I documenti che accompagnano le merci. Davide Lega Slide N. 2

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2 I documenti che accompagnano le merci Davide Lega Slide N. 2

3 Trasporto da punto.. a punto! Davide Lega Slide N. 3

4 I documenti della logistica INTERNI. gestionali: liste di ricevimento, ordini di produzione, liste di prelievo e spedizione; Esterni. FISCALI: Bolla di accompagnamento, Fatture immediate o accompagnatorie Scontrini fiscali Davide Lega Slide N. 4

5 Dove li troviamo? Deposito esterno trasferimento Conto Lavoro conto lavoro Bolla Fattura immediata Magazzino in entrata Produzione Prelievo e stoccaggio Bolla trasferimento interno Liste di prelievo Magazzino Prodotti finiti Bolla Fattura immediata Contabilità Davide Lega Slide N. 5

6 Quali sono quelli nazionali Bolla di accompagnamento = documento di trasporto Scheda di trasporto, Fattura immediata / accompagnatoria, Scontrino / Ricevute fiscale Scontrino non fiscale Davide Lega Slide N. 6

7 PERCHE ESISTE IL DOCUMENTO DI TRASPORTO???? PER GIUSTIFICARE PRESENZA MERCE SUL MEZZO PER PROVARE CHI FA LA SPEDIZIONE E CHI LA RICEVE E UN DOCUMENTO DI CONTROLLO GESTIONALE Per vincere la presunzione dell acquisto o vendita senza fattura o provare la fatturazione differita Davide Lega Slide N. 7

8 - DOCUMENTO di TRASPORTO E nato nel Infatti fino a quell anno esisteva l'obbligo di emissione delle merci viaggianti con bolla d'accompagnamento. Nel 1996 si è deciso con DPR 472 di dividere le merci in due gruppi; Con documento di trasporto 90% del totale (TRASPORTATO); Con bolla di accompagnamento (solo per alcune merci, tabacchi infiammabili, soggette ad accisa, ad imposta di consumo, regime di vigilanza fiscale (10% del totale TRASPORTATO) Davide Lega Slide N. 8

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10 Vendita Emissione del FATTURA IMMEDIATA RESO CLIENTE NOTA DI CREDITO VENDITA RESO CLIENTE (NEL MESE) VENDITA FATTURA DIFFERITA RESO CLIENTE NOTA DI CREDITO Movimentazione di beni a titolo non traslativo della proprietà (cioè non si vende il bene) SENZA VENDITA (VARIE CAUSALI) RESO DA CAUSALE ORIGINALE Davide Lega Slide N. 10

11 Emissione Sempre prima della consegna, può essere spedito al cliente, entro le ore 24 del giorno di emissione, anche per fax o posta elettronica. Quindi il non deve obbligatoriamente accompagnare la merce. Il cliente ha l obbligo di stampare il e di archiviarlo per 10 anni. Questi ce lo avranno il ddt? Davide Lega Slide N. 11

12 Elementi obbligatori del 1 CEDENTE 2 CESSIONARIO 2a _LUOGO DESTINAZIONE 3 DATA EMISSIONE 3a_ Data consegna 4 NUMERO 5 CAUSALE 6 NATURA QUALITA 7 QUANTITA 8 TRASPORTO A CURA DEL 8a_Ragione sociale 9 ASPETTO ESTERIORE 10 N. COLLI 11 FIRMA cedente cessionario vettore 12 CLAUSOLA DI TRASPORTO (chi paga il trasporto) 13 LUOGO DI CONSEGNA (in quale luogo avviene il passaggio di proprietà e oneri e rischi del trasporto Davide Lega Slide N. 12

13 Copie del o Bolla o Fattura In caso di trasporto eseguito con mezzi del cedente o del cessionario il va stampato in 2 copie. In caso di trasporto con vettore stampo 3 copie e appongo le seguenti firme: Copia CEDENTE Firma del CEDENTE e VETTORE (chiederò al Vettore copia della sua copia in caso debba verificare l avvenuta consegna) Copia VETTORE Firma del CEDENTE e CESSIONARIO Copia CESSIONARIO Firma del CEDENTE e VETTORE Davide Lega Slide N. 13

