DOCUMENTAZIONE PROCEDURA PAGHE Comunicazione del 08/05/2019

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1 DOCUMENTAZIONE PROCEDURA PAGHE Comunicazione del 08/05/2019 1) DEDUZIONI IRAP E MODELLI ISA Di seguito, riepiloghiamo le operazioni necessarie per produrre la stampa riepilogativa delle deduzioni IRAP e le stampe dei dati richiesti sui nuovi modelli ISA, sostitutivi degli Studi di Settore. Precisiamo che niente è cambiato, relativamente alle stampe prodotte o alle operazioni da effettuare, rispetto a quanto comunicato con gli aggiornamenti di gennaio 2019 Acred709 e marzo 2019 Acred716. Restano quindi valide le stampe eventualmente già prodotte prima della presente comunicazione. L unica novità riportata nella presente comunicazione riguarda i modelli ISA: per la compilazione di tali modelli sono necessari i dati relativi alle giornate ed ai soggetti occupati, secondo gli stessi criteri previsti per gli Studi di Settore, mentre non è necessario il costo degli apprendisti calcolato secondo il criterio richiesto sugli Studi di Settore. 1.1) PROSPETTO RIEPILOGATIVO DEDUZIONI IRAP Per produrre la stampa riepilogativa delle deduzioni IRAP, occorre effettuare le seguenti operazioni: Lanciare la procedura Costo del Personale per l anno 2018 (Mese Inizio 01, Mese Fine 12 ), utilizzando le seguenti opzioni tra quelle disponibili nel campo Irap / Studi di Settore: o Opzione 1 per ottenere la deduzione Irap relativa ad apprendisti / disabili / contratti di inserimento (rigo IS4 della dichiarazione Irap). o Opzione 4 per ottenere la deduzione Irap relativa ai dipendenti a tempo indeterminato, sia per la parte forfetaria che per quella derivante dai contributi (righi IS2 / IS3 della dichiarazione Irap). Relativamente a tale deduzione, tramite il campo Opzioni Irap è possibile effettuare le seguenti scelte (per ulteriori indicazioni, vedere la NOTA riportata al termine del presente punto 1.1): escludere gli incentivi dai contributi previdenziali (rigo IS3); non applicare gli aumenti de minimis alla deduzione forfettaria (rigo IS2). o Opzione 8 per ottenere la deduzione Irap relativa all incremento occupazionale (rigo IS6 della dichiarazione Irap); tale opzione va utilizzata dopo aver abilitato / disabilitato i dipendenti interessati alla deduzione (vedere successivo punto 1.2). o Opzione 9 per ottenere la deduzione Irap relativa ai lavoratori stagionali (rigo IS7 e campo di cui lavoratori stagionali della dichiarazione Irap); tale opzione va utilizzata dopo aver abilitato / disabilitato i dipendenti interessati alla deduzione (vedere successivo punto 1.3). Come negli anni precedenti, il costo del personale, ai fini delle deduzioni Irap, deve essere prodotto utilizzando la modalità Mensile con Ratei (campo Periodo di Stampa sulla finestra Opzioni Nota Contabile). Lanciare la procedura Stampe Accessorie impostando Data Iniziale 01/01/2018 e Data Finale 31/12/2018, utilizzando i seguenti programmi tra quelli elencati al punto 2.3 Irap e Studi di Settore : o STAUTOX1 per ottenere il costo Inail per l anno di competenza (rigo IS1 della dichiarazione Irap); ricordiamo che il costo Inail, sulla stampa, viene suddiviso tra dipendenti e soci / collaboratori (sebbene tale suddivisione non risulti più necessaria per la dichiarazione Irap); o STADIRAP per ottenere la deduzione forfettaria di euro spettante per un massimo di 5 dipendenti (rigo IS5 della dichiarazione Irap). Pagina 1 di 8

