PROCEDURA ORGANIZZATIVA INGRESSO E USCITA MERCE

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1 PROCEDURA ORGANIZZATIVA INGRESSO E USCITA MERCE XPS PO 43 AMMINISTRAZIONE 1. GENERALITA' SCOPO della presente procedura è quello di uniformare i processi di ingresso e uscita merce della Xpres, al fine di certificare l avvenuta transazione con i nostri clienti e fornitori, in caso di verifiche fiscali o di contenziosi civili CAMPO DI APPLICAZIONE La presente procedura si applica nei processi di ingresso e uscita merce DEFINIZIONE DEI TERMINI Valgono i termini definiti nella Norma UNI EN ISO 9001:2008 Allegato termini e definizioni specifiche REVISIONI Le parti revisionate sono contraddistinte da una linea verticale sulla parte esterna del testo, quelle aggiunte sono di colore rosso e sottolineate, mentre le parti cancellate sono di colore rosso e barrate MODULI E DOCUMENTI DI RIFERIMENTO - Codice Civile e leggi specifiche - Manuale della Qualità - Documenti legati alla normativa sulla Sicurezza sul lavoro ( Legge 626 ) - Documento Programmatico sulla Sicurezza dei dati - (eventuali moduli) 1.6. ARCHIVIAZIONE Tutti i documenti relativi a tale procedura vengono scansionati e archiviati in formato digitale sul Sistema Gestionale Mago nella sezione Easy Attachment secondo il Documento Programmatico sulla Sicurezza dei dati e conservati per un periodo minimo di 10 anni. I documenti cartacei sono archiviati in raccoglitori nel rispetto delle procedure della gestione degli archivi SISTEMA INFORMATIVO MAGO - Processi / Funzioni - Aree (Vendite) - Gruppi (Vari) - Funzioni (Varie) - Report di Mago (Vari) - Aree (Acquisti) - Gruppi (Vari) - Funzioni (Varie) - Report di Mago (Vari) REVISIONE 3.0 MOTIVO RIESAME APPROVAZIONE DATA DI EMISSIONE QUA DG PAG DI PAG. 22 GENNAIO DI 10

2 - Report dell utente - Gruppi (Contabilità) - Report (Vari) 2. RESPONSABILITÀ 2.1. Addetto Contabilità di Magazzino gestione arrivi delle merci in conformità con la procedura P.O Addetto spedizioni gestione partenze merci in conformità con la procedura P.O Addetto commerciale interno gestione creazione e qualificazione cliente in conformità con la procedura P.O Addetto agli acquisti gestione creazione e qualificazione fornitori in conformità con la procedura P.O Addetto alla contabilità clienti gestione creazione e qualificazione cliente in conformità con la procedura P.O Addetto alla contabilità fornitori gestione creazione e qualificazione fornitori in conformità con la procedura P.O Responsabile contabilità di magazzino gestione arrivi delle merci in conformità con la procedura P.O Responsabile logistica gestione partenze merci in conformità con la procedura P.O Responsabile ufficio acquisti gestione creazione e qualificazione fornitori in conformità con la procedura P.O Responsabile contabilità generale responsabile dei seguenti processi e controlli: Controllo e attuazione della presente procedura. Della conformità giuridica e fiscale di tutti i documenti oggetto della presente procedura e della sua archiviazione. Del monitoraggio di tutte le vendite effettuate con codice di esenzione IVA. Del monitoraggio di tutte le vendite effettuate con consegna a mezzo mittente e destinatario. Del monitoraggio di tutte le contropartite contabili utilizzate nei processi di vendita e di fatturazione. Del monitoraggio di tutti i documenti di acquisto. Del monitoraggio di tutte le contropartite contabili utilizzate nei processi di acquisto di prodotti e servizi Direzione di amministrativa responsabile di tutti i processi del settore. Predispone le Procedure Operative e ne monitorizza l esecuzione, definisce i target ed i relativi consuntivi di periodo. Se lo ritiene necessario, interviene nella gestione delle eccezioni concedendo particolari autorizzazioni o sblocchi Direzione commerciale responsabile di tutti i processi del settore. Predispone le Procedure Operative e ne monitorizza l esecuzione, definisce i target ed i relativi consuntivi di periodo. Se lo ritiene necessario, interviene nella gestione delle eccezioni concedendo particolari autorizzazioni o sblocchi Direzione logistica responsabile di tutti i processi del settore. Predispone le Procedure Operative e ne monitorizza l esecuzione, definisce i target ed i relativi consuntivi di periodo. Se lo ritiene necessario, interviene nella gestione delle eccezioni concedendo particolari autorizzazioni o sblocchi. Rev. 03 venerdì 22 gennaio 2016 Pag. 2 a 10

