MM 10/2015 concernente il consuntivo comunale per l anno 2014

1 27 aprile 2015 (RM 1282/2015) MM 10/2015 concernente il consuntivo comunale per l anno 2014 Indice 1 Presentazione dei conti... 3 2 Considerazioni generali... 4 2.1 Introduzione... 4 2.2 Amministrazione comunale... 6 2.2.1 Risorse umane... 8 2.3 Temi particolari... 9 2.3.1 Procedure UEF... 9 2.4 Contesto sociale...10 2.4.1 Assicurazione malattia obbligatoria...10 2.4.2 Protezione dei minori e degli adulti...11 2.4.3 Sostegno sociale...12 3 Bilancio... 14 4 Gestione corrente... 16 4.1 Situazione generale...16 4.2 Commento per genere di conto...24 4.3 Confronto consuntivo con il piano finanziario...26 4.4 Commento dei costi di gestione corrente...27 4.4.1 Amministrazione generale...27 4.4.2 Sicurezza pubblica...29 4.4.3 Educazione...30 4.4.4 Cultura e tempo libero...32 4.4.5 Previdenza sociale...32 4.4.6 Traffico...33 4.4.7 Protezione ambiente e sistemazione territorio...33 4.4.8 Economia pubblica...34 4.4.9 Finanze e imposte...34 5 Conto degli investimenti... 39 5.1 Situazione generale...39 5.1.1 Sicurezza pubblica...40 5.1.2 Educazione...40 5.1.3 Previdenza sociale...40 5.1.4 Traffico...40 5.1.5 Protezione ambientale e sistemazione territorio...40 5.1.6 Economia pubblica...40 1/43

2 6 Conclusioni... 41 6.1 Aspetti procedurali e formali...41 6.2 Attribuzione MM (art. 10 RALOC)...41 6.3 Proposta di decisione...42 7 Allegati... 42 8 Abbreviazioni... 43 2/43

3 Signori Consiglieri comunali La presente per sottoporvi il consuntivo del Comune concernente l anno 2014. 1 Presentazione dei conti Conto di gestione corrente Uscite correnti Ammortamenti amministrativi Addebiti interni Totale spese correnti Entrate correnti Accrediti interni Totale ricavi correnti Risultato d'esercizio Conto degli investimenti in beni amministrativi Uscite per investimenti Entrate per investimenti Onere netto per investimenti Conto di chiusura Onere netto per investimenti Ammortamenti amministrativi Risultato d'esercizio Autofinanziamento Risultato totale Riassunto del bilancio Beni patrimoniali Beni amministrativi Finanziamenti speciali Eccedenza passiva Capitale dei terzi Finanziamenti speciali Capitale proprio Debito pubblico 4'543'495.45 878'192.80 26'000.00 5'113'156.07 26'000.00 878'192.80-308'532.18 7'755'127.80 10'057'751.91 608'957.31 18'421'837.02 5'447'688.25 5'139'156.07-308'532.18 119'719.90 113'480.25 6'239.65 6'239.65 569'660.62 563'420.97 17'793'748.02 628'089.00 18'421'837.02 Globale 10'666'709 Popolazione residente anno 2013 1'222 Pro capite 8'729 Figura 1 riassunto del consuntivo 1 1 Tabella propria fonte dati Comune Lavertezzo / Dato popolazione finanziaria/residente: http://www4.ti.ch/di/sel/comuni/dati-finanziari/ 3/43

4 2 Considerazioni generali 2.1 Introduzione Tralasciamo gli aspetti meramente tecnico-finanziari, i quali saranno spiegati dettagliatamente nei punti 3 e seguenti del presente MM, per illustrare quelli che hanno contraddistinto l anno 2014. L anno in esame chiude con un disavanzo di CHF -308'532.18. In cifre assolute è il risultato più negativo dell ultimo decennio, come è illustrato nella Figura 2. 725'000 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 575'000 425'000 CHF 275'000 125'000-25'000-175'000-325'000 Figura 2 evoluzione risultati d esercizio anni 2004-2014 2 I fattori che hanno determinato la chiusura contabile nelle cifre rosse, sono da attribuire ad una serie di concomitanze di eventi, in particolar modo nei ricavi, che in sede di elaborazione del preventivo non erano identificabili perché non noti o di problematica valutazione (410 Regalie e 436 Rimborsi), unitamente ad una sopravvenienza d imposta contenuta rispetto agli anni contabili 2009-2013. L ammontare dei costi, fra consuntivo e preventivo, è analogo. La caratteristica che emerge, è una forte variazione all interno delle classi che li compongono, ma l aumento e la diminuzione genera una neutralità di oscillazione. In generale, in questi ultimi anni, la situazione operativa degli Enti locali, è dipendente da decisioni che comportano una modifica dei flussi finanziari verticali, a seguito di modifiche alla legislazione superiore. Le incidenze che ne derivano sono rilevanti. Se in precedenza le riforme avvenivano su un lasso di tempo più lungo, ora le stesse si susseguono con maggior frequenza. Il problema non sta tanto nella cadenza, perché significa che da un lato lo Stato si adegua ai tempi, ma come detto poc anzi, sulle ripercussioni finanziarie. Nei rispettivi messaggi governativi, si indicano le incidenze percentuali globali a livello cantonale, ma non nel dettaglio quelle poste a carico dei singoli Comuni. 2 Grafico proprio fonte dati Comune Lavertezzo 4/43

5 Questa situazione quadro, comporta delle difficoltà di valutazione preventiva delle relative conseguenze, in aggiunta a quelle già consolidate. Rileviamo che dove c è competenza decisionale diretta del Comune, come ad esempio nelle classi 301 Stipendi ed indennità al personale amministrativo e d esercizio e 31 Spese per beni e servizi, la situazione è tendenzialmente stabile. Il rapporto percentuale di queste due classi di spesa sulla totalità dei costi, si attesta al 25%. Gli Enti locali dovrebbero, o meglio devono, applicare gli strumenti legali in loro possesso per fare fronte comune, affinché osteggino questa tendenza di riversamento degli oneri. La piattaforma di dialogo, attiva fra Cantone e Comuni, svolge sì la sua funzione, quando si tratta di discutere i vari disegni di legge, ma non è sufficiente per influenzare anche il Gran Consiglio, sebbene siedano municipali e consiglieri comunali. Conseguentemente al disavanzo d esercizio, l eccedenza passiva si avvicina alla soglia del CHF 1 mio. (cfr. Figura 3). CHF 0-250'000-500'000-750'000-1'000'000-1'250'000-1'500'000-1'750'000-2'000'000-2'250'000-2'500'000 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Figura 3 evoluzione eccedenza passiva anni 2003-2014 3 3 Grafico proprio fonte dati Comune Lavertezzo 5/43

6 2.2 Amministrazione comunale L Amministrazione comunale ha assolto le proprie funzioni, senza eventi di particolare rilievo. Per quanto attiene al movimento della popolazione si sono registrati: - 176 arrivi; - 102 partenze. Questo saldo positivo importante, rispetto agli anni scorsi, è da attribuire all occupazione degli immobili di recente costruzione. La popolazione domiciliata al 31.12.2014 era di 1 254 persone, così suddivisa: - Valle: 100; - Piano: 1 154. La suddivisione per fasce d età della popolazione residente al 31.12.2014 è quella indicata nella Figura 4. 95 e piu' 90-94 85-89 80-84 75-79 70-74 65-69 60-64 55-59 50-54 45-49 40-44 35-39 30-34 25-29 20-24 15-19 10-14 5-9 1-4 Fino a 1-60 -40-20 0 20 40 60 Figura 4 piramide delle età al 31.12.2014 (sinistra: donne destra: uomini) 4 L Ufficio tecnico comunale, nel corso dell anno, ha registrato una progressione delle pratiche legate alla LE (in via ordinaria e notifiche). L evoluzione dell edilizia privata è illustrata nella Figura 5. 4 Grafico proprio fonte dati Comune Lavertezzo (banca dati UCA) 6/43

