Liquidazione IVA per Cassa

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1 Liquidazione IVA per Cassa Manuale Utente A cura di : VERS. 9.04T DEL 11/12/2012 (T. MICELI) Assist. Clienti

2 IVA x CASSA SOMMARIO pag. I Sommario Premessa Aggiornamento archivi Scelta dell opzione Iva per Cassa ( ) Contabilità generale Inserimento delle fatture in prima nota ( ) Gestione incassi/pagamenti - flag attivo di gestione scadenza Gestione incassi/pagamenti - flag non attivo di gestione scadenza Contabilità Semplificata Inserimento fatture in immissione dati iva ( ) Gestione incasso/pagamento delle scadenze ( ) Pannello di Gestione Iva per Cassa ( ) Fatturazione Liquidazione dell iva ( ) Storia del documento Ragioni della modifica Autore Rilasciata il Prima versione T. Miceli 11/12/2012

3 IVA x CASSA LIQUIDAZIONE IVA pag. 1 Premessa Iva per cassa: si intende il calcolo della liquidazione periodica in funzione dei pagamenti/incassi effettuati e non sulla base della data di emissione fattura Le disposizioni dell art. 32-bis del decreto-legge 22 giugno 2012, n. 83, convertito, con modificazioni, dalla legge 7 agosto 2012, n. 134, si applicano alle operazioni effettuate a decorrere dal 1 dicembre Pertanto, limitatamente all anno 2012, primo anno di applicazione del nuovo regime, l opzione riportata all art. 6 ha effetto per le operazioni effettuate a partire dal 1 dicembre Tale disposizione abroga la legge 185 D.L. 29 novembre 2008.

4 IVA x CASSA LIQUIDAZIONE IVA pag Aggiornamento archivi 1.1. Scelta dell opzione Iva per Cassa ( ) Richiamando questo programma, viene presentata la maschera seguente: - cliccare sul tasto [f4] per predisporre la duplicazione della configurazione dell anno precedente per il 2013 e gli anni successivi. - accedere in variazione cliccando il tasto [ varia] e optare per l adesione al regime inserendo una X nella colonna O, come da immagine: questa operazione si deve effettuare solo una volta per la dichiarazione al programma di adesione al regime, inserire la data dell avvenuta revoca se viene superato il volume d affari previsto o se superato il primo triennio di adesione si vuole tornare al regime ordinario. N.B. il volume d affari viene conteggiato sulla totalità delle operazioni effettuate considerando tutte le attività

5 IVA x CASSA LIQUIDAZIONE IVA pag Contabilità 2.1. Inserimento delle fatture in prima nota ( ) Richiamando questo programma potremo inserire le fatture d acquisto o di vendita che verranno archiviate secondo la modalità prescelta di adesione al regime, tenendo conto delle eccezioni. La dicitura evidenziata [fattura in regime di iva per Cassa L. 134/12] ci mostra come la fattura sia stata archiviata nella modalità prescelta venendo pertanto liquidata solo in fase di incasso/pagamento. N.B. la sospensione è vincolata alla durata di 365gg, entro i quali deve avvenire il pagamento oppure l iva verrà comunque liquidata. Non sono soggetti a tale vincolo gli enti pubblici che, per distinguerli ed escluderli da questo vincolo viene aggiunto un flag nell anagrafica clienti e fornitori (selettore Inserito il flag 'Ente Pubblico'

6 IVA x CASSA LIQUIDAZIONE IVA pag Gestione incassi/pagamenti - flag attivo di gestione scadenza Riguarda le scadenze ( contabilità Generale) per le aziende che hanno attivo il flag gestione scadenze in anagrafica aziende ( ) L incasso/pagamento delle fatture deve avvenire tramite la funzione SALDAPARTITE per le ditte in contabilità generale che hanno la gestione scadenze attiva nell anagrafica azienda (selettore ): In fase di inserimento, in questa Msk si deve scegliere se vogliamo leggere dall archivio clienti o fornitori e quindi se dobbiamo effettuare un incasso o un pagamento. Una volta selezionato il cliente/fornitore, possiamo indicare i mastri per eventuali arrotondamenti attivi o passivi oppore si può passare oltre con il tasto [ ]. Il programma propone la causale, il mastro e il sottoconto come configurati nel selettore , ma è possibile inserire quelli riportati in prima nota. Nel campo importo si può specificare il totale che si va a saldare oppure si può lasciare vuoto e confermare con il tasto [ freccia giù]; in tal modo verrà proposta una griglia riepilogativa con le scadenze del cliente/fornitore selezionato. Su detta griglia sarà possibile selezionare quali partite si vogliono saldare e, indicando la lettera A o S, sarà possibile rispettivamente pagare una quota in acconto fattura o effettuare il saldo dell intero importo.