3 2.14. Direzione Generale definisce le strategie aziendali, supervisiona le Direzioni dei settori, approva i target ed i relativi consuntivi di settore. Se lo ritiene necessario, interviene nella gestione delle eccezioni concedendo particolari autorizzazioni o sblocchi. Approva le procedure operative Responsabile qualità Sorveglia la corretta applicazione della presente procedura, verificando che le attività svolte dalla XPRES siano effettuate in accordo con quanto prescritto nei documenti di riferimento e nel Manuale della Qualità. 3. MODALITÀ OPERATIVE Esistono alcune precauzioni formali e sostanziali che vanno sempre adottate nella gestione dei documenti oggetto di tali transazioni, in particolare: - Tutti i documenti devono essere sottoscritti con firma leggibile e per esteso - In caso di firma non leggibile va ripetuto nome e cognome in stampatello - Va sempre identificata la persona che effettua il ritiro o la consegna delle merci, in base alle seguenti ipotesi: o Il soggetto è conosciuto ed è stato censito nell anagrafica con copia documento di riconoscimento e delega dell azienda - in tal caso sarà sufficiente firma leggibile del soggetto o Il soggetto non è conosciuto o non è stato censito nell anagrafica in tal caso sarà necessario acquisire copia del documento di riconoscimento chiaro e leggibile (foto e firma visibili), delega dell azienda, firma leggibile dei documenti conforme a quella apposta nel documento di riconoscimento (in caso di firma non visibile sul documento di riconoscimento, il soggetto dovrà firmare la fotocopia dello stesso) - Va sempre identificato il mezzo di trasporto che provvede al ritiro o alla consegna delle merci con targa del veicolo - Va identificata data, ora e luogo dell operazione - Va sempre controllato che su tutti i documenti siano riportati la partita iva ed il codice fiscale del cliente/fornitore - Va sempre controllato che sul documento fiscale sia riportata la destinazione (in caso di entrata) o partenza (in caso di uscita) della merce. - Va sempre controllato che sul documento fiscale sia indicato il luogo dove avviene l operazione: la destinazione (in caso di entrata) o partenza (in caso di uscita) della merce. - Le correzioni devono essere effettuate su tutti i documenti in maniera leggibile (sia in ns. possesso che del fornitore/cliente) con un tratto posto sulla riga oggetto della correzione, al fine di poter verificare quanto corretto. - Tutte le correzioni devono essere motivate e controfirmate dalle parti alla fine del documento; in caso di correzioni multiple deve essere inserito il n. di postilla progressivo (1-2-3.). - Tutti i documenti corretti, nel caso in cui siano già in possesso del destinatario, vanno riemessi ed inviati via PEC con la dicitura in oggetto annulla e sostituisce il precedente, indicando i riferimenti del documento sostituito. Il nuovo documento e le relative devono essere archiviate in appositi raccoglitori. Rev. 03 venerdì 22 gennaio 2016 Pag. 3 a 10

4 - Tutti gli allegati relativi al documento fiscale devono essere archiviati in formato elettronico all interno dell Easy Attachment del documento stesso (es. documenti di riconoscimento del soggetto, POD del corriere, lettere di vettura, deleghe, ddt, ecc.). La Xpres S.r.l. opera nei casi di seguito indicati, secondo le seguenti modalità: 3.1. Acquisto sul territorio nazionale Registrazione fornitore Acquisizione scheda anagrafica del fornitore compilata dal soggetto e inviata a mezzo o fax con copia del documento del Legale Rappresentante. Acquisizione Visura camerale o informazioni dalla banca dati di società di servizi commerciali/credito. Verifica esistenza P. IVA dal sito istituzionale dell'agenzia delle Entrate Verifica dal documento camerale la presenza o meno di personale dipendente Verifica, tramite monitoraggio di società di informazioni, di eventuali variazioni depositate in Camera di Commercio e in altre banche dati II fascicolo viene archiviato e allegato all interno dell Easy Attachment del SI Mago nell anagrafica del fornitore Processo gestione merci in ingresso Merce consegnata dal mittente - al ricevimento merci si procede con il controllo merce in arrivo, fare fotocopia del documento di identità dell'autista e si rileva la targa del mezzo con il quale la merce viene consegnata. Merce consegnata dal vettore - al ricevimento merci si procede al controllo merce in arrivo, fare la fotocopia del