IL BILANCIO DEL MIO COMUNE CONSUNTIVO 2016 Commissione Economica 27 aprile 2017 1
sommario Con questa presentazione intendiamo fare un percorso che, sulla base dei dati del bilancio consuntivo, dal punto di vista contabile ed in forma sintetica, ambisce a dare una prima risposta ai seguenti quesiti, sviluppati in successione logica: 1) Cosa fa (cosa ha fatto nel 2016) il Comune? Ovvero, quali servizi eroga quotidianamente? Quali spese si sostengono per il suo funzionamento? Troveremo questo nella prima parte con le slides dalla nr.3 alla nr.9 3) Quali interventi sulle strutture o quali nuove opere sono stati effettuati? Con quali risorse specifiche sono stati finanziati? Troviamo questo nella terza parte (slides da nr. 14 a 16) 2) Con quali risorse finanziarie si sostengono i servizi e il funzionamento della struttura? Queste risorse hanno la caratteristica di essere ripetitive nel tempo e le troviamo nella seconda parte (slides da nr. 10 a nr. 13) 4) Faremo infine un riepilogo delle prime tre parti, osservando il loro equilibrio complessivo e il collegamento con gli anni precedenti nonché con il bilancio di previsione del 2017 Commissione Economica 27 aprile 2017 2
prima parte USCITE CORRENTI / 1 elencate secondo lo schema per Missioni e per Programmi (in vigore dal 2016) Categoria 2015 2016 Preventivo 2017 oneri straordinari (piscina) 1.681 - - amministrazione e controllo 4.885 5.031 5.545 1. Totale servizi istituzionali generali e di gestione 6.566 5.031 5.545 3. Ordine pubblico e sicurezza 940 944 1.064 Istruzione prescolastica 133 128 128 Altri ordini di istruzione 640 571 539 Refezione (Servizi ausiliari) 1.588 1.452 1.524 Diritto allo studio nd 51 47 4. Totale Istruzione pubblica 2.361 2.202 2.238 In migliaia di euro Commissione Economica 27 aprile 2017 3
USCITE CORRENTI / 2 elenco per Missioni/programmi (dal 2016) In migliaia di euro Categoria 2015 2016 Preventivo 2017 5. Beni e attività culturali 410 367 329 6. Giovani, sport e tempo libero 106 125 117 8. Territorio, abitazioni nd 186 216 Tutela e recupero ambientale 155 176 119 Servizio smaltimento rifiuti 3.050 2.521 2.408 Servizio idrico 15 28 25 Parchi e servizi tutela ambiente 581 343 446 9. Totale Tutela ambiente 3.804 3.067 2.998 Commissione Economica 27 aprile 2017 4
USCITE CORRENTI / 3 elenco per Missioni/programmi (dal 2016) In migliaia di euro Categoria 2015 2016 Preventivo 2017 Trasporto pubblico locale 173 182 255 Viabilità e infrastrutture stradali 695 656 637 10. Totale Trasporti e mobilità 868 838 892 11. Soccorso civile 3 4 4 12. Sociale e famiglia (vedi il dettaglio nella slide successiva) 3.806 3.499 3.252 14. Sviluppo economico 148 158 170 Accantonamento a FCDE e altri - - 1.201 TOTALE SPESE CORRENTI 19.010 16.425 18.030 Commissione Economica 27 aprile 2017 5
USCITE CORRENTI / 4 dettaglio della Missione n. 12 (Sociale e famiglia): Programma 2015 2016 Preventivo 2017 Infanzia, minori e asili nido 1.391 1.465 1.334 Disabilità 508 473 464 Anziani 553 550 583 Soggetti a rischio esclusione sociale 619 449 190 Diritto alla casa 544 308 103 Rete servizi socio-sanitari 189 252 575 Servizio necroscopico 2 2 2 12. Totale settore sociale e famiglia 3.806 3.499 3.252 Commissione Economica 27 aprile 2017 6
USCITE CORRENTI / 5 PRINCIPALI SERVIZI OFFERTI AL CITTADINO DETTAGLIO DEI PROVENTI E DEI COSTI Servizio Entrate Uscite Saldo 2016 Saldo 2015 Asili nido 227.331 333.499-106.168-99.221 Impianti sportivi 43.407 67.082-23.675-40.545 Centri estivi 11.350 17.341-5.991-7.193 Attività parascolastiche 45.000 48.247-3.247-4.120 Refezione scolastica 1.149.921 1.377.158-227.237-302.234 Uso locali riunioni non ist 11.032 23.000-11.968-4.696 Interventi per anziani 100.267 229.712-129.445-85.169 Totale 1.588.308 2.096.039-507.731-543.181 % copertura realizzata (entrate/uscite) Asili nido Refezione Media su totale 68,17% 83,50% 75,78% Commissione Economica 27 aprile 2017 7
