Indicatori finanziari Il contenuto degli indicatori

Indicatori finanziari Il contenuto degli indicatori Gli indicatori finanziari, ottenuti come rapporto tra valori finanziari e fisici (ad esempio, spesa corrente per abitante) o tra valori esclusivamente finanziari (ad esempio, grado di autonomia tributaria), analizzano aspetti diversi della vita dell'ente per fornire, mediante la lettura di un dato estremamente sintetico, una base di ulteriori informazioni sulle dinamiche che si instaurano a livello finanziario nel corso dei diversi esercizi. Questi parametri, individuati in modo autonomo dal comune, forniscono interessanti notizie sulla composizione del bilancio e possono permettere di comparare i dati dell'ente con gli analoghi valori che si riscontrano in strutture di simili dimensioni o collocati nello stesso comprensorio territoriale. Gli indicatori, per favorire la comprensione dei fenomeni trattati, sono stati raggruppati in otto distinte categorie con la seguente denominazione: - Grado di autonomia - Pressione fiscale e restituzione erariale pro-capite - Grado di rigidità del bilancio - Grado di rigidità del bilancio pro-capite - Costo del personale - Propensione agli investimenti - Capacità di gestione - Capacità di reperimento contribuzioni Grado di autonomia. È un tipo di indicatore che denota la capacità del comune di reperire le risorse (entrate correnti) necessarie al finanziamento di tutte le spese di funzionamento dell'apparato. Le entrate correnti costituiscono le risorse destinate alla gestione dei servizi comunali. Di questo importo complessivo, le entrate tributarie ed extra tributarie indicano la parte direttamente o indirettamente reperita dall'ente. I trasferimenti correnti dello Stato, regione ed altri enti, costituiscono invece le entrate derivate, in quanto risorse fornite da terzi e destinate a finanziare una parte della gestione corrente. Entrate tributarie + extratributarie Autonomia finanziaria (1) ----------- Entrate tributarie Autonomia tributaria (2) ----------- Trasferimenti correnti Stato Dipendenza erariale (3) ----------- Entrate tributarie Incidenza entrate tributarie su entrate proprie (4) ----------- Entrate tributarie + extratributarie Entrate extratributarie Incidenza entrate extratributarie su entrate proprie (5) ----------- Entrate tributarie + extratributarie Pressione fiscale e restituzione erariale pro capite. È importante conoscere qual è il prezzo pagato dal cittadino per usufruire dei servizi forniti dallo Stato sociale. Allo stesso tempo, è interessante individuare l'ammontare della restituzione di risorse prelevate direttamente a livello centrale e restituite alla collettività, ma solo in un secondo tempo, nella forma di trasferimenti statali in conto gestione (contributi in conto gestione destinati a finanziare parzialmente l'attività istituzionale del comune). Entrate tributarie + extratributarie Pressione delle entrate proprie pro capite (6) ----------- Entrate tributarie Pressione tributaria pro capite (7) ----------- Trasferimenti correnti Stato Trasferimenti erariali pro capite (8) ----------- Indicatori finanziari 1

Grado di rigidità del bilancio. L'amministrazione può scegliere come utilizzare le risorse comunali nella misura in cui il bilancio non è già stato prevalentemente vincolato da impegni di spesa a lungo termine assunti in precedenti esercizi. Conoscere il grado di rigidità del bilancio consente di individuare quale sia il margine di operatività a disposizione per assumere nuove scelte di gestione o intraprendere ulteriori iniziative economico/finanziarie. Spese personale + Rimborso mutui Rigidità strutturale (9) --------------- Spese personale Rigidità per costo del personale (10) ----------- Rimborso mutui Rigidità per indebitamento (11) ----------- Indebitamento complessivo Incidenza indebitamento totale su entrate correnti (12) ----------- Grado di rigidità pro capite. I principali fattori di rigidità a lungo termine sono prodotti dall'indebitamento e dal costo del personale. Questi indici mostrano, in negativo, il riflesso sul bilancio delle scelte strutturali già adottate dal comune. Spese personale + Rimborso mutui Rigidità strutturale pro capite (13) ----------- Spese personale Costo del personale pro capite (14) ----------- Indebitamento complessivo Indebitamento pro capite (15) ----------- Costo del personale. Per erogare servizi è necessario possedere una struttura organizzata, dove l'onere per il personale acquisisce, per forza di cose, un'importanza preponderante su ogni altro fattore produttivo. Il costo del personale può essere visto come costo medio pro capite o come parte del costo complessivo delle spese correnti. Spese personale Incidenza del personale sulla spesa corrente (16) ----------- Spese correnti Spese personale Costo medio del personale (17) ----------- Dipendenti Propensione agli investimenti. Questi indicatori assumono un'elevata importanza solo a consuntivo perchè riportano l'effettivo sforzo intrapreso dal comune nel campo degli investimenti. Anche nel bilancio di previsione, comunque, questi indicatori possono quanto meno denotare una propensione dell'amministrazione ad attuare una marcata politica di sviluppo delle spese in conto capitale. Investimenti Propensione all'investimento (18) - Spese correnti + Investimenti + Rimb. prestiti Investimenti Investimenti pro capite (19) ----------- Capacità di gestione. Questi indici, seppure nella loro approssimazione, forniscono un primo significativo elemento di valutazione del grado di attività della struttura operativa del comune, analizzata da due distinti elementi: la densità di dipendenti per abitante e il volume medio di risorse nette spese da ogni dipendente. Indicatori finanziari 2

