Manuale di Aggiornamento BOLLETTINO. Rel A. DATALOG Soluzioni Integrate a 32 Bit

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1 KING Manuale di Aggiornamento BOLLETTINO Rel A DATALOG Soluzioni Integrate a 32 Bit

2 - 2 - Manuale di Aggiornamento Sommario 1 PER APPLICARE L AGGIORNAMENTO Update comune ADEGUAMENTO FONDO IMPOSTE Prospetto ROL ROL capiente per interessi passivi dell esercizio e degli anni precedenti ROL parzialmente capiente Recupero int. passivi anni precedenti con Interessi Attivi e capienza di ROL Variaz. IRES: Nuovi righi in Unico Società di Capitali Spese di rappresentanza: disciplina di deducibilità (promemoria) Normativa di riferimento Contabilità ordinarie (quadro RF) Variazioni in aumento Variazioni in diminuzione... 17

3 Bollettino A PER APPLICARE L AGGIORNAMENTO L aggiornamento è disponibile tramite il sistema di aggiornamento automatico in remoto. 1. Per effettuare l aggiornamento, dal Desktop entrare nella funzione Da Avvio (Start) Programmi King 5.10 Aggiornamenti Aggiorna da Web 2. Appare la seguente maschera:

4 - 4 - Manuale di Aggiornamento 3. Scegliere la voce nel riquadro giallo: Per effettuare l aggiornamento è necessario aver installato il CD KING 5.10; selezionare la voce 4. I passaggi successivi sono automatici, e cambiano in base alla configurazione adottata: nel caso i dettagli non fossero noti, potete richiedere all assistenza l invio della documentazione specifica (che varia secondo si aggiorni il programma in rete e/o in client). Gli aggiornamenti sono in ordine progressivo: la scelta dipende dalla versione di partenza: Se avete la versione effettuare l aggiornamento selezionando la voce numero 2 Se avete una versione 5.10 (installazione da CD) o inferiore alla effettuare l aggiornamento selezionando la voce numero 1 e successivamente (terminata questa prima fase) la voce numero Update comune Per completare l aggiornamento, effettuare la seguente operazione, andando in: Da Avvio (Start) Programmi King 5.10 Aggiornamenti Aggiorna Comune da StdCom Cliccare quindi sulla voce : partirà una procedura di aggiornamento automatico, al termine della quale sarà automaticamente aperto il programma. L operazione va eseguita prima di entrare nel programma, oppure nel caso siate già entrati chiudendo la procedura quindi eseguendo questa funzione.

5 Bollettino A ADEGUAMENTO FONDO IMPOSTE Prospetto ROL La gestione del ROL è stata adeguata alle istruzioni ministeriali per l anno d imposta Al fine di migliorare la chiarezza dei calcoli e delle informazioni relative al calcolo degli interessi passivi deducibili, è stata implementata la griglia di calcolo ROL del Fondo Imposte: In particolare, nella sezione di Elaborazione della deducibilità degli interessi non è più presente il campo relativo alla maggiorazione di e euro in vigore nei due anni precedenti. La sezione è quindi costituita dai seguenti campi: 1 e 2: sono riportati gli Interessi passivi e attivi dell esercizio, ripresi rispettivamente dai campi della scheda Variaz. IRES elencati nelle Note. Nel campo sottostante Totale interessi passivi netti dell esercizio viene riportata la differenza tra i primi due campi, al fine di segnalare quanto gli interessi attivi dell esercizio coprono quelli passivi dell esercizio. Questa informazione permette di verificare quanto gli interessi attivi coprono quelli passivi dell esercizio ed eventualmente anche quelli di esercizi precedenti. 3: sono riportati gli Interessi passivi esercizi precedenti: - ripresi in automatico da l eventuale variazione in aumento del rigo RF16 del modello dell anno precedente nel rigo Interessi passivi anni precedenti da Variazione: - ripresi in automatico in Residuo interessi passivi Anni precedenti dal campo della griglia ROL dell anno precedente 11) Residuo interessi passivi Anni precedenti - Da rinviare ai prossimi esercizi; - inseriti manualmente nel campo Interessi passivi anni precedenti (manuale), al fine di modificare o integrare i valori. Questo rigo consente anche di inserire l intero valore pregresso, qualora non si sia gestito il Fondo Imposte nell anno precedente.