14 Come riconoscere i documenti Merci normali : 1. (MATERIALE DPR ELEMENTI- DATA NEL MESE) 2. FATTURE IMMEDIATE ( DPR 472 NORMALI FATTURA PREZZI IVA DATA NEL MESE 3. FATTURE DIFFERITE (FATTURA DA - COME DA NS DEL PREZZI IVA DATA FINE MESE) Merci infiammabili 1. BOLLE (TIPO MATERIALE NUMERAZIONE PRESTAMPATA DPR BOLLA - 8 ELEMENTI- DATA NEL MESE) 2. FATTURE IMMEDIATE ( DPR 627 INFIAMMAB -FATTURA PREZZI IVA DATA NEL MESE 3. FATTURE DIFFERITE (FATTURA DA BOLLA N PRESTAMPATO - COME DA NS DEL PREZZI IVA DATA FINE MESE) Si può archiviare anche per deposito o unità assegnando seriali. Sarebbe meglio abbinare i ddt alle fatture differite. Davide Lega Slide N. 14

15 Vendita e Reso vendita Merce prodotta Fattura differita Cedente Fornitore Reso di Merce Reso merce a fornitore Cessionario Cliente Nota di credito Davide Lega Slide N. 15

16 Vendita: contabilità Effetto Dare Avere Gestione Fatture da emettere Ricavo Inoltre Magazzino Rimanenze finali CE Riman. finali PA Effetto Fattura FM Dare Avere Gestione Credito Fatt. da emettere Effetto Fattura immediata Credito Ricavo Cassa Davide Lega Slide N. 16

17 Reso: contabilità Effetto reso Dare Avere Gestione Ricavo/Reso Nota da emettere Inoltre Magazzino Rimanenze finali PA Riman. finali CE Effetto Nota Dare Avere Gestione Nota da emettere Debito Davide Lega Slide N. 17

18 Visione Prova, Comodato Fornitore C/Visione C/Prova Reso di Merce Merce prodotta Cliente Restituzione da prova o di beni ricevuti in visione Entro 1 anno da consegna Fornitore Comodato Attrezzatura Reso di Attrezzatura Restituzione comodato Cliente Davide Lega Slide N. 18

19 Visione, prova: contabilità Effetto Dare Avere Su Contabilità nessun effetto Su magazzino nessun effetto Su Magazzino gestionale Trasferimento Effetto reso Dare Avere Su Magazzino gestionale Trasferimento Davide Lega Slide N. 19

20 Trasferimenti tra depositi NO Deposito A Prodotti / merci Deposito B / Cantiere Stesso comune / Veicolo aziendale / fuori comune, ma dichiarato a ufficio Iva Trasferimento La causale è identica in andata o ritorno Deposito B / Cantiere Fuori comune non dichiarato a ufficio Iva Davide Lega Slide N. 20

21 Conto deposito 1 C/deposito Merce prodotta Fornitore C/deposito 2 Reso di Merce Consegna x conto del depositante Reso c/deposito Cliente Agente Deposito A Cedente Beta Cessionario Alfa Luogo destinazione Gamma Davide Lega Slide N. 21

22 Prestito d uso Prestito d uso Attrezzature Reso da prestito d uso No fattura Fornitore Attrezzature Cliente C / noleggio Attrezzature Si fattura del servizio Reso da c/noleggio Davide Lega Slide N. 22

23 Beni interventi in garanzia per interventi di riparazione Fornitore Merce per riparazione a bordo mezzo Beni/Interventi in Garanzia Cliente Fattura differita X servizi Davide Lega Slide N. 23

24 Conto riparazione: contabilità Effetto Dare Avere Magazzino Rimanenze finali PA Riman. finali CE Eventualmente x Gestione: Effetto Fattura di servizio CE Credito cliente Ricavo x servizi Davide Lega Slide N. 24

25 Conto riparazione lato cliente Merce da riparare C/riparazione Reso c/riparazione Merce riparata Fornitore Fattura differita Cliente Reso c/riparazione In garanzia Merce riparata No fattura Davide Lega Slide N. 25

26 Conto sostituzione lato cliente Fornitore Merce fallata Reso a fornitore c/sostituzione In garanzia Merce sostituita No fattura Cliente Colpa cliente c/sostituzione Merce sostituita Fattura differita Davide Lega Slide N. 26

27 Conto sostituzione anticipata c/sostituzione anticipata Merce in sostituzione Merce fallata Reso a fornitore Fornitore Cliente Colpa cliente Fattura differita Garanzia No fattura Davide Lega Slide N. 27

