ANNO IMPOSTA 2010 (Comunicazione operazioni di importo pari o superiore a euro)

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1 Forlì, 24/11/2011 Oggetto: Comunicazione telematica delle operazioni rilevanti ai fini IVA ANNO IMPOSTA 2010 (Comunicazione operazioni di importo pari o superiore a euro) L articolo 21 del DL 78/2010, convertito con modificazioni nella legge 30 luglio 2010 N.122, ha introdotto l obbligo di comunicare all Agenzia delle Entrate, le operazioni rilevanti ai fini Iva. Per il periodo di imposta 2010 devono essere comunicate solo le operazioni soggette all obbligo di fatturazione di ammontare pari o superiore a euro al netto dell imposta. Con provvedimento N /2011 del 16 Settembre viene prorogato il termine della comunicazione, per il periodo di imposta 2010, al 31 Dicembre Per questa prima scadenza di questo adempimento, modificato e posticipato più volte, abbiamo predisposto una stampa mirata che dovrà essere integrata da parte Vostra con una informazione richiesta ma non disponibile sul gestionale (la Modalità di Pagamento: 1, 2 o 3). Con questa stampa è possibile fornire i dati al Vostro consulente fiscale che provvederà all imputazione sul proprio programma per procedere poi all invio telematico. La prossima scadenza relativa all anno di imposta 2011 è, al momento, fissata per fine aprile con una soglia di soli ed interesserà anche scontrini e ric.fiscali. Per quella scadenza, che interesserà la quasi totalità delle aziende, saremo con ogni probabilità in grado di proporvi un nuovo modulo di Business Net per migliorare l estrazione dei dati e probabilmente per generare il file telematico come richiesto dall adempimento. NB: Con la procedura di caricamento della stampa in oggetto è automaticamente aggiornata anche la tabella IVA e la tabella STATI ESTERI al 22/11/2011 in modo da garantire una estrazione corretta.

2 - Operazioni Preliminari 1. I fornitori che erogano servizi che hanno già costituito oggetto di comunicazione all anagrafe tributaria (tipicamente somministrazione di energia elettrica, telefonica fissa, mobile e satellitare, servizi idrici e gas chiedere ai Vostri consulenti nel caso di dubbi) e i fornitori fittizi creati per la registrazione di schede carburanti o documenti riepilogativi di acquisto, devono essere esclusi dalla comunicazione, a tal fine, è necessario intervenire, modificando l anagrafica del fornitore in modo da evidenziare questi soggetti. 1 Tabelle e Archivi 1 Anagrafiche cli/for. ditta Aprire l anagrafica del fornitore (es. Vodafone) e posizionarsi nella finestra Dati contabili e compilare il campo Cod.nostro c/o loro indicando la sigla EORI come da videata sottostante. Gli utenti di Rpi 2000 trovano il campo CODICE NOSTRO PRESSO DI LORO nel tab ALTRI DATI 1 Confermare le modifiche e procedere con l aggiornamento dei restanti fornitori di utenze. N.B Nel caso in cui il campo sia già compilato con altri dati, ai fini della procedura di estrazione, è sufficiente digitare EORI di seguito ai dati già presenti. Esempio: QUESTI SOGGETTI NON SARANNO ESCLUSI DALLA LISTA MA DOVREBBERO ESSERE ESCLUSI DALLA COMUNICAZIONE. VERRANNO EVIDENZIATI E SI DOVRA INTERVENIRE INDICANDO A PENNA SULLA STAMPA IL VALORE 0 (ZERO) NELLA MODALITA DI PAGAMENTO, IN MODO DA INDICARE AL CONSULENTE CHE SI TRATTA DI UN DOCUMENTO DA NON TRATTARE (VEDI PIU AVANTI) -Comunicazione operazioni rilevanti ai fini iva anno imposta

