Valore emissione , ,0 Bolli e commissioni 150,0 Costo titoli tot ,0

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1 N. obbligazioni Data sottoscrizione Data versamento sottoscrizione Emissione prestito Scadenza prestito Rimborso quote capitali Valore nominale di rimborso Valore di emissione unitario Scarto di emissione unitario Valore nominale di rimborso complessivo Valore di emissione complessivo (-) Bolli e commissioni Scarto di emissione complessivo Tasso % semestrale = 6%/2 Godimento Titoli obbligazionari - Scarto di emissione giovedì 3 gennaio 2008 giovedì 10 gennaio /1/08 31/12/10 31/12/08 31/12/09 31/12/ ,50 2,40 = 96 : 100 = x : 2,5 0, % 30/6/08 31/12/08 Valore emissione , ,0 Bolli e commissioni 150,0 Costo titoli tot ,0 Dietimi maturati gg 1/1/08 13/1/08 12 inclusi 3 gg borsa Durata semestre 1/1/08 30/6/ i= 100 x 3 x 12 0,2 180x100 I= 0, x / ,00 Anno 2008 Euro Anno 2009 Euro INCASSO CEDOLE: Cedole 30/6/08 31/12/08 gg 1/1/08 30/6/ Semestre 1/1/08 30/6/ I su ,00 x 3 x 180 = 3, x 100 I= 3 x / ,00 gg 1/1/09 30/6/ Semestre 1/1/09 30/6/ Interesse su 100 Euro 100,00 x 3 x 180 = 3, x 100 I= 3 x / ,00 Anno 2010 gg 1/1/10 30/6/ Semestre 1/1/10 30/6/10 180

2 ue cedo e, stesso Euro Interesse su 100 Euro 100,00 x 3 x 180 3, x 100 I= 3 x / ,00 30/6 e 31/12/10 Banca a Interessi su titoli 300,0 MOVIMENTAZION I CONTO INTERESSI A FINE ESERCIZIO Riepilogo (60,00) ,00 600,00 300, ,00 600,00 300, , ,00 600,00 Rateo Scarto di emissione 1.050, Tot. Valore prestito al 01/ , , , ,0 Interessi 1.740, ,00 600, % Quota Scarto = Scarto Somma debiti residui 1,75% 1,75% 1,75% - Quota Scarto = % Scarto * Debito Residuo al 01/01 525,00 350,00 175, Tot. Proventi % Remuneratività = Tot. Proventi Valore prestito al 01/01 7,60% 7,75% 7,75% RILEVAZIONI CONTABILI /1/08 Diversi a Banca ,75 Titoli ,00 Proventi 60,00 30/6 e 31/12/08 Banca a Interessi su titoli 900,0 31/12/08 Banca a Diversi ,0 Interessi su titoli 350,0 31/12/08 Ratei Attivi a Proventi 175, /6 e 31/12/09 Banca a Proventi 600,0 31/12/09 Banca a Diversi ,0 Proventi 350, /6 e 31/12/10 Banca a Proventi 300,0

3 31/12/10 Banca a Diversi ,0 Ratei Attivi 175,0 Proventi 175,0 Esposizione in bilancio ATTIVO III - Immobilizzazioni finanziarie, con separata indicazione, per ciascuna voce dei crediti, degli importi esigibili entro l'esercizio successivo: 3) altri titoli; Totale ,00 - D) Ratei e risconti, con separata indicazione del disaggio su prestiti. Ratei attivi 175,0 175, CONTO ECONOMICO C) Proventi e oneri finanziari: 16) altri proventi finanziari: b) da titoli iscritti nelle immobilizzazioni che non costituiscono partecipazioni; Totale ( bis) Titoli obbligazionari - Scarto di emissione (ipotesi con valore di emissione pari a 107) N. obbligazioni Data sottoscrizione giovedì 3 gennaio 2008 Data versamento sottoscrizione giovedì 10 gennaio 2008 Emissione prestito Scadenza prestito Rimborso quote capitali Valore nominale di rimborso Valore di emissione unitario Scarto di emissione unitario Valore nominale di rimborso complessivo Valore di emissione complessivo (-) Bolli e commissioni Scarto di emissione complessivo Tasso % semestrale = 6%/2 Godimento 1/1/08 31/12/10 31/12/08 31/12/09 31/12/ ,50 2,675 = 107 : 100 = x : 2,5 0, % 30/6/08 31/12/08