7 85 80 75 70 n. incarti 65 60 55 50 45 40 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Figura 5 evoluzione degli incarti gestiti in ambito della LE durante gli anni 2003-2014 5 5 Grafico proprio - fonte dati Comune Lavertezzo (banca dati Inc.LE) 7/43

8 2.2.1 Risorse umane L anno in esame, presso l Amministrazione comunale non ci sono stati avvicendamenti in seno alla Cancelleria comunale. Qui di seguito illustriamo graficamente le assenze per malattia/infortunio, congedi (esclusi quelli previsti dall art. 47 cpv 3 L. ordinamento impiegati e docenti/ipg maternità), militare/protezione civile e formazione dei nostri collaboratori. 380 330 280 230 giorni 180 130 80 30-20 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 malattia/infortunio congedi militare/protezione civile formazione malattia/infortunio (-) Figura 6 giorni di assenza feriali, esclusi quelli feriali festivi, durante gli anni 2006-2014 6 La situazione nell ambito: - per malattia/infortunio, le giornaliere conteggiate sono 226, incluse quelle per la malattia di lunga durata di un collaboratore; - per congedi sono di 17 giorni, in leggero aumento rispetto all anno precedente; - per servizio militare/protezione civile, sono di 31 giorni; - per formazione, sono in aumento da 63 a 72.5 giorni dovuti alla frequenza dei nostri collaboratori per l aggiornamento professionale. Per esso si fa capo ai corsi organizzati dal Centro di formazione per gli Enti locali, dalla SUPSI, dall ASP e dalla SPAI. L aumento del valore nella casistica malattia/infortunio, è spiegabile con una malattia di lunga durata; senza di essa, le assenze globali si attesterebbero a 66 giorni [malattia/infortunio (-)]. 6 Grafico proprio - fonte dati Comune Lavertezzo 8/43

9 In coda a questo capitolo, vogliamo confrontarci con il dato misurato dal Cantone, riguardante tutti gli Enti locali sulla tematica degli oneri generati dalla classe 30 Spese per il personale. Tale categoria racchiude tutti i costi che sono investiti nelle risorse umane. Nell anno 2012 7 il rapporto fra tale classe, rispetto al totale dei costi, era del 35.7%. La nostra percentuale risulta essere del 32.53%. Come sempre accade in queste situazioni, il paragone dei dati va analizzato in modo approfondito. Riteniamo comunque di poter essere soddisfatti del rapporto fra le risorse finanziarie investite, rispetto alle prestazioni da esse erogate. 2.3 Temi particolari 2.3.1 Procedure UEF Anche quest anno abbiamo proseguito sulla strada tracciata durante gli anni precedenti in merito alle procedure d incasso forzate. Com è illustrato nella Figura 7 abbiamo visualizzato e comparato le evoluzioni: - degli incassi per il tramite dell UEF; - delle spese anticipate all UEF; - dei rimborsi da parte dei debitori delle spese da noi anticipate; - dei condoni e abbandoni sulle imposte e delle perdite sulle tasse. 160'000 140'000 120'000 100'000 80'000 60'000 40'000 20'000 0 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 incassi tramite UEF spese UEF - 002.318.05 rimborso spese UEF - 002.436.05 condoni e abbandoni imposte - 999.330.02 perdita su tasse - 999.330.03 Figura 7 evoluzioni delle procedure d incasso forzate e delle perdite durante gli anni 2005-2014 8 7 SEL, I conti dei comuni nel 2011 - pag. 5 8 Grafico proprio - fonte dati Comune Lavertezzo 9/43

10 Dal grafico emerge l efficacia delle procedure esecutive. L incasso generato dalle stesse è stato di CHF 44'479.55. Situazione opposta per quanto concerne l andamento delle perdite, che hanno raggiunto un valore minimo storico, ossia CHF 18'875.05. 2.4 Contesto sociale L Ente locale deve garantire, in collaborazione con altre istituzioni, una serie di prestazioni in ambito sociale. Le stesse possono essere di varia natura, dal controllo di talune situazioni finanziarie, alla partecipazione finanziaria per garantire il minimo vitale o alla tutela degli interessi personali. Nei capitoli successivi vogliamo inquadrare tale attività. L obiettivo è di sensibilizzare il politico sull evoluzione riscontrata negli ultimi anni, rapportata alla nostra realtà comunale. 2.4.1 Assicurazione malattia obbligatoria Secondo la LCAMal, il Municipio deve procedere agli accertamenti per verificare la situazione finanziaria dei morosi dell assicurazione malattia obbligatoria. L evoluzione dei casi segnalati dal Cantone, esaminati dal Municipio, è illustrata nella Figura 8. 25 23 21 19 17 15 13 11 9 7 2013 2014 casi segnalati casi esaminati Figura 8 evoluzione casi trattati 2013-2014 9 La segnalazione avviene per via elettronica dall Istituto assicurazioni sociali e dev essere evasa entro 40 giorni dal Municipio. La valutazione avviene per il tramite di un formulario elettronico, con il quale, oltre che ad effettuare gli accertamenti finanziari, si deve preavvisare se revocare la sospensione della copertura assicurativa o meno. Sulla scorta della documentazione prodotta dai tre assicurati morosi sui nove esaminati, l importo scoperto per premi obbligatori e partecipazioni ammontava a CHF 12'242. 9 Grafico proprio - fonte dati Comune Lavertezzo 10/43

11 2.4.2 Protezione dei minori e degli adulti Il Comune di Lavertezzo è attribuito all ARP 12, ed è rappresentato con un delegato non permanente. Secondo la L. sull organizzazione e la procedura in materia del minore e dell adulto, l ARP decide la misura più idonea per il minore o l adulto, secondo i disposti del CCS, attribuendogli un curatore. Se il patrimonio del minore o dell adulto non fosse sufficiente a far fronte alle prestazioni fornite dal curatore, il Comune dovrà farsene carico. La Figura 9 evidenzia i casi che sono al beneficio del pagamento comunale di mercedi e di spese. 7 6 5 4 3 2 1 0 2010 2011 2012 2013 2014 Figura 9 numero dei casi che il Comune versa mercedi e spese anni 2010-2014 10 I costi generati dalla casistica evidenziata nella Figura 9 è illustrata nella Figura 10. 30'000 25'000 20'000 15'000 10'000 5'000 0 2010 2011 2012 2013 2014 mercedi rimborsi spese costi totali Figura 10 costi a carico del Comune anni 2010-2014 11 10 Grafico proprio - fonte dati Comune Lavertezzo 11/43

12 A questi oneri si deve aggiungere la quota parte di esborso, affinché l ARP 12 possa svolgere le funzioni previste dalle legge (cfr. 110.352.01 Contributo Autorità Regionale di Protezione (ARP)) 2.4.3 Sostegno sociale Il dato storico, incluso l anno 2014, è rappresentato nella Figura 11. 60 50 40 30 20 10 0 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 nuclei persone Figura 11 nuclei famigliari e persone a carico del sostegno sociale 2007-2014 12 La situazione ha avuto un secondo incremento importante nell anno 2014, preceduta da quella concernente l anno 2012. La stratificazione delle nazionalità dei nuclei famigliari, beneficiari del sostegno sociale, è raffigurata nella Figura 12. 11 Grafico proprio - fonte dati Comune Lavertezzo 12 Grafico proprio - fonte dati USSI 12/43

13 30 25 20 15 10 5 nazionalità sconosciuta America Asia Europa Africa CH 0 2010 2011 2012 2013 2014 Figura 12 stratificazione per nazionalità dei nuclei famigliari al beneficiario del sostegno sociale 2010-2014 13 La quota parte a carico del Comune di Lavertezzo, negli anni, è illustrata nella Figura 13. 80'000 70'000 60'000 50'000 40'000 30'000 20'000 10'000 0 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Figura 13 evoluzione costi a carico del Comune per il finanziamento del sostegno sociale 2007-2014 14 13 Grafico proprio - fonte dati USSI 14 Grafico proprio - fonte dati Comune Lavertezzo 13/43