3 Segnaliamo che ci sono altre casistiche (cessione di Immobili, assicurazioni, mutui ) che non devono essere comunicati, è possibile escludere interamente i soggetti intestatari di queste fatture indicando in questo campo EORI, purchè questi clienti/fornitori non siano interessanti da fatture di diverso tipo per i quali vige l obbligo di comunicazione. Nel caso di dubbi chiedere sempre a Vostro consulente fiscale Le operazioni effettuate nei confronti di Condomini devono essere escluse dalla comunicazione, a tal fine, è opportuno verificare la corretta compilazione del campo in Anagrafica clienti: 1 Tabelle e Archivi 1 Anagrafiche cli/for. ditta Aprire l anagrafica del cliente (es. Condominio Lido), posizionarsi nella finestra Pers.fisica/giurid. e verificare la presenza della spunta nel campo Condominio come da videata sottostante. -Comunicazione operazioni rilevanti ai fini iva anno imposta

4 STAMPA DATI PER COMUNICAZIONE OPERAZIONI RILEVANTI IVA U Stampe Parametriche 1 Stampe Parametriche Query Selezionare il Formato di Stampa 2130 Stampa per Spesometro 2010 Per ottenere la stampa è sufficiente cliccare sul video o sulla stampante, verrà visualizzato il pannello per l impostazione dei parametri: -Comunicazione operazioni rilevanti ai fini iva anno imposta

5 Selezionando Non Mostrare le righe Iva per ottenere i soli dati da indicare nella Comunicazione Operazioni rilevanti Iva da trasmettere all Agenzia delle entrate; selezionare invece Mostra il dettaglio Iva ai fini di un controllo delle operazioni (in questo modo verranno visualizzati anche il codice Iva utilizzato nella registrazione contabile e l eventuale descrizione supplementare). Il secondo parametro indica la soglia di estrazione (sono previsti 0, 3.000, ma è accettata qualunque cifra digitata nel campo). Per l anno 2010, devono essere estratti tutti i conti con totale imponibile superiore o uguale a Euro IVA esclusa. Ma oggetto della comunicazione sono le operazioni fatturate, anche sotto la soglia dei nel caso in cui siano queste siano parte di un unico contratto il cui valore totale è uguale o superiore a Esempio: Contratto di compravendita stipulato per un totale di , per il quale nell anno 2010 è stato fatturato un unico acconto di Quindi, in presenza di contratti di questo tipo sarebbe opportuno lanciare una prima stampa di verifica impostando il valore Soglia totale imponibile conti esposti a valore 0 (zero oppure una soglia relativamente bassa), controllare la presenza di conti in queste condizioni, poi fare una nuova stampa con il limite desiderato in modo da esporre solo i conti da trattare. Fatte queste valutazioni cliccare Ok. -Comunicazione operazioni rilevanti ai fini iva anno imposta

6 Il programma esclude automaticamente le seguenti operazioni: Operazioni Fuori Campo; Operazioni non documentate da fattura (scontrini e/o ricevute fiscali che devono essere annotate nel registro dei corrispettivi); Importazioni; Esportazioni, solo quelle previste dall art. 8, comma 1, lett. a) e b); Operazioni Intracomunitarie. Operazioni che hanno già costituito oggetto di comunicazione all anagrafe tributaria (es. utenze) per le quali è stato indicato il valore EORI in anagrafica del fornitore Pertanto i clienti ed i fornitori oggetto di questo tipo di operazioni, verranno esclusi dalla stampa anche se movimentati per un importo uguale o superiore a ,00. La stampa SEGNALA, evidenziandole con messaggi mirati, le seguenti operazioni: Operazioni con operatori black-list; Operazioni effettuate nei confronti di Condomini; Operazioni che hanno già costituito oggetto di comunicazione all anagrafe tributaria (nel caso in cui fosse già compilato il campo Cod.Nostro c/o loro e si sia aggiunta la sigla EORI). Pertanto i clienti ed i fornitori oggetto di questo tipo di operazioni vengono riportati nella stampa, ma evidenziati in quanto dovrebbero essere esclusi dalla comunicazione. N.B. Nel caso in cui si siano emesse o ricevute fatture miste, il cui imponibile è in parte rilevante ai fini Iva e in parte fuori campo (es. cessione di autovettura), il programma, per la determinazione del raggiungimento o meno della soglia dei ,00 considera solamente la parte rilevante ai fini Iva. -Comunicazione operazioni rilevanti ai fini iva anno imposta

