PERCORSO DI PRATICA PROFESSIONALE PER DIPENDENTI E COLLABORATORI DEGLI STUDI PROFESSIONALI La gestione degli adempimenti amministrativi e fiscali

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1 Percorso di 5 incontri in aula (35 ore) + 7 ore in modalità e-learning PERCORSO DI PRATICA PROFESSIONALE PER DIPENDENTI E COLLABORATORI DEGLI STUDI PROFESSIONALI La gestione degli adempimenti amministrativi e fiscali SEDI e DATE I Orario: / La invitiamo a consultare il calendario aggiornato sul sito CORPO DOCENTE (1 relatore per singola sede) Matteo Balzanelli Andrea Bongi Carlo Cappelluti Michele Cenci Florio Cristoforo Natalino Di Profio Franco Di Ciaula Fabio Garrini* Pubblicista - Dottore Commercialista e revisore contabile Giancarlo Grossi Alessandra Pederzoli Dottore Commercialista Professore a contratto di Scienza delle Finanze e di Tassazione delle Imprese e delle Attività Finanziarie Università di Modena e Reggio Emilia Marco Peirolo Pubblicista - Leonardo Pietrobon* Stefano Rossetti Dottore Commercialista professore a contratto Diritto tributario Università di Perugia Tiziano Sesana Dottore Commercialista Professore di economia Aziendale Università sacro Cuore Milano Francesco Zuech Ragioniere Commercialista, Ufficio Fiscale Apindustria Vicenza *Comitato Scientifico Euroconference

2 MATERIALE DIDATTICO 1 dispensa tecnico-operativa per incontro contenente le slide predisposte dai docenti e i casi pratici proposti in esercitazione MODULI E-LEARNING La gestione degli adempimenti di studio (7 ore) Utilizzo dei servizi telematici dell Amministrazione finanziaria (2 ore) Adempimenti camerali in tema di deposito dei Bilanci (1 ora) Come redigere una procedura Antiriciclaggio (2 ore) L organizzazione e la gestione delle scadenze annuali di studio (2 ore) QUOTE DI PARTECIPAZIONE Quota intera di partecipazione 580,00 + IVA Cumulabile con sconto Privilege Card Rimborso FondoProfessioni 348,00 Costo reale a carico dello studio 232,00 I finanziamenti di FondoProfessioni si applicano sulle quote intere da listino QUOTA ADVANCE BOOKING Per iscrizioni 20 giorni prima della data d inizio evento 464,00 + iva PLATINUM 418,00 + IVA GOLD 429,00 + IVA BLU 441,00 + IVA