6 - 6 - Manuale di Aggiornamento 5 Eventuale eccedenza di interessi passivi: viene effettuato il calcolo come da istruzioni ministeriali, pertanto: - se la somma degli interessi passivi (dell esercizio e dell anno precedente) risulta superiore a quelli attivi, verrà riportata la relativa differenza; - se la medesima differenza è negativa, l eccedenza riportata sarà zero. 6 Utilizzo ROL dell esercizio: il campo è suddiviso in due parti: - al primo rigo - ROL utilizzabile per recupero int. Pass. Anno in corso, viene mostrato come il ROL va a coprire gli interessi passivi netti di competenza dell esercizio; - al secondo rigo ROL utilizzabile per recupero int. Pass. Anno precedente, viene riportata l eventuale eccedenza di ROL da utilizzare per il recupero degli interessi passivi degli anni precedenti. 7 Interessi passivi non deducibili Variazione in aumento (F156), rappresenta la parte d interessi passivi indeducibili che determinerà la variazione in aumento nel rigo RF 16 del modello Unico Società di Capitali Eccedenza di ROL dell esercizio: viene visualizzata l eventuale eccedenza di ROL che verrà rinviata all esercizio successivo. 9 Eccedenza di ROL da recuperare per Interessi passivi Es. Precedenti, viene mostrato come l eccedenza di ROL può coprire gli interessi passivi degli anni precedenti, dopo l utilizzo a copertura degli interessi passivi dell anno in corso. Infatti nel rigo Totale Interessi Passivi da anni precedenti deducibili nell'anno è indicato il valore degli interessi passivi, da anni precedenti e dell anno in corso, al netto di quelli attivi, pertanto recuperabili con l eccedenza di ROL disponibile. 10 Recupero interessi passivi Anni precedenti: viene indicato il valore degli interessi passivi degli anni precedenti che sono deducibili nell anno d imposta e che determinano una variazione in diminuzione, al rigo RF54 con il codice 13 del modello Unico Società di Capitali In particolare, viene evidenziato nei due righi: - Recupero interessi passivi Anni precedenti Deducibili nell esercizio da Interessi attivi, la parte coperta dagli interessi attivi dell anno eccedenti quelli passivi dell anno - Recupero interessi passivi Anni precedenti Deducibili nell esercizio da ROL, la parte coperta dal 30% del ROL dell anno, per l importo residuo non dedotto dagli interessi attivi dell esercizio 11 Residuo interessi passivi di Anni precedenti Da rinviare ai prossimi esercizi: viene riportato il valore degli interessi passivi di anni precedenti che dovrà essere rinviato ad esercizi futuri e ripreso nel prospetto ROL dell anno successivo.

7 Bollettino A - 7 I dati esposti nella scheda ROL vengono ripresi nella sezione relativa al Prospetto interessi passivi indeducibili della scheda Variaz. IRES, in base a quanto previsto dalla normativa per l compilazione del modello dichiarativo I valori indicati in questa sezione, verranno poi ripresi nel dichiarativo Unico SC 2011, nell apposita sezione: Si ricorda che la ripresa dei dati nella procedura fiscale verrà attivata nelle prossime versioni. Seguono alcuni esempi di calcolo della deducibilità degli interessi passivi.