documento di identità dell'autista e si rileva la targa del mezzo con il quale la merce viene consegnata, salvo non sia effettuato da corrieri a carattere nazionale 0 in presenza di lettera di vettura. Merce ritirata dalla Xpres - al ritiro delle merci si procede al controllo merce indicando nome e cognome del delegato al ritiro. Archiviazione - il fascicolo inerente l' operazione per quanto attiene il suo percorso amministrativo all'interno dell'azienda (ordine fornitore, registrazione carico di magazzino, registrazione in contabilità della fattura) è tenuto in formato elettronico, mentre la fattura fiscale e il DDT sono tenuti in formato cartaceo con indicati i riferimenti dei documenti elettronici firmati dall'ufficio logistica. I documenti cartacei vengono conservati in raccoglitori con archiviazione progressiva che, successivamente, vengono controllati dal Resp. contabilità generale congiuntamente con il Resp. della logistica verificando la completezza dei documenti, le firme e le date in essi riportate; alla fine del controllo verrà apposto apposito timbro con relative firme. Rev. 03 venerdì 22 gennaio 2016 Pag. 4 a 10

5 3.2. Cessioni sul territorio nazionale il pagamento avviene sempre con movimento bancario (bonifico, assegno, RID, riba, ecc.) verificabili dall'estratto conto bancario Registrazione cliente acquisizione con registrazione manuale - scheda anagrafica del cliente compilata dal soggetto e inviata a mezzo o fax, con copia del documento del legale rappresentante e visura camerale con verifica dell esistenza della partita iva. acquisizione tramite sito internet - scheda anagrafica del cliente inserita dal soggetto tramite il sito internet, allegando copia del documento del legale rappresentante e visura camerale con verifica dell esistenza della partita iva. - In assenza della visura camerale viene effettuata un interrogazione su banche dati di società informazioni commerciali - Viene rilasciata autorizzazione dal cliente all utilizzo dei dati (Privacy). In caso di clienti rivenditori da affidare - acquisizione di informazioni tramite banca dati società di informazioni e di assicurazione credito Verifica, tramite monitoraggio di società di informazioni, di eventuali variazioni depositate in Camera di Commercio e in altre banche dati La scheda cliente cartacea viene archiviata in appositi raccoglitori insieme alla copia documento legale rappresentante e visura camerale; il tutto viene riportato anche all interno dell Easy Attachment dell anagrafica del cliente Richiesta vendite con lettera di intento esenzione art. 8 comma 2 lettera a/b/c In questo caso, oltre alla documentazione suddetta, è sempre richiesto l invio a mezzo raccomandata o PEC di: - lettera di intento firmata dal Legale Rappresentante - protocollo di invio telematico - documento del Legale Rappresentante firmatario - protocollo di invio telematico dichiarazione iva annuale. Tutta la documentazione sopra menzionata viene archiviata all interno dell Easy Attachment dell anagrafica del cliente. E sempre necessaria un informazione approfondita, attraverso le società di informazioni commerciali al fine di verificare l operatività dell azienda, l avvenuto deposito dei bilanci di esercizio precedenti e la presenza di eventuale personale dipendente. L Ufficio Amministrativo verifica se nel cassetto fiscale sia stata caricata la lettera d intento, stampa la videata di controllo dal sito Agenzia delle Entrate, la archivia in formato cartaceo dietro la lettera d intento e in formato digitale all interno dell Easy Attachment dell anagrafica cliente e infine inserisce dentro quest ultima l esenzione, dopo aver ricevuto l approvazione della Direzione Amministrativa e Generale Processo gestione merci Merce consegnata a mezzo destinatario - chi ritira la merce deve essere censito sull anagrafica del cliente, attraverso copia del proprio documento di riconoscimento e delega della società, in caso di persona diversa dall Amministratore. Alla consegna delle merci, in mancanza di delega e di censimento, deve essere identificata la persona incaricata Rev. 03 venerdì 22 gennaio 2016 Pag. 5 a 10

