Prova di verifica LE CONTABILITÀ SEZIONALI

Transcript

1 ATTIVITÀ DIDATTICHE 1 Prova di verifica di Mariaersilia LISI RICATTI MATERIE ECONOMICO AZIENDALI (Classe 3 a ) La prova di verifica, rivolta alla classe terza degli Istituti tecnici e professionali a indirizzo economico, consente di accertare se gli studenti sono in grado di effettuare le registrazioni nel libro cassa, nella scheda banca, nei partitari clienti e fornitori, nella scheda di magazzino, rilevazioni contabili propedeutiche a quelle della contabilità generale. Mariaersilia RICATTI LISI All inizio dell esercizio, nella contabilità dell impresa commerciale Carla Cantoni di Torino risultano, tra gli altri, i seguenti dati: - fornitore Giorgio Pini di Bergamo (P. IVA ), saldo Avere ,90 euro; - cliente Mario Grossi di Cuneo (P.IVA ), saldo Dare 9.715,40 euro; - Banca Regionale Europea c/c, saldo Dare ,35 euro; - Denaro in cassa 793 euro; - Merce codice ME38, esistenze iniziali 122 unità Durante il mese di gennaio l impresa ha compiuto, tra le altre, le seguenti operazioni: 02/01: pagato con assegno bancario n di euro il canone di locazione bimestrale; 03/01: riscossa a mezzo banca cambiale in scadenza di euro; 05/01: estinta fattura n. 328 emessa il 10/12 dell anno precedente dal fornitore Pini di euro con bonifico bancario, commissione 3,50 euro; 07/01: prelevati 200 euro in contanti dal c/c bancario; 08/01: pagata in contanti fattura Enel di 122 euro; 10/01: ricevuto dal cliente Grossi assegno circolare di euro a parziale regolamento di nostra fattura n. 432 di euro emessa il 6/12 dell anno precedente; a saldo della fattura si emette tratta sul cliente a favore del fornitore Pini; 12/01: depositato sul c/c bancario l assegno circolare; 13/01: acquistati in contanti valori bollati per 180 euro; 15/01: ricevute 130 unità del prodotto ME38 dal fornitore Pini come da fattura n. 25, al prezzo unitario di 92 euro + IVA, sconto incondizionato 10% + 2%, imballaggio 120 euro, regolamento ½ con assegno bancario e ½ con rilascio di pagherò a due mesi, aumentato degli interessi di dilazione al tasso 4,50%, compresi in fattura; l assegno n è emesso lo stesso giorno; 19/01: consegnate n. 120 unità del prodotto ME38 al vettore Velofast srl per il cliente Grossi; al vettore è rilasciato l assegno bancario n di 183 euro; in pari data è emessa la fattura n. 32 al prezzo di vendita unitario di 165 euro + IVA, sconto incondizionato 10%, imballaggio 180 euro; regolamento ½ con bonifico bancario e ½ con Ri.Ba. a tre mesi aumentata degli interessi di dilazione al tasso 5%, esposti in fattura; 24/01: la banca comunica l avvenuto pagamento di una cambiale di euro in scadenza; 30/01: versati sul c/c bancario 350 euro prelevati dalla cassa.

2 ATTIVITÀ DIDATTICHE 2 Presenta: a. la parte tabellare della fattura n. 25 ricevuta il 15/01 e della fattura n. 32 emessa il 19/01; b. il libro cassa; c. la scheda di conto corrente bancario; d. la scheda intestata al cliente Mario Grossi; e. la scheda intestata al fornitore Giorgio Pini; f. la scheda di magazzino del prodotto ME 38.

3 Svolgimento della prova di verifica a. Parte tabellare fatture Fattura n. 25 del fornitore Pini del 15/01 dal 22/01 al 22/03: 59 giorni Quantità Descrizione Aliquota IVA Prezzo unitario Importo n. 130 unità prodotto ME38 22% 92 euro ,00 - sconto 10% 1.196, ,00 - sconto 2% 215,28 importo merce ,72 + imballaggio 120,00 imponibile IVA ,72 + IVA 22% 2.347, , ,92 4, interessi di dilazione = = 47, importo fattura ,18 ======== euro 6.507,92 importo dell assegno bancario euro (6.507, ,34) = euro 6.555,26 importo del pagherò ATTIVITÀ DIDATTICHE 3 Fattura n. 32 sul cliente Grossi del 19/01 dal 20/01 al 20/04: 90 giorni Quantità Descrizione Aliquota IVA Prezzo unitario Importo n.120 unità prodotto ME38 22% 165 euro ,00 - sconto 10% 1.980,00 importo merce ,00 + imballaggio 180,00 imponibile IVA ,00 + IVA 22% 3.960, , ,00 x 5 x 90 + interessi di dilazione = = 135, importo fattura ,37

4 euro ,00 importo del bonifico bancario euro (10.980, ,37) = euro ,37 importo Ri.Ba. ATTIVITÀ DIDATTICHE 4 Contabilità sezionali b. Libro cassa Data Descrizione operazione Entrate Uscite Saldo 01/01 Consistenza iniziale 793,00 07/01 Prelevamento dal c/c bancario 200,00 993,00 08/01 Pagamento fattura Enel 122,00 871,00 13/01 Acquisto valori bollati 180,00 691,00 30/01 Versamento sul c/c bancario 350,00 341,00 c. Scheda di c/c Banca Regionale Europea Agenzia n. 3 Torino c/c /01 Saldo iniziale ,35 D ,35 02/01 a/b n ,00 D ,35 03/01 Riscossa cambiale in scadenza 2.600,00 D ,35 05/01 Bonifico a terzi 3.660,00 D ,35 05/01 Commissione su bonifico 3,50 D ,85 07/01 Prelevamento in contanti 200,00 D ,85 12/01 Versamento assegno circolare 1.500,00 D ,85 15/01 a/b n ,92 D 6.688,93 19/01 a/b.n ,00 D 6.505,93 19/01 Bonifico da terzi ,00 D ,93 24/01 Pagata cambiale in scadenza 6.000,00 D ,93 30/01 Versamento in contanti 350,00 D ,93 d. Scheda cliente Cliente: Mario Grossi Conto Via Toti 8 Cuneo P. IVA /01 Saldo iniziale 9.715,40 D 9.715,40 10/01 Vs/ assegno circolare 1.500,00 D 8.215,40 10/01 Vs/ accettazione tratta 5.820,00 D 2.395,40 19/01 Ns/fattura n ,37 D ,77 19/01 Vs/bonifico bancario ,00 D ,77

5 ATTIVITÀ DIDATTICHE 5 e. Scheda fornitore Fornitore: Giorgio Pini Conto Piazza De Gasperi 12 Bergamo P. IVA /01 Saldo iniziale ,90 A ,90 05/01 Ns/bonifico 3.660,00 A 9.858,90 10/01 Ns/tratta a Vs/favore 5.820,00 A 4.038,90 15/01 Vs/fattura n ,18 A ,08 15/01 Ns/assegno bancario 6.507,92 A ,16 15/01 Ns/pagherò 6.555,26 A 4.038,90 f. Scheda di magazzino Scheda n. 12 Articolo: Stivali in cuoio Codice articolo: ME38 Data Nominativo Causale Carico Scarico Esistenze 01/01 Esistenze iniziali /01 Giorgio Pini Fattura n /01 Mario Grossi Ns/fattura n