8 - 8 - Manuale di Aggiornamento ROL capiente per interessi passivi dell esercizio e degli anni precedenti Nell esempio che segue ci troviamo in questa situazione: - 30% del ROL di euro - Interessi passivi netti dell esercizio [= campo 1 campo 2] di euro , inferiori al 30% del ROL - Residuo interessi passivi non dedotti nei precedenti anni per euro - La somma degli interessi passivi netti (campo 5), quelli dell anno in corso e quelli degli esercizi precedenti, è quindi di euro (= ) - Nel primo rigo del campo 6, si vede che il ROL dell anno è utilizzato interamente per coprire gli interessi passivi dell anno di euro. Restano quindi euro di ROL dell anno che possono essere utilizzati per coprire gli interessi passivi dell anno precedente (secondo rigo del campo 6) - Nel campo 8 viene quindi riportata l eccedenza di ROL dell esercizio di euro, dopo la copertura degli interessi passivi dell anno precedente (= ) - Gli interessi passivi ripresi dall anno precedente, vengono coperti solo dal ROL dell anno in quanto capiente (campo 10 del prospetto), per un importo di Il valore verrà quindi portato nel rigo RF54, con codice 13, del modello Unico SC 2011.

9 Bollettino A - 9 Nella scheda Situaz. Residui, cliccando sul tasto Storni, viene riportato l importo degli interessi passivi degli anni precedenti che determina uno storno del Fondo Imposte dell esercizio, in quanto coperti dal ROL dell esercizio: ROL parzialmente capiente Nell esempio che segue ci troviamo in questa situazione: - 30% del ROL di euro - Interessi passivi netti dell esercizio [= campo 1 campo 2] di euro , superiori al 30% del ROL - Residuo interessi passivi non dedotti nei precedenti anni per euro - La somma degli interessi passivi netti (campo 5), quelli dell anno in corso e quelli degli esercizi precedenti, è quindi di euro (= )

10 Manuale di Aggiornamento - Nel primo rigo del campo 6, si vede che il ROL dell anno è utilizzato interamente per coprire gli interessi passivi dell anno. Il ROL quindi non è capiente, pertanto euro di interessi passivi netti dell anno costituiranno la variazione in aumento al rigo RF16 del modello Unico SC 2011 (campo 7 del prospetto) - Gli interessi passivi ripresi dall anno precedente vengono rinviati ai prossimi esercizi, in quanto non possono essere coperti dal né dal ROL dell anno né dagli interessi attivi dell esercizio in corso (campo 11 del prospetto). L importo relativo all eccedenza di ROL dell esercizio non utilizzato, determina un accantonamento nelle imposte differite. Nella scheda Situaz. Residui, cliccando sul pulsante Accantonamenti, viene ripresa quindi la quota di interessi passivi indeducibili dell anno: Recupero int. passivi anni precedenti con Interessi Attivi e capienza di ROL Nell esempio che segue ci troviamo in questa situazione:

11 Bollettino A % del ROL di euro - Interessi passivi netti dell esercizio [= campo 1 campo 2] di euro, pertanto gli interessi attivi sono superiori a quelli passivi dell esercizio. Nel Totale Interessi passivi netti dell esercizio non viene riportato nessun valore - Residuo interessi passivi non dedotti nei precedenti anni per euro - La somma degli interessi passivi netti (campo 5), quelli dell anno in corso e quelli degli esercizi precedenti, è quindi di euro (= ) - Nel campo 6 viene descritto l utilizzo del ROL dell esercizio. In particolare: in primo luogo, il ROL utilizzabile per recupero int. Pass. Anno in corso è pari a zero, dal momento che tutti gli interessi passivi dell anno sono stati coperti da quelli attivi; resta quindi l intero importo di euro del 30% del ROL utilizzabile per recupero int. Pass. Anno precedente, il cui dettaglio è riportato nei campi dal 9 all 11; - nel campo 8 viene quindi riportata l eccedenza di ROL dell esercizio di euro, non utilizzata nell anno (= ); - nel campo 9 viene evidenziato che l eccedenza di ROL non utilizzata per la deducibilità degli interessi passivi netti dell anno viene utilizzata in parte per dedurre gli interessi passivi degli anni precedenti per euro (variazione in diminuzione da riportare nel rigo RF54 con il codice 13) - Nel campo 10 Recupero interessi passivi anni precedenti, viene esposto il dettaglio degli interessi passivi degli anni precedenti, dedotti: per euro con gli interessi attivi dell anno (rigo Recupero interessi passivi Anni precedenti Deducibili nell esercizio da Interessi Attivi) per euro con il ROL dell anno (rigo Recupero interessi passivi Anni precedenti Deducibili nell esercizio da ROL).