14 3 Bilancio L afflusso di liquidità nelle casse comunali, illustrato nella grafica della Figura 14, indica l origine e l'impiego della stessa. Il saldo che scaturisce da questo particolare conteggio risulta essere negativo di CHF 255'764.02. Lo stesso è stato influenzato dalla massiccia diminuzione del capitale dei terzi, unitamente all apporto di liquidità generata dall autofinanziamento e dai beni patrimoniali. 1'000'000 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 500'000 0-500'000-1'000'000-1'500'000 Figura 14 variazione mezzi liquidi durante gli anni 2006-2014 15 saldo iniziale dare avere saldo finale 112.09 Imposte esercizio 2009 e precede 0.00 49'013.10 49'013.10 0.00 saldo iniziale dare avere saldo finale 112.10 Imposta esercizio 2010 94'988.15 94'988.15 0.00 Contabilmente i crediti d imposta per gli anni 2010 e precedenti, a fine anno, riportano un saldo finale di CHF 0.. Questo significa che non sussistono più crediti per le imposte nel periodo in oggetto, basati sulla valutazione del gettito fiscale calcolato nel rispettivo anno di competenza (cfr. commento del capitolo 4.4.9 Finanze e imposte). 15 Grafico proprio - fonte dati Comune Lavertezzo 14/43

15 saldo iniziale dare avere saldo finale 259.01 Partite di giro 483'118.90 46'772.05 537'240.90-7'349.95 La vertenza fra il Comune di Lavertezzo, il Comune di Locarno e l Ufficio imposte alla fonte, da noi sollevata nell anno contabile 2010 16 che concerneva l accredito d imposta di CHF 489'968.50, è stata liquidata. saldo iniziale dare avere saldo finale 285.01 Fondo energie rinnovabili (FER) 0.00 69'935.00 69'935.00 Con la modifica legislativa 17, si è costituito il fondo specifico. 16 MM 1/2011 concernente il consuntivo comunale per l anno 2010, pag. 9 17 MM 16/2014 concernente il preventivo comunale per l anno 2015, pag. 17 15/43

16 4 Gestione corrente 4.1 Situazione generale Storicamente, la struttura della gestione corrente è quella illustrata nella Figura 15. CHF 6'600'000 6'250'000 5'900'000 5'550'000 5'200'000 4'850'000 4'500'000 4'150'000 3'800'000 3'450'000 3'100'000 2'750'000 2'400'000 2'050'000 1'700'000 1'350'000 1'000'000 650'000 300'000-50'000-400'000 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 risultato d'esercizio (con sopravvenienze) costi ricavi Figura 15 evoluzione risultato d esercizio, costi e ricavi durante gli anni 2003-2014 in CHF 18 In cifre il grafico illustrato nella Figura 15 ha la seguente connotazione: Anno Ricavi Variazione Variazione Spese Variazione Variazione Avanzi (+) CHF CHF % CHF CHF % Disavanzi (-) 2005 4'729'600.68-242'918.28-4.89% 5'032'972.10 52'692.80 1.06% -303'371.42 2006 5'054'371.60 324'770.92 6.87% 4'943'655.55-89'316.55-1.77% 110'716.05 2007 4'475'735.77-578'635.83-11.45% 4'760'744.87-182'910.68-3.70% -285'009.10 2008 4'987'393.27 511'657.50 11.43% 5'111'527.42 350'782.55 7.37% -124'134.15 2009 5'808'873.91 821'480.64 16.47% 5'279'398.55 167'871.13 3.28% 529'475.36 2010 5'311'674.56-497'199.35-8.56% 5'455'146.28 175'747.73 3.33% -143'471.72 2011 6'190'928.24 879'253.68 16.55% 5'486'003.40 30'857.12 0.57% 704'924.84 2012 5'632'669.03-558'259.21-9.02% 5'686'619.41 200'616.01 3.66% -53'950.38 2013 5'771'191.67 138'522.64 2.46% 5'289'157.59-397'461.82-6.99% 482'034.08 2014 5'139'156.07-632'035.60-10.95% 5'447'688.25 158'530.66 3.00% -308'532.18 Figura 16 evoluzione del conto di gestione corrente a consuntivo 19 Prima di addentrarci nelle specifiche, vi commentiamo la Figura 16. 18 Grafico proprio fonte dati Comune Lavertezzo 19 Tabella propria fonte dati Comune Lavertezzo 16/43

17 La stessa mostra come i ricavi sono diminuiti del 10.95%, rispetto all anno 2013, riconducibili alle classi 40 Imposte, 41 Regalie e concessioni e 43 Ricavi per prestazioni, vendite, tasse, diritti e multe. I costi sono aumentati del 3.00%. L incremento generato dalle classi 30 Spese per il personale e 36 Contributi propri è stato attenuato dal genere di conto 33 Ammortamenti. A complemento della Figura 15, alleghiamo l evoluzione delle spese (Figura 17) e dei ricavi (Figura 18) commentati in precedenza. CHF 1'800'000 1'650'000 1'500'000 1'350'000 1'200'000 1'050'000 900'000 750'000 600'000 450'000 300'000 150'000 0 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Spese del personale Interessi passivi Rimborsi ad enti pubblici Versamenti a finanziamenti speciali Spese per beni e servizi Ammortamenti Contributi propri Addebiti interni Figura 17 evoluzione dei costi per genere di conto anni 2004-2014 20 20 Grafico proprio fonte dati Comune Lavertezzo 17/43

18 CHF 3'800'000 3'600'000 3'400'000 3'200'000 3'000'000 2'800'000 2'600'000 2'400'000 2'200'000 2'000'000 1'800'000 1'600'000 1'400'000 1'200'000 1'000'000 800'000 600'000 400'000 200'000 0 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Imposte Redditi della sostanza Contributi senza fine specifico Regalie e concessioni Ricavi per prestazioni, vendite, ecc. Contributi per spese correnti Accrediti interni Figura 18 - evoluzione dei ricavi per genere di conto anni 2004-2014 21 Nella Figura 19 vi proponiamo un confronto della spesa pro capite, riassunta nella modalità funzionale. Comune A B C D E F G H I L M 2005 646 177 780 44 27 449 294 352 10 1'524 4'303 A = Amministrazione 2006 478 242 968 54 10 495 258 405 11 1'343 4'265 B = Sicurezza 2007 493 212 924 48 28 320 225 389 11 1'374 4'024 C = Insegnamento 2008 515 218 997 54 29 387 297 415 10 1'304 4'224 D = Cultura e tempo libero 2009 478 240 1084 46 30 410 327 338 13 1'368 4'334 E = Salute pubblica 2010 467 259 1129 33 29 636 391 322 13 1'171 4'450 F = Previdenza sociale 2011 484 259 1150 28 28 620 271 334 12 1'291 4'478 G = Traffico e trasporti 2012 482 237 1161 35 40 803 308 336 12 1'270 4696 H = Ambiente e prot. territorio 2013 418 218 1120 30 37 458 295 287 12 1'226 4113 I = Economia 2014 461 253 1284 34 40 629 291 268 70 1'117 4'458 L = Finanze e imposte M = Totale spese Comuni TI A B C D E F G H I L M 2012 546 331 794 307 68 1'179 461 404 26 906 5'022 Figura 19 confronto evoluzione della spesa pro capite consuntivata fra il Comune e i Comuni TI, ripartita funzionalmente 22 21 Grafico proprio fonte dati Comune Lavertezzo 22 Tabella propria fonte dati Comune Lavertezzo / SEL, I conti dei comuni nel 2012 - pag. 6 18/43

19 Sulla scorta dei dati verificati dalla SEL, gli accertamenti dei gettiti d imposta cantonale per comune negli anni 2005-2009 sono stati in ascesa (linea continua della Figura 20). Mentre quello accertato per l anno 2010 ha subito una flessione. Comunque la tendenza di gettito si è stabilizza nella fascia di CHF 2.4/2.6 mio. 2'800'000 2'600'000 CHF 2'400'000 2'200'000 2'000'000 1'800'000 2014 2013 2012 2011 2010 2009 2008 2007 2006-B 2006 2005 2004 2003 2002 2001 Figura 20 evoluzione introito fiscale (PG, PF, imposte immobiliari e personali) anni 2001-2014 in CHF: anni 2001-2011 accertati dalla SEL/ anni 2012-2014 valutazione propria 23 La grafica della Figura 21 suddivide la composizione del gettito per singole voci. Dell evoluzione del gettito, raffigurato nella Figura 21, emerge una sostanziale stabilità per quanto concerne l imposta immobiliare comunale e quella personale. Mentre le PF e PG, la situazione è dinamica ed è influenzata dagli arrivi e partenze dei contribuenti fisici, dall andamento economico e dai nuovi insediamenti di persone giuridiche. Evidenziamo il fatto che l introito delle PG è dipendente per un 40% da un singolo contribuente. 23 Grafico proprio fonte dati SEL (fino all anno 2011) e Comune Lavertezzo (valutazione propria anni 2012-2014) 19/43

20 1'800'000 1'600'000 1'400'000 1'200'000 CHF 1'000'000 800'000 600'000 400'000 200'000 0 2014 2013 2012 2011 2010 2009 2008 2007 2006-B 2006 2005 2004 2003 2002 2001 PF PG imposta immobiliare comunale imposta personale Figura 21 evoluzione introito fiscale (PG, PF, imposte immobiliari e personali) anni 2001-2014 in CHF: anni 2001-2011 accertati dalla SEL/ anni 2011-2014 valutazione propria 24 Il dettaglio contabilizzato a gestione corrente, per l anno 2014, è il seguente: 990.401.01 Imposta PG 691'500.00 990.400.01 Imposta PF 1'730'500.00 990.402.02 Imposta immobiliare PF 121'000.00 990.402.02 Imposta immobiliare PG 48'500.00 990.400.05 Imposta personale 18'500.00 Totale 2'610'000.00 24 Grafico proprio fonte dati SEL (fino all anno 2011) e Comune Lavertezzo (valutazione propria anni 2012-2014) 20/43

21 Come emerge dalla Figura 22, sul territorio del Comune di Lavertezzo si è avuto un arresto della crescita della popolazione finanziaria. A seguito della modifica della statistica, introdotta nell anno 2011, quella residente 25 è altalenante. 1'260 1'240 1'220 1'200 1'180 1'160 1'140 1'120 1'100 1'080 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 popolazione finanziaria popolazione residente Figura 22 evoluzione popolazione: finanziaria durante gli anni 2001-2010 / popolazione residente anni 2011-2013 26 Sul fronte degli indicatori finanziari la situazione è illustrata nella Figura 23. Comuni TI Comune Lavertezzo 2012 2012 2013 2014 Copertura spese correnti -1.0% -1.0% 9.2% -5.7% Ammortamenti BA 11.5% 8.7% 8.6% 8.8% Quota interessi 1.6% -0.8% 0.1% -0.6% Quota oneri finanziari 6.7% 17.4% 16.4% 16.7% Capacità autofinanziamento 9.1% 17.2% 24.8% 11.2% Quota capitale proprio 18.4% -3.9% -1.5% -3.3% Debito pubblico totale 12'458'929 11'230'130 10'666'709 Popolazione finanziaria/residente 1'211 1'236 1'222 Debito pubblico pro capite 3'731 10'288 9'086 8'729 Figura 23 indicatori finanziari 27 Graficamente, parte dei dati della Figura 23 sono rappresentati nella Figura 24. 25 Media aritmetica della popolazione legale media e della popolazione economica media 26 Tabella propria fonte dati SEL / Dato popolazione finanziaria/residente: http://www4.ti.ch/di/sel/comuni/dati-finanziari/ 27 Tabella propria fonte dati Comune Lavertezzo / SEL, I conti dei comuni nel 2012 - pag. 9 21/43

22 % 35 30 25 20 15 10 5 0-5 -10-15 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Capacità di autofinanziamento Quota degli interessi Quota capitale proprio Copertura delle spese correnti Ammortamenti amministrativi Quota degli oneri finanziari Quota degli investimenti Figura 24 Evoluzione degli indicatori finanziari durante gli anni 2006-2014 28 La copertura delle spese correnti risulta essere del -5.7%. Questo indicatore segue proporzionalmente il risultato d esercizio, in quanto è la differenza percentuale fra i costi e i ricavi. La quota degli interessi si attesta allo -0.55%. Questo indicatore è calcolato dividendo gli interessi netti per i ricavi correnti senza accrediti interni e riversamenti. La situazione del riconoscimento di debito e degli oneri connessi è illustrata nella Figura 31. La quota degli oneri finanziari indica il 16.65% e determina il rapporto fra gli interessi netti sommati agli ammortamenti e i ricavi correnti. La percentuale scaturita dà una valutazione alta, ma in costante diminuzione. La capacità di autofinanziamento è diminuita, rispetto allo scorso anno, attestandosi all 11.15%. Questo valore lo si ottiene dividendo l autofinanziamento con i ricavi correnti. Il debito pubblico pro-capite risulta essere sempre eccessivo. Esso è costituito dalla differenza fra il totale dei debiti ed il valore dei beni patrimoniali allibrati a bilancio. In altre parole, per azzerare il debito pubblico del Comune, ogni cittadino dovrebbe versare l importo di CHF 8 729. Rispetto all anno 2013, il debito pubblico totale si è ulteriormente ridotto CHF 563'420.97. L evoluzione al ribasso di questo indicatore è comunque positiva, in continua discesa dall anno 2006. 28 Grafico proprio fonte dati Comune Lavertezzo 22/43

23 16'000 14'000 12'000 10'000 CHF 8'000 6'000 4'000 2'000 0 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Figura 25 evoluzione debito pubblico pro-capite durante gli anni 2006-2014 29 29 Grafico proprio fonte dati Comune Lavertezzo 23/43

24 4.2 Commento per genere di conto Il riassunto per genere di conto ha la situazione seguente. 3 SPESE CORRENTI % 30 SPESE PER IL PERSONALE 1'772'666.75 1'594'630.00 178'036.75 11.15 31 SPESE PER BENI E SERVIZI 728'724.16 825'860.00-97'135.84-11.75 32 INTERESSI PASSIVI 385'154.27 435'500.00-50'345.73-11.55 33 AMMORTAMENTI 897'067.85 947'500.00-50'432.15-5.30 34 CONTRIBUTI SENZA PRECISA DESTINAZIONE 35 RIMBORSI AD ENTI PUBBLICI 597'291.68 685'350.00-88'058.32-12.85 36 CONTRIBUTI PROPRI 955'148.54 893'510.00 61'638.54 6.90 37 RIVERSAMENTO CONTRIBUTI 38 VERSAMENTI A FINANZIAMENTI SPECIALI 85'635.00 15'000.00 70'635.00 470.90 39 ADDEBITI INTERNI 26'000.00 26'000.00 0.00 0.00 Totale 5'447'688.25 5'423'350.00 24'338.25 0.45 4 RICAVI CORRENTI Consuntivo 2014 Consuntivo 2014 Preventivo 2014 Variazione in CHF Variazione in % 40 IMPOSTE (confronto dati preventivo) 602'813.60 335'000.00 267'813.60 79.95 41 REGALIE E CONCESSIONI 68'264.50 175'000.00-106'735.50-61.00 42 REDDITI DELLA SOSTANZA 412'370.52 390'400.00 21'970.52 5.65 43 RICAVI PER PRESTAZIONI 640'477.40 495'480.00 144'997.40 29.25 44 CONTRIBUTI SENZA FINE SPECIFICO 360'845.35 337'300.00 23'545.35 7.00 45 RIMBORSI DA ENTI PUBBLICI 2'638.00 2'500.00 138.00 5.50 46 CONTRIBUTI PER SPESE CORRENTI 415'746.70 332'500.00 83'246.70 25.05 47 CONTRIBUTI DA RIVERSARE 48 PRELEVAMENTI DA FINANZIAMENTI SPECIALI 49 ACCREDITI INTERNI 26'000.00 26'000.00 0.00 0.00 Totale 2'529'156.07 2'094'180.00 434'976.07 20.75 Spese correnti 5'447'688.25 5'423'350.00 24'338.25 0.45 Ricavi correnti 2'529'156.07 2'094'180.00 434'976.07 20.75 Fabbisogno 2'918'532.18 3'329'170.00-410'637.82 40 IMPOSTE (dato di consuntivo) 3'212'813.60 Spese correnti 5'447'688.25 Ricavi correnti 5'139'156.07 Risultato d'esercizio -308'532.18 Preventivo 2014 Nella classe 40 Imposte (confronto dati preventivo) sono sommati i totali dei conti: 990.400.03 Imposte alla fonte, 990.400.06 Sopravvenienze imposte PF/PG e 990.403.01 Imposta speciale sul reddito Variazione in CHF Variazione in Figura 26 genere di conto 30 Confrontando il totale dei costi fra il consuntivo e il preventivo, gli stessi sono quasi analoghi. La differenza percentuale si attesta a soli 0.45%. I generi di conto che hanno subito le maggiori variazioni sono: - 30 Spese per il personale: l aumento è da imputare alla classe 302 31 (+ CHF 156'165.15). Di riflesso sono aumentati gli oneri sociali di CHF 28 275.30. 30 Tabella propria fonte dati Comune Lavertezzo 31 Stipendio ed indennità docenti 24/43

25-31 Spese per beni e servizi: la diminuzione è da attribuire a diverse variazioni. Le principali, superiori a CHF 10'000., le troviamo nelle classi: - 311 32 (- CHF 18'617.85); - 312 33 (- CHF 19'011.10); - 314 34 (- CHF 16'760.43); - 318 35 (- CHF 45'490.66). - 32 Interessi: l ulteriore riduzione è da attribuire al rinnovo di un riconoscimento di debito ad un tasso inferiore rispetto al precedente, unitamente alla diminuzione dell esposizione debitoria a medio e lungo termine. - 33 Ammortamenti: cfr. tabella degli ammortamenti. - 35 Rimborsi ad enti pubblici: la diminuzione è da attribuire alla classe 352 36. - 36 Contributi propri: l aumento va ricondotto alle seguenti tre classi, delle quattro codificate nel dicastero 5 Previdenza sociale: - 361 37 (+ CHF 88'165.87); - 362 38 (- CHF 7'752.75); - 365 39 (- CHF 3'847.31); - 366 40 (- CHF 14'927.27). - 38 Versamenti a finanziamenti speciali: l aumento è da ricondurre alla classe 385 41. Sul fronte dei ricavi, escludendo la voce 40 Imposte, per una differente modalità di computo dell introito inerente il gettito d imposta comunale fra il consuntivo e il preventivo, abbiamo un aumento di CHF 434'476.07 pari al 20.80%. In particolare: - 40 Imposte: l aumento si circoscrive al sotto genere di conto 400 42 (+ CHF 267'813.60), concernente la sopravvenienza d imposta e ad un gettito superiore dei proventi alla fonte. - 41 Regalie e concessioni: la diminuzione è da attribuire alla soppressione della privativa SES. - 43 Ricavi per prestazioni: le classi che hanno generato le maggiori variazioni sono: - 436 43 (+ CHF 96'766.20); - 437 44 (+ CHF 30'840. ). - 46 Contributi per spese correnti: l aumento è da ricondurre al contributo FER. 32 Acquisto mobili, macchine, veicoli ed attrezzature 33 Acqua energia e combustibili 34 Manutenzione stabili e strutture 35 Servizi ed onorari 36 Comuni e consorzi comunali 37 Cantone 38 Comuni e consorzi 39 Istituzioni private 40 Economie private 41 Riversamento al FER 42 Imposte sul reddito e sulla sostanza 43 Rimborsi 44 Multe 25/43

26 4.3 Confronto consuntivo con il piano finanziario Ora confrontiamo il consuntivo 2014 con il piano finanziario 2015-2018, che contiene l aggiornamento per l anno 2014. 3 SPESE CORRENTI 2014 % 30 SPESE PER IL PERSONALE 1'772'666.75 1'594'600.00 178'066.75 10.05 31 SPESE PER BENI E SERVIZI 728'724.16 825'900.00-97'175.84-13.34 32 INTERESSI PASSIVI 385'154.27 414'100.00-28'945.73-7.52 33 AMMORTAMENTI 897'067.85 985'500.00-88'432.15-9.86 34 CONTRIBUTI SENZA PRECISA DESTINAZIONE 35 RIMBORSI AD ENTI PUBBLICI 597'291.68 685'400.00-88'108.32-14.75 36 CONTRIBUTI PROPRI 955'148.54 968'600.00-13'451.46-1.41 37 RIVERSAMENTO CONTRIBUTI 38 VERSAMENTI A FINANZIAMENTI SPECIALI 85'635.00 15'000.00 70'635.00 82.48 39 ADDEBITI INTERNI 26'000.00 26'000.00 100.00 Totale 5'447'688.25 5'489'100.00-41'411.75-0.76 4 RICAVI CORRENTI Consuntivo 2014 Consuntivo 2014 Piano finanziario Piano finanziario 2014 Variazione in CHF Variazione in CHF Variazione in Variazione in % 40 IMPOSTE 3'212'813.60 3'094'800.00 118'013.60 3.67 41 REGALIE E CONCESSIONI 68'264.50 175'000.00-106'735.50-156.36 42 REDDITI DELLA SOSTANZA 412'370.52 390'400.00 21'970.52 5.33 43 RICAVI PER PRESTAZIONI 640'477.40 495'400.00 145'077.40 22.65 44 CONTRIBUTI SENZA FINE SPECIFICO 360'845.35 318'800.00 42'045.35 11.65 45 RIMBORSI DA ENTI PUBBLICI 2'638.00 2'500.00 138.00 5.23 46 CONTRIBUTI PER SPESE CORRENTI 415'746.70 332'500.00 83'246.70 20.02 47 CONTRIBUTI DA RIVERSARE 48 PRELEVAMENTI DA FINANZIAMENTI SPECIALI 0.00 49 ACCREDITI INTERNI 26'000.00 26'000.00 100.00 Totale 5'139'156.07 4'809'400.00 329'756.07 6.42 Spese correnti 5'447'688.25 5'489'100.00-41'411.75-0.76 Ricavi correnti 5'139'156.07 4'809'400.00 329'756.07 6.42 Risultato d'esercizio -308'532.18-679'700.00 371'167.82 Figura 27 paragone fra dati di consuntivo e piano finanziario 45 Nell ambito dei costi e dei ricavi, le variazioni sono identiche a quelle analizzate nel capitolo 4.2 Commento per genere di conto. 45 Tabella propria fonte dati Comune Lavertezzo e Interfida revisione e consulenze SA 26/43

27 4.4 Commento dei costi di gestione corrente Nel presente capitolo procederemo al commento di quelle poste di gestione corrente che sono meritevoli di una spiegazione. 4.4.1 Amministrazione generale Consuntivo Preventivo 002.318.07 Consulenze legali e amministrative 25'272.15 10'000.00 Differenza Consuntivo/Preventivo 15'272.15 155.00% L aumento è da attribuire ai costi da destinare alla procedura ricorsuale concernente il progetto aggregativo/disgregativo della Valle Verzasca. Consuntivo Preventivo 002.318.08 Consulenze tecniche 13'156.35 5'000.00 Differenza Consuntivo/Preventivo 8'156.35 165.00% L aumento è dovuto a diverse prestazioni in ambito di pericoli naturali, di pianificazione e di accertamenti di confine. Consuntivo Preventivo 002.431.02 Licenze edilizie e tasse UTC 13'994.00 3'000.00 Differenza Consuntivo/Preventivo 10'994.00 L incasso maggiore rispetto al previsto è influenzato dalla mole di incarti (cfr. Figura 5) e dai valori di preventivo notificati dagli istanti necessari agli interventi edili, base di calcolo per determinare la tassa. Consuntivo Preventivo 005.435.01 Vendita energia 4'000.00 0.00 Differenza Consuntivo/Preventivo 4'000.00 Con una modifica legislativa introdotta in data 1 gennaio 2014, l energia elettrica prodotta dal nostro impianto fotovoltaico, non sarà più compensata con la fattura SES SA, ma sarà da fatturare annualmente al gestore di rete. Consuntivo Preventivo 007.427.04 Affitto RIO/boulder 95'437.40 80'000.00 Differenza Consuntivo/Preventivo 15'437.40 20.00% I giorni di occupazione della truppa sono leggermente aumentati rispetto all anno precedente, ossia da 171 a 181 (cfr. Figura 29). 27/43