7 IVA x CASSA LIQUIDAZIONE IVA pag Gestione incassi/pagamenti - flag attivo di gestione scadenza ( segue) Confermando con [ F9] verrà generata la scrittura di incasso/pagamento in contabilità che si potrà opzionalmente visualizzare per eventuali modifiche con il tasto [F6].

8 IVA x CASSA LIQUIDAZIONE IVA pag Gestione incassi/pagamenti - flag non attivo di gestione scadenza Per le aziende che non hanno la gestione scadenze attiva nell anagrafica aziende (selettore in ). il saldo delle fatture deve avvenire dal selettore : In fase di inserimento, in questa Msk si deve scegliere se vogliamo leggere dall archivio clienti o fornitori e quindi se dobbiamo effettuare un incasso o un pagamento. Il programma propone la causale, il mastro e il sottoconto come configurati nel selettore , ma è possibile inserire quelli riportati in prima nota. Nel campo importo si può specificare il totale che si va a saldare oppure si può lasciare vuoto e confermare con il tasto [ freccia giù]; in tal modo verrà proposta una griglia riepilogativa con le scadenze del cliente/fornitore selezionato. Su detta griglia sarà possibile selezionare quali partite si vogliono saldare e, indicando la lettera A o S, sarà possibile rispettivamente pagare una quota in acconto fattura o effettuare il saldo dell intero importo. Confermando con [ F9] verrà generata la scrittura di incasso/pagamento in contabilità che si potrà opzionalmente visualizzare per eventuali modifiche con il tasto [F6].

9 IVA x CASSA LIQUIDAZIONE IVA pag Gestione incassi/pagamenti - flag non attivo di gestione scadenza ( segue)

10 IVA x CASSA LIQUIDAZIONE IVA pag Contabilità Semplificata 3.1. Inserimento fatture in immissione dati iva ( ) Richiamando questo programma potremo inserire le fatture d acquisto o di vendita che verranno archiviate con la modalità scelta di adesione al regime, tenendo conto delle eccezioni: La dicitura evidenziata [fattura in regime di iva per Cassa L. 134/12] ci mostra come la fattura sia stata archiviata nella modalità scelta e pertanto verrà liquidata solo in fase di incasso/pagamento. N.B. la sospensione è vincolata alla durata di 365gg, entro i quali deve avvenire il pagamento oppure l iva verrà comunque liquidata. Non sono soggetti a tale vincolo gli enti pubblici che, per distinguerli ed escluderli da questo vincolo, viene aggiunto un flag nell anagrafica clienti e fornitori. (selettore Inserito il flag )

11 IVA x CASSA LIQUIDAZIONE IVA pag Gestione incasso/pagamento delle scadenze ( ) L incasso/pagamento delle fatture deve avvenire tramite la funzione SALDAPARTITE per le ditte in contabilità semplificata: In fase di inserimento in questa mascherina si deve scegliere se vogliamo leggere dall archivio clienti o fornitori e quindi se dobbiamo effettuare un incasso o un pagamento. Selezionare la causale da usare per la registrazione immissioni dati iva. Verrà proposta una griglia riepilogativa con le scadenze del cliente/fornitore selezionato. Su detta griglia sarà possibile selezionare quali partite si vogliono saldare e indicando la lettera A o S sarà possibile rispettivamente pagare una quota in acconto fattura o effettuare il saldo dell intero importo. Confermando con [ F9] verrà generata la scrittura di incasso/pagamento come componente positivo o negativo in immissione dati iva ( )