12 Manuale di Aggiornamento 2.2 Variaz. IRES: Nuovi righi in Unico Società di Capitali 2011 In riferimento alle modifiche apportate al modello Unico Società Capitali 2011 è stata implementata la griglia Variaz. IRES del Fondo Imposte. In particolare: - sono stati aggiunti i righi per la gestione delle nuove riprese in aumento del rigo RF32, per i codici dal 13 al 29 - è stato aggiunto il rigo manuale per l indicazione della Variazione riserva sinistri e ramo vita di cui al rigo RF42, campo 1

13 Bollettino A sono stati aggiunti i righi per la gestione delle nuove riprese in diminuzione del rigo RF54, per i codici dal 14 al 29

14 Manuale di Aggiornamento 2.3 Spese di rappresentanza: disciplina di deducibilità (promemoria) La normativa relativa alla deducibilità delle spese di rappresentanza non è stata modificata rispetto all anno scorso, ma si riporta di seguito uno stralcio del manuale, come ausilio per la gestione di tali spese Normativa di riferimento 2009 Dall esercizio d imposta 2008, le spese di rappresentanza non saranno più deducibili nel limite di 1/3 in 5 anni. Con la Finanziaria 2008 il legislatore ha previsto l integrale deducibilità di suddette spese nel periodo d imposta di sostenimento se rispondenti ai requisiti di inerenza e congruità stabiliti dal legislatore. Inerenza Pur non esistendo ancora una specifica definizione delle spese di rappresentanza, l inerenza è individuata in base all effettivo sostenimento e alla documentabilità della spesa, condizione indispensabile per la loro deducibilità. Suddette spese, naturalmente a carattere gratuito, possono pertanto considerarsi inerenti in base ai seguenti criteri: - finalità promozionale o di pubbliche relazioni; - funzionalità all obiettivo di generare benefici economici anche potenziali per l impresa. Congruità Oltre a rispettare i criteri su esposti, le spese di rappresentanza devono essere congrue rispetto ai ricavi e ai proventi della gestione caratteristica dell impresa, compresi quindi anche i proventi di natura finanziaria delle holding industriali normalmente esposti nella sezione C del conto economico. Le percentuali da applicare nel calcolo sono le seguenti: Ammontare dei ricavi Percentuale Importo massimo deducibile Fino a euro 1,3% euro Da a euro 0,5% euro Oltre euro 0,1% - Esempio Spese di rappresentanza = Ricavi gestione caratteristica = Le spese di rappresentanza deducibili saranno determinate dal calcolo seguente: x1.3% x0,5% x0,1% = In dichiarazione ci sarà una ripresa in aumento per (= ). In riferimento alle novità in vigore dal 2009 (spese deducibili al 75%) e alle modalità di indicazione nel modello dichiarativo è possibile gestire all interno del Fondo Imposte: - le spese deducibili al 75%, con e senza limite dei ricavi - la variazione in aumento di tutte le spese di rappresentanza e la ripresa in diminuzione della quota deducibile.

15 Bollettino A - 15 Come previsto dal nuovo modello Unico, le spese di rappresentanza vengono riprese nel quadro RF tutte in aumento e successivamente viene calcolata la quota deducibile nelle variazioni in diminuzione. La deducibilità delle spese di rappresentanza per le Persone Fisiche e le Società di Persone che compilano il quadro RF del modello Unico, segue la stessa logica delle le Società di Capitali. Si descrive di seguito la logica di funzionamento delle voci Ires/Irpef relative a tali spese, prima per le variazioni in aumento e poi per le variazioni in diminuzione dell imposta. Nota Bene: È rimasta comunque la vecchia voce (F243) per la gestione delle riprese dei valori dagli esercizi pregressi in base alla normativa precedente quella per il L utente non dovrà fare nessuna modifica ai collegamenti, poiché i conti già collegati sono stati abbinati, tramite il mode, al nuovo prospetto Contabilità ordinarie (quadro RF) Variazioni in aumento Variazioni in Aumento per Unico Soc di Capitali Variazioni in Aumento per Unico Soc di Persone Variazioni in Aumento per Unico Persone Fisiche

