Come compilare la dichiarazione del reddito e della sostanza

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1 Dipartimento federale delle finanze DFF Centrale di compensazione CdC Cassa svizzera di compensazione CSC Assicurazione facoltativa Contributi Come compilare la dichiarazione del reddito e della sostanza Questa guida facilita la compilazione della dichiarazione del reddito e della sostanza. E possibile trovare le risposte alle domande più frequenti, come anche le spiegazioni per ciascuna rubrica. La dichiarazione si compone di 3 parti, la 1 parte riguarda le persone senza attività lucrativa, la 2 parte le persone con attività lucrativa e la 3 parte presenta un certificato di salario da far compilare direttamente dal datore di lavoro. Indice Informazioni importanti 2 Parte 1 A. Senza attività lucrativa 1. Sostanza 1.1 Sostanza Beni immobili Reddito percepito su forma di rendita Reddito del coniuge Studenti 8 Parte 2 B. Con attività lucrativa 3. Redditi 3.1 Reddito lordo come salariato Reddito proveniente da un attività indipendente La propria attività 11 Parte 3 Certificato di salario 3. Certificato di salario Documenti da inviare con la dichiarazione 14 Come inviare la dichiarazione 15 1/15

2 Informazioni importanti Fare attenzione a non rovinare i codici a barre! La nozione di coniuge è da considerarsi in senso largo, ossia coniuge di una persona sposata, separata o uniti in unione domestica registrata. In questa guida, le indicazioni circa lo stato civile hanno i significati seguenti: Matrimonio: unione domestica registrata, Divorzio: scioglimento giudiziale dell unione domestica registrata. Ricordarsi di datare e firmare la dichiarazione, e di rispedire l originale delle pagine 1, 2 e 3. i La dichiarazione ricevuta per fax e/o non è accettata. 2/15

3 A. Persone senza attività lucrativa (pagina 1) Compilare questa parte della dichiarazione se: non si è lavorato, si è lavorato meno di 9 mesi e/o meno del 50% durante l anno, o se si è studenti. 1. Sostanza 1.1 Conti, titoli e investimenti di capitali Domanda. Ho dei conti in vari Paesi, devo dichiararli tutti o solo i miei conti in Svizzera? Risposta. Devono essere dichiarati tutti i conti personali, in Svizzera o all estero, come anche i conti del coniuge. D. Ho un assicurazione vita, devo dichiararla? R. Si, devono essere dichiarati tutti i valori di riscatto di un assicurazione a nome proprio e a nome del coniuge. Dichiarare ugualmente i titoli, azioni, obbligazioni,conti di risparmio, investimenti e i posizioni finanziarie, in Svizzera e all estero a nome proprio e a nome del coniuge. 3/15

4 A. Persone senza attività lucrativa (pagina 1) 1.2 Beni immobili D. Non possiedo beni immobili all estero, ma una casa in Svizzera, devo dichiararla? R. Si, devono essere dichiarati tutti i beni immobili, personali e del coniuge, all estero e in Svizzera. D. Ho un debito ipotecario/credito immobiliare, posso dedurlo dal valore dei beni immobili? R. Si, l ipoteca/credito immobiliare sarà dedotto dal valore dei beni immobili. Voglia dichiarare il valore commerciale dei beni immobili e allegare i documenti giustificativi per le ipoteche/crediti immobiliari relativi. i Se si è affittuari, si voglia fornire una copia del contratto di locazione. 4/15

5 A. Persone senza attività lucrativa (pagina 1) 1.3 Redditi percepiti su forma di rendita D. Ricevo una rendita di vecchiaia, devo dichiararla? R. Si, devono essere dichiarate tutte le rendite straniere e svizzere percepite (vecchiaia, superstiti o altro, e/o pensioni). D. Ricevo delle indennità per la disoccupazione, devono essere dichiarate? R. Si, devono essere dichiarate tutte le indennità, comprese quelle per la disoccupazione. D. Ricevo una piccola rendita del 2 pilastro, devo dichiararla? R. Si, devono essere dichiarate tutte le rendite provenienti da un 2 pilastro, le prestazioni di un assicurazione come anche la pensione alimentare. 5/15

6 A. Persone senza attività lucrativa (pagina 1) 1.4 Coniuge D. Il coniuge non è di nazionalità svizzera, devo dichiarare il suo salario? R. Si, bisogna dichiarare il salario e/o il reddito percepito su forma di rendita del coniuge, anche se non ha la nazionalità svizzera. D. Il coniuge non è membro dell assicurazione facoltativa, devo dichiarare il suo salario? R. Si, bisogna dichiarare il suo salario. La nozione di coniuge è da considerarsi in senso largo, ossia coniuge di una persona sposata, i separata o uniti in unione domestica registrata. 6/15

