Corso on line di contabilità generale: vendite extracee

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1 ON07 Nisaba Solution Corso on line di contabilità generale: acquisti e vendite extracee La contabilità ordinaria FEBBRAIO 2014

2 P a g. 1 Sommario INTRODUZIONE FATTURE DI ACQUISTO E DI VENDITA EXTRA CEE FATTURE DI VENDITA EXTRA CEE FATTURE DI ACQUISTO EXTRA CEE CONCLUSIONI... 5 CORSO ON LINE DI CONTABILITÀ GENERALE: ACQUISTI E VENDITE EXTRACEE La contabilità ordinaria

3 P a g. 2 INTRODUZIONE Nelle prossime pagine vedremo quali sono le operazioni da fare riguardo i documenti ExtraCee. Di particolare importanza è la registrazione della bolletta doganale. Sul sito sono sempre disponibili delle dispense gratuite da poter visionare per ulteriori approfondimenti. In qualsiasi momento è possibile scrivermi alla mail training@soloragioneria.com per approfondimenti e/o chiarimenti. Sara Mazza FEBBRAIO 2014 NISABA SOLUTION

4 P a g FATTURE DI ACQUISTO E DI VENDITA EXTRA CEE 1.1 FATTURE DI VENDITA EXTRA CEE Così come per le fatture di vendita CEE, anche per le fatture di vendita Extra CEE l unica variante rispetto alla registrazione di una fattura di vendita Italia, risiede nella corretta applicazione dell articolo di esenzione IVA. Per un approfondimento si rimanda al DPR 633/72, ad ogni modo l articolo più utilizzato è il numero 8: CES- SIONI ALL ESPORTAZIONE. L ART. 8A VIENE UTILIZZATO IN FASE DI FATTURAZIONE A CLIENTE EXTRA CEE, MENTRE L ART 8C VIENE UTILIZZATO IN FASE DI FATTURAZIONE A CLIENTE ITALIANO CHE SI AVVALE DELLA DICHIARAZIONE D INTENTO. 1.2 FATTURE DI ACQUISTO EXTRA CEE Quando acquistiamo dei beni da un fornitore che non risiede nella Comunità Europea, incorriamo necessariamente in alcune regole che dobbiamo scrupolosamente seguire. La maggior parte delle persone che sta leggendo questa dispensa avrà sicuramente sentito parlare delle Bolle Doganali, e qui vedremo come contabilizzarle nel modo corretto. E un operazione che per molti risulta ingrata, in realtà basta come sempre applicare la logica. Nel momento in cui acquistiamo il nostro bene, il fornitore ci invia la fattura di acquisto. Questa fattura è senza iva in quanto non applicabile. Successivamente il nostro bene viene spedito e il corriere ci chiede l IVA da pagare alla dogana e le relative spese di trasporto. Questo fornitore ci darà due documenti: la bolletta doganale e la fattura del corriere. I passi che seguono, ripeto, sono estremamente logici. Analizziamoli insieme: il fornitore ci vende la merce (debito fornitore e costo merce); lo spedizioniere ci chiede l iva, i dazi doganali e i costi del trasporto (debito fornitore, debito iva, costo dazi, costo trasporto). Siamo obbligati a registrare 3 documenti ed io consiglio sempre di registrarli uno di seguito all altro per non rischiare di dimenticarsi qualche passaggio. 1. FATTURA FORNITORE EXTRA CEE FORNITORE EXTRA CEE MERCE C/ACQUISTI (SP Avere Debito) (CE Dare Costo) 2. BOLLA DOGANALE 1 BOLLA DOGANALE IVA C/ACQUISTI DAZI DOGANALI 300 (SP Avere Debito) 220 (SP Dare Credito) 80 (CE Dare Costo) 3. FATTURA SPEDIZIONIERE FORNITORE SPEDIZIONIERE IVA C/ACQUISTI TRASPORTO SU ACQUISTI BOLLA DOGANALE 422 (SP Avere Debito) 22 (SP Dare Credito) 100 (CE Dare Costo) 300 (SP Dare Storno debito) 1 Fornitore fittizio. CORSO ON LINE DI CONTABILITÀ GENERALE: ACQUISTI E VENDITE EXTRACEE La contabilità ordinaria

5 P a g. 4 Abbiamo registrato e protocollato tre documenti che seguono un filo logico. Con il pagamento al fornitore Extra CEE chiuderemo la prima fattura e con il pagamento al corriere chiuderemo la terza fattura. Ricordiamoci che noi non paghiamo quasi mai la dogana direttamente, ma la paghiamo tramite lo spedizioniere, quindi è corretto chiudere con la terza fattura il debito aperto nei confronti della dogana. FEBBRAIO 2014 NISABA SOLUTION

6 P a g CONCLUSIONI L ultima dispensa che vi serve per completare il ciclo delle basi della contabilità ordinaria riguarda la registrazione delle retribuzioni: ON09. A presto Sara Mazza CORSO ON LINE DI CONTABILITÀ GENERALE: ACQUISTI E VENDITE EXTRACEE La contabilità ordinaria