4 Valore emissione , ,0 Bolli e commissioni 150,0 Costo titoli tot ,0 Dietimi maturati gg 1/1/08 13/1/08 12 Durata semestre 1/1/08 30/6/ i= 100 x 3 x 12 0,2 180x100 I= 0, x / ,00 Anno /01/2008 Diversi a Banca ,0 Titoli ,0 Interessi su titoli 60,00 INCASSO CEDOLE: Cedole 30/6/08 31/12/08 Anno 2008 gg 1/1/08 30/6/ Semestre 1/1/08 30/6/ I su ,00 x 3 x 180 = 3,00 Euro 180 x 100 I= 3 x / ,00 Anno 2009 gg 1/1/09 30/6/ Semestre 1/1/09 30/6/ Interesse su 100 Euro 100,00 x 3 x 180 = 3,00 Euro 180 x 100 I= 3 x / ,00 Anno 2010 gg 1/1/10 30/6/ Semestre 1/1/10 30/6/ Interesse su 100 Euro 100,00 x 3 x 180 3,00 Euro 180 x 100 I= 3 x / ,00 MOVIMENTAZION I CONTO INTERESSI A FINE ESERCIZIO Riepilogo (60,00) ,00 600,00 300, ,00 600,00 300, , ,00 600,00

5 Rateo Scarto di emissione (2.250,00) Tot. Valore prestito al 01/ , , , ,0 Interessi 1.740, ,00 600, % Quota Scarto = Scarto Somma debiti residui 3,75% 3,75% 3,75% - Quota Scarto = % Scarto * Debito Residuo al 01/01 (1.125,00) (750,00) (375,00) Tot. Proventi % Remuneratività = Tot. Oneri Valore prestito al 01/01 2,05% 2,25% 2,25% RILEVAZIONI CONTABILI /12/08 Banca a Diversi ,0 Interessi su titoli 350,0 31/12/08 Ratei Attivi a Proventi 175, /12/09 Banca a Diversi ,0 Interessi su titoli 350, /12/10 Banca a Diversi ,0 Ratei Attivi 175,0 Interessi su titoli 175,0 Riepilogo funzionamento Conto Titoli per i tre anni: /1/08 Diversi a Banca ,00 Titoli ,00 Interessi su titoli 60,00 30/6 e 31/12/08 Banca a Interessi su titoli 900,0 31/12/08 Diversi a Titoli ,0 Banca ,00 Oneri su titoli 750,00 31/12/08 Oneri su titoli a Ratei passivi 375, /6 e 31/12/09 Banca a Interessi su titoli 600,0 31/12/09 Diversi a Titoli ,0 Banca ,0

6 Oneri su titoli 750, /6 e 31/12/10 Banca a Interessi su titoli 300,0 31/12/10 Diversi a Titoli ,0 Titoli Titoli ,0 Ratei passivi 375,0 Oneri su titoli 375,0 Esposizione in bilancio ATTIVO III - Immobilizzazioni finanziarie, con separata indicazione, per ciascuna voce dei crediti, degli importi esigibili entro l'esercizio successivo: 3) altri titoli; Totale PASSIVO D) Ratei e risconti, con separata indicazione del disaggio su prestiti. Ratei passivi CONTO ECONOMICO C) Proventi e oneri finanziari: 16) altri proventi finanziari: b) da titoli iscritti nelle immobilizzazioni che non costituiscono partecipazioni; Totale ( bis)