7 Nella stampa vengono riportati i dati anagrafici del cliente/fornitore (si raccomanda di verificare attentamente tali dati in quanto obbligatori ai fini della corretta compilazione della comunicazione), nonché l elenco dei documenti emessi e/o ricevuti, in neretto vengono evidenziati i dati obbligatori che il consulente dovrà inserire nella comunicazione. Per ogni documento estratto è necessario compilare a penna sulla stampa nella colonna di destra la Modalità di pagamento, indicando uno dei seguenti valori: 1 Importo non frazionato: Deve essere indicato quando l operazione da comunicare ha imponibile uguale o superiore a ,00 e l operazione è autonoma (es. cessione/acquisto di beni di importo superiore alla soglia); 2 Importo frazionato: Deve essere indicato in caso di contratti collegati (es. contratto di fornitura unica che prevede consegne scaglionate e con emissione di fatture rispetto alle singole consegne) o in caso di operazione singola superiore alla soglia di ,00, ma con emissione di più fatture a prescindere dall imponibile della singola fattura (es. fattura di acconto sotto la soglia e successivo saldo di qualsiasi importo la cui somma è uguale o superiore a ,00); 3 Corrispettivi periodici: Deve essere indicato nel caso in cui i documenti da comunicare si riferiscano ad un unico contratto di appalto, somministrazione e/o a corrispettivi periodici anche in questo caso l importo comunicato può essere inferiore alla soglia (es. appalto; agenzia; servizi di vigilanza e custodia; fornitura di servizi contabili, amministrativi e fiscali manutenzione periodica; leasing, locazione/noleggio; somministrazione; servizi di pulizia, ecc.); -Comunicazione operazioni rilevanti ai fini iva anno imposta

8 0 Fattura autonoma inferiore alla soglia: Deve essere indicato nel caso in cui l operazione estratta non superi la soglia di ,00 e sia totalmente autonoma, cioè non ricada nelle ipotesi della modalità di pagamento 2 o 3. In tal caso il documento non dovrà essere trattato ai fini della comunicazione. Attenzione: un aiuto rispetto all indicazione di questi valori (0,1,2,3) non può essere richiesto al personale dell assistenza software perché esula dalle nostre competenze. Gli esempi che abbiamo citato in queste istruzioni sono quelli che ci ha fornito il servizio fiscale CNA. I Vostri consulenti sono gli unici che potranno chiarire eventuali dubbi a questo riguardo. Nella stampa vengono evidenziate le note di accredito emesse e/o ricevute, in quanto la loro presenza può determinare il venire meno dell obbligo di comunicazione di una operazione: Se, per effetto della nota di accredito, l importo iniziale dell operazione scende al di sotto della soglia, l operazione non viene comunicata (es. Fatture emessa per cessione di beni con imponibile di ,00 e successiva nota di accredito con imponibile di 8.000,00); Se, nonostante la nota di accredito, l importo iniziale dell operazione rimane comunque al di sopra della soglia, l operazione va comunicata per il netto (es. Fattura emessa per cessione di beni con imponibile di ,00, successiva nota di credito con imponibile di 3.000,00: l operazione deve essere comunicata per un imponibile di ,00). Se dalla stampa emerge che un documento deve essere esportato ma si è a conoscenza del fatto che per quel documento è stata emessa una nota di accredito nell anno successivo (esempio fattura nel 2010 di e nota di accredito di nel 2011) occorre segnalarlo al consulente perché questa nota di accredito dovrà stornare la quota della fattura a cui si riferisce (del 2010) con tutte le conseguenze del caso (esempio scende sotto la soglia dei ). Al termine degli opportuni controlli consegnare la stampa al proprio consulente fiscale affinché provveda alla compilazione della comunicazione. -Comunicazione operazioni rilevanti ai fini iva anno imposta