2 Ricordiamo che, al momento della selezione dei programmi STAUTOX1 e STADIRAP, occorre barrare la casella Consolidamento dati per stampa riepilogativa deduzioni Irap. Una volta eseguite le suddette operazioni, è possibile ottenere un prospetto riepilogativo delle deduzioni IRAP. A tale scopo, lanciare la procedura Stampe Accessorie sempre con Data Iniziale 01/01/2018 e Data Finale 31/12/2018, selezionando il seguente programma al punto 2.3 Irap e Studi di Settore : o STARIRAP per ottenere un prospetto riepilogativo delle deduzioni ( riepilogodeduzioniirap ) ed un elenco dei dipendenti con le corrispondenti deduzioni ( dettagliodeduzioniirap ). In merito al prospetto riepilogativo delle deduzioni Irap (programma STARIRAP ) precisiamo quanto segue: Nei contributi assicurativi (rigo IS1 della dichiarazione Irap) occorre indicare il premio Inail complessivo (escludendo le eventuali ritenute effettuate ai collaboratori), senza distinzione tra dipendenti, soci, collaboratori ed altri soggetti assicurati. Di conseguenza, nell opzione relativa ai contributi assicurativi, viene proposta l indicazione dell importo complessivo del premio Inail. Rimane comunque possibile, tramite l apposita opzione, indicare il premio Inail suddiviso tra dipendenti e soci / collaboratori. E possibile scegliere la modalità di calcolo del costo del personale: viene proposto il Costo per competenza (comprensivo dei ratei maturati ed al netto dell erogazione degli stessi ratei), in quanto tale modalità risulta conforme alle disposizioni in materia. In alternativa, è possibile selezionare il Costo effettivo (comprensivo di tutte le somme erogate, senza alcuna considerazione relativa ai ratei). E possibile inibire la stampa della deduzione forfettaria di euro (rigo IS5), nel caso in cui vengano selezionate soltanto aziende che non hanno diritto a tale deduzione. Se la deduzione rimane abilitata, le condizioni di spettanza sono riportate sulla stampa e possono essere verificate dal soggetto interessato. I dipendenti che risultano abilitati alla deduzione per stagionali (rigo IS7) vengono automaticamente esclusi dalla deduzione forfetaria di euro, secondo un criterio di convenienza. La deduzione per incremento occupazionale (rigo IS6) è riportata in stampa soltanto se risulta abilitato, alla deduzione, almeno un dipendente. In presenza di tale deduzione, sulla stampa viene precisato che occorre verificare l incremento complessivo del costo del personale (vedere successivo punto 1.2). Ricordiamo che gli importi delle singole deduzioni possono essere visualizzati o modificati, a livello di dipendente, tramite il servizio Irap Gestione Dati Annuali, disponibile sul menu Amministratore Paghe -> Trasferimento Dati Contabili (aggiornamento di aprile 2016 Acred608). Su tale servizio, la sola deduzione derivante dal costo Inail viene gestita esclusivamente a livello di ditta. Precisiamo che la procedura Costo del Personale può essere lanciata su un periodo inferiore all anno, con le opzioni relative alle deduzioni Irap ( 1 / 4 / 8 / 9 nel campo Irap e Studi di Settore ). In tal modo, per le aziende che si è iniziato a gestire nel corso dell anno, vengono generate le deduzioni Irap relative al solo periodo elaborato. E possibile archiviare le stampe delle deduzioni Irap, prodotte tramite il programma STARIRAP, da parte dei soggetti abilitati al servizio di Archiviazione Documentale. Per effettuare l archiviazione delle stampe, al lancio del programma STARIRAP è sufficiente indicare il numero del Soggetto Autorizzato all archiviazione. Inoltre, tramite le opzioni previste al lancio del programma, è possibile annullare i modelli precedentemente archiviati, in caso di ristampa a seguito di rettifiche; precisiamo che, se tale opzione non viene abilitata, i nuovi modelli vengono archiviati in aggiunta a quelli precedenti (rimane comunque possibile annullare i singoli modelli tramite i servizi di archiviazione). Pagina 2 di 8

3 Tramite il procedimento di archiviazione, le due stampe prodotte ( riepilogodeduzioniirap e dettagliodeduzioniirap ) vengono automaticamente convertite in PDF, suddivise e classificate a livello di singola ditta. NOTA: Opzioni Irap Sulla procedura Costo del Personale sono disponibili alcune opzioni relative al calcolo delle deduzioni Irap spettanti per i dipendenti a tempo indeterminato, da indicare ai righi IS2 / IS3. L opzione Escludi incentivi da contributi previdenziali riguarda il calcolo dei contributi da indicare al rigo IS3 e consente di stabilire come debbano essere considerati gli incentivi relativi ad alcune tipologie di assunzione (sgravio triennale / biennale, incentivo occupazione giovani / Neet / Mezzogiorno, ecc.). Sulla nota contabile, i suddetti incentivi movimentano il conto Incentivi Inps / altri enti, anziché il conto Oneri Sociali, in quanto sulle denunce contributive (Uniemens, Dmag, ecc.) gli stessi incentivi non riducono direttamente i contributi (a differenza di quanto avviene, invece, per le agevolazioni relative agli apprendisti e ad altre categorie a contribuzione ridotta). Di conseguenza, tali incentivi non vengono decurtati direttamente dai contributi indicati al rigo IS3. Occorre tenere presente che gli stessi incentivi vanno comunque a ridurre il costo del personale e, per i dipendenti a tempo indeterminato, il costo rimane sempre interamente deducibile (l eventuale costo residuo di tali dipendenti, al netto delle deduzioni indicate ai righi IS2 / IS3 / IS6, viene riportato sul rigo IS7). Se, seguendo una diversa interpretazione, si ritiene corretto decurtare i suddetti incentivi dai contributi indicati al rigo IS3, è sufficiente barrare la casella Escludi incentivi da contributi previdenziali, nel campo Opzioni Irap. Relativamente alla deduzione forfettaria indicata al rigo IS2, è disponibile un opzione che consente di inibire l aumento previsto in determinate regioni, rientrante nel regime de minimis. Per i dipendenti occupati nelle regioni Abruzzo, Basilicata, Calabria, Campania, Molise, Puglia, Sardegna e Sicilia, la deduzione forfettaria viene aumentata automaticamente da E ad E Il suddetto aumento rientra nel regime de minimis : nel caso in cui non si debba applicarlo, occorre barrare la casella Non applicare aumento de minimis, nel campo Opzioni Irap. In tal caso, sul prospetto riepilogativo delle deduzioni Irap (programma STARIRAP ) non viene compilato il campo di cui soggetti de minimis. La casella in questione non ha alcun effetto sui dipendenti occupati in altre regioni, oltre che sull eventuale aumento spettante per i dipendenti di sesso femminile o di età inferiore a 35 anni (E aggiuntive). 1.2) DEDUZIONE IRAP PER INCREMENTO OCCUPAZIONALE Ricordiamo che la deduzione per incremento occupazionale si applica alle assunzioni o trasformazioni a tempo indeterminato avvenute a partire dall anno 2014, in presenza di tutti i requisiti previsti. Occorre quindi verificare se la deduzione può essere applicata ai soggetti assunti o trasformati a tempo indeterminato nel corso dell anno di competenza A tale scopo, può essere utilizzato il programma LISTIRA2, disponibile sulla procedura Stampe Accessorie (punto 2.3 Irap e Studi di Settore ), indicando Data Iniziale 01/01/2018 e Data Finale 31/12/2018. Per ciascuna ditta, viene verificato l incremento occupazionale relativo all anno 2018, confrontando il numero di dipendenti a tempo indeterminato in forza al 31/12/2018 rispetto al numero degli stessi dipendenti in forza al 31/12/2017, oltre che rispetto alla media relativa all anno Per le ditte che verificano tale condizione, vengono elencati i dipendenti assunti o trasformati a tempo indeterminato nel corso dell anno E possibile riportare in stampa le sole aziende per le quali si verifica il suddetto incremento, barrando la casella Escludi ditte senza incremento occupazionale. I dipendenti individuati attraverso il programma LISTIRA2 devono essere abilitati sul servizio Dipendente Altri Dati, impostando l opzione Periodo dal 2014 nel campo Deduzione Irap per incremento occupazionale. Pagina 3 di 8