28 300 250 200 giorni 150 100 50 0 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 giorni d'occupazione militari privati Figura 28 evoluzione pernottamenti RIO anni 2005-2014 46 Inoltre sono aumentate le presenze riferite ai giorni per milite (cfr. Figura 30). 28'500 giorni milite 23'500 18'500 13'500 8'500 3'500 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Figura 29 evoluzione delle presenze in rapporto giorni/milite 47 Nella Figura 30 è illustrato l andamento percentuale d occupazione sull arco dell anno. Per l esercizio 2014 è stata del 53.70%. 46 Grafico proprio - fonte dati Comune di Lavertezzo 47 Grafico proprio - fonte dati Comune di Lavertezzo 28/43

29 80.0% 70.0% percentuale d'occupazione 60.0% 50.0% 40.0% 30.0% 20.0% 10.0% 0.0% 2014 2013 2012 2011 2010 2009 2008 2007 2006 2005 Figura 30 evoluzione percentuale d occupazione 48 Consuntivo Preventivo 007.436.06 Recuperi div. PSS 12'564.80 4'500.00 Differenza Consuntivo/Preventivo 8'064.80 180.00% L aumento è da attribuire a dei maggiori recuperi di spesa al Consorzio PCi Locarno e Vallemaggia e alla Base logistica dell esercito. 4.4.2 Sicurezza pubblica Consuntivo Preventivo 110.301.02 Mercedi tutori e curatori 23'876.45 3'000.00 Differenza Consuntivo/Preventivo 20'876.45 695.00% Cfr. spiegazioni capitolo 2.4.2 Protezione dei minori e degli adulti. Consuntivo Preventivo 110.352.01 Contributo Autorià Regionale di Protezio 9'750.20 15'000.00 Differenza Consuntivo/Preventivo -5'249.80-35.00% La minor spesa è da attribuire al fatto che la valutazione di preventivo è effettuata secondo i nostri criteri, perché il Comune sede non fornisce alcun dato al riguardo. Consuntivo 110.434.02 Tassa sui cani 2'275.00 Differenza Consuntivo/Preventivo 2'275.00 Preventivo Con la modifica legislativa, il Cantone ha delegato la competenza d incasso ai Comuni. 48 Grafico proprio - fonte dati Comune di Lavertezzo 29/43

30 Consuntivo Preventivo 111.352.01 Spese Polizia strutturate 106'541.05 120'000.00 Differenza Consuntivo/Preventivo -13'458.95-10.00% L adesione al Corpo di polizia intercomunale del Piano, avvenuta con il 1 gennaio 2014 49, ha determinato un costo pro capite a consuntivo di CHF 75.91, inferiore ai CHF 100. previsti. Nel primo anno di collaborazione con il Corpo di polizia intercomunale del Piano, siamo pienamente soddisfatti delle prestazioni fornite da esso. Positivi sono pure i rapporti interni con la Commissione ai sensi dell art. 4 Convenzione. Consuntivo Preventivo 114.352.01 Rimborso corpo pompieri Tenero 27'000.00 38'000.00 Differenza Consuntivo/Preventivo -11'000.00-30.00% La minor spesa è da imputare principalmente alla voce concernente le indennità d impiego dei militi. Consuntivo Preventivo 115.352.01 Piazza di Tiro 2'756.70 0.00 Differenza Consuntivo/Preventivo 2'756.70 Con la messa fuori servizio dello stand di tiro ubicato a Sonogno, gli astretti al tiro obbligatorio svolgeranno le obbligazioni del tiro fuori servizio presso la struttura del Comune di Gambarogno situata a Quartino. 4.4.3 Educazione Consuntivo Preventivo 220.302.02 Stipendio docenti supplenti SI 19'692.55 2'000.00 Differenza Consuntivo/Preventivo 17'692.55 885.00% Consuntivo 220.436.02 Indennità malattia e infortunio 17'613.00 Differenza Consuntivo/Preventivo 17'613.00 Preventivo Essendoci stata un assenza superiore a 30 giorni, l indennità perdita di guadagno ha indennizzato la malattia. 49 MM 19/2013 concernente la convenzione che regola la collaborazione intercomunale in materia di polizia locale con il Comune di Gordola 30/43

31 Consuntivo Preventivo 221.302.01 Stipendio docenti SE 510'128.05 433'400.00 Differenza Consuntivo/Preventivo 76'728.05 20.00% Consuntivo Preventivo 221.303.01 Contributi AVS/AD/AI/IPG 47'259.85 37'700.00 Differenza Consuntivo/Preventivo 9'559.85 25.00% Consuntivo Preventivo 221.304.01 Premio Cassa Pensione 73'841.15 51'500.00 Differenza Consuntivo/Preventivo 22'341.15 45.00% Consuntivo Preventivo 221.305.02 Premi assicurazione malattia 11'110.80 9'300.00 Differenza Consuntivo/Preventivo 1'810.80 20.00% Consuntivo 221.436.04 Recupero stipendio docente SE 31'712.50 Differenza Consuntivo/Preventivo 31'712.50 Preventivo L aumento è da attribuire: 1. al riconoscimento di uno scatto sulla scala degli stipendi, a decorrere dal 1 settembre 2014; 2. allo stipendio erogato per il docente di educazione fisica con sede di lavoro presso il Consorzio scolastico SE alta Verzasca, il quale è recuperato successivamente dal Consorzio interessato. Consuntivo Preventivo 221.310.03 Materiale per istituto scolastico 8'166.00 3'000.00 Differenza Consuntivo/Preventivo 5'166.00 170.00% L aumento è da attribuire all acquisto di un beamer con altoparlanti istallato nell aula magna. Consuntivo Preventivo 221.317.02 Corsi doposcuola 5'961.20 500.00 Differenza Consuntivo/Preventivo 5'461.20 Consuntivo Preventivo 221.433.01 Partecipazione a doposcuola 5'663.00 500.00 Differenza Consuntivo/Preventivo 5'163.00 I corsi doposcuola, organizzati nel I semestre 2014/2015, ma sulla scia del successo del II semestre 2013/2014, hanno centrato gli obiettivi prefissati. L offerta diversificata contenuta nei rispettivi cataloghi, sono stati ben accolti dalla popolazione scolastica, ottenendo una buona affluenza di corsisti. 31/43

32 Consuntivo Preventivo 221.352.01 Contributo cons. scolastico Brione Verza 77'214.65 54'700.00 Differenza Consuntivo/Preventivo 22'514.65 40.00% L aumento è da ricondurre alla valutazione propria del costo, perché in sede di elaborazione del preventivo 2014 non si disponevano di dati forniti dal Consorzio. Consuntivo Preventivo 221.352.02 Partecipazione insegnante scolastico 54'565.55 100'000.00 Differenza Consuntivo/Preventivo -45'434.45-45.00% Nel costo era computato il riparto del docente di educazione fisica assunto dal Comune di Minusio, ma che svolgeva parte delle UD presso il nostro Istituto scolastico. Ora il maestro è stato assunto da noi e lo stipendio è contabilizzato nel conto 221.302.01 Stipendio docenti SE (cfr. commento specifico). Consuntivo Preventivo 221.366.06 Contributi SM Gordola/Trasporti 0.00 14'500.00 Differenza Consuntivo/Preventivo -14'500.00-100.00% La partecipazione a carico dei Comuni è abrogata. 4.4.4 Cultura e tempo libero Consuntivo Preventivo 333.314.01 Manutenzione giardini e sentieri 7'249.45 20'000.00 Differenza Consuntivo/Preventivo -12'750.55-65.00% La diminuzione è dovuta a lavori non eseguiti, ma previsti per la sistemazione di sentieri in Valle e Piano. 4.4.5 Previdenza sociale Consuntivo Preventivo 550.361.01 Part. spese AM/PC/AVS/AI 278'209.30 309'700.00 Differenza Consuntivo/Preventivo -31'490.70-10.00% Essendo diminuita la base di calcolo, ossia l accertamento del gettito d imposta cantonale per comune, di conseguenza anche la spesa si è diminuita. Consuntivo Preventivo 558.361.01 Partecipazione oneri assistenza 97'395.97 54'600.00 Differenza Consuntivo/Preventivo 42'795.97 80.00% Cfr. spiegazioni capitolo 2.4.3 Sostegno sociale. 32/43