16 Manuale di Aggiornamento RF24.5 SC /RF22.5 SP / RF18.5 PF Spese di rappresentanza indeducibili (limite del 1,3%) voce F247 Nella voce sono riprese le spese di rappresentanza registrate in Prima Nota, deducibili nel limite dei ricavi. RF24.5 SC / RF22.6 SP / RF18.6 PF Spese per Omaggi (limite del 1,3 %) voce F2471 Nella voce sono riprese le spese relative agli omaggi registrate in Prima Nota, deducibili nel limite dei ricavi. RF24.6 SC / RF22.9 SP / RF18.9 PF Spese di rappresentanza e omaggi > (indeducibili) voce F244 Nella voce sono riprese le spese di rappresentanza e quelle relative agli omaggi indeducibili registrate in Prima Nota. RF24.7 SC / RF22.7 SP / RF18.7 PF Spese relative a prest. Alberghiere e somm. di alimenti voce F248 Nella voce vengono riportati gli importi complessivi relativi alle spese di rappresentanza (alimenti e bevande) deducibili al 75% e a quelle per alberghi, bar e ristoranti, considerate nel calcolo del limite dei ricavi per la loro deducibilità. Si ricorda che è l intero importo e non il 75%. RF24.8 SC / RF22.8 SP / RF18.8 PF Spese relative a prest. Alberghiere e somm. di alimenti (no Limite Ricavi) voce F249 Nella voce vengono riportati gli importi relativi alle spese di rappresentanza (alimenti e bevande) deducibili al 75% e a quelle per alberghi, bar e ristoranti, che NON verranno considerate nel calcolo del limite dei ricavi per la loro deducibilità.

17 Bollettino A Variazioni in diminuzione In queste righe vengono ripresi gli importi delle spese di rappresentanza, elaborata la deducibilità in funzione del tipo di spesa e quindi determinato il valore che confluisce nei redditi e negli studi di settore. Variazioni in Diminuzione per Unico Soc di Capitali Variazioni in Diminuzione per Unico Soc di Persone Variazioni in Diminuzione per Unico Persone Fisiche RF43.3 SC / RF32.3 SP / RF32.3 PF Spese Rappr. Alberghiere e somm. alimenti e Bevande (segnalazione) voce F5131 A questa voce è collegato un prospetto per il calcolo del 75% deducibile delle spese di rappresentanza. Viene riportato in una cella di colore diverso (grigio) in quanto si tratta solo di una segnalazione di verifica. Il prospetto è costituito dai campi: C01 Ripresa VALORE Spese Rappr. Alberghiere e somm. Alimenti e Bevande: campo automatico nel quale viene ripreso il valore indicato nella relativa ripresa in aumento (voce F248 - Spese relative a prest. Alberghiere e somm. di alimenti); C02 Valore DEDUCIBILE Spese Rappr. Alberghiere e somm. Alimenti e Bevande (75%): campo automatico nel quale viene calcolato il 75% dell importo ripreso nel campo precedente.