A conclusione della prima parte proponiamo qui una diversa riclassificazione delle uscite viste nelle precedenti slides USCITE CORRENTI / 6 Classificazione delle spese per tipologia tipologia 2016 personale 4.075 Acquisto beni e servizi 9.503 Trasferimenti 1.811 Interessi passivi 667 Imposte e tasse 252 Altre spese correnti 116 Totale spese correnti 16.425 Commissione Economica 27 aprile 2017 8
formula 2014 2015 2016 Rigidità strutturale pro capite: USCITE CORRENTI / 7 Alcuni indici riguardanti la struttura della spesa corrente possono essere utili per fare raffronti nel tempo e con altri comuni Spese personale + rimborso prestiti) / popolazione 266 256 252 Rigidità struttura di bilancio (da piano degli indicatori 2016) Incidenza spese rigide (ripiano disavanzo, personale e debito) / entrate correnti Costo del personale pro capite: Spese personale / popolazione 31,6% 181 177 174 Spesa sociale pro capite : Spesa funzione sociale / popolazione 133 162 149 Commissione Economica 27 aprile 2017 9
seconda parte ENTRATE TRIBUTARIE In migliaia di euro Categoria 2015 2016 PREVISIONE 2017 Entrate da accertamenti (IMU) 950 139 200 IMU 3.545 3.490 3.700 TASI 1.431 - - Imposta pubblicità e affissioni 340 308 330 Addizionale comunale IRPEF 2.710 2.700 2.700 Tassa smaltimento rifiuti 3.150 2.876 2.420 Totale Imposte e tasse (tip.101): 12.126 9.513 9.350 Fondi perequativi dello Stato 2.328 3.245 3.069 Compartecipazioni (+altre 2015) 23 155 150 TOTALE ENTRATE TRIBUTARIE 14.478 12.913 12.570 TRASFERIMENTI CORRENTI DA A.P. 1.304 901 609 Commissione Economica 27 aprile 2017 10
ENTRATE EXTRATRIBUTARIE / 1 In migliaia di euro Categoria Vendita dei beni e servizi e proventi dalla gestione dei beni (vedi dettaglio slide successiva) Attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti 2015 2016 PREVISIONE 2017 2.401 2.800 2.755 2.736 2.452 2.586 Redditi da capitale 48 60 79 Altre entrate extratributarie 410 437 649 TOTALE ENTRATE EXTRATRIBUTARIE 5.595 5.750 6.069 Commissione Economica 27 aprile 2017 11
ENTRATE EXTRATRIBUTARIE / 2 Dettaglio del titolo 3 tipologia 100 (voci principali): In migliaia di euro Categoria 2015 2016 PREVISIONE 2017 Proventi da parchimetro 80 104 60 Recupero spese postali e stampati? 185 175 Proventi da refezione scolastica 1.161 1.150 1.150 Proventi servizi di frequenza asili nido 290 177 - Proventi concessione Italmetano 275 260 260 Proventi da raccolta differenziata? 118 140 Canoni occup spazi e aree pubbliche 268 260 296 TOTALE VENDITA BENI E SERVIZI E PROVENTI GESTIONE BENI (tipologia 100) 2.401 2.800 2.755 Commissione Economica 27 aprile 2017 12
Categoria RIEPILOGO ENTRATE CORRENTI 2015 2016 PREVISIONE 2017 Totale entrate tributarie (titolo 1) 14.478 12.913 12.570 Trasferimenti correnti (titolo 2) 1.304 901 609 Totale entrate extratributarie (titolo 3) 5.595 5.750 6.069 TOTALE ENTRATE CORRENTI 21.378 19.564 20.390 Pressione Imposte e tasse pro capite (euro per abitante) Pressione tributaria pro capite (euro per abitante) Pressione entrate proprie pro capite (euro per abitante) INDICATORI FINANZIARI 2015 2016 Imposte e tasse (tipologia 101)/ popolazione Entrate tributarie (titolo 1) / popolazione Entrate tributarie + extratrib (tit. 1 e 3)/ popolazione Commissione Economica 27 aprile 2017 517 405 in euro In migliaia di euro 617 550 855 795 13
terza parte GESTIONE IN C/CAPITALE Tipologia ENTRATE consuntivo Alienazione beni 96 Altre entrate c/capitale 171 Totale entrate 2016 267 Entrate correnti dest. a inv. 130 FPV in entrata 286 Applicazione avanzo 2015 1.080 Accensione prestiti 560 Totale risorse c/capitale 2.323 Settore Spese (INVESTIMENTI) Beni demaniali e sistemi informativi consuntivo 329 Pubblica istruzione 226 Territorio e ambiente 459 Viabilità e infrastrutture 417 Totale investimenti 2015 1.431 FPV in uscita 667 Totale uscite c/cap. 2.098 Avanzo c/capitale 225 Commissione Economica 27 aprile 2017 14
In migliaia di euro Settore Consunti vo /1000 Dettaglio/ principali Opere Beni demaniali 329 LE OPERE REALIZZATE Pubblica istruzione 226 Riprendendo dalla precedente slide le spese in c/capitale suddivise per settore contabile, richiamiamo in modo sintetico le corrispondenti opere o voci di dettaglio Urbanistica e territorio Territorio e Ambiente Viabilità e strade 361 98 417 Strade e marciapiedi Totale 1.431 2012 2013 2014 2015 2016 investimenti 2.676 1.190 844 1.475 1.431 Commissione Economica 27 aprile 2017 15
ANNO RIMBORSI ANNO I DEBITI DI FINANZIAMENTO NUOVI MUTUI ALTRE VARIAZIONI (SUBENTRO MUTUO liq PROGETTO CESANO) DEBITO IN ESSERE AL 31.12 2009 1.155 1.432 17.799 2010 1.236 494 17.056 2011 942-16.114 2012 954-15.160 2013 1.125-128 14.162 2014 1.307-3.763 16.618 2015 1.063-15.535 2016 1.150 560-451 14.499 prev 2017 1.210 1.820 15.109 La tabella mostra l andamento negli anni del debito che prima del 2014 non comprendeva le operazioni contabilizzate in seno alla società patrimoniale poi liquidata. Negli anni dal 2011 al 2015 non si sono accesi nuovi mutui. Nel 2016 acceso mutuo per 560 mila euro. Rettifica (-451) per applicazione nuovi principi contabili Commissione Economica 27 aprile 2017 16
quarta parte EQUILIBRIO DELLA GESTIONE CORRENTE 2015 2016 Entrate correnti 21.378 19.564 ( - ) Entrate correnti che finanziano investimenti -470-130 FPV (entrata) per spese correnti 474 189 Avanzo applicato a bilancio corrente 1.369 108 Totale risorse gestione corrente 22.751 19.731 Spese correnti 19.010 16.425 FPV (uscita) per spese correnti 189 179 Disavanzo applicato a bilancio corrente 57 57 Rimborso di prestiti 1.084 1.150 Totale uscite gestione corrente 20.340 17.812 Saldo gestione corrente (avanzo) 2.411 1.919 Commissione Economica 27 aprile 2017 17
quarta parte QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO 2016 In migliaia di euro Entrate Tributarie 12.913 Trasferimenti da Stato, Regione o altri 901 Extratributarie 5.750 Titolo IV: alienazioni, c/capitale, ecc. 267 applicazione Avanzo 2015 1.188 Spese Spese Correnti 16.425 Rimborso mutui 1.150 Rip. disavanzo tecnico 57 Spese in conto capitale 1.431 FPV in uscita (al 2017) 847 Totale complessivo (*) 19.910 FPV in entrata (dal 2015) 474 Accensione mutui 561 Totale complessivo (*) 22.054 Risultato della gestione di competenza (corrente + c/cap) Risultato con risorse di stretta competenza 2016 ( ) vedi schema slide 19 2.144 Commissione Economica 27 aprile 2017 18 825
+ 1.386 IERI, OGGI E DOMANI Risorse da esercizi precedenti slide 21 Risorse accantonate e risorse vincolate + Entrate 2016 (accertamenti: 19.831) + accensione mutui 561 - Saldo Gestione Residui (-139) + = Risultato di amministrazione al 31.12.2016 (6.337) Uscite 2016 (impegni: 17.856) + rimborso mutui 1.150 Risorse applicate e/o trasferibili al 2017 slides 21 e 22 Commissione Economica 27 aprile 2017 19
(In migliaia di euro) I RESIDUI ATTIVI Il risultato di amministrazione (cfr. slide nr. 23) rappresenta risorse effettivamente disponibili nella misura in cui i residui attivi daranno luogo ad effettivi incassi. (* Nel 2016 è stato riscosso il 51% dei residui in essere ad inizio anno) Residui attivi all 1.1.2015 8.212 riscossi nel 2015 (*53,5%) - 4.394 riaccertati (cfr pag. 13 Revisori 2015) + 126 nuovi residui (da gestione entrate 2015) + 5.873 Residui attivi al 31.12.2015 9.818 riscossi nel 2016 (*51,1%) - 5.018 Riaccertati (cfr. pag. 14 revisori) - 404 Nuovi residui (da gestione entrate 2016) + 6.349 Residui attivi al 31.12.2016 10.745 - di cui sorti prima del 2015 2.631 nell attuale sistema i residui attivi sono entrate accertate (per le quali il Comune ha titolo ad incassare) ed esigibili (cioè in scadenza nell anno in corso), ancorché non (ancora) riscosse Commissione Economica 27 aprile 2017 20