33 4.4.6 Traffico Consuntivo Preventivo 662.301.03 Stipendio ausiliari 8'027.90 20'000.00 Differenza Consuntivo/Preventivo -11'972.10-60.00% L impiego degli ausiliari, a supporto degli operai comunali, è stato pianificato in modo ottimale, determinando così una minor spesa rispetto a quanto preventivato. Consuntivo Preventivo 662.312.01 Elettricità per illuminazione pubblica 9'839.40 16'000.00 Differenza Consuntivo/Preventivo -6'160.60-40.00% Contrariamente alle previsioni, non è stato necessario consumare l importo determinato a preventivo. Consuntivo Preventivo 662.318.01 Manutenzione impianti illuminazione pu 8'403.80 40'000.00 Differenza Consuntivo/Preventivo -31'596.20-80.00% In sede di preventivo 2014 si sono valuti dei costi per il potenziamento dell illuminazione pubblica, ma che non sono stati realizzati. 4.4.7 Protezione ambiente e sistemazione territorio Consuntivo Preventivo 771 Eliminazione delle acque luride - spese 141'627.35 171'800.00 Differenza Consuntivo/Preventivo -30'172.65-20.00% Consuntivo Preventivo 771 Eliminazione delle acque luride - ricavi 160'977.62 177'700.00 Differenza Consuntivo/Preventivo -16'722.38-10.00% Come si può notare il servizio ha chiuso in attivo (+ CHF 19'350.27). Consuntivo Preventivo 771.434.03 Tassa industrie 47'382.20 67'200.00 Differenza Consuntivo/Preventivo -19'817.80-30.00% Cfr. spiegazione centro di costo 771.352.01. Di conseguenza anche il recupero delle spese sono diminuite. Consuntivo Preventivo 772 Eliminazione rifiuti - spese 158'209.50 168'700.00 Differenza Consuntivo/Preventivo -10'490.50-5.00% Consuntivo Preventivo 772 Eliminazione rifiuti - ricavi 145'479.72 144'000.00 Differenza Consuntivo/Preventivo 1'479.72 0.00% Il grado di copertura dei costi raggiunge il 91.95%, in aumento rispetto all anno precedente che si attestava all 83.37%. 33/43

34 L aumento del grado di copertura è dovuto a minori spese, a fronte di ricavi analoghi all esercizio precedente. 4.4.8 Economia pubblica Consuntivo Preventivo 886 Energia - spese 69'935.00 0.00 Differenza Consuntivo/Preventivo 69'935.00 Consuntivo Preventivo 886 Energia - ricavi 138'019.50 175'000.00 Differenza Consuntivo/Preventivo -36'980.50-20.00% Con l anno 2014 è subentrata la modifica in questo centro di costo. Il tributo comunale versato dalla SES è stato sostituito con il Fondo energie rinnovabili (art. 8b L. cantonale sull energia). Il Comune ha ricevuto l importo complessivo di CHF 69'935.. Questo fondo è da utilizzare secondo il disposto 8c let. g) della L. cantonale sull energia. L. cantonale di applicazione della LF sull approvvigionamento elettrico, ha abrogato il diritto alla privativa ex LMSP (art. 12), introducendo con l art. 14 il prelievo della tassa sulla base della superficie stradale. 4.4.9 Finanze e imposte Consuntivo Preventivo 990.400.03 Imposte alle fonte 433'233.80 300'000.00 Differenza Consuntivo/Preventivo 133'233.80 45.00% Cfr. spiegazione capitolo 3 Bilancio/conto 259.01 Partite di giro. L evoluzione dell introito proveniente dalle imposte alla fonte è quello illustrato nella Figura 31. 34/43

35 600'000 500'000 CHF 400'000 300'000 200'000 100'000 0 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Figura 31 evoluzione introito imposte alla fonte durante gli anni 2003-2014 50 Consuntivo Preventivo 990.400.06 Sopravvenienze imposte PF/PG 144'461.80 10'000.00 Differenza Consuntivo/Preventivo 134'461.80 1345.00% Provenienze annue CHF Imposte esercizio 2009 e precedenti 47'799.85 Imposte esercizio 2010 93'500.80 Imposte esercizio 2011 3'161.15 144'461.80 800'000 700'000 600'000 500'000 CHF 400'000 300'000 200'000 100'000 0 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Figura 32 evoluzione sopravvenienze anni 2003-2014 50 Grafico proprio fonte dati Comune Lavertezzo 35/43

36 Nella Figura 33 è illustrata, per ogni anno contabile, la composizione delle sopravvenienze suddivisa, per anno fiscale che sono state registrate negli anni 2003-2014. 800'000 700'000 600'000 500'000 400'000 300'000 200'000 100'000 0-100'000 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2011 2010 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003 2002 2001 2000 1999 1998 1997 1996 1995 1993 1986 Figura 33 suddivisione delle sopravvenienze per anno fiscale, durante gli anni contabili 2003-2014 51 Nella Figura 34 è indicato il globale della sopravvenienza d imposta per ogni anno fiscale. 51 Grafico proprio fonte dati Comune Lavertezzo 36/43

37 600'000 2014 2013 500'000 2012 2011 400'000 2010 300'000 2009 2008 200'000 2007 2006 100'000 2005 0 2004 2003-100'000-200'000 Figura 34 sopravvenienza complessiva per anno fiscale, generata durante gli anni contabili 2003-2014 Dalla grafica emergono tre elementi: - che fino all anno fiscale 2005, le sopravvenienze erano contenute. Mentre dall anno fiscale 2006, le stesse hanno registrato un forte aumento; - che l anno fiscale 2007 è quello che ha generato la maggiore sopravvenienza; - che l eccedenza passiva registrata nell anno contabile 2008 (cfr. Figura 33), è da attribuire all anno fiscale 2003. Consuntivo Preventivo 993.441.06 Quota imposta magg. val. immobiliare 64'029.10 10'000.00 Differenza Consuntivo/Preventivo 54'029.10 540.00% La stima del costo si basa sullo storico. La competenza concernente la decisione di tassazione sull imponibilità è dell Ufficio circondariale di tassazione, sulla scorta dei valori inerenti alle transazioni immobiliari. Consuntivo Preventivo 994.321.01 Interessi C/C Comune-ACAP per liquidit 343.30 6'000.00 Differenza Consuntivo/Preventivo -5'656.70-95.00% Valutazione prudenziale del costo durante l allestimento del preventivo 2014. 37/43