3 STRUTTURA DEL PERCORSO Aggiornamento e adempimenti fiscali dello studio MATTINA ADEMPIMENTI CONTABILI L impatto delle novità introdotte dal D.lgs 139 sugli adempimenti contabili REDDITO D IMPRESA Gestione dei costi auto Gestione dei costi per servizi Gestione delle spese di rappresentanza, vitto e alloggio Gestione degli oneri diversi di gestione e oneri finanziari IVA NAZIONALE IVA ESTERO IVA ESTERO Reverse charge Detrazione dell imposta e pro rata Individuazione del debitore dell imposta Adempimenti per le operazioni passive Adempimenti per le operazioni attive I servizi intranazionali Territorialità nella cessione di beni Cessioni e acquisti intracomunitari di beni Esportazioni e importazioni I giornata II giornata III giornata IV giornata V giornata POMERIGGIO ADEMPIMENTI CONTABILI Gestione contabile del costo del personale Registrazioni contabili relative a Iva e alle imposte REDDITO D IMPRESA IVA NAZIONALE IVA ESTERO IVA ESTERO Ravvedimento Operoso Cartelle di pagamento e avvisi bonari Compensazioni e rimborsi Fatturazione e Note di variazione Iva immobili I Modelli Intrastat Il sistema Vies E-Commerce Dichiarazione d intento ed esportatore abituale Depositi Iva Casistica di pratica professionale OBIETTIVI DEL CORSO Il percorso ha l obiettivo di conferire immediata operatività e autonomia alla figura professionale che si occupa della gestione fiscale e contabile delle pratiche quotidiane dello studio, fornendo interventi di approfondimento sulle criticità più ricorrenti negli studi nonché un aggiornamento sulle principali novità di periodo. Il percorso strutturato in 5 giornate è suddiviso in due moduli. Il primo modulo affronta gli aspetti contabili e fiscali delle diverse problematiche che l operatore contabile affronta quotidianamente. L analisi è condotta attraverso: - l analisi delle numerose modifiche apportate dal D.Lgs 139/2015 nelle rilevazioni contabili e nella redazione dei bilanci che impattano profondamente nell operatività degli addetti contabili degli studi professionali. Un focus particolare verrà riservato alla gestione contabile dei costi del personale e alle registrazioni contabili relative a IVA e imposte dirette - un analisi dettagliata degli aspetti fiscali maggiormente ricorrenti nella pratica quotidiana dei clienti di studio e l esame dei più importati e ricorrenti adempimenti Il secondo modulo è dedicato agli adempimenti IVA: - attraverso la rassegna di casi operativi, si forniranno utili strumenti per il corretto assoggettamento all imposta per la gestione quotidiana delle problematiche e per assolvere quindi correttamente agli obblighi formali e sostanziali imposti dalla vigente disciplina sia nazionale che internazionale. - attenzione particolare verrà fornita alle problematiche legate alla gestione IVA nei rapporti con l estero, fornendo per ciascuna di esse soluzioni operative strettamente legate alle casistiche tratte dall operatività degli studi e delle aziende, con una particolare attenzione agli adempimenti di natura contabile e amministrativa. Ogni singola giornata del percorso è divisa in due parti: Sessione mattutina dedicata all analisi delle principali problematiche inerenti gli adempimenti dello studio professionale Sessione pomeridiana dedicata all analisi della casistica e delle best pratics da adottare

4 mattina IL NUOVO BILANCIO D ESERCIZIO Le principali novità introdotte dal D. Lgs. n. 139/2015 Il quadro generale delle novità e data di applicazione delle nuove norme Il nuovo principio della rilevanza Introduzione del principio di prevalenza della sostanza sulla forma: impatti operativi Le novità in tema di schemi di bilancio adottabile dalle c.d. micro-imprese Obbligo di redazione del rendiconto finanziario per i bilanci ordinari I GIORNATA L impatto delle novità del D. Lgs n. 139 sotto l aspetto contabile La disciplina contabile di crediti, debiti e titoli: introduzione del criterio del costo ammortizzato Avviamento: condizioni per la rilevazione in bilancio e ammortamento Il divieto di capitalizzazione dei costi di ricerca e pubblicità L eliminazione dei conti d ordine: impatti nella nota integrativa L eliminazione dell area straordinaria del conto economico L abolizione della capitalizzazione degli oneri accessori su finanziamenti CASISTICA DI PRATICA PROFESSIONALE SULLA CONTABILITÀ Il costo del personale Rilevazioni contabili mensili di: Stipendi e salari; Oneri contributivi; Ritenute; Pagamenti con F24 Rilevazioni contabili periodiche e annuali di costi, debiti e ratei per: Inail; TFR; Fondi pensione esterni; Ferie e permessi non goduti Rilevazioni contabili relative ai compensi degli amministratori Riconciliazioni conti di debito Inps, Inail, Ritenute, TFR, Imposta sostitutiva sul TFR Le registrazioni contabili relative all IVA e alle imposte Rilevazione contabile del costo di Ires e Irap a fine anno Giroconti degli acconti pagati durante l anno Giroconti delle ritenute subite durante l anno Rilevazione contabile dei pagamenti di Ires e Irap alla scadenza, con lo 0,40% e in caso di ravvedimento Rilevazione contabile delle liquidazioni IVA Rilevazione contabile dei pagamenti mensili e trimestrali Rilevazione contabile dell acconto annuale IVA Controlli periodici delle schede di costo, credito e debito Ires, Irap, IVA Rilevazione contabile di imposte differite e anticipate