12 IVA x CASSA LIQUIDAZIONE IVA pag Gestione incasso/pagamento delle scadenze ( ) ( segue)

13 IVA x CASSA LIQUIDAZIONE IVA pag Pannello di Gestione Iva ( ) Tramite il pannello è possibile monitorare la situazione delle varie fatture contabilizzate e dei relativi pagamenti: Nella parte iniziale è possibile specificare i filtri che si vogliono applicare per la visualizzazione delle partire. Dopo aver selezionato, se vogliamo controllare le fatture di vendita o d acquisto, e possibile scegliere di filtrare utilizzando le opzioni in testata: A questo punto verranno caricate nella griglia le fatture che rientrano tra le opzioni scelte e sarà possibile, con doppio click sui campi 'Cli/For' o 'Ragione Sociale', accedere ai dati anagrafici del cliente/fornitore su cui si è posizionati. Con doppio click sui campi 'Data Reg.' o 'N.Reg.' sarà possibile accedere alla relativa registrazione contabile su cui si e' posizionati.

14 IVA x CASSA LIQUIDAZIONE IVA pag Pannello di Gestione Iva ( ) ( segue) I campi 'Iva Detratta' e 'Periodo' sono visualizzati in seguito alle elaborazioni della liquidazione periodica; vengono visualizzati i valori iva dei pagamenti portati in detrazione ed il relativo periodo di liquidazione. I valori di colore blu indicano che la liquidazione in questione e' gia' stata elaborata in definitivo; in questo caso viene inibita qualsiasi variazione della registrazione di prima nota, compresa la cancellazione Con il tasto F2 Riepilogo, visibile sul piede della mascherina, si ha la seguente stampa di riepilogo della fatture con differimento dell'iva Con Il tasto [F6] possiamo stampare il dettaglio delle fatture come lo vediamo a video:

15 IVA x CASSA LIQUIDAZIONE IVA pag Fatturazione L inserimento e la gestione delle fatture emesse rimane invariata ma, se la fattura emessa non rientra nelle esenzioni dal regime e abbiamo optato, per l adesione dalla mascherina , sulla stampa della stessa come da normativa, verrà stampata la dicitura di legge Iva per Cassa

16 IVA x CASSA LIQUIDAZIONE IVA pag Liquidazione Iva ( ) La liquidazione dell iva tiene conto delle disposizioni del decreto legge 22 giugno 2012, n. 83, art 32- bis, che si applicano: alle operazioni effettuate a decorrere dal 1 dicembre Pertanto, limitatamente all anno 2012, primo anno di applicazione del nuovo regime, l opzione di cui all articolo 6 ha effetto per le operazioni effettuate a partire dal 1 dicembre Per i soggetti che esercitano la summenzionata opzione il diritto alla detrazione dell IVA relativa agli acquisti effettuati sorge al momento del pagamento dei relativi corrispettivi. Per i cessionari o committenti delle operazioni effettuate dal soggetto optante, il diritto alla detrazione sorge in ogni caso al momento di effettuazione dell operazione. Resta fermo che laddove il cessionario o committente dell operazione abbia, a sua volta, esercitato l opzione per la liquidazione dell IVA per cassa, il suo diritto alla detrazione spetterà solo all atto del pagamento del relativo corrispettivo. In fase di liquidazione viene calcolato il volume d affari ed esposto nella tabella , se durante il periodo della liquidazione si vuole verificare il vuole d affari senza effettuare l elaborazione, si può accedere alla mascherina e selezionare il tasto [F11] Oppure ci si può portare al ed effettuare il calcolo come indicato al punto 1.1 di questo manuale

17 IVA x CASSA LIQUIDAZIONE IVA pag Liquidazione Iva ( ) ( segue) La verifica del volume d affari è importante poiché il superamento della soglia dei di euro determina la fuoriuscita dal regime con il conseguente computo, nella liquidazione relativa all ultimo mese in cui è stata applicata l IVA per cassa, a debito dell ammontare complessivo dell IVA relativa alle operazioni i cui corrispettivi non sono stati ancora incassati. Nella stessa liquidazione, il soggetto passivo potrà esercitare il diritto alla detrazione dell imposta relativa agli acquisti i cui corrispettivi non sono stati ancora pagati. Nella stampa della liquidazione troveremo due nuovi totalizzatori come evidenziato nella stampa che segue: