INDICE SOMMARIO Presentazione... pag. 7 Avvertenza...» 9 Abbreviazioni...» 11 Norme generali 1. Delib.ne Assemblea Costituente 22 dicembre 1947. Costituzione della Repubblica Italiana...» 35 2. L. 27 luglio 2000, n. 212. Disposizioni in materia di statuto dei diritti del contribuente...» 42 Imposte dirette 1. D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917. Approvazione del testo unico delle imposte sui redditi...» 59 2. D.M. 23 aprile 2004. Disposizioni applicative del regime di tassazione per trasparenza nell ambito delle società di capitali, di cui agli articoli 115 e 116 del testo unico delle imposte sui redditi...» 324 3. D.M. 9 giugno 2004. Disposizioni applicative del regime di tassazione del consolidato nazionale, di cui agli articoli da 117 a 128 del testo unico delle imposte sui redditi...» 330 4. L. 27 dicembre 2006, n. 296. Disposizioni per la formazione (Legge finanziaria 2007)...» 340 5. D.M. 2 gennaio 2008. Modalità applicative per il regime dei contribuenti minimi in attuazione dell articolo 1, commi da 96 a 117, della legge 24 dicembre 2007, n. 244 (legge finanziaria 2008)...» 343 6. D.M. 2 aprile 2008. Rideterminazione delle percentuali di concorso al reddito complessivo dei dividendi, delle plusvalenze e delle minusvalenze di cui agli PKT_585_CodiceTributario_2018_1.indb 15 24/01/18 09:21
Indice sommario 16 articoli 47, comma 1, 58, comma 2, 59 e 68, comma 3, del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917... pag. 348 7. D.L. 25 giugno 2008, n. 112. Disposizioni urgenti per lo sviluppo economico, la semplificazione, la competitività, la stabilizzazione della finanza pubblica e la perequazione tributaria, convertito, con modificazioni, nella L. 6 agosto 2008, n. 133...» 350 8. D.M. 25 luglio 2008. Imposta sostitutiva in materia di conferimenti di azienda, fusioni e scissioni, in applicazione dell articolo 1, commi 46 e 47, della legge 24 dicembre 2007, n. 244...» 355 9. D.M. 19 novembre 2008. Disposizioni attuative dell articolo 108, comma 2, del testo unico delle imposte sui redditi, di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, in materia di spese di rappresentanza...» 358 10. D.L. 29 novembre 2008, n. 185. Misure urgenti per il sostegno a famiglie, lavoro, occupazione e impresa e per ridisegnare in funzione anti-crisi il quadro strategico nazionale, convertito, con modificazioni, nella L. 28 gennaio 2009, n. 2...» 360 11. D.L. 1 luglio 2009, n. 78. Provvedimenti anticrisi, nonchè proroga di termini, convertito, con modificazioni, nella L. 3 agosto 2009, n. 102...» 373 12. D.L. 31 maggio 2010, n. 78. Misure urgenti in materia di stabilizzazione finanziaria e di competitività economica, convertito, con modificazioni, nella L. 30 luglio 2010, n. 122...» 376 13. D.L. 6 luglio 2011, n. 98. Disposizioni urgenti per la stabilizzazione finanziariaconvertito, con modificazioni, nella L. 15 luglio 2011, n. 111...» 382 14. D.L. 6 dicembre 2011, n. 201. Disposizioni urgenti per la crescita, l equità e il consolidamento dei conti pubblici, convertito, con modificazioni, nella L. 22 dicembre 2011, n. 214...» 385 15. D.L. 2 marzo 2012, n. 16. Disposizioni urgenti in materia di semplificazioni tributarie, di efficientamento e potenziamento delle procedure di accertamento, PKT_585_CodiceTributario_2018_1.indb 16 24/01/18 09:21
17 Indice sommario convertito, con modificazioni, nella L. 26 aprile 2012, n. 44... pag. 390 16. D.L. 22 giugno 2012, n. 83. Misure urgenti per la crescita del Paese, convertito, con modificazioni, nella L. 7 agosto 2012, n. 134...» 391 17. L. 23 dicembre 2014, n. 190. Disposizioni per la formazione (legge di stabilità 2015)...» 394 18. L. 28 dicembre 2015, n. 208. Disposizioni per la formazione (legge di stabilità 2016)...» 409 19. D.M. 5 aprile 2016. Modalità di richiesta di rimborso delle somme, assoggettate a tassazione in anni precedenti, restituite al soggetto erogatore e non dedotte dal reddito complessivo...» 410 20. D.L. 3 maggio 2016, n. 59. Disposizioni urgenti in materia di procedure esecutive e concorsuali, nonchè a favore degli investitori in banche in liquidazioneconvertito, con modificazioni, nella L. 30 giugno 2016, n. 119...» 412 21. D.L. 22 ottobre 2016, n. 193. Disposizioni urgenti in materia fiscale e per il finanziamento di esigenze indifferibili, convertito, con modificazioni, nella L. 1 dicembre 2016, n. 225...» 416 22. L. 11 dicembre 2016, n. 232. Bilancio di previsione dello Stato per l anno finanziario 2017 e bilancio pluriennale per il triennio 2017-2019...» 416 23. D.L. 30 dicembre 2016, n. 244. Proroga e definizione di termini, convertito, con modificazioni, nella L. 27 febbraio 2017, n. 19...» 431 24. D.M. 3 agosto 2017. Disposizioni di coordinamento per la determinazione della base imponibile dell I- RES e dell IRAP dei soggetti ITA GAAP e dei soggetti IAS adopter, ai sensi dell art. 13 bis del decreto legge 30 dicembre 2016, n. 244, convertito con modificazioni, dalla legge 27 febbraio 2017, n. 19...» 432 25. D.M. 3 agosto 2017. Revisione delle disposizioni attuative in materia di aiuto alla crescita economica (ACE)...» 433 26. D.L. 24 aprile 2017, n. 50. Disposizioni urgenti in materia finanziaria, iniziative a favore degli enti territo- PKT_585_CodiceTributario_2018_1.indb 17 24/01/18 09:21
Indice sommario 18 riali, ulteriori interventi per le zone colpite da eventi sismici e misure per lo sviluppo, convertito, con modificazioni, nella L. 21 giugno 2017, n. 96... pag. 442 27. L. 27 dicembre 2017, n. 205. Bilancio di previsione dello Stato per l anno finanziario 2018 e bilancio pluriennale per il triennio 2018-2020...» 446 Rendite finanziarie 1. D.P.R. 29 settembre 1973, n. 601. Disciplina delle agevolazioni tributarie...» 459 2. L. 23 marzo 1983, n. 77. Istituzione e disciplina dei fondi comuni d investimento mobiliare...» 467 3. D.L.vo 1 aprile 1996, n. 239. Modificazioni al regime fiscale degli interessi, premi ed altri frutti delle obbligazioni e titoli similari, pubblici e privati...» 472 4. D.L.vo 21 novembre 1997, n. 461. Riordino della disciplina tributaria dei redditi di capitale e dei redditi diversi, a norma dell articolo 3, comma 160, della legge 23 dicembre 1996, n. 662...» 486 5. D.L. 25 settembre 2001, n. 351. Disposizioni urgenti in materia di privatizzazione e valorizzazione del patrimonio immobiliare pubblico e di sviluppo dei fondi comuni di investimento immobiliare, convertito, con modificazioni, nella L. 23 novembre 2001, n. 410» 503 6. D.L. 13 agosto 2011, n. 138. Ulteriori misure urgenti per la stabilizzazione finanziaria e per lo sviluppo, convertito, con modificazioni, nella L. 14 settembre 2011, n. 148...» 510 Imposte indirette 1. D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633. Istituzione e disciplina dell imposta sul valore aggiunto..................» 513 2. D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 641. Disciplina delle tasse sulle concessioni governative...» 716 3. D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 642. Disciplina dell imposta di bollo....................................» 734 4. D.P.R. 26 aprile 1986, n. 131. Approvazione del testo unico delle disposizioni concernenti l imposta di registro...» 785 PKT_585_CodiceTributario_2018_1.indb 18 24/01/18 09:21
19 Indice sommario 5. D.L.vo 31 ottobre 1990, n. 346. Approvazione del testo unico delle disposizioni concernenti l imposta sulle successioni e donazioni... pag. 848 6. D.L.vo 31 ottobre 1990, n. 347. Approvazione del testo unico delle disposizioni concernenti le imposte ipotecaria e catastale...» 893 7. D.L. 30 agosto 1993, n. 331. Armonizzazione delle disposizioni in materia di imposte sui prodotti energetici, sull alcole, sulle bevande alcoliche, sui tabacchi lavorati e in materia di IVA con quelle recate da direttive CEE e modificazioni conseguenti a detta armonizzazione, nonché disposizioni concernenti la disciplina dei centri autorizzati di assistenza fiscale, le procedure dei rimborsi di imposta, l esclusione dall I- LOR dei redditi di impresa fino all ammontare corrispondente al contributo diretto lavorativo, l istituzione per il 1993 di un imposta erariale straordinaria su taluni beni ed altre disposizioni tributarie, convertito, con modificazioni, nella L. 29 ottobre 1993, n. 427...» 906 8. D.P.R. 10 novembre 1997, n. 441. Regolamento recante norme per il riordino della disciplina delle presunzioni di cessione e di acquisto...» 933 9. D.L. 1 luglio 2009, n. 78. Provvedimenti anticrisi, nonchè proroga di termini, convertito, con modificazioni, nella L. 3 agosto 2009, n. 102...» 937 10. D.L. 31 maggio 2010, n. 78. Misure urgenti in materia di stabilizzazione finanziaria e di competitività economica, convertito, con modificazioni, nella L. 30 luglio 2010, n. 122...» 938 11. D.L. 6 dicembre 2011, n. 201. Disposizioni urgenti per la crescita, l equità e il consolidamento dei conti pubblici, convertito, con modificazioni, nella L. 22 dicembre 2011, n. 214...» 947 12. D.L. 2 marzo 2012, n. 16. Disposizioni urgenti in materia di semplificazioni tributarie, di efficientamento e potenziamento delle procedure di accertamento, convertito, con modificazioni, nella L. 26 aprile 2012, n. 44...» 952 13. D.L. 22 giugno 2012, n. 83. Misure urgenti per la crescita del Paese, convertito, con modificazioni, nella L. 7 agosto 2012, n. 134...» 954 PKT_585_CodiceTributario_2018_1.indb 19 24/01/18 09:21
Indice sommario 20 14. L. 23 dicembre 2014, n. 190. Disposizioni per la formazione (legge di stabilità 2015)... pag. 956 15. L. 28 dicembre 2015, n. 208. Disposizioni per la formazione (legge di stabilità 2016)...» 957 16. L. 11 dicembre 2016, n. 232. Bilancio di previsione dello Stato per l anno finanziario 2017 e bilancio pluriennale per il triennio 2017-2019...» 958 17. L. 27 dicembre 2017, n. 205. Bilancio di previsione dello Stato per l anno finanziario 2018 e bilancio pluriennale per il triennio 2018-2020...» 960 Finanza locale 1. D.L.vo 30 dicembre 1992, n. 504. Riordino della finanza degli enti territoriali, a norma dell articolo 4 della L. 23 ottobre 1992, n. 421...» 963 2. D.L.vo 15 novembre 1993, n. 507. Revisione ed armonizzazione dell imposta comunale sulla pubblicità e del diritto sulle pubbliche affissioni, della tassa per l occupazione di spazi ed aree pubbliche dei comuni e delle province nonché della tassa per lo smaltimento dei rifiuti solidi urbani a norma dell art. 4 della L. 23 ottobre 1992, n. 421, concernente il riordino della finanza territoriale...» 984 3. D.L.vo 15 dicembre 1997, n. 446. Istituzione dell imposta regionale sulle attività produttive, revisione degli scaglioni, delle aliquote e delle detrazioni dell Irpef e istituzione di una addizionale regionale a tale imposta, nonché riordino della disciplina dei tributi locali...» 1001 4. D.L. 7 giugno 2006, n. 206. Disposizioni urgenti in materia di IRAP e canoni demaniali marittimi, convertito, con modificazioni, nella L. 17 luglio 2006, n. 234...» 1066 5. D.L.vo 14 marzo 2011, n. 23. Disposizioni in materia di Federalismo fiscale municipale...» 1067 6. D.L. 6 dicembre 2011, n. 201. Disposizioni urgenti per la crescita, l equità e il consolidamento dei conti pubblici, convertito, con modificazioni, nella L. 22 dicembre 2011, n. 214...» 1089 PKT_585_CodiceTributario_2018_1.indb 20 24/01/18 09:21
21 Indice sommario 7. D.L. 8 aprile 2013, n. 35. Disposizioni urgenti per il pagamento dei debiti scaduti della pubblica amministrazione, per il riequilibrio finanziario degli enti territoriali, nonché in materia di versamento di tributi degli enti locali, convertito, con modificazioni, nella L. 6 giugno 2013, n. 64... pag. 1109 8. D.L. 21 maggio 2013, n. 54. Interventi urgenti in tema di sospensione dell imposta municipale propria, di rifinanziamento di ammortizzatori sociali in deroga, di proroga in materia di lavoro a tempo determinato presso le pubbliche amministrazioni e di eliminazione degli stipendi dei parlamentari membri del Governo, convertito, con modificazioni, nella L. 18 luglio 2013, n. 85...» 1111 9. D.L. 30 novembre 2013, n. 133. Disposizioni urgenti concernenti l IMU, l alienazione di immobili pubblici e la Banca d Italia, convertito, con modificazioni, nella L. 29 gennaio 2014, n. 5...» 1113 10. L. 27 dicembre 2013, n. 147. Disposizioni per la formazione (Legge di stabilità 2014)...» 1116 11. L. 23 dicembre 2014, n. 190. Disposizioni per la formazione (legge di stabilità 2015)...» 1130 12. L. 28 dicembre 2015, n. 208. Disposizioni per la formazione (legge di stabilità 2016)...» 1131 13. L. 27 dicembre 2017, n. 205. Bilancio di previsione dello Stato per l anno finanziario 2018 e bilancio pluriennale per il triennio 2018-2020...» 1132 Accertamento 1. D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600. Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi...» 1133 2. D.P.R. 29 settembre 1973, n. 605. Disposizioni relative all anagrafe tributaria e al codice fiscale dei contribuenti...» 1238 PKT_585_CodiceTributario_2018_1.indb 21 24/01/18 09:21
Indice sommario 22 3. D.L. 30 settembre 1994, n. 564. Disposizioni urgenti in materia fiscale, convertito, con modificazioni, nella L. 30 novembre 1994, n. 656... pag. 1258 4. L. 23 dicembre 1994, n. 724. Misure di razionalizzazione della finanza pubblica...» 1262 5. D.M. 11 febbraio 1997, n. 37. Regolamento recante norme relative all esercizio del potere di autotutela da parte degli organi dell Amministrazione finanziaria...» 1267 6. D.L.vo 19 giugno 1997, n. 218. Disposizioni in materia di accertamento con adesione e di conciliazione giudiziale...» 1270 7. D.L.vo 9 luglio 1997, n. 241. Norme di semplificazione degli adempimenti dei contribuenti in sede di dichiarazione dei redditi e dell imposta sul valore aggiunto, nonché di modernizzazione del sistema di gestione delle dichiarazioni...» 1284 8. D.L.vo 18 dicembre 1997, n. 462. Unificazione ai fini fiscali e contributivi delle procedure di liquidazione, riscossione e accertamento, a norma dell articolo 3, comma 134, lettera b), della legge 23 dicembre 1996, n. 662...» 1303 9. D.P.R. 22 luglio 1998, n. 322. Regolamento recante modalità per la presentazione delle dichiarazioni relative alle imposte sui redditi, all imposta regionale sulle attività produttive e all imposta sul valore aggiunto, ai sensi dell articolo 3, comma 136, della legge 23 dicembre 1996, n. 662...» 1307 10. D.P.R. 7 dicembre 2001, n. 435. Regolamento recante modifiche al decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322, nonché disposizioni per la semplificazione e razionalizzazione di adempimenti tributari...» 1333 11. L. 27 dicembre 2006, n. 296. Disposizioni per la formazione (Legge finanziaria 2007)...» 1335 12. D.L. 25 giugno 2008, n. 112. Disposizioni urgenti per lo sviluppo economico, la semplificazione, la competitività, la stabilizzazione della finanza pubblica e la perequazione tributaria, convertito, con modificazioni, nella L. 6 agosto 2008, n. 133...» 1338 PKT_585_CodiceTributario_2018_1.indb 22 24/01/18 09:21
23 Indice sommario 13. D.L. 29 novembre 2008, n. 185. Misure urgenti per il sostegno a famiglie, lavoro, occupazione e impresa e per ridisegnare in funzione anti-crisi il quadro strategico nazionale, convertito, con modificazioni, nella L. 28 gennaio 2009, n. 2... pag. 1346 14. D.L. 1 luglio 2009, n. 78. Provvedimenti anticrisi, nonchè proroga di termini, convertito, con modificazioni, nella L. 3 agosto 2009, n. 102...» 1351 15. D.L. 31 maggio 2010, n. 78. Misure urgenti in materia di stabilizzazione finanziaria e di competitività economica, convertito, con modificazioni, nella L. 30 luglio 2010, n. 122...» 1354 16. D.L. 6 dicembre 2011, n. 201. Disposizioni urgenti per la crescita, l equità e il consolidamento dei conti pubblici, convertito, con modificazioni, nella L. 22 dicembre 2011, n. 214...» 1365 17. D.L. 2 marzo 2012, n. 16. Disposizioni urgenti in materia di semplificazioni tributarie, di efficientamento e potenziamento delle procedure di accertamento, convertito, con modificazioni, nella L. 26 aprile 2012, n. 44...» 1367 18. D.M. 24 dicembre 2012. Contenuto induttivo degli elementi indicativi di capacità contributiva sulla base dei quali può essere fondata la determinazione sintetica del reddito...» 1370 19. D.L.vo 21 novembre 2014, n. 175. Semplificazione fiscale e dichiarazione dei redditi precompilata...» 1373 20. L. 23 dicembre 2014, n. 190. Disposizioni per la formazione (legge di stabilità 2015)...» 1379 21. D.L. 22 ottobre 2016, n. 193. Disposizioni urgenti in materia fiscale e per il finanziamento di esigenze indifferibili, convertito, con modificazioni, nella L. 1 dicembre 2016, n. 225...» 1380 22. D.L. 16 ottobre 2017, n. 148. Disposizioni urgenti in materia finanziaria e per esigenze indifferibiliconvertito, con modificazioni, nella L. 4 dicembre 2017, n. 172...» 1380 23. L. 27 dicembre 2017, n. 205. Bilancio di previsione dello Stato per l anno finanziario 2018 e bilancio pluriennale per il triennio 2018-2020...» 1382 PKT_585_CodiceTributario_2018_1.indb 23 24/01/18 09:21
Indice sommario 24 Studi di settore e parametri 1. D.L. 30 agosto 1993, n. 331. Armonizzazione delle disposizioni in materia di imposte sui prodotti energetici, sull alcole, sulle bevande alcoliche, sui tabacchi lavorati e in materia di IVA con quelle recate da direttive CEE e modificazioni conseguenti a detta armonizzazione, nonché disposizioni concernenti la disciplina dei centri autorizzati di assistenza fiscale, le procedure dei rimborsi di imposta, l esclusione dall I- LOR dei redditi di impresa fino all ammontare corrispondente al contributo diretto lavorativo, l istituzione per il 1993 di un imposta erariale straordinaria su taluni beni ed altre disposizioni tributarie, convertito, con modificazioni, nella L. 29 ottobre 1993, n. 427... pag. 1385 2. L. 8 maggio 1998, n. 146. Disposizioni per la semplificazione e la razionalizzazione del sistema tributario e per il funzionamento dell Amministrazione finanziaria, nonché disposizioni varie di carattere finanziario.» 1388 3. D.P.R. 31 maggio 1999, n. 195. Regolamento recante disposizioni concernenti i tempi e le modalità di applicazione degli studi di settore...» 1394 4. L. 21 novembre 2000, n. 342. Misure in materia fiscale.» 1397 5. D.L. 29 novembre 2008, n. 185. Misure urgenti per il sostegno a famiglie, lavoro, occupazione e impresa e per ridisegnare in funzione anti-crisi il quadro strategico nazionale, convertito, con modificazioni, nella L. 28 gennaio 2009, n. 2...» 1399 6. D.L. 24 aprile 2017, n. 50. Disposizioni urgenti in materia finanziaria, iniziative a favore degli enti territoriali, ulteriori interventi per le zone colpite da eventi sismici e misure per lo sviluppo, convertito, con modificazioni, nella L. 21 giugno 2017, n. 96...» 1400 7. L. 27 dicembre 2017, n. 205. Bilancio di previsione dello Stato per l anno finanziario 2018 e bilancio pluriennale per il triennio 2018-2020...» 1406 Interpelli 1. L. 30 dicembre 1991, n. 413. Disposizioni per ampliare le basi imponibili, per razionalizzare, facilitare e potenziare l attività di accertamento; disposizioni per PKT_585_CodiceTributario_2018_1.indb 24 24/01/18 09:21
25 Indice sommario la rivalutazione obbligatoria dei beni immobili delle imprese, nonché per riformare il contenzioso e per la definizione agevolata dei rapporti tributari pendenti; delega al Presidente della Repubblica per la concessione di amnistia per reati tributari; istituzioni dei Centri di assistenza fiscale e del conto fiscale... pag. 1407 2. D.M. 13 giugno 1997, n. 195. Regolamento concernente la determinazione dei termini e delle modalità da osservare per l invio delle richieste di parere alla competente Direzione generale e per la comunicazione dei pareri stessi al contribuente...» 1409 3. D.M. 19 giugno 1998, n. 259. Regolamento recante norme da osservare per la compilazione e l inoltro al direttore regionale delle entrate, competente per territorio, delle istanze tese ad ottenere la disapplicazione delle disposizioni normative di natura antielusiva, da adottare ai sensi dell articolo 7, comma 1, del decreto legislativo 8 ottobre 1997, n. 358...» 1410 4. D.M. 26 aprile 2001, n. 209. Regolamento concernente la determinazione degli organi, delle procedure e delle modalità di esercizio dell interpello e dell obbligo di risposta da parte dell Amministrazione finanziaria, di cui all articolo 11, comma 5, della L. n. 212 del 2000...» 1412 5. D.M. 29 aprile 2016. Individuazione delle modalità applicative dell interpello sui nuovi investimenti...» 1416 6. D.M. 15 giugno 2016. Interpello per i contribuenti che aderiscono al regime dell adempimento collaborativo di cui all articolo 6, comma 2, del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 128...» 1422 7. D.L. 24 aprile 2017, n. 50. Disposizioni urgenti in materia finanziaria, iniziative a favore degli enti territoriali, ulteriori interventi per le zone colpite da eventi sismici e misure per lo sviluppo, convertito, con modificazioni, nella L. 21 giugno 2017, n. 96...» 1427 Riscossione 1. D.P.R. 29 settembre 1973, n. 602. Disposizioni sulla riscossione delle imposte sul reddito...» 1431 2. D.P.R. 23 marzo 1998, n. 100. Regolamento recante norme per la semplificazione e la razionalizzazione PKT_585_CodiceTributario_2018_1.indb 25 24/01/18 09:21
Indice sommario 26 di alcuni adempimenti contabili in materia di imposta sul valore aggiunto, ai sensi dell articolo 3, comma 136, della L. 23 dicembre 1996, n. 662... pag. 1497 3. D.L.vo 26 febbraio 1999, n. 46. Riordino della disciplina della riscossione mediante ruolo, a norma dell articolo 1 della legge 28 settembre 1998, n. 337.» 1500 4. D.L.vo 13 aprile 1999, n. 112. Riordino del servizio nazionale della riscossione, in attuazione della delega prevista dalla legge 28 settembre 1998, n. 337...» 1510 5. D.L. 30 settembre 2005, n. 203. Misure di contrasto all evasione fiscale e disposizioni urgenti in materia tributaria e finanziaria, convertito, con modificazioni, nella L. 2 dicembre 2005, n. 248...» 1525 6. D.L. 31 dicembre 2007, n. 248. Proroga di termini previsti da disposizioni legislative e disposizioni urgenti in materia finanziaria, convertito, con modificazioni, nella L. 28 febbraio 2008, n. 31...» 1530 7. D.M. 18 gennaio 2008, n. 40. Modalità di attuazione dell articolo 48 bis del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 602, recante disposizioni in materia di pagamenti da parte delle pubbliche amministrazioni...» 1532 8. D.L. 2 marzo 2012, n. 16. Disposizioni urgenti in materia di semplificazioni tributarie, di efficientamento e potenziamento delle procedure di accertamento, convertito, con modificazioni, nella L. 26 aprile 2012, n. 44...» 1536 9. L. 24 dicembre 2012, n. 228. Disposizioni per la formazione (Legge di stabilità 2013)...» 1537 10. D.L.vo 24 settembre 2015, n. 159. Misure per la semplificazione e razionalizzazione delle norme in materia di riscossione, in attuazione dell articolo 3, comma 1, lettera a), della legge 11 marzo 2014, n. 23...» 1540 11. D.L. 22 ottobre 2016, n. 193. Disposizioni urgenti in materia fiscale e per il finanziamento di esigenze indifferibili, convertito, con modificazioni, nella L. 1 dicembre 2016, n. 225...» 1542 12. D.L. 16 ottobre 2017, n. 148. Disposizioni urgenti in materia finanziaria e per esigenze indifferibili, convertito, con modificazioni, nella L. 4 dicembre 2017, n. 172...» 1557 PKT_585_CodiceTributario_2018_1.indb 26 24/01/18 09:21
27 Indice sommario Processo Tributario 1. R.D. 28 ottobre 1940, n. 1443. Approvazione del Codice di procedura civile... pag. 1559 2. L. 7 ottobre 1969, n. 742. Sospensione dei termini processuali nel periodo feriale...» 1616 3. L. 20 novembre 1982, n. 890. Notificazioni di atti a mezzo posta e di comunicazioni a mezzo posta connesse con la notificazione di atti giudiziari...» 1617 4. D.L.vo 31 dicembre 1992, n. 545. Ordinamento degli organi speciali di giurisdizione tributaria ed organizzazione degli uffici di collaborazione in attuazione della delega al Governo contenuta nell art. 30 della L. 30 dicembre 1991, n. 413...» 1630 5. D.L.vo 31 dicembre 1992, n. 546. Disposizioni sul processo tributario in attuazione della delega al Governo contenuta nell art. 30 della L. 30 dicembre 1991, n. 413...» 1654 6. L. 24 dicembre 2007, n. 244. Disposizioni per la formazione (legge finanziaria 2008)...» 1711 7. D.L. 25 giugno 2008, n. 112. Disposizioni urgenti per lo sviluppo economico, la semplificazione, la competitività, la stabilizzazione della finanza pubblica e la perequazione tributaria, convertito, con modificazioni, nella L. 6 agosto 2008, n. 133...» 1713 8. D.L. 6 luglio 2011, n. 98. Disposizioni urgenti per la stabilizzazione finanziariaconvertito, con modificazioni, nella L. 15 luglio 2011, n. 111...» 1714 9. D.M. 23 dicembre 2013, n. 163. Regolamento recante la disciplina dell uso di strumenti informatici e telematici nel processo tributario in attuazione delle disposizioni contenute nell articolo 39, comma 8, del decreto legge 6 luglio 2011, n. 98, convertito, con modificazioni, dalla legge 15 luglio 2011, n. 111...» 1723 10. D.L. 24 aprile 2017, n. 50. Disposizioni urgenti in materia finanziaria, iniziative a favore degli enti territoriali, ulteriori interventi per le zone colpite da eventi sismici e misure per lo sviluppo, convertito, con modificazioni, nella L. 21 giugno 2017, n. 96...» 1732 PKT_585_CodiceTributario_2018_1.indb 27 24/01/18 09:21
Indice sommario 28 Sanzioni 1. D.L.vo 18 dicembre 1997, n. 472. Disposizioni generali in materia di sanzioni amministrative per le violazioni di norme tributarie, a norma dell articolo 3, comma 133, della legge 23 dicembre 1996, n. 662... pag. 1737 2. D.L.vo 18 dicembre 1997, n. 471. Riforma delle sanzioni tributarie non penali in materia di imposte dirette, di imposta sul valore aggiunto e di riscossione dei tributi, a norma dell articolo 3, comma 133, lettera q), della legge 23 dicembre 1996, n. 662...» 1759 3. D.L.vo 10 marzo 2000, n. 74. Nuova disciplina dei reati in materia di imposte sui redditi e sul valore aggiunto, a norma dell articolo 9 della legge 25 giugno 1999, n. 205...» 1791 4. D.L. 30 settembre 2003, n. 269. Disposizioni urgenti per favorire lo sviluppo e per la correzione dell andamento dei conti pubblici, convertito, con modificazioni, nella L. 24 novembre 2003, n. 326...» 1804 5. D.L. 1 luglio 2009, n. 78. Provvedimenti anticrisi, nonchè proroga di termini, convertito, con modificazioni, nella L. 3 agosto 2009, n. 102...» 1805 Diritto comunitario e internazionale 1. Trattato 25 marzo 1957. Trattato sul funzionamento dell Unione Europea, sottoscritto a Roma il 25 marzo 1957, ratificato con L. 14 ottobre 1957, n. 1203...» 1807 2. D.L. 28 giugno 1990, n. 167. Rilevazione a fini fiscali di taluni trasferimenti da e per l estero di denaro, titoli e valori, convertito, con modificazioni, nella L. 4 agosto 1990, n. 227...» 1823 3. D.M. 4 settembre 1996. Elenco degli Stati con i quali è attuabile lo scambio di informazioni ai sensi delle convenzioni per evitare le doppie imposizioni sul reddito in vigore con la Repubblica italiana...» 1843 4. D.M. 4 maggio 1999. Individuazione di Stati e territori aventi un regime fiscale privilegiato...» 1847 5. D.M. 21 novembre 2001. Individuazione degli Stati o territori a regime fiscale privilegiato di cui all art. 127 bis, comma 4, del testo unico delle imposte sui redditi (cd. «black list»)...» 1849 PKT_585_CodiceTributario_2018_1.indb 28 24/01/18 09:21
29 Indice sommario 6. D.M. 21 novembre 2001, n. 429. Regolamento recante disposizioni in materia di tassazione dei redditi di imprese estere partecipate in attuazione dell articolo 127 bis, comma 8, del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, e successive modificazioni... pag. 1852 7. D.M. 23 gennaio 2002. Indeducibilità delle spese e degli altri componenti negativi derivanti da operazioni intercorse con imprese domiciliate in Stati o territori aventi regime fiscale privilegiato...» 1856 8. D.L. 30 settembre 2003, n. 269. Disposizioni urgenti per favorire lo sviluppo e per la correzione dell andamento dei conti pubblici, convertito, con modificazioni, nella L. 24 novembre 2003, n. 326....» 1859 9. D.M. 7 agosto 2006, n. 268. Regolamento recante disposizioni applicative in materia di tassazione dei redditi di imprese estere collegate in attuazione dell articolo 168, comma 4, del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917...» 1861 10. D.L. 31 maggio 2010, n. 78. Misure urgenti in materia di stabilizzazione finanziaria e di competitività economica, convertito, con modificazioni, nella L. 30 luglio 2010, n. 122...» 1864 11. Mod. OECD 22 luglio 2010. Model Tax Convention on Income and on Capital.......................» 1865 Varie 1. D.L.vo 4 dicembre 1997, n. 460. Riordino della disciplina tributaria degli enti non commerciali e delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale.......» 1885 2. L. 27 dicembre 2002, n. 289. Disposizioni per la formazione (legge finanziaria 2003)...» 1900 3. D.L. 4 luglio 2006, n. 223. Disposizioni urgenti per il rilancio economico e sociale, per il contenimento e la razionalizzazione della spesa pubblica, nonché interventi in materia di entrate e di contrasto all evasione PKT_585_CodiceTributario_2018_1.indb 29 24/01/18 09:21
Indice sommario 30 fiscale, convertito, con modificazioni, nella L. 4 agosto 2006, n. 248... pag. 1940 4. D.L. 3 ottobre 2006, n. 262. Disposizioni urgenti in materia tributaria e finanziaria, convertito, con modificazioni, nella L. 24 novembre 2006, n. 286...» 1954 5. D.L. 6 dicembre 2011, n. 201. Disposizioni urgenti per la crescita, l equità e il consolidamento dei conti pubblici, convertito, con modificazioni, nella L. 22 dicembre 2011, n. 214...» 1956 6. D.L.vo 4 marzo 2014, n. 29. Attuazione della direttiva 2011/16/UE relativa alla cooperazione amministrativa nel settore fiscale e che abroga la direttiva 77/799/CEE.» 1962 7. L. 11 marzo 2014, n. 23. Delega al Governo recante disposizioni per un sistema fiscale più equo, trasparente e orientato alla crescita...» 1970 8. L. 15 dicembre 2014, n. 186. Disposizioni in materia di emersione e rientro di capitali detenuti all estero nonchè per il potenziamento della lotta all evasione fiscale. Disposizioni in materia di autoriciclaggio...» 1980 9. L. 23 dicembre 2014, n. 190. Disposizioni per la formazione (legge di stabilità 2015)...» 1983 10. D.L.vo 5 agosto 2015, n. 127. Trasmissione telematica delle operazioni IVA e di controllo delle cessioni di beni effettuate attraverso distributori automatici, in attuazione dell articolo 9, comma 1, lettere d) e g), della legge 11 marzo 2014, n. 23...» 1983 11. D.L.vo 5 agosto 2015, n. 128. Disposizioni sulla certezza del diritto nei rapporti tra fisco e contribuente, in attuazione degli articoli 5, 6 e 8, comma 2, della legge 11 marzo 2014, n. 23...» 1992 12. D.L.vo 14 settembre 2015, n. 147. Disposizioni recanti misure per la crescita e l internazionalizzazione delle imprese...» 1997 13. D.L.vo 24 settembre 2015, n. 157. Misure per la revisione della disciplina dell organizzazione delle agenzie fiscali, in attuazione dell articolo 9, comma 1, lettera h), della legge 11 marzo 2014, n. 23...» 2002 PKT_585_CodiceTributario_2018_1.indb 30 24/01/18 09:21
31 Indice sommario 14. L. 28 dicembre 2015, n. 208. Disposizioni per la formazione (legge di stabilità 2016)... pag. 2005 15. D.M. 4 agosto 2016. Attuazione degli articoli 1, comma 5, 3, comma 1, lettera d), e 4, comma 3, del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127, in materia di trasmissione telematica delle operazioni IVA...» 2006 16. L. 27 dicembre 2017, n. 205. Bilancio di previsione dello Stato per l anno finanziario 2018 e bilancio pluriennale per il triennio 2018-2020...» 2008 Indice cronologico...» 2013 PKT_585_CodiceTributario_2018_1.indb 31 24/01/18 09:21