5 mattina REDDITO D IMPRESA: GESTIONE DELLE CRITICITÀ La gestione dei costi auto Acquisto di carburante, manutenzione e riparazione, gestione costo di acquisto, interessi passivi Le varie forme di acquisizione del veicolo: auto aziendale, uso promiscuo al dipendente e rimborsi chilometrici Le regole particolari per professionisti e agenti di commercio Scheda carburante: criticità nella compilazione, regime elettronico e esonero dall obbligo La gestione dei costi per servizi I compensi agli amministratori e il trattamento di fine mandato: deducibilità e tassazione Manutenzione ordinaria e straordinaria Manutenzione su beni di terzi II GIORNATA Manutenzione e riparazione su beni strumentali: l individuazione del plafond del 5% Spese di pubblicità, propaganda e sponsorizzazione Spese di telefonia I costi per godimento beni di terzi: leasing e cessione del contratto di leasing Spese di rappresentanza, viaggio, vitto e alloggio Oneri diversi di gestione e oneri finanziari La deducibilità delle perdite su crediti di modesta entità La deducibilità dei crediti prescritti e le diverse tipologie di credito Interessi passivi e operazioni in valuta CASISTICA DI PRATICA PROFESSIONALE SUL REDDITO D IMPRESA Ravvedimento operoso e remissione in bonis Le nuove regole del ravvedimento: inquadramento generale I presupposti per l applicazione del ravvedimento Esempi pratici di ravvedimento: esemplificazioni e casistiche - il ravvedimento relativo alla presentazione della dichiarazione annuale - il ravvedimento relativo agli omessi, carenti o tardivi versamenti L individuazione della tempistica per l esecuzione del ravvedimento La remissione in bonis Dichiarazioni correttive e la dichiarazione integrativa Dichiarazione correttiva nei termini Dichiarazione integrativa a favore del contribuente Dichiarazione integrativa a favore dell Erario Termini di accertamento e dichiarazioni integrative Modifiche dei termini di accertamento a partire dal 2016 Il regime sanzionatorio La liquidazione della dichiarazione e gli avvisi bonari La liquidazione della dichiarazione ed i controlli da artt. 36-bis e 36 ter del Dpr 600/73 La corretta gestione degli avvisi bonari Le possibilità di correzione degli avvisi bonari La possibilità di rateazione delle somme dovute negli avvisi bonari L iscrizione a ruolo e la cartella di pagamento La verifica della correttezza delle cartelle di pagamento La rateazione delle cartelle di pagamento: presupposti e documentazione necessaria La determinazione degli indici per ottenere la rateazione La rateazione per le imprese in liquidazione Compensazioni e rimborsi Le compensazioni: i controlli preventivi e il visto di conformità La gestione delle somme iscritte a ruolo per l esecuzione delle compensazioni I presupposti per la richiesta di rimborso Iva e le modalità di esecuzione dei rimborsi La gestione della documentazione

6 mattina IVA NAZIONALE: GESTIONE DELLE CRITICITÀ Reverse charge Le regole per l applicazione dell inversione contabile Reverse in edilizia Estensione del reverse charge per tablet, laptop e console da gioco Il nuovo regime sanzionatorio per gli errori nell applicazione del reverse charge Operazioni con la Pubblica Amministrazione: reverse, split payment, IVA differita e fatturazione elettronica III GIORNATA Detrazione dell imposta e pro rata Presupposto e modalità per l esercizio della detrazione Patologie sulle registrazioni e riflessi sul diritto alla detrazione Ipotesi di indetraibilità oggettiva Il trattamento contabile dell IVA indetraibile Funzionamento del pro rata ed esemplificane di calcolo della percentuale di detrazione Rettifica per operazioni soggette a pro rata FOCUS su autoconsumo e rettifica della detrazione CASISTICA DI PRATICA PROFESSIONALE SULL IVA NAZIONALE Fatturazione e note di variazione Le regole sugli obblighi di certificazione o fatturazione: casistica e esoneri Base imponibile, operazioni accessorie e operazioni escluse Rassegna trattamento fiscale operazioni ed imposta di bollo Tempistica fatturazione e particolarità Fatturazione ordinaria e fatturazione semplificata Note di variazione: casistiche e trattamento alla luce della nuova disciplina Vendite a distanza e altre casistiche particolari FOCUS IVA nel settore degli immobili: cessioni e locazioni immobiliari