4 Ricordiamo che occorre abilitare i dipendenti a partire dalla data di assunzione / trasformazione: è quindi necessario abilitare la deduzione effettuando una storicizzazione nella data riportata sulla stampa prodotta; l abilitazione deve essere riportata anche su eventuali decorrenze più recenti (se presenti in archivio). Ricordiamo che la data di decorrenza dalla quale risulta abilitata la deduzione, viene considerata per determinare il numero di giorni utili per il calcolo del massimale relativo al singolo dipendente (E rapportati al periodo, considerando anche l eventuale percentuale media di part-time presente sul servizio Dipendente Altri dati). Negli aggiornamenti degli anni precedenti (in particolare Acred566 di marzo 2015) sono stati elencati i dubbi, in parte ancora irrisolti, sui criteri da adottare per il conteggio dei dipendenti ed il calcolo della media occupazionale. Tra i dubbi in questione rientrava la verifica della base occupazionale complessiva: dalle istruzioni della dichiarazione Irap, risulta che la suddetta verifica deve essere effettuata soltanto a partire dall anno successivo a quello di assunzione (il controllo in questione viene svolto dal programma CONTIRA2, descritto più avanti). Tuttavia, se si ritiene corretto effettuare la suddetta verifica anche nell anno di assunzione, è possibile togliere la spunta dalla casella Non controllare la base occupazionale complessiva al lancio del programma LISTIRA2 : in tal modo, viene verificato l incremento della base occupazionale complessiva tra l anno 2018 e l anno A tale riguardo, era stata predisposta anche la casella Anno di riferimento 2013, per effettuare il suddetto controllo rispetto all anno 2013 (sulla deduzione per incremento occupazionale relativa al periodo , il controllo doveva essere effettuato sempre rispetto all anno 2004); riteniamo che quest ultima casella NON debba essere barrata. Occorre verificare se la deduzione continua a spettare per i dipendenti abilitati negli anni precedenti. La deduzione, infatti, rimane valida nei due anni successivi a quello di assunzione o trasformazione, tuttavia può decadere per mancato incremento della base occupazionale complessiva rispetto alla media complessiva dell anno di assunzione o trasformazione, oppure in caso di cessazione del rapporto. Inoltre, la deduzione va disabilitata, per l anno 2018, sui dipendenti assunti o trasformati entro il 31/12/2015 (se sono tuttora abilitati alla deduzione). Per verificare i casi di decadenza, utilizzare il programma CONTIRA2 sulla procedura Stampe Accessorie (elenco programmi, 2.3 Irap e Studi di Settore ), indicando Data Iniziale 01/01/2018 e Data Finale 31/12/2018. L incremento della base occupazionale complessiva viene verificato rispetto all anno di abilitazione del dipendente. Anche in questo caso era stata prevista la casella Anno di riferimento 2013 : sulla base delle istruzioni relative alla dichiarazione Irap, riteniamo che tale casella NON debba essere barrata. Sulla stampa prodotta ( controlloirap ) vengono elencate le sole aziende che hanno usufruito della deduzione negli anni precedenti. Per ogni azienda, viene segnalato il mantenimento o la decadenza della deduzione in base all esito del controllo sulla base occupazionale complessiva. Nel caso in cui si faccia riferimento all anno di abilitazione, i dipendenti vengono considerati decaduti se è diminuita la base occupazionale rispetto alla media dell anno in cui sono stati abilitati. Viene comunque segnalata l eventuale decadenza della deduzione a causa della cessazione del rapporto nel corso dell anno Inoltre, viene segnalata la decadenza della deduzione per i dipendenti che erano stati abilitati alla deduzione entro il 31/12/2015 e che risultano ancora abilitati alla deduzione nell anno Una volta prodotta la stampa, occorre disabilitare la deduzione, intervenendo sui dipendenti abilitati per i quali viene segnalata la decadenza della deduzione. Precisiamo che, sulla stampa, vengono comunque elencati tutti i dipendenti abilitati alla deduzione negli anni precedenti (compresi quelli per i quali non viene segnalata la decadenza). Nei casi in cui viene segnalata la decadenza, la deduzione deve essere disabilitata con data di decorrenza 01/01/2018; la disabilitazione deve essere riportata anche su eventuali decorrenze successive (se presenti in archivio). Dopo aver effettuato le verifiche sopra descritte (programmi LISTIRA2 / CONTIRA2 ) e aver abilitato o disabilitato i dipendenti alla deduzione per incremento occupazionale (servizio Dipendente Altri Dati), è possibile calcolare l importo della stessa deduzione e riportarlo sul prospetto riepilogativo delle deduzioni Irap. Pagina 4 di 8