6 al ritiro con la fotocopia del documento d identità dell'autista e si rileva la targa del mezzo con il quale la merce viene ritirata; in caso di persona non conosciuta, va richiesta delega scritta alla società destinataria della merce. Merce consegnata al vettore - alla consegna delle merci il vettore controlla il numero dei colli e appone le firme sui documenti di trasporto (con indicazione in stampatello del nome e cognome). Per consegne in porto assegnato e in assenza del mandato di ritiro, si fa fotocopia del documento di identità dell'autista e si rileva la targa del mezzo con il quale la merce viene ritirata. Merce consegnata al vettore BRT - alla consegna delle merci il vettore controlla il numero dei colli e appone le firme sul borderò riepilogativo dei documenti di trasporto (con indicazione in stampatello del nome e cognome). Merce consegnata dalla Xpres - deve essere identificato, attraverso la targa, il mezzo con cui avviene la consegna (anche di società collegate) e la persona incaricata al trasporto (dipendente della società o del gruppo). Alla consegna delle merci l incaricato alla consegna fa apporre timbro del destinatario e firma con identificazione della persona addetta al ritiro. II fascicolo inerente l'operazione, per quanto attiene il suo percorso amministrativo all'interno dell'azienda (ordine cliente), è tenuto in formato elettronico, mentre la fattura, il DDT e i borderò sono tenuti in formato cartaceo. I documenti cartacei vengono conservati in raccoglitori con archiviazione progressiva che, successivamente, vengono controllati dal Resp. contabilità generale, congiuntamente con il Resp. della logistica, verificando la completezza dei documenti, le firme e le date in essi riportate; alla fine del controllo verrà apposto apposito timbro con relative firme. Attraverso apposito report, vengono monitorate: - tutte le fatture con codici di esenzione iva che verranno controllate singolarmente - tutte le fatture con trasporto mittente e destinatario Triangolazioni tra fornitori nazionali e clienti nazionali La Xpres utilizza tale flusso di merce nei casi in cui la stessa non sia disponibile nel proprio magazzino, ma risulti presente presso il magazzino di un fornitore partner con cui vi è un accordo di spedizione diretta ai propri clienti (Ship-to), secondo il seguente procedimento: - Definizione accordo con il fornitore che può essere: o Accordo Ship-to con DDT, logo personalizzato e numerazione progressiva della Xpres, con deposito fiscale della Xpres presso la logistica del fornitore o Accordo Ship-to con DDT del fornitore e logo personalizzato della Xpres - La Xpres, tramite l Ufficio Acquisti, inoltra ordine della merce, al fornitore censito quale fornitore Ship-to, con destinazione verso l indirizzo del proprio cliente - Il fornitore provvede a spedire la merce, tramite corriere indicato dalla Xpres, e ad inviare DDT di consegna a mezzo all Ufficio Contabilità di magazzino, secondo quanto previsto nell accordo Ship-to. - L addetto alla Contabilità di magazzino provvede ad emettere fattura indicando i riferimenti del DDT fornitore. Rev. 03 venerdì 22 gennaio 2016 Pag. 6 a 10

7 La fattura deve essere archiviata in formato cartaceo in apposito raccoglitore, allegando il relativo DDT del fornitore; lo stesso dovrà essere inserito all interno dell Easy Attachment del documento fiscale nel SI Mago Triangolazioni tra fornitori CEE e clienti nazionali La Xpres utilizza tale flusso di merce nei casi in cui la stessa non sia disponibile nel proprio magazzino, ma risulti presente presso il magazzino di un fornitore partner CEE con cui vi è un accordo di spedizione diretta ai propri clienti (Ship-to), secondo il seguente procedimento: Definizione accordo con il fornitore Ship-to con DDT del fornitore. La Xpres, tramite l Ufficio Acquisti, inoltra ordine della merce, al fornitore CEE censito quale fornitore Ship-to, con destinazione verso l indirizzo del proprio cliente Il fornitore CEE provvede a spedire la merce, tramite corriere indicato dalla Xpres, e ad inviare bolla, fattura di consegna e tracking del corriere a mezzo all Ufficio Contabilità di magazzino, secondo quanto previsto nell accordo Ship-to. L addetto alla Contabilità di magazzino provvede ad emettere fattura indicando i riferimenti del DDT fornitore CEE. La fattura deve essere archiviata in formato cartaceo in apposito raccoglitore, allegando la relativa copia della bolla di consegna e della fattura del fornitore; queste ultime dovranno essere inserite all interno dell Easy Attachment del documento fiscale nel SI Mago. Gli originali della fattura e della bolla di consegna e copia del tracking di spedizione del fornitore CEE devono essere inviati all Addetto contabilità fornitori per effettuare le dichiarazioni Intrastat Acquisto da soggetti comunitari Registrazione fornitore scheda anagrafica (come registrazione fornitore Italia) verifica dell'esistenza del soggetto comunitario con la procedura VIES Informazione tramite società di informazioni commerciali. II fascicolo segue lo stesso percorso degli acquisti interni. I pagamenti vengono effettuati con bonifici bancari Processo gestione merci Merce consegnata dal vettore al ricevimento merci si procede al controllo merce in arrivo, si rileva la targa del mezzo con il quale la merce viene consegnata. Merce consegnata da corrieri a carattere nazionale/internazionale, con CMR o in presenza di lettera di vettura. II fascicolo viene inviato all Addetto contabilità fornitori al fine di effettuare le dichiarazioni Intrastat. Specificatamente lo stesso provvede, entro il 20 di ogni mese, a: Predisporre le dichiarazioni Verificare le nomenclature degli articoli Rev. 03 venerdì 22 gennaio 2016 Pag. 7 a 10

8 Verificare la congruità di tutta la documentazione nel rispetto delle procedure previste Pagamenti vengono effettuati con bonifici bancari Cessioni verso soggetti comunitari Registrazione cliente Scheda anagrafica (come per i clienti nazionali) Verifica dell'esistenza del soggetto comunitario con la procedura VIES Processo gestione merci Le Merci possono essere consegnate solo in porto franco, quindi tramite corriere da noi incaricato - l autista, dopo aver fornito documento di identità, foglio di ritiro e libretto di circolazione del mezzo, controlla il numero dei colli e appone le firme sui documenti di trasporto (con indicazione in stampatello del nome e cognome). I corrieri che effettuano il trasporto in porto franco provvedono al rilascio di copia di documento certificante l' avvenuta consegna con la firma del cliente comunitario (POD) entro 10 giorni dalla partenza della merce. L addetto alle spedizioni controlla la conformità di tutti i documenti e provvede ad archiviare i documenti sopra indicati in formato cartaceo nell apposito raccoglitore e in formato elettronico all interno dell Easy Attachment del SI Mago. L addetto alla contabilità fornitori provvede, entro il 20 di ogni mese, a: Predisporre le dichiarazioni Intrastat Verificare le nomenclature degli articoli Verificare la congruità di tutta la documentazione nel rispetto delle procedure previste Per l'incasso è previsto bonifico bancario Acquisto da soggetti posti al di fuori del territorio comunitario. Tutte le importazioni transitano per la Dogana Registrazione fornitore acquisizione scheda anagrafica del fornitore compilata dal soggetto e inviata a mezzo o fax. II fascicolo viene archiviato in formato cartaceo in apposito raccoglitore e in formato digitale in Easy Attachment Processo gestione merci Merce consegnata dal vettore - al ricevimento merci si procede al controllo merce in entrata e in copia riceviamo la bolletta doganale per adempiere agli obblighi del pagamento dei diritti doganali e lettera di vettura del corriere. Le merci devono essere caricate ad un valore calcolato, tenendo conto dei seguenti parametri: Valore in valuta delle merci Cambio della bolletta doganale Calcolo valore merci in Calcolo totale merce importata (valore merci + dazio + spese di trasporto) Calcolo costo merci in magazzino (totale merce importata : quantità importata) Rev. 03 venerdì 22 gennaio 2016 Pag. 8 a 10

9 I calcoli devono essere ottenuti da apposito schema, da allegare alla pratica Import. II fascicolo segue lo stesso percorso degli acquisti nazionali con archiviazione cartacea e in Easy Attachment Pagamenti vengono effettuati con bonifici bancari 3.8. Cessione verso soggetti posti al di fuori del territorio comunitario. Premesso che le spedizioni vengono effettuate solo tramite vettori di nostra fiducia che provvedono a rimetterci i documenti comprovanti lo sdoganamento della merce e l uscita delle stesse dal territorio della comunità europea, l azienda segue le seguenti procedure: Registrazione cliente acquisizione scheda anagrafica del cliente compilata dal soggetto e inviata a mezzo o fax. Il fascicolo viene archiviato in formato digitale all interno dell Easy Attachment dell anagrafica cliente Processo gestione merci Merce consegnata al vettore - alla consegna delle merci il vettore controlla il numero dei colli e appone le firme sui documenti di trasporto ( invoice e packing list) con indicazione in