7 IVA ESTERO: GESTIONE DELLE CRITICITÀ IV GIORNATA mattina Individuazione del debitore dell imposta e adempimenti Differenza fra soggetto passivo e debitore d imposta Le partite IVA in Italia dei non residenti e riflessi per il cessionario committente nazionale Individuazione del luogo di fatturazione Adempimenti per le operazioni passive Momento di effettuazione, Tecnica applicativa reverse charge (integrazione e autofattura) e tempistica Registrazioni contabili Quando il fornitore estero addebita l IVA e quando si applica il reverse charge Adempimenti per le operazioni attive Momento di effettuazione Tempistica e contenuto fattura Registrazioni contabili I servizi internazionali Le regole territoriali generali e speciali Trattamento imponibile, non imponibile o esente Casistiche, analisi adempimenti e criticità: - lavorazioni in Italia e all estero - criticità per le lavorazioni UE senza rientro - riparazioni, interventi tecnici - servizi accessori alle piccole importazioni - consulenze, provvigioni e trasporti beni - Leasing e noleggio di veicoli e di altri beni - servizi fieristici (spazio fieristico, stand, pulizia, pubblicità, energia) - vitto, alloggio, trasporto persone (biglietti aerei acquistati tramite internet) - servizi relativi agli immobili CASISTICA DI PRATICA PROFESSIONALE SULL IVA ESTERO I Modelli Intrastat Soggetti obbligati e periodicità Operazioni interessate ed operazioni escluse Regole compilative (cessioni/acquisti, movimenti statistici, servizi) Casi particolari: resi; sconti; abbuoni La gestione degli errori e le modalità di ravvedimento Il sistema Vies L istanza per l inserimento negli elenchi: tempistica e modalità operative Verifiche e adempimenti del soggetto nazionale E-commerce diretto (il nuovo MOSS)

8 mattina IVA ESTERO: GESTIONE DELLE CRITICITÀ Territorialità nella cessione di beni La cessione e l acquisto di beni immobili: gli adempimenti per lo straniero che vende o compra un fabbricato in Italia e per l italiano che vende/compra all estero La cessione di beni mobili che si trovano in altro Stato UE o extra UE La cessione di beni all estero in occasione di fiere ed esposizioni Cessioni e acquisti intracomunitari di beni I requisiti per l applicazione della disciplina Operazioni effettuate da o con soggetti in franchigia Operazioni assimilate Movimenti a titolo non traslativo della proprietà e registro delle movimentazioni La triangolare nazionale verso UE e la triangolare comunitaria V GIORNATA Casi particolari: acconti, omaggi, stampi, consignment stock, ecc Focus: la prova dell uscita e soggettività IVA/Vies degli operatori Le Esportazioni Esportazioni proprie e improprie La triangolare nazionale verso paesi extra UE: requisiti e criticità a cui prestare attenzione Esportazioni differite Forniture di beni con installazione/montaggio fuori dalla UE Le importazioni Trattamento delle importazioni (soggette, non soggette e in reverse charge) Le cessioni e gli acquisti con San Marino CASISTICA DI PRATICA PROFESSIONALE SULL IVA ESTERO FOCUS: Lettura bolletta doganale e verifica della prova doganale sulle esportazioni FOCUS: Lettura della bolletta doganale e registrazioni legate alle importazioni Depositi IVA I vantaggi IVA delle operazioni effettuate con l utilizzo dei depositi Le regole e gli adempimenti contabili nelle operazioni con i depositi Il deposito IVA per i beni importati come alternativa alla sospensione d imposta prevista per i beni importati da inviare in altro Paese UE Dichiarazione d intento ed esportatore abituale Operazione che generano plafond Acquisti effettuabili con l utilizzo della dichiarazione d intento Novità nella gestione telematica della comunicazione Particolarità, efficacia e tempistica a cui prestare attenzione Quadro degli adempimenti in materia Utilizzo del plafond e della dichiarazione d intento in dogana Violazioni e regolarizzazione dello splafonamento