Acquisti di servizi...non residenti nel territorio dello stato

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1 Page 1 of 9 Acquisti di servizi...non residenti nel territorio dello stato Il documento contiene un flusso operativo per la registrazione di una prestazione di servizi effettuata da un soggetto non residente nel territorio dello Stato ai sensi nell art.17 comma 2, del DPR 633/72 e soggetta pertanto al meccanismo dell inversione contabile (cosiddetto reverse charge ). Per una gestione corretta e totalmente automatica degli acquisti di prestazioni di servizi da soggetti non residenti nel territorio dello Stato, sono necessarie le seguenti causali contabili: Causale FATT.ACQUISTI REV.CHARGE nel campo "Registro IVA" deve essere selezionato il valore 7 Da portare nel reg. degli acquisti ; nel campo Tipo movimento deve essere selezionato il valore 9 Documento non incassato o non pagato ; nel campo "Pagamento/Gestione Scadenze" deve essere selezionato il valore "SP = Per registrazione che prevede l'input delle scadenze passive"; nel campo "Codice causale concatenata" deve essere indicato il codice della causale, che consente il riporto sul registro Vendite e valida soltanto ai fini IVA, inerente l autofattura. Causale AUTOFATTURA ACQ. REV.CHARGE nel campo "Registro IVA" deve essere selezionato il valore 1 Da portare nel reg. delle vendite ; nel campo "Tipo movimento" deve essere selezionato il valore 7 Movimento solo ai fini IVA. nel campo "Codice causale concatenata" deve essere indicato il codice della causale contabile necessaria per rilevare l IVA a debito e per stornarla dal debito nei confronti del fornitore soggetto non residente.

2 Page 2 of 9 Causale RIL. IVA DEB. REV.CHARGE nel campo "Registro IVA" deve essere selezionato il valore 9 Operazione contabile (Non Soggette a IVA) ; nel campo "Tipo movimento" deve essere selezionato il valore 9 Operazioni contabili anche concatenate ; Si deve, quindi, procedere con l inserimento nell'anagrafica clienti/fornitori di un fornitore soggetto non residente identificandolo: 1. come soggetto Intracomunitario, nel caso questo sia residente nel territorio della Comunità Europea; 2. come soggetto Extracomunitario, nel caso questo sia residente fuori dal territorio della Comunità Europea. Flusso soggetto Intracomunitario Nel caso di fornitore Intracomunitario, tale specifica avviene tramite l'indicazione del "Codice ISO" dello Stato di appartenenza, poiché in automatico il campo "Ditta individuale" viene impostato con il valore E Intracomunitario.

3 Page 3 of 9 Sempre dall'anagrafica clienti/fornitori, è possibile effettuare la creazione automatica del cliente per autofattura, in modo tale da poter impostare correttamente la registrazione dell autofattura e la conseguente operazione di storno dell'iva. Tale creazione viene effettuata tramite l'apposito pulsante Creazione cliente posto nella scheda Altri dati. In particolare, tramite la seguente finestra è possibile impostare come "Acquisti Reverse Charge" l operazione riguardante il fornitore. Confermando la creazione del cliente per autofattura, il codice del nuovo cliente viene riportato nell anagrafica del fornitore, nella sezione relativa alla gestione delle autofatture.

4 Page 4 of 9 Il cliente per autofattura viene creato con gli stessi identici dati del fornitore "Intracomunitario" già inserito, a questo punto è necessario impostare la casella "Ditta Individuale" con il valore E Intracomunitario. Si possono, quindi, effettuare le registrazioni in Prima Nota con le causali descritte precedentemente, iniziando con l'inserimento di una normale registrazione d'acquisto: 1. nel campo "Codice causale" indicare la causale FATT.ACQUISTI REV.CHARGE creata precedentemente; 2. nel campo "Codice Cliente/Fornitore" indicare il fornitore Intracomunitario inserito precedentemente; 3. dopo avere indicato il "Totale documento", viene visualizzata una finestra in cui specificare il corrispondente valore in valuta estera ed il valore di cambio; 4. inserire una riga o più righe con l indicazione del codice IVA, del conto relativo all acquisto effettuato e, nel campo Tipo, del valore PN Acquisti di prestazioni da soggetti non residenti Al salvataggio della fattura, viene visualizzata una finestra tramite la quale definire la modalità di aggancio al modulo INTRA; in particolare, è necessario indicare che si tratta di una fattura relativa ad acquisto di servizi;