stampatello del nome e cognome. Quando si tratta di cessione dal Territorio nazionale verso extracee, lo spedizioniere (incaricato dal vettore) si attiva per effettuare tutte le operazioni di uscita dal territorio italiano (emissione bolletta doganale, certificati di origine, etc.) e di ottenere dagli uffici doganali il codice MRN e tramite il sito dell' Agenzia delle Dogane si verifica l'effettiva uscita della merce dall' Italia. II fascicolo segue lo stesso percorso delle cessioni interne. Per l' incasso è previsto bonifico bancario Operazioni in triangolazione (operazioni di acquisto o cessione a Stati non comunitari senza transito nel Territorio CEE) Registrazione fornitore o cliente trattasi di sole operazioni cartacee senza transito di merce il fornitore emette fattura e lettera di vettura (o documento equipollente) contenente il luogo di destinazione effettivo della merce. Successivamente viene emessa fattura al cliente con riferimento al documento del fornitore che ha effettuato la consegna specificando che si tratta di vendita allo stato estero. II trasporto della merce dal Paese di partenza della merce fino alla destinazione finale del cliente può avvenire sia con corrieri di ns. fiducia che con corrieri di fiducia del fornitore. II fascicolo, composto dai documenti di acquisto, viene archiviato insieme alla fattura del cliente e allegato in formato digitale all interno dell Easy Attachment del documento stesso. Le operazioni si chiudono con bonifici bancari sia in pagamento che in incasso. 4. MONITORAGGIO Il Responsabile contabilità generale è tenuto ad effettuare mensilmente un controllo a campione di tutte le procedure previste per verificare la conformità giuridica e fiscale di tutti i documenti oggetto della presente procedura e della sua archiviazione. Inserirà non conformità per iscritto su Operativo del controllo effettuato mettendo in evidenza le Rev. 03 venerdì 22 gennaio 2016 Pag. 9 a 10

10 anomalie riscontrate, che saranno approfondite dalla Qualità e dalla Direzione Amministrativa in successive visite ispettive. Giornalmente il Responsabile logistica effettua il monitoraggio in Operativo, tramite report del controllo di tutte le vendite con articoli in esenzione e anagrafiche clienti in esenzione confermando la conformità giuridica dell operazione. Settimanalmente il Responsabile logistica, tramite apposito report, controlla che tutte le spedizioni effettuate fuori dal territorio nazionale abbiano ricevuto la prova di consegna e arrivo merce ( pod di arrivo); se entro 15 gg non si ha il responso vengono bloccati clienti e aperte anomalie. Il Resp. Contabilità generale, in caso di vendite extra CEE, tramite lo stesso report, confermerà il rientro delle Fatture vidimate dalla dogana (da ricevere entro 90 gg) e le allegherà al fascicolo. Mensilmente il Resp. Contabilità generale effettua il monitoraggio di tutte le fatture di vendita con codici di esenzione IVA. Tramite apposito report vengono evidenziate tutte le fatture clienti che hanno iva diversa da 22% nel periodo prescelto o che abbiano un cod. di esenzione IVA sull anagrafica cliente. Mensilmente il Resp. Contabilità generale esegue il monitoraggio delle fatture di vendita effettuate con consegna a mezzo mittente e destinatario nella misura di 1/3 dei documenti: o Tramite apposito report vengono verificate tutte le consegne effettuate a mezzo mittente e mezzo destinatario. Mensilmente l addetto alla contabilità clienti effettua il monitoraggio, tramite appositi report (Report dell utente Contabilità Contropartite_articoli - Contropartite_clienti), di tutte le contropartite contabili di: o Articoli o Clienti Settimanalmente il Resp. Contabilità generale effettua il monitoraggio di tutte le fatture e documenti di acquisto. Mensilmente l addetto alla contabilità fornitori effettua il monitoraggio, tramite apposito report (Report dell utente Contabilità Contropartite_fornitori), di tutte le contropartite contabili e dei codici speciali dell iva dei fornitori e degli articoli. Semestralmente l addetto alla contabilità fornitori provvederà ad accedere alla banca dati dell Agenzia delle Entrate VIES per la verifica della validità della partita iva del fornitore. Semestralmente l addetto alla contabilità clienti provvederà ad accedere alla banca dati dell Agenzia delle Entrate VIES per la verifica della validità della partita iva del cliente. Rev. 03 venerdì 22 gennaio 2016 Pag. 10 a 10