Abitanti per dipendente (20) ----------- Dipendenti Spese correnti - Personale - Interessi Risorse gestite per dipendente (21) ----------------- Dipendenti Capacità nel reperimento di contribuzioni. Si tratta di un gruppo di indicatori che mostrano l'attitudine dell'ente a reperire somme concesse da altri enti, prevalentemente di natura pubblica, nella forma di contributi in conto gestione (funzionamento) o contributi in conto capitale (investimenti) a fondo perduto. Mentre i primi due indici espongono il risultato in termini percentuali gli ultimi due lo riportano sotto forma di valore per abitante (importo pro capite). Contributi e trasferimenti in C/gestione Finanziamento della spesa corrente con contributi (22) ------------------ Spesa corrente Contributi e trasferimenti in C/capitale Finanziamento degli investimenti con contributi (23) ------------------ Investimenti Contributi e trasferimenti in C/gestione Trasferimenti correnti pro capite (24) ------------------ Contributi e trasferimenti in C/capitale Trasferimenti in conto capitale pro capite (25) ------------------ Indicatori finanziari 3

INDICATORI FINANZIARI (Bilancio ) Contenuto Addendi Importo Moltiplicat. Risultato 1. Autonomia finanziaria Entrate tributarie + extratributarie ------------ 4.039.581,61 9.748.516,56 x100 41,44% 2. Autonomia tributaria Entrate tributarie ------------ 2.515.100,23 9.748.516,56 x100 25,80% 3. Dipendenza erariale Trasferimenti correnti dallo Stato ------------ 806.390,16 9.748.516,56 x100 8,27% 4. Incidenza entrate tributarie sulle entrate proprie Entrate tributarie ------------ Entrate tributarie + extratributarie 2.515.100,23 4.039.581,61 x100 62,26% 5. Incidenza entrate extratributarie sulle entrate proprie Entrate extratributarie ------------ Entrate tributarie + extratributarie 1.524.481,38 4.039.581,61 x100 37,74% 6. Pressione delle entrate proprie pro capite Entrate tributarie + extratributarie ------------ 4.039.581,61 437,94 7. Pressione tributaria pro capite Entrate tributarie ------------ 2.515.100,23 272,67 8. Trasferimenti erariali pro capite Trasferimenti correnti dallo Stato ------------ 806.390,16 87,42 9. Rigidità strutturale Spese personale + rimb. prestiti ------------ 2.694.409,22 9.748.516,56 x100 27,64% 10. Rigidità per costo del personale Spese personale ------------ 2.261.258,61 9.748.516,56 x100 23,20% 11. Rigidità per indebitamento Spesa per il rimborso di presti ------------ 433.150,61 9.748.516,56 x100 4,44% 12. Incidenza indebitamento totale su entrate correnti Indebitamento complessivo ------------ 3.363.437,31 9.748.516,56 x100 34,50% Indicatori finanziari 4