5 Page 5 of 9 In automatico viene visualizzata la finestra che permette l inserimento dei dati specifici per il modello INTRA; confermando tale registrazione l'operazione di acquisto è conclusa. Quindi, è possibile registrare l autofattura per l acquisto di prestazioni da soggetto non residente intracomunitario, grazie alla causale concatenata. In base alle impostazioni della causale, la registrazione in Prima Nota viene proposta nel seguente modo: nel campo "Codice causale" la causale AUTOFATTURA ACQ.REV.CHARGE creata precedentemente; nel campo "Codice Cliente/Fornitore" il cliente per autofattura creato precedentemente; nel campo "Totale documento" l importo indicato nello stesso campo del documento di acquisto; nel campo "Tipo" il valore PN Acquisti di prestazioni da soggetti non residenti Infine, è possibile rilevare contabilmente l IVA a debito sull autofattura e stornarla dal debito nei confronti del fornitore. Infatti, dopo aver confermato la registrazione dell autofattura, grazie alla causale concatenata, viene proposta la registrazione contabile con le seguenti impostazioni: nel campo "Codice causale" la causale RIL.IVA DEB.REV.CHARGE creata precedentemente; nel conto DARE il fornitore soggetto Intracomunitario;

6 Page 6 of 9 nel conto AVERE il conto IVA ns/debito ; nel campo Importo l importo dell IVA registrata con l autofattura. Fornitore Extracomunitario Nel caso di fornitore Extracomunitario, tale specifica avviene tramite l'indicazione nel campo "Ditta individuale" del valore D Dogana. Sempre dall'anagrafica clienti/fornitori, è possibile effettuare la creazione automatica del cliente per autofattura, in modo tale da poter impostare correttamente la registrazione dell autofattura e la conseguente operazione di storno dell'iva. Tale creazione viene effettuata tramite l'apposito pulsante "Creazione cliente" posto nella scheda Altri dati.

7 Page 7 of 9 In particolare, tramite la seguente finestra è possibile confermare l operazione riguardante il fornitore. Confermando la creazione del cliente per autofattura, il codice del nuovo cliente viene riportato nell anagrafica del fornitore, nella sezione relativa alla gestione delle autofatture. Il cliente per autofattura viene creato con gli stessi dati del fornitore Extracomunitario già inserito e con il campo "Ditta individuale" impostato automaticamente con il valore D Dogana. Si possono, quindi, effettuare le registrazioni in Prima Nota con le causali descritte precedentemente, iniziando con l'inserimento di una normale registrazione d'acquisto: 1. nel campo "Codice causale" indicare la causale FATT.ACQUISTI REV.CHARGE creata precedentemente; 2. nel campo "Codice Cliente/Fornitore" indicare il fornitore Extracomunitario inserito precedentemente; 3. inserire una riga o più righe con l indicazione del codice IVA, del conto relativo all acquisto effettuato e, nel campo "Tipo", del valore PN Acquisti di prestazioni da soggetti non residenti ;

8 Page 8 of 9 Confermando tale registrazione l'operazione di acquisto è conclusa. Quindi, è possibile registrare l autofattura per l acquisto di prestazioni da soggetto non residente extracomunitario, grazie alla causale concatenata. In base alle impostazioni della causale, la registrazione in Prima Nota viene proposta nel seguente modo: nel campo "Codice causale" la causale AUTOFATTURA ACQ.REV.CHARGE creata precedentemente; nel campo "Codice Cliente/Fornitore" il cliente per autofattura creato precedentemente; nel campo "Totale documento" l importo indicato nello stesso campo del documento di acquisto; nel campo "Tipo" il valore PN Acquisti di prestazioni da soggetti non residenti. Infine, è possibile rilevare contabilmente l IVA a debito sull autofattura e stornarla dal debito nei confronti del fornitore. Infatti, dopo aver confermato la registrazione dell autofattura, grazie alla causale concatenata, viene proposta la registrazione contabile con le seguenti impostazioni: nel campo "Codice causale" la causale RIL.IVA DEB.REV.CHARGE creata precedentemente; nel conto DARE il fornitore soggetto Extracomunitario; nel conto AVERE il conto IVA ns/debito ; nel campo "Importo" l importo dell IVA registrata con l autofattura.

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