18 Manuale di Aggiornamento RF43.4 SC / RF32.4 SP / RF32.4 PF Spese Rappresentanza deducibili (dopo Limite Ricavi) voce F5132 Il prospetto collegato a tale voce prevede la rilevazione dei costi per spese di rappresentanza, per gli omaggi e le spese deducibili al 75% Si espone di seguito il funzionamento di ogni singolo campo: C01- Valore contabile spese di rappresentanza: viene riportato l importo contabilizzato relativo alle spese di rappresentanza; C02- Valore contabile Omaggi: viene riportato l importo contabilizzato relativo agli omaggi; C03- Valore contabile alimenti e bevande al 75%: viene riportato l importo contabilizzato relativo alle spese per alimenti e bevande già dedotte per il 75%; C04- Ammontare dei ricavi: ammontare dei ricavi della gestione caratteristica voce A1) ricavi delle vendite del bilancio CEE + A5) Altri Ricavi; C05 Importo massimo deducibile: viene calcolato l importo massimo deducibile in funzione delle percentuali di legge, si rimanda al capitolo novità fiscali: Ammontare dei ricavi Percentuale Importo massimo deducibile Fino a euro 1,3% euro Da a euro 0,5% euro Oltre euro 0,1% - C06 Variazione manuale importo massimo deducibile: riga manuale per eventuali modifiche del limite fiscalmente deducibile; C07 Importo deducibile spese rappresentanza: importo deducibile delle spese di rappresentanza, ricalcolato sulla base del rapporto tra le spese contabilizzate e l importo massimo deducibile; che confluiscono nello Studio di settore alla voce Rappresentanze rigo F17 C08 Importo deducibile per Omaggi: importo deducibile delle spese per omaggi, ricalcolato sulla base del rapporto tra le spese contabilizzate e l importo massimo deducibile; che confluiscono nello Studio di settore alla voce Omaggi e Rappresentanze rigo F22 C09 Importo deducibile alimenti e bevande: importo deducibile delle spese per alimenti e bevande, ricalcolato sulla base del rapporto tra le spese contabilizzate e l importo massimo deducibile, che confluiscono nello Studio di settore alla voce Rappresentanze rigo F17

19 Bollettino A - 19 RF43.4 SC / RF32.4 SP / RF32.4 PF Spese per Omaggi deducibili (dopo Limite Ricavi) voce F5135 Viene ripreso il valore dal prospetto spese di rappresentanza rigo C08 per la parte inerente agli omaggi. RF43.5 SC / RF32.5 SP / RF32.5 PF Spese Rappr Alberghiere e somm. Alimenti e Bevande deducibili (dopo Limite Ricavi) voce F5133 Viene ripreso il valore dal prospetto spese di rappresentanza rigo C09 per la parte inerente alla somministrazione di bevande e alimenti e spese alberghiere. RF43.6 SC / RF32.6 SP / RF32.6 PF Spese Rappr Alberghiere e somm. Alimenti e Bevande deducibili (75% NO Limite Ricavi) voce F5134 Alla voce è collegato il prospetto per il calcolo del valore deducibile delle spese alberghiere e di somministrazione di alimenti e bevande, che non rientrano nel limite dei ricavi. In particolare: C01 Ripresa VALORE Spese Rappr Alberghiere e somm. Alimenti e Bevande: campo automatico in cui viene ripreso il valore calcolato nella relativa variazione in aumento (voce F249); C02 Valore DEDUCIBILE Spese rappr Alberghiere e somm. Alimenti e Bevande (75%): campo di calcolo del 75% di deducibilità delle spese contabilizzate.

20 Manuale di Aggiornamento Proprietà letteraria riservata by DATALOG SRL E vietata la riproduzione totale e/o parziale del presente manuale. Datalog potrà apportare, senza effettuare nessuna comunicazione ed in qualsiasi momento, modifiche alle caratteristiche descritte, aggiunta o eliminazione di parti della procedura, per ragioni di natura tecnica o commerciale. Le componenti dei programmi descritti si riferiscono al prodotto completo di tutti i moduli integrabili presenti e futuri, non sempre quindi installati con la procedura di base. Le informazioni contenute nel presente possono essere modificate senza preventivo avviso o comunicazione. La comunicazione di tali informazioni e/o la loro utilizzazione da parte degli utenti non comporta l assunzione, nemmeno in forma implicita, di alcuna obbligazione da parte della DATALOG S.r.l. verso tali utenti. In particolare la DATALOG S.r.l. non si assume nessuna responsabilità per qualsiasi errore che possa apparire in questo documento. Qualsiasi altro utilizzo sarà considerato come una violazione della licenza d uso. Non viene assunta nessuna responsabilità per l uso e l affidabilità del software ovvero il suo utilizzo per uno specifico scopo. Tutti i marchi citati sono registrati dai legittimi proprietari.