28 Conto riparazione: contabilità Effetto Dare Avere Magazzino nessun effetto Eventualmente x Gestione: Effetto Fattura di servizio CE Credito cliente Ricavo x servizi Nel caso sostituzione anticipata con colpa cliente si potrebbe fatturare anche il pezzo se non riparabile Davide Lega Slide N. 28

29 Fatturazione immediata Tentata vendita 2a 2b Fattura immediata o Bolletta madre e figlia merce venduta Fornitore 1 Tentata Vendita merce da vendere Cliente 3a Nota di consegna 3b Scheda cliente Fatturazione differita Davide Lega Slide N. 29

30 Commercio ambulante al dettaglio Ambulante Esonero All interno del comune E 6 province limitrofe merce da vendere Cliente Davide Lega Slide N. 30

31 Omaggio e Campioni Piu casi (FACOLTATIVO) Omaggio Beni non rientranti Nell attività dell impresa Fattura Differita FACOLTATIVA a Costo zero per il cliente Fornitore Omaggio Beni rientranti Nell attività dell impresa Fattura CLIENTE NON PAGA L IMPONIBILE Puo pagare l iva con o senza Rivalsa Cliente (FACOLTATIVO) Campioni di modico valore rientranti Nell attività dell impresa 25,82 Fattura Differita FACOLTATIVA a costo zero per il cliente Davide Lega Slide N. 31

32 Conto lavorazione (puro) Merce da lavorare 30 euro Conto lavorazione Fornitore c/lavoro Reso da Conto Lavorazione Merce ottenuta da conto lavorazione merce lavorata 50 euro = 30 M + 20 L Cliente A fine mese Fattura differita Davide Lega Slide N. 32

33 Vendita con arrivo da c/lavorazione Merce da lavorare 30 euro Conto lavorazione Vendita Fornitore c/lavoro Di cui utilizzati vs componenti come Da vs ddt Conto Lavorazione Vendita di merce lavorata 150 euro = 30 M + 20 L M fornitore Cliente A fine mese Fattura differita Davide Lega Slide N. 33

34 Conto lavorazione: contabilità Effetto Dare Avere Magazzino nessun effetto Per Gestione: Effetto Fattura di servizio CE Credito cliente Ricavo x servizi Dla lato cliente la merce lavorata entrerà nel magazzino a valore aumentato : merce di partenza + costo lavorazione fornitore Davide Lega Slide N. 34

35 Conto lavorazione a due passaggi Merce da lavorare 1) Conto lavorazione 2) Spedizione x conto del committente ditta xy Merce da lavorare 2 Fornitore c/lavoro Fornitore c/lavoro Merce lavorata 4) Reso da Conto Lavorazione Fattura differita Cliente 3) Reso da Conto Lavorazione merce lavorata A fine mese Fattura differita Davide Lega Slide N. 35

36 Cessione di beni con consegna a terzo cessionario (triangolazione semplice) Cessionario B Vendita a B Destinazione C Cedente A Fattura differita Cessionario B Altro magazzino Davide Lega Slide N. 36

37 Cessione di beni con consegna a terzo cessionario (triangolazione e fatturazione) Fattura differita di vendita con indicazione 50 euro Cessionario B Cedente A Vendita a B Destinazione C Fattura differita di vendita con indicazione cedente A 100 euro No merce Cessionario C Davide Lega Slide N. 37

38 Cessione di beni con consegna da parte del depositario (triangolazione e fatturazione) Merce da lavorare 30 euro Conto lavorazione Fornitore B Reso da Conto Lavorazione a A Destinazione C Fattura differita Cedente A Fattura differita di vendita con indicazione fornitore B 100 euro No merce Nota: restituzione della merce lavorata, ma anche della non lavorata Cessionario C Davide Lega Slide N. 38

39 Cessione di beni con consegna da parte del depositario Merce da lavorare 30 euro Conto lavorazione Fornitore B Fattura differita Vendita a A Destinazione C di cui utilizzati vs componenti come da ddt c/lavoro Cedente A Fattura differita di vendita con indicazione fornitore B 100 euro No merce Cessionario C Davide Lega Slide N. 39

40 I DOCUMENTI DI MAGAZZINO TEST DI FINE MODULO Davide Lega Slide N. 40