RESIDUI ATTIVI: COME SI FORMANO Viene qui fornito un dettaglio dei residui attivi formatisi nel 2016 (ovvero entrate accertate nell anno ma non ancora riscosse al 31.12.2016) Tipologia entrata Accerta mento Non riscossa % non riscosso Imposte e tasse 9.513 2.582 27,1 % compartecipazioni 156 32 20,5 % Pereq. centrale 3.245 436 13,4 % Trasferimenti PA 901 243 26,9 % Proventi beni e servizi Proventi irregolarità Redditi da capitale e altre entrate 2.800 897 32,0 % 2.452 1.463 59,6 % 497 158 31,8 % TOTALE 19.564 5.811 29,7 % Altre per riduzione att. Finanziarie/ entr. c/terzi 537 (In migliaia di euro) Totale residui attivi 2016 6.349 Commissione Economica 27 aprile 2017 21
Residui attivi 10.744.882 Valutazione crediti di dubbia esigibilità DAI RESIDUI ATTIVI AL FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA Dalla verifica dei residui attivi e dalla media degli ultimi cinque anni della percentuale di effettiva riscossione discende la quota del risultato di amministrazione che resta «bloccata» (cioè non spendibile) Percentuale storica (media ultimi cinque anni) di riscossione Quota del risultato di amministrazione che viene accantonata: 4.673.675 Determinazione del fondo crediti di dubbia esigibilità (FCDE) vedi slide 21 = 43,5% dei residui attivi da tale percorso deriva anche la quota annua di accantonamento al FCDE che viene inserita nel bilancio di previsione (per il 2017 è pari a 1.100.000 euro) e che si ritrova, in sede di consuntivo, nell avanzo di amministrazione Commissione Economica 27 aprile 2017 22
RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE 2016 1/1/2016 31/12/2016 1.689 cassa 2.421 9.818 + Residui attivi 10.745-5.569 - Residui passivi - 5.982-188 - FPV per spese correnti - 179-286 - FPV per spese in c/capitale - 667 5.463 = RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE 6.337 1.191 di cui vincolati 239 3.371 di cui accantonamenti (FCDE = 4.673) 4.836 819 di cui destinati a investimenti 1.039 In migliaia di euro 81 di cui parte disponibile --- 223 --- applicato al bilancio 2017 sp.corrente 0 --- applicato al bilancio 2017 investimenti 200 Commissione Economica 27 aprile 2017 23
Bilancio di previsione 2017 (in evidenza i collegamenti con il consuntivo 2016): Entrate tributarie 12.570 trasferimenti 19.427 609 extratributarie 6.069 da Fondo pluriennale vincolato per spese correnti da Fondo pluriennale vincolato per investimenti da Avanzo 2016 applicato a investimenti 179 667 200 Titolo IV: alienazioni, entrate in c/capitale 3.092 QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO: Spese correnti 18.030 di cui acc.to a rischi/fcde 1.100 rimborso prestiti 1.210 ripianamento disavanzo tecnico 57 investimenti 6.342 Totale complessivo (*) 25.639 Entrate da riduzione di attività finanziarie 2.253 Totale complessivo (*) 25.639 In migliaia di euro Commissione Economica 27 aprile 2017 24
2016: VERIFICA DEL RISPETTO DEL SALDO DI FINANZA PUBBLICA (EX «PATTO DI STABILITÀ) Entrate Spese In migliaia di euro tributarie 12.914 Trasferimenti (al netto contributo Imu/Tasi) 687 extratributarie 5.750 correnti 16.424 Spese c/capitale (investimenti) 1.431 + FPV corrente e in c/cap al netto debito 622 - Spese per edilizia scolastica - 133 Titolo IV: alienazioni, entrate in c/capitale 267 Incremento attività finanziarie 561 Totale spese finali valide ai fini dei saldi di finanza pubblica 18.906 Accensione nuovi mutui 561 Totale entrate finali valide ai fini dei saldi di finanza pubblica 20.179 Saldo finale valido ai fini del rispetto del comma 712 (*) 1.674 (*) «patto» rispettato, il saldo deve infatti essere positivo o pari a zero Commissione Economica 27 aprile 2017 25