5 Per determinare la deduzione per incremento occupazionale, occorre eseguire la procedura Costo del Personale, selezionando l opzione 8 nel campo Irap / Studi di Settore, come indicato al precedente punto 1.1. Precisiamo che la procedura in questione può essere lanciata più volte, nel caso in cui vengano eseguite delle successive modifiche sui dipendenti interessati: in particolare, se un dipendente viene abilitato o disabilitato (dopo aver calcolato la deduzione), occorre effettuare un nuovo lancio della procedura Costo del Personale. Una volta determinata la deduzione per incremento occupazionale, il valore della deduzione può essere visualizzato o modificato, a livello di singolo dipendente, tramite il servizio Irap Gestione Dati Annuali, sul menu Amministratore Paghe -> Trasferimento Dati Contabili (aggiornamento di aprile 2016 Acred608). La deduzione per incremento occupazionale viene riportata sul prospetto riepilogativo delle deduzioni, generato tramite il programma STARIRAP sulla procedura Stampe Accessorie (vedere precedente punto 1.1). Ricordiamo che l importo della deduzione per incremento occupazionale deve essere limitato rispetto all incremento del costo complessivo del personale. Tale verifica deve essere effettuata sulla base dei dati risultanti dai bilanci dell anno corrente e dell anno di riferimento, di conseguenza può essere effettuata soltanto dai soggetti preposti alla redazione o alla consultazione degli stessi bilanci. Sul prospetto riepilogativo delle deduzioni Irap, in presenza della deduzione per incremento occupazionale, viene riportata un avvertenza relativa alla suddetta verifica. Facciamo presente che non ci sono indicazioni esplicite in merito al periodo da prendere a riferimento per determinare il suddetto incremento: per quanto riguarda l anno 2018, non è chiaro se l incremento debba essere verificato rispetto al solo anno 2017 oppure rispetto all anno di assunzione o trasformazione di ciascun dipendente interessato. Considerando i dubbi interpretativi in merito ai criteri da adottare nella determinazione della deduzione per incremento occupazionale, consigliamo agli Utenti di valutare se sia opportuno abilitare o meno tale deduzione, nei casi in cui i suddetti dubbi portino a risultati fortemente discordanti tra loro (in molti casi, la deduzione risulta dovuta adottando un certo criterio, mentre risulta non dovuta adottando un criterio diverso). A tale proposito, ricordiamo che il costo dei dipendenti a tempo indeterminato è interamente deducibile da Irap: l eventuale costo residuo dei dipendenti a tempo indeterminato, al netto delle deduzioni indicate sui righi IS2 / IS3 / IS6, viene infatti portato in deduzione sul rigo IS7. 1.3) DEDUZIONE IRAP PER STAGIONALI La Legge 208/2015 ha previsto la deducibilità del 70% del costo dei dipendenti stagionali. La Legge 205/2017 ha poi aumentato tale deduzione al 100% del costo degli stessi dipendenti, limitatamente all anno 2018 (ricordiamo che quest ultima variazione è stata rilasciata con l aggiornamento di marzo 2019 Acred716). La deduzione spetta a partire dal secondo rapporto di lavoro intercorso entro il secondo anno solare dalla cessazione del primo rapporto, a condizione che il dipendente sia stato impiegato per almeno 120 giorni nell arco del triennio (ulteriori indicazioni sono riportate nella circolare dell Agenzia delle