21 DPR 633/72 ELETTRONICA

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1 Gli obiettivi Semplificare e riorganizzare i processi attraverso la digitalizzazione (Riduzione degli errori umani tipici, possibilità di implementare procedure, interoperabili fra la fatturapa ed altri gestionali del ciclo di vita della fattura es. protocollo informatico, liquidazione delle fatture e PCC) Assicurare maggiore trasparenza ed il monitoraggio della spesa pubblica Assicurare risparmi di spesa per il privato e per la P.A. Velocizzare i pagamenti della P.A.

2 Definizione Art. 21 DPR 633/72 (estratto) Per fattura ELETTRONICA si intende la fattura che è stata EMESSA e RICEVUTA in un qualunque formato elettronico. Il ricorso alla fattura ELETTRONICA è subordinato all accettazione da parte del destinatario. In realtà, la circolare 24/06/14, n. 18: svaluta il requisito dell accettazione; eleva i requisiti, quelli che l art. 1 considera come obblighi: AUTENTICITÀ DELL ORIGINE (A.), INTEGRITÀ DEL CONTENUTO (I.) e LEGGIBILITÀ DELLA FATTURA L autenticità dell origine e l integrità del contenuto possono essere assicurate dalla firma elettronica (qualificata o digitale). La leggibilità può essere garantita dall utilizzo del formato XML.

3 Il funzionamento Il sistema di trasmissione e ricezione delle FatturePA funziona nel seguente modo: creazione della FatturaPA con il CONTENUTO e il FORMATO previsti dal Dm. 55/13 sottoscrizione della FatturaPA con FIRMA ELETTRONICA qualificata o digitale (per attestare autenticità dell origine e integrità del contenuto) TRASMISSIONE ELETTRONICA AL SDI della FatturaPA (a mezzo pec o altri canali telematici o con l intervento di un intermediario abilitato) SCAMBIO DI INFORMAZIONI tra il Sistema di Interscambio e il fornitore (ricevute, notifiche, ) effettuazione di CONTROLLI FORMALI da parte del SdI (es. correttezza del formato, validità dei dati inseriti, presenza di tutte le informazioni obbligatorie, ) TRASMISSIONE ELETTRONICA della FatturaPA alla PA destinataria gestione da parte del SdI di notifiche e ricevute effettuazione di CONTROLLI SOSTANZIALI da parte della PA destinataria

4 Il funzionamento (lo schema)

5 FATTURA ELETTRONICA PASSIVA nel SINET Il modello P.A.T. INTERMEDIARIO DELL ENTE Fornitori PA TRENTINA INTERMEDIARIO DEL FORNITORE MERCATO ELETTRONICO della PA SISTEMA DI INTERSCAMBIO NAZIONALE CANALI DI COMUNICAZIONE: Via PEC Via servizio SDIFTP utilizzando una modalità di trasferimento dati tramite protocollo FTP ENTI PUBBLICI DEL SISTEMA INFORMATIVO DEGLI ENTI TRENTINI (SINET) Via SPCoop trasmissione utilizzando i servizi di cooperazione applicativa tramite il sistema pubblico di connettività (SPC) Piattaforma Certificazione dei crediti Comunicazione Dati

6 FATTURA ELETTRONICA e CERTIFICAZIONE CREDITI Produce la fattura in formato XML standard SDI (CODICE IPA) FIRMA INVIA AL SDI Fornitore PA TRENTINA CONSERVAZIONE SISTEMA DI INTERSCAMBIO NAZIONALE PAGA (MANDATO) LIQUIDA CONTROLLA E REGISTRA PROTOCOLLA SISTEMA FATTURA ELETTRONICA CONSERVAZIONE ENTE DEL SINET Comunic. PAGAMENTO Comunic. SCADENZA Comunic. CONTABILIZ- ZAZIONE PIATTAFORMA CERTIFICAZIONE CREDITI REGISTRO UNICO FATTURE

7 Il contenuto della fatturapa CONTENUTO: informazioni rilevanti ai fini fiscali; altre informazioni indispensabili ai fini della corretta trasmissione della fattura attraverso il Sistema di Interscambio ; codice identificativo univoco dell ufficio destinatario della fattura (IPA); CIG (Codice Identificativo di Gara); CUP (Codice Unico di Progetto); ulteriori informazioni facoltative che possono essere inserite nella FatturaPA a seguito di accordi tra le parti (l ente locale ed il fornitore) ovvero per esigenze specifiche dell emittente (es. riferimento a soggetti specifici, ddt, dati di pagamento, allegati..)

8 CIG e CUP Il Dl. 66/14 ha reso obbligatoria l indicazione di due dati che sono facoltativi nel caso di fattura cartacea, il CIG e il CUP : il CIG non è un dato obbligatorio nei casi di esclusione dall obbligo di tracciabilità dei flussi finanziari (es. fatture emesse in relazione a tipologie di contratti non qualificabili come contratti di appalto) il CUP si riferisce ad opere pubbliche, interventi di manutenzione straordinaria, interventi finanziati da contributi comunitari e ogni nuovo progetto di investimento pubblico nei casi previsti dall art. 11 L. 3/03 Nel caso siano obbligatori, la loro inclusione nella fattura non potrà che essere accertata dall ente (e non dal SdI!)

9 Il codice di fatturazione IPA Ogni PA deve essere iscritta all IPA ( e per ognuna deve essere resa disponibile l indicazione un Ufficio di fatturazione elettronica Centrale denominato «Uff_eFatturaPA». Tale ufficio CENTRALE può essere utilizzato dal fornitore esclusivamente nel caso in cui non abbia ricevuto dalla PA il codice dell UFFICIO DESTINATARIO o, pur avendo riscontrato la presenza della PA in IPA, non sia in grado di identificare in modo univoco sulla base dei dati contrattuali in proprio possesso l ufficio destinatario.

10 Gli altri dati (fiscali)della fatturapa Dati del cedente: Cedente/prestatore (partita Iva; denominazione o nome/cognome), Regime fiscale, Sede del cedente/prestatore (indirizzo, n.civico, CAP, Comune, Nazione), Iscrizione REA Dati del cessionario: Cessionario/committente (codice del Paese che ha assegnato l identificativo fiscale, numero di identificazione fiscale, codice fiscale se è privato, denominazione della struttura della PA destinataria o nome/cognome, codice IPA) Sede del cessionario/committente (indirizzo, n.civico, CAP, Comune, Nazione) Soggetto emittente (se la fattura è emessa da soggetto diverso dal cedente/prestatore) Dati generali: Tipo documento (fattura, acconto/anticipo su fattura, nota di credito, parcella..), Divisa, Data del documento, Numero progressivo attribuito dal cedente/prestatore, Dati ritenuta, se si applica, Dati imposta di bollo, se prevista, Contributo cassa previdenziale, se previsto, Dati ddt, se presente, Norma di riferimento se il cessionario/committente è debitore di imposta in luogo del cedente

11 Gli altri dati (fiscali)della fatturapa Dati beni e servizi: Arrotondamento, Imponibile/importo, Aliquota Iva, Imposta, Esigibilità Iva, Riferimento normativo Si tratta di dati obbligatori che emergono dalla normativa fiscale vigente Altre informazioni: Dati dell ordine di acquisto Dati del contratto Dati ricezione beni/servizi Dati fatture collegate Dati del dirigente dell ufficio di destinazione nella PA Dati cedente/prestatore (titolo onorifico, albo professionale, provincia della sede, telefono, fax, e mail) Dati pagamento Altri (IMPEGNO)

12 Trasmissione della fattura La Trasmissione della FatturaPA deve avvenire obbligatoriamente attraverso il Sistema di Interscambio. Gli attori coinvolti sono: I fornitori Gli intermediari, qualora previsti Il Sistema di Interscambio Le PP AA

13 Trasmissione della fattura Il fornitore invia la FE al SdI tramite PEC, WEB (applicazione SDI), SDICoop Trasmissione, SDIFTP, SPCoop - Trasmissione; Il SdI effettua i controlli previsti (integrità, autenticità del documento e conformità del formato) e genera una ricevuta di avvenuta consegna o scarto Inoltro da parte del SdI all amministrazione individuata dal codice ufficio Gli intermediari dei fornitori : Emettono, se richiesto, le fatture elettroniche per conto dei fornitori Trasmettono le fatture al sistema di interscambio Adempiono, se richiesto, agli obblighi di conservazione Gli intermediari delle PPAA Ricevono le fatture dal SdI per conto delle Amministrazioni Pubbliche destinatarie Adempiono, se richiesto, agli obblighi di conservazione

14 I controlli sulla fatturapa Il Sistema di Interscambio effettua sui file FatturaPA tutta una serie di controlli formali che, se non superati, portano allo scarto del file e all'invio al trasmittente di una notifica di scarto. Elenco dei controlli formali che effettua il SdI: nomenclatura ed unicità del file trasmesso; dimensione del file; integrità del contenuto; autenticità dell origine; conformità del formato; validità del contenuto della fattura rispetto alle informazioni definite nell allegato A; unicità della fattura; presenza, oltre alle informazioni rilevanti ai fini fiscali, anche dei dati necessari alla ricezione e all inoltro della fattura da parte del SdI.

15 I controlli sulla fatturapa Per i 15 giorni successivi alla ricezione della FatturaPA l Ente ha facoltà (non l obbligo) di inviare al SdI una notifica di esito, positiva o negativa (eventualmente segnalando gli errori). Superati i 15 giorni il SdI notifica al fornitore la chiusura, con esito negativo, del processo di gestione della fattura. Ciò significa che il SdI non prenderà più in carico un altra fattura con la stessa data/numero. Il controllo dell Ente dovrebbe riguardare l unico motivo di rifiuto ad oggi ipotizzabile, cioè la fattura «senza causa» (fattura inviata all Ente per errore, in quanto non riconducibile ad alcun contratto stipulato dall Ente) Ogni altra inesattezza della fattura dovrebbe essere gestita attraverso: note di accredito (qualora la loro emissione sia consentita dal Decreto Iva); nuove fatture stesso numero e stessa data; note di accredito interne, seguite dalla successiva riemissione di fatture stesso numero e stessa data.

16 Le fatture errate SCARTO DEL SdI (all esito dei controlli formali dello stesso SdI): La fattura non si considera emessa/ricevuta in formato elettronico. Dunque la fattura non è elettronica. NOTIFICA DI MANCATA CONSEGNA (per fallimento dell invio all ente destinatario) La mancata consegna è presumibilmente dovuta a cause tecniche che non consentono l inoltro alla PA destinataria. SOLUZIONE: Il fornitore è ammesso a inviare la fattura all ente secondo altre modalità (non telematiche).

17 Le fatture errate NOTIFICA DI ESITO NEGATIVO (O ALTRA COMUNICAZIONE) DA PARTE DELL ENTE DESTINATARIO Nel caso di rifiuto della fattura (fattura senza causa, in quanto inviata all ente locale per errore), il fornitore dovrà emettere nota di accredito nei confronti dell ente, seguita da una nuova fattura emessa all effettivo destinatario. Altri errori o manchevolezze potranno essere sanati: attraverso l emissione di una nota di accredito, qualora ne sia ammessa l emissione (come nel caso di errori nell imponibile o nell imposta); entro 15 giorni, attraverso l emissione di una nuova fattura che riporta la stessa data e lo stesso numero della precedente fattura errata o incompleta (nel Cig, nel Cup, o in altre informazioni previste nel contratto, ecc); nel caso di informativa giunta al fornitore a distanza di oltre 15 giorni, e dunque dopo che egli ha registrato e archiviato la fattura elettronica (attualmente il termine è proprio di 15 gg), attraverso l emissione di una nota di accredito interna, per mezzo della quale il fornitore storna la fattura errata, seguita da una nuova fattura con la stessa data e lo stesso numero di quella stornata

18 La conservazione Le nuove regole tecniche contenute nel DPCM 3 dicembre 2013 (GU 12 marzo 2014) sostituiscono la Delibera CNIPA n. 11 del 19 febbraio 2004 e consentono l OUTSOURCING: Si può decidere di organizzare al proprio interno il sistema di conservazione o affidarsi all esterno a conservatori accreditati pubblici o privati la cui affidabilità è stata accertata da AGID attraverso la procedura prevista dalla Circolare AGID n aprile 2014; I conservatori dovranno garantire la conservazione fisica dei dati nel territorio nazionale;

19 La conservazione Il processo di conservazione, disciplinato dal decreto del MEF 17/6/2014 prevede: La creazione del pacchetto di archiviazione, ovvero l estrazione dal sistema documentale dei documenti informatici (fatture e registri) da conservare con i metadati associati L apposizione del riferimento temporale e della firma digitale del responsabile della conservazione Termine: il processo di conservazione deve essere effettuato entro il terzo mese dalla dichiarazione dei redditi Abolita l impronta sugli archivi. E la marca temporale? Il nuovo DM precisa riferimenti temporali sui pacchetti di archiviazione devono essere opponibili ai terzi. Di fatto, quindi, l apposizione della marca temporale sui lotti di documenti informatici rimane d obbligo. del