38 Consuntivo Preventivo 994.322.01 Interessi passivi 331'693.09 370'000.00 Differenza Consuntivo/Preventivo -38'306.91-10.00% 2011 2012 2013 2014 Totale debiti bancari 17'250'000 16'450'000 16'450'000 15'650'000 Costo per interessi 368'513 365'159 358'780 331'693 Variazione anno precedente -34'147-3'354-6'379-27'087 Interesse medio sui debiti bancari 2.15% 2.20% 2.20% 2.10% Figura 35 evoluzione dei debiti bancari 52 Cfr. commento del capitolo 3. Bilancio. Consuntivo Preventivo 994.423.01 Affitto terreni zona artigianale 67'960.25 55'000.00 Differenza Consuntivo/Preventivo 12'960.25 25.00% L aumento è da attribuire ad un rinnovo di un contratto concernente il diritto di superficie a sé stante e permanente. Consuntivo Preventivo 999.330.02 Condoni e abbandoni imposte 13'151.85 50'000.00 Differenza Consuntivo/Preventivo -36'848.15-75.00% Cfr. commento del capitolo 2.3.1 Procedure UEF. Consuntivo Preventivo 999.361.01 Partecipaz. risan. finanziario Cantone 75'078.00 0.00 Differenza Consuntivo/Preventivo 75'078.00 Nel seduta del 20 dicembre 2012, il Gran Consiglio ha adottato una serie di misure di contenimento del disavanzo dello Stato, tra le quali il Decreto legislativo concernente la partecipazione finanziaria comunale al risanamento finanziario del Cantone. Questo importo sarà un elemento strutturale nella contabilità comunale. 52 Tabella propria fonte dati Comune Lavertezzo anno 2003 rivalutazione gettito 2004 (CHF 40'000. ) e anno 2008 ammortamento gettito fiscale anni 2003 e precedenti (CHF 101 246.70) 38/43

39 5 Conto degli investimenti 5.1 Situazione generale Come traspare dalla Figura 1 abbiamo uscite d investimento per CHF 119'719.90, entrate d investimento per CHF 113 480.25 con un onere netto per investimenti di CHF 6'239.65. Il dato dell onere netto per investimenti è di poco inferiore rispetto a quello del piano finanziario, in quanto quest ultimo è stato valutato con un importo annuo di CHF 14 800. 53. Nella Figura 36 è illustrata l evoluzione del conto investimenti dall anno 2001 in poi. 800'000 700'000 600'000 500'000 400'000 300'000 200'000 100'000 0-100'000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 uscite per investimenti entrate per investimenti onere netto investimenti Figura 36 evoluzione degli investimenti in beni amministrativi 2001-2014 54 53 Piano finanziario 2015-2018 54 Tabella propria fonte dati Comune Lavertezzo 39/43

40 5.1.1 Sicurezza pubblica 110.509.02 Aggiornamento catastale lotti 3 e 4 LP (MM 3/2013 il credito di CHF 70'000. da destinare al rinnovamento catastale dei lotti 3 e 4 a Lavertezzo Piano) Versamento di un ulteriore acconto. 5.1.2 Educazione 221.506.01 Acquisto fotocopiatrice Si è sostituita la fotocopiatrice per l Istituto scolastico comunale. 5.1.3 Previdenza sociale 558.509.01 Riordino archivio di Valle (MM 5/2010 concernente lo scioglimento del Fondo comunale assistenza) Il riordino dell archivio comunale è stato portato a termine, ma durante lo stesso è emersa della documentazione che necessita di essere catalogata. 5.1.4 Traffico 662.509.02 Introduzione stradario Lavertezzo Piano (MM 20/2013 concernente il credito di CHF 88'000. da destinare alle opere di moderazione del traffico a Lavertezzo Piano) È stato dato avvio ai lavori previsti nel MM. 5.1.5 Protezione ambientale e sistemazione territorio 771.610.01 Contributi costruzione canalizzazione Emissione dei contributi definitivi o supplementari, per quelle costruzioni edificate a nuovo o che hanno subito un aumento di stima. 5.1.6 Economia pubblica 881.501.05 Risanamento parete rocciosa al mappale 2207 RFD (MM 6/2014 concernente il credito di CHF 60 000. da destinare al risanamento della parete rocciosa al mappale 2207 RFD, a confine con il fondo 2413 RFD) L opera ha rispettato i tempi d esecuzione come pure i costi. 881.610.01 Contributi di miglioria Incasso della rata corrispondente alla realizzazione delle opere di premunizione caduta sassi nell area Malpensata. 40/43

41 6 Conclusioni 6.1 Aspetti procedurali e formali Quoziente di voto: per l approvazione del consuntivo è sufficiente la maggioranza semplice, ritenuto che i voti affermativi devono raggiungere almeno un terzo (7) dei membri del Consiglio comunale (art. 61 cpv 1 LOC). Collisione di interesse: nessun consigliere si trova in una situazione di collisione di interesse (art. 32, 64 e 83 LOC). Referendum facoltativo: la decisione del Consiglio comunale non sottostà al referendum facoltativo (art. 75 LOC). 6.2 Attribuzione MM (art. 10 RALOC) Richiamati gli art. 45 RALOC, 172 LOC e 45 ROC, si attribuisce alla l esame del seguente MM. Commissione della gestione Si invita a voler esaminare ed allestire, per iscritto, il rapporto commissionale, il quale dovrà essere depositato, presso la Cancelleria comunale, almeno sette giorni prima della seduta del Consiglio comunale (art. 71 LOC). La domanda per l ottenimento della documentazione o della presenza del Capo dicastero ci dovrà pervenire in forma scritta almeno 7 giorni prima della data dei lavori commissionali. 41/43

42 6.3 Proposta di decisione Visto quanto sopra esposto, richiamato l art. 13 let. c) LOC, vi invitiamo a voler approvare: 1. il consuntivo dell anno 2014 del Comune di Lavertezzo che presenta un totale di uscite correnti di CHF 5'447 688.25, ricavi correnti di CHF 5'139'156.07 ed un disavanzo d esercizio di CHF 308'532.18; un onere netto per investimenti di CHF 6'239.65, un autofinanziamento di CHF 569'660.62 unitamente al bilancio chiuso al 31 dicembre 2014 (CHF 18'421'837.02); 2. lo scarico del Municipio per la conclusione degli investimenti: 2.1 concessi in via legislativa con i: - MM 6/2014 concernente il credito di CHF 60 000. da destinare al risanamento della parete rocciosa al mappale 2207 RFD, a confine con il fondo 2413 RFD; 2.2 promulgati in via esecutiva: - 221.506.01, Acquisto fotocopiatrice (RM 664/2013); 3. l autorizzazione al Municipio di chiedere al Consiglio di Stato il contributo supplementare in applicazione dell'art. 22 della LPi. PER IL MUNICIPIO DI LAVERTEZZO Il Sindaco: Il Segretario: 7 Allegati R. Bacciarini D. Gianella - rapporto di revisione; - bilancio; - conto di gestione corrente; - conto degli investimenti; - tabelle: riassunto del consuntivo, ammortamenti, situazione debiti, controllo dei crediti, indicatori finanziari, flussi capitali e situazione fondi/legati. 42/43

43 8 Abbreviazioni ACAP Azienda comunale acqua potabile. art. articolo/articoli. ASP Alta scuola pedagogica. BA beni amministrativi. Cfr./cfr. confronta. CHF franchi svizzeri. cpv capoverso. DECS Dipartimento dell'educazione, della cultura e dello sport. DFA Dipartimento formazione e apprendimento (della SUPSI). DL Direzione lavori CSI Centro Sistemi Informativi. gg giorno/giorni. Inc.LE. banca dati degli incarti soggetti alla L. edilizia cantonale. L. legge. LE Legge edilizia cantonale. let. lettera. n. numero. LOC Legge organica comunale. LPi Legge perequazione finanziaria intercomunale. MM messaggio municipale. mio milione/milioni. pag. pagina/e. PF persone fisiche. PG persone giuridiche. PR piano regolatore. IPG Indennità perdita di guadagno. R. regolamento. RALOC Regolamento d applicazione della legge organica comunale. RgfLOC Regolamento sulla gestione finanziaria e contabilità dei comuni. ROC Regolamento organico comunale. ROD Regolamento organico dipendenti. RPi Regolamento sulla perequazione finanziaria intercomunale. RSU Rifiuti solidi urbani. SE Scuola elementare. SEL Sezione enti locali. SES Società elettrica sopracenerina. SI Scuola dell infanzia. SPAI Scuola professionale, artigianale e industriale. SUPSI Scuola universitaria professione della Svizzera italiana. TI Cantone Ticino. UCA Ufficio controllo abitanti. UEF Ufficio esecuzione e fallimenti. UTC Ufficio tecnico comunale. 43/43