Entrate n. 20 del 18/05/2016). Per individuare i soggetti interessati, occorre utilizzare il programma LISTASTG sulla procedura Stampe Accessorie (elenco programmi, 2.3 Irap e Studi di Settore ), indicando Data Iniziale 01/01/2018 e Data Finale 31/12/2018. Vengono riportati in stampa i soli dipendenti che soddisfano i requisiti previsti per la deduzione. E comunque possibile richiedere l elenco di tutti i dipendenti che hanno avuto un rapporto stagionale nell arco dell anno 2018: a tale scopo, barrare la casella Riporta in stampa tutti i dipendenti stagionali che sono stati in forza nell'anno di competenza. Precisiamo che, in assenza di indicazioni normative più specifiche, tutte le tipologie di lavoro stagionale attualmente previste (campo Tipo Contratto del servizio Dipendente Inquadramento) sono considerate utili per la deduzione: Stagionale / Stagionale attività Dpr 1525/63 / Stagionale avvisi comuni/ccnl. Pagina 5 di 8

6 Il programma considera i dipendenti che sono stati in forza come stagionali nell anno 2018: per tali dipendenti, verifica se hanno avuto almeno un precedente rapporto di lavoro stagionale nel triennio e se sono stati in forza per almeno 120 giorni complessivi (sempre come stagionali) nello stesso triennio. Inoltre, i rapporti di lavoro stagionale devono essersi svolti in due diversi periodi d imposta: è quindi necessario che almeno un rapporto di lavoro stagionale si sia svolto (anche parzialmente) in un anno precedente al Infine, non devono essere trascorsi più di due anni tra l inizio del nuovo rapporto e la cessazione di quello precedente: se sono trascorsi oltre due anni, il precedente rapporto non viene considerato. Occorre tenere presente che tutti i rapporti di lavoro stagionale devono essere stati gestiti utilizzando la stessa matricola anagrafica (come è necessario per ottenere un conguaglio fiscale riepilogativo). Per quanto riguarda il conteggio dei giorni, viene considerata la durata di ciascun rapporto di lavoro stagionale, facendo riferimento esclusivamente ai giorni di calendario: a tale riguardo, facciamo presente che non appare chiaro quali giorni intenda escludere la circolare dell Agenzia delle Entrate, quando precisa che Il calcolo deve intendersi riferito alle giornate di effettivo impiego (e non di formale assunzione), mentre nel testo normativo è indicato semplicemente ogni lavoratore stagionale impiegato per almeno 120 giorni. E possibile considerare, in alternativa ai giorni di calendario, i giorni retribuiti presenti sulle denunce Uniemens: a tale scopo, occorre barrare la casella Rileva giorni retribuiti da Uniemens : in tal modo, il numero di giorni viene rilevato dai Giorni Retribuiti delle denunce Uniemens (deve essere presente la qualifica di lavoratore stagionale). Ricordiamo che l opzione Escludi anno 2014 (per anno d imposta 2016) riguarda il solo anno di competenza 2016: non ha quindi alcun effetto per gli anni di competenza successivi al La stampa prodotta è listastagionali, sulla quale sono elencati i dipendenti da considerare per la deduzione (o tutti i dipendenti stagionali, se è stata barrata l apposita casella al lancio del programma). Su ciascun dipendente, sono indicati il numero di rapporti di lavoro stagionali nel triennio e (di cui) nel solo anno 2018, il numero complessivo dei giorni corrispondenti ai suddetti rapporti ed infine l indicazione del tipo di operazione da effettuare: - Deduzione da abilitare se il dipendente soddisfa i requisiti e non risulta abilitato alla deduzione; - Deduzione da disabilitare se il dipendente non soddisfa i requisiti e risulta invece abilitato alla deduzione; - Deduzione abilitata se il dipendente soddisfa i requisiti e risulta già abilitato alla deduzione. Se è stato scelto, tramite l apposita opzione, di riportare in stampa tutti i dipendenti stagionali in forza nell anno 2018, sui soggetti non utili per la deduzione, che non risultano