RPI - Rete per l informatica. Programma amministrativo-gestionale. Comunicazione operazioni Iva con Paesi Black List

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1 RPI - Rete per l informatica Programma amministrativo-gestionale Comunicazione operazioni Iva con Paesi Black List 03/08/2010

2 CNA Rete per l informatica Comunicazione Paesi Black List PREMESSA... 3 IMPOSTAZIONE DELL ANAGRAFICA CLIENTI/FORNITORI... 3 CODIFICA DEI SOGGETTI DOGANA... 5 ESEMPI REGISTRAZIONI... 6 FATTURA ACQUISTO BENI EXTRA CEE... 6 FATTURA ACQUISTO SERVIZI - trasporto dall Italia alla Svizzera FATTURA DI VENDITA BENI/SERVIZI... 8 NOTE DI VARIAZIONE... 9 STAMPA DATI PER MODELLO BLACK LIST CNA Rete per l Informatica Pag. 2

3 PREMESSA Al fine di contrastare le frodi fiscali il c.d. Decreto incentivi ha introdotto l obbligo per tutti i soggetti passivi IVA di comunicare all Agenzia delle Entrate, in via telematica, le cessioni / acquisti di beni e le prestazioni di servizi rese / ricevute nei confronti di operatori residenti in Paesi c.d. black list. L obbligo di comunicazione delle operazioni decorre per tutte le operazioni effettuate dall , con periodicità mensile o trimestrale a seconda del volume degli scambi. Il modello di comunicazione è presentato con riferimento : a. a periodi trimestrali, per i soggetti che hanno realizzato, nei quattro trimestri precedenti e per ciascuna categoria di operazioni, un ammontare totale trimestrale non superiore a euro; b. a periodi mensili, per i soggetti che non si trovano nelle condizioni richieste dalla lettera a. Per quanto riguarda la periodicità di riferimento è da segnalare che : Per i soggetti che hanno iniziato l attività da meno di 4 trimestri la presentazione delle comunicazioni dovrà essere effettuata con periodicità trimestrale, a condizione comunque che il suddetto limite ( ) non sia superato nel trimestre in corso e in quelli precedenti; I soggetti trimestrali che nel corso di un trimestre superano il suddetto limite ( ) a decorrere dal mese successivo a quello di riferimento dovranno provvedere alla presentazione della comunicazione con periodicità mensile; I soggetti tenuti alla presentazione con cadenza trimestrale possono scegliere di presentare la comunicazione con periodicità mensile. IMPOSTAZIONE DELL ANAGRAFICA CLIENTI/FORNITORI 1 Tabelle e Archivi ; 1 Anagrafiche cli./forn.ditta Nell anagrafica dei clienti/fornitori esteri, devono essere obbligatoriamente indicati i seguenti dati: Lo stato di appartenenza; il tipo soggetto IVA (se Intracee, Extracee, RSM o Dogana) il codice fiscale estero CNA Rete per l Informatica Pag. 3

4 Nel caso in cui il cliente/fornitore sia una persona fisica, compilare come da videata sottostante: CNA Rete per l Informatica Pag. 4

5 CODIFICA DEI SOGGETTI DOGANA Per ogni fornitore extracee di Beni appartenente ad uno dei paesi cd. Black list è necessario codificare il relativo fornitore Dogana ai fini della registrazione della bolletta doganale: Per agevolare la creazione del fornitore Dogana specifico, si consiglia di codificare prima l anagrafica del fornitore extracee da cui si è effettato l acquisto, salvare, poi utilizzare la funzione Duplica, richiamare l anagrafica fornitore extracee appena creata e duplicarla su un nuovo codice fornitore Dogana associato, modificando la Ragione sociale. CNA Rete per l Informatica Pag. 5

6 ESEMPI REGISTRAZIONI FATTURA ACQUISTO BENI EXTRA CEE La fattura del fornitore estero non è un documento rilevante ai fini IVA e di solito non viene protocollata. L esempio completo per la registrazione della bolla doganale e della eventuale fattura dello spedizioniere può essere consultato sul manuale di Esempi di registrazioni Co.Ge / Co.Se. N.B.: in caso di registrazione di bolla doganale per acquisto da paesi black list, invece del conto Fornitore transitorio, utilizzare il fornitore Dogana specifico, come da esempio sopra riportato. CNA Rete per l Informatica Pag. 6

7 FATTURA ACQUISTO SERVIZI - trasporto dall Italia alla Svizzera - Poiché trattasi di servizio reso a un soggetto passivo IVA il criterio della tassazione è quello del luogo dove è stabilito il committente, di conseguenza va registrato in regime di reverse-charge. CNA Rete per l Informatica Pag. 7

8 FATTURA DI VENDITA BENI/SERVIZI In fase di inserimento delle righe iva specificare nel campo Natura operaz. se trattasi di Merci o Servizi N.B. Se è gestito il Modulo Vendite/Magazzino, in fase di contabilizzazione il programma di default, imposta il campo Natura Operazione a Merci; quindi in caso di fatture emesse per prestazione di servizi o miste, è necessario intervenire in modifica della/e riga/he della registrazione contabile. CNA Rete per l Informatica Pag. 8

9 NOTE DI VARIAZIONE Il modello di stampa ministeriale richiede la distinzione delle note di variazione relative a: operazioni già comunicate nell anno; operazioni di annualità precedenti. Nel caso in cui la nota di variazione emessa o ricevuta sia relativa ad annualità precedenti, compilare il campo Anno elenco CF indicando l anno a cui si riferisce la nota di accredito/addebito. N.B. Se è gestito il Modulo Vendite/Magazzino, in fase di contabilizzazione il programma di default, non compila il campo Anno elenco CF; quindi in caso di note di variazione emesse, è necessario intervenire in modifica della registrazione contabile per compilare opportunamente il campo. CNA Rete per l Informatica Pag. 9

10 STAMPA DATI PER MODELLO BLACK LIST U STAMPE PARAMETRICHE 1 STAMPE PARAMETRICHE QUERY Selezionare il Formato di Stampa 2400 Stampa dati per modello Black list Compilare come da videata sottostante se la periodicità di presentazione è mensile (es. dal 01/07/2010 al 31/07/2010); in caso di presentazione trimestrale invece, indicare le date di inizio e fine del trimestre da esaminare (es. dal 01/07/2010 al 30/09/2010). Dopo aver avviato la stampa su carta o a video apparirà la seguente videata: Cliccare su OK per stampare con i dettagli delle singole registrazioni. CNA Rete per l Informatica Pag. 10

11 Stampa Movimenti Reg.Acquisti: CNA Rete per l Informatica Pag. 11

12 Stampa Movimenti Reg.Vendite: Consegnare la stampa e copia dei documenti emessi e ricevuti al proprio consulente fiscale per gli adempimenti di legge. CNA Rete per l Informatica Pag. 12