7 A. Persone senza attività lucrativa (pagina 1) 1.5 Coniuge D. Il coniuge lavora in Svizzera e paga i contributi all AVS/AI obbligatoria, devo dichiarare il suo salario? R. Si, il salario del coniuge deve essere dichiarato, poiché è possibile beneficiare, a certe condizioni, della dispensa dal pagamento dei contributi all Assicurazione facoltativa. D. Sono separato/a dal coniuge, devo dichiarare il suo salario? R. Si, anche se si è separati, bisogna dichiarare il salario del coniuge. 7/15

8 A. Persone senza attività lucrativa (pagina 1) 2. Sei studente? D. Devo precisare lo scopo degli studi? R. Si, deve essere precisato alla pagina 2 nei «Commenti». i Ricordarsi di allegare alla dichiarazione un attestazione di studi. 8/15

9 B. Persone con attività lucrativa (pagina 2) 3.1 Redditi lordi come salariato Se si è lavorato meno di 9 mesi o meno del 50%, si voglia compilare le parti A e B della dichiarazione. D. Ho lavorato part-time, devo compilare la parte B? R. Si, in questo caso si devono compilare le parti A e B. D. Quest anno ho avuto vari lavori, come devo compilare la dichiarazione? R. Bisogna dichiarare tutti i periodi di lavoro e tutti i redditi percepiti. Ricordarsi di allegare tutte le buste paga o il certificato di salario annuale come anche la i dichiarazione fiscale. 9/15

10 B. Persone con attività lucrativa (pagina 2) 3.2 Redditi provenienti da un attività indipendente D. Sono indipendente, cosa devo compilare esattamente? R. Se si è indipendenti, bisogna dichiarare i redditi provenienti dall attività indipendente. R. Se si è indipendenti, bisogna dichiarare il risultato/beneficio netto prima delle deduzioni fiscali e sociali, e fornire la dichiarazione fiscale, il bilancio e i conti di perdita e profitto. Se l impresa è una S.A./Srl, si è considerati come salariati nei confronti dell AVS/AI. i 10/15

11 B. Persone con attività lucrativa (pagina 2) 3.4 Redditi provenienti da un attività indipendente D. Quali sono gli altri redditi? R. In qualità di indipendente, bisogna dichiarare qualsiasi altro reddito, per esempio i sovvenzionamenti governativi. R. Se si è indipendente, bisogna ugualmente dichiarare il capitale proprio che è stato investito nell impresa. D. Come devo giustificare il capitale proprio investito nell impresa? R. Per giustificare il capitale proprio investito, bisogna inviare la copia del bilancio e indicare la percentuale della vostra partecipazione. 11/15

12 Certificato di salario (pagina 3) 1. Certificato di salario D. Se il datore di lavoro versa la tredicesima, devo dichiararlo? R. Si, devono essere dichiarati la tredicesima o la quattordicesima, come anche i bonus di fine anno. D. Devo dichiarare gli assegni familiari versati dal datore di lavoro? R. Gli assegni familiari versati dal datore di lavoro non sono soggetti al contributo AVS/AI. Ricordiamo che il reddito in natura deve essere dichiarato come importo annuo e non mensile i salvo specifica. 12/15

13 Certificato di salario (pagina 3) 1. Reddito in natura D. Come si deve compilare questa parte? R. Il reddito in natura rappresenta certi vantaggi dati ad un impiegato, per esempio l alloggio, i pasti, ecc. Si deve precisare l importo di ogni prestazione. D. Il datore di lavoro mi fornisce un alloggio di cui non conosco il valore preciso. Come devo procedere? R. Se gli importi corrispondenti al reddito in natura non sono indicati, essi saranno fissati secondo dei forfait in vigore. i Questo certificato di salario deve essere completato e firmato dal datore di lavoro. 13/15

14 Documenti da allegare alla dichiarazione Documenti da allegare alla dichiarazione: Se non si ha un attività lucrativa Estratti dei conti Certificato di salario del coniuge Certificato del debito ipotecario/credito immobiliare Una copia del contratto di locazione Giustificativi dei redditi, prestazioni Se si è studente: Un certificato di studi Se si esercita un attività lucrativa: Tutte le buste paga o il certificato di salario annuo come anche la dichiarazione fiscale se disponibile. Se si è indipendenti: Copia della dichiarazione fiscale Copia dei conti di perdita e profitto Copia del bilancio 14/15

15 Come inviare la dichiarazione 1. La dichiarazione del reddito 2. Il certificato di salario, datato e 3. Copia dei giustificativi e della sostanza, datata e firmata. firmato dal datore di lavoro. degli importi dichiarati. Dove inviare la dichiarazione? Cassa svizzera di compensazione Assicurazione facoltativa - Contributi Av. Edmond-Vaucher 18 Casella postale 3100 CH-1211 Ginevra 2 Tel +41 (0) /15