abilitati, non viene riportata alcuna indicazione. I dipendenti che soddisfano i requisiti richiesti per la deduzione devono essere quindi abilitati: a tale scopo, è sufficiente barrare la casella Deduzione Irap per stagionali, sul servizio Dipendente Altri Dati. E importante che la casella venga barrata sulla data di decorrenza che corrisponde all inizio del rapporto di lavoro per il quale spetta la deduzione; eventualmente, occorre barrare la casella anche sulle storicizzazioni successive, se risultano comprese nel periodo di lavoro stagionale utile per la deduzione. Nel caso di un dipendente stagionale che risulta abilitato (per l anno precedente), ma che non soddisfa più i requisiti previsti per la deduzione, occorre invece disabilitare la suddetta casella. Per determinare il valore della deduzione relativa ai dipendenti stagionali, dopo averli individuati ed abilitati o disabilitati secondo le modalità sopra indicate, occorre lanciare la procedura Costo del Personale, selezionando l opzione 9 nel campo Irap / Studi di Settore, come descritto al precedente punto 1.1. Pagina 6 di 8

7 La procedura calcola la deduzione per i dipendenti stagionali abilitati, considerando le buste paga effettivamente elaborate (casella Elaborato sul servizio Ditta Abilitazione), rientranti nel periodo abilitato per la deduzione stagionali (casella Deduzione Irap per Stagionali sul servizio Dipendente Altri Dati). Ovviamente, al momento dell elaborazione delle buste paga interessate, deve essere stata attribuita al dipendente una delle tipologie di lavoro stagionale previsto (campo Tipo di Contratto sul servizio Dipendente Inquadramento). Vengono generate le stampe relative al costo dei dipendenti stagionali abilitati: sulla stampa costidedirap.stag.cos, in particolare, viene riportato il costo complessivo del periodo abilitato (sia effettivo che per competenza ) ed il valore della deduzione spettante, corrispondente (per l anno 2018) al 100% del costo. Una volta determinata la deduzione per stagionali, il valore della deduzione può essere visualizzato o modificato, a livello di singolo dipendente, tramite il servizio Irap Gestione Dati Annuali, sul menu Amministratore Paghe -> Trasferimento Dati Contabili (aggiornamento di aprile 2016 Acred608). La deduzione per stagionali viene riportata sul prospetto riepilogativo delle deduzioni, generato tramite il programma STARIRAP sulla procedura Stampe Accessorie (vedere precedente punto 1.1) 1.4) DATI PER MODELLI ISA Per i nuovi modelli ISA occorre fornire le stampe relative al numero di giornate e di soggetti occupati, utilizzate fino all anno precedente per gli Studi di Settore (programma STADIPE2 sulla procedura Stampe Accessorie). Non occorre, invece, fornire la stampa relativa al costo degli apprendisti calcolato secondo il criterio previsto per gli Studi di Settore (procedura Costo del Personale, opzione 2 nel campo Irap / Studi di Settore). Per generare le stampe relative alle giornate ed ai soggetti occupati, effettuare la seguente operazione: - Lanciare la procedura Stampe Accessorie impostando Data Iniziale 01/01/2018 e Data Finale 31/12/2018, selezionando il programma STADIPE2 tra quelli elencati al punto 2.3 Irap e Studi di Settore. I criteri adottati nel conteggio delle giornate e dei soggetti occupati sono gli stessi degli anni precedenti. In particolare, ricordiamo che, per i lavoratori part-time o intermittenti, il numero delle giornate viene determinato sulla base delle settimane utili risultanti dalla denuncia Uniemens. Fanno eccezione i lavoratori part-time o intermittenti del settore sport e spettacolo (codici SC / SI / SR / ST / SX / SY / SZ nel campo Tipo Lavoratore ), per i quali le giornate vengono rilevate dal campo GG utili della denuncia Uniemens. Ricordiamo, inoltre, che è possibile archiviare le stampe prodotte tramite il programma STADIPE2, sul servizio di Archiviazione Documentale (occorre essere abilitati a tale servizio). Per effettuare l archiviazione delle stampe, al lancio del programma STADIPE2 è sufficiente indicare il numero del Soggetto Autorizzato all archiviazione. Inoltre, tramite le opzioni previste al lancio del programma, è possibile annullare i modelli precedentemente archiviati, in caso di ristampa a seguito di rettifiche; precisiamo che, se tale opzione non viene abilitata, i nuovi modelli vengono archiviati in aggiunta a quelli precedenti (rimane comunque possibile annullare i singoli modelli tramite i servizi di archiviazione). Tramite il procedimento di archiviazione, le due stampe prodotte ( listadipe e statidipe ) vengono automaticamente convertite in PDF, suddivise e classificate a livello di singola ditta. Pagina 7 di 8

8 1.5) PROSPETTO NUMERO MEDIO DIPENDENTI Ricordiamo che è possibile produrre un prospetto del numero medio di dipendenti occupati, ripartiti per categoria, da inserire nella Nota Integrativa al bilancio, nei casi previsti dalla normativa. Come negli anni precedenti, per produrre la stampa in questione occorre effettuare la seguente operazione: - Lanciare la procedura Stampe Accessorie impostando Data Iniziale 01/01/2018 e Data Finale 31/12/2018, selezionando il programma STADIULT tra quelli elencati al punto 2.3 Irap e Studi di Settore. Per determinare la media dei dipendenti, viene adottato un criterio analogo a quello previsto per il calcolo delle ULA: ciascun dipendente viene conteggiato in proporzione al numero di giorni di calendario in cui risulta in forza ed all eventuale percentuale di part-time (un full-time in forza per l intero anno vale 1). Il suddetto conteggio, inoltre, tiene conto della categoria nella quale rientra il dipendente (operai, impiegati, quadri, dirigenti, ecc.). Non sono previste esclusioni di eventuali periodi di assenza non retribuita (per mancanza di indicazioni normative a riguardo). Per quanto riguarda i lavoratori intermittenti, viene considerata la percentuale di part-time presente nei cedolini elaborati (campo Quantità della voce 032 aggiornamento di aprile 2019 Acred721). Dal momento che non esistono disposizioni precise in merito ai criteri di calcolo ed alle categorie da considerare, abbiamo previsto alcune opzioni, che consentono di escludere particolari categorie di dipendenti: - escludi apprendisti: barrando la casella, vengono esclusi dal conteggio gli apprendisti; in tal caso, sul prospetto non viene riportata la corrispondente colonna; - escludi interinali: barrando la casella, vengono esclusi dal conteggio i lavoratori interinali; in tal caso, sul prospetto non viene riportata la corrispondente colonna - escludi contratti di inserimento: barrando la casella, vengono esclusi dal conteggio i contratti di inserimento (se inclusi, sono riportati sulla qualifica attribuita); - escludi assunzioni in sostituzione: barrando la casella, vengono esclusi dal conteggio i dipendenti assunti in sostituzione (se inclusi, sono riportati sulla qualifica attribuita); Ricordiamo, inoltre, che è possibile archiviare la stampa prodotta tramite il programma STADIULT, sul servizio di Archiviazione Documentale (occorre essere abilitati a tale servizio). Per effettuare l archiviazione della stampa, al lancio del programma STADIULT è sufficiente indicare il numero del Soggetto Autorizzato all archiviazione. Inoltre, tramite le opzioni previste al lancio del programma, è possibile annullare i modelli precedentemente archiviati, in caso di ristampa a seguito di rettifiche; precisiamo che, se tale opzione non viene abilitata, i nuovi modelli vengono archiviati in aggiunta a quelli precedenti (rimane comunque possibile annullare i singoli modelli tramite i servizi di archiviazione). Tramite il procedimento di archiviazione, la stampa prodotta ( media.dipe ) viene automaticamente convertita in PDF, suddivisa e classificata a livello di singola ditta. Pagina 8 di 8