INDICATORI FINANZIARI (Bilancio ) Contenuto Addendi Importo Moltiplicat. Risultato 13. Rigidità strutturale pro capite Spese personale + rimb. prestiti ------------ 2.694.409,22 292,11 14. Costo del personale pro capite Spese personale ------------ 2.261.258,61 245,15 15. Indebitamento pro capite Indebitamento complessivo ------------ 3.363.437,31 364,64 16. Incidenza del personale sulla spesa corrente Spese personale ------------ Spese correnti 2.261.258,61 9.414.516,07 x100 24,02% 17. Costo medio del personale Spese personale ------------ Dipendenti 2.261.258,61 66 34.261,49 18. Propensione all'investimento Investimenti (al netto conc.crediti) ------------ Sp.corr. + inv. + rimb. medio/lungo 1.202.113,61 10.865.113,33 x100 11,06% 19. Investimenti pro capite Investimenti (al netto conc.crediti) ------------ 1.202.113,61 130,32 20. Abitanti per dipendente ------------ Dipendenti 66 139,76 21. Risorse gestite per dipendente Sp. correnti - personale - interessi ------------ Dipendenti 6.968.590,50 66 105.584,70 22. Finanziamento della spesa corrente con contributi in conto gestione Trasferimenti correnti ------------ Spese correnti 5.708.934,95 9.414.516,07 x100 60,64% 23. Finanziamento degli investimenti con contributi in conto capitale Trasf. (al netto alienaz.e risc.cred.) ------------ Investimenti (al netto conc.crediti) 416.586,00 1.202.113,61 x100 34,65% 24. Trasferimenti correnti pro capite Trasferimenti correnti ------------ 5.708.934,95 618,92 25. Trasferimenti in conto capitale pro capite Trasf. (al netto alienaz.e risc.cred.) ------------ 416.586,00 45,16 Indicatori finanziari 5

Sistema degli indicatori Andamento indicatori finanziari: sintesi INDICATORI FINANZIARI (Quinquennio -14) 1. Autonomia finanziaria 31,08% 31,95% 34,03% 36,48% 41,44% 2. Autonomia tributaria 18,29% 19,63% 20,17% 23,96% 25,80% 3. Dipendenza erariale 24,04% 21,65% 16,50% 13,80% 8,27% 4. Incidenza entrate tributarie su entrate proprie 58,84% 61,43% 59,28% 65,67% 62,26% 5. Incidenza entrate extratributarie su entrate proprie 41,16% 38,57% 40,72% 34,33% 37,74% 6. Pressione delle entrate proprie pro capite 336,22 339,28 380,46 394,83 437,94 7. Pressione tributaria pro capite 197,84 208,42 225,52 259,27 272,67 8. Trasferimenti erariali pro capite 260,05 229,92 184,50 149,31 87,42 9. Rigidità strutturale 28,51% 29,43% 29,26% 28,49% 27,64% 10. Rigidità per costo del personale 24,18% 25,03% 25,03% 24,18% 23,20% 11. Rigidità per indebitamento 4,33% 4,41% 4,23% 4,31% 4,44% 12. Incidenza indebitamento totale su entrate correnti 43,20% 41,75% 37,89% 36,18% 34,50% 13. Rigidità strutturale pro capite 308,45 312,58 327,14 308,32 292,11 14. Costo del personale pro capite 261,57 265,77 279,82 261,70 245,15 15. Indebitamento pro capite 467,31 443,37 423,59 391,58 364,64 16. Incidenza del personale sulla spesa corrente 24,22% 25,89% 27,01% 25,01% 24,02% 17. Costo medio del personale 35.796,11 610.216,21 38.512,90 36.575,24 34.261,49 18. Propensione all'investimento 10,93% 13,54% 14,19% 32,11% 11,06% 19. Investimenti pro capite 135,19 164,39 175,42 507,18 130,32 20. Abitanti per dipendente 136,85 2.296,00 137,64 139,76 139,76 21. Risorse gestite per dipendente 108.621,90 1.692.034,40 100.944,94 106.753,45 105.584,70 22. Finanziamento della spesa corrente con contributi 69,03% 70,41% 71,20% 65,68% 60,64% 23. Finanziamento degli investimenti con contributi 74,69% 84,84% 73,59% 66,50% 34,65% 24. Trasferimenti correnti pro capite 745,57 722,68 737,57 687,43 618,92 25. Trasferimenti in conto capitale pro capite 100,97 139,47 129,09 337,28 45,16 Indicatori finanziari 6

Sistema degli indicatori 1. AUTONOMIA FINANZIARIA 3.082.824,51 9.918.923,96 x 100 31,08% 3.115.924,29 9.752.987,05 x 100 31,95% Entrate tributarie + extratributarie ---------------- 3.456.063,04 10.156.114,91 x 100 34,03% 3.641.900,85 9.982.796,11 x 100 36,48% 4.039.581,61 9.748.516,56 x 100 41,44% Indicatori finanziari 7

Sistema degli indicatori 2. AUTONOMIA TRIBUTARIA 1.814.025,31 9.918.923,96 x 100 18,29% 1.914.161,69 9.752.987,05 x 100 19,63% Entrate tributarie ---------------- 2.048.605,88 10.156.114,91 x 100 20,17% 2.391.533,98 9.982.796,11 x 100 23,96% 2.515.100,23 9.748.516,56 x 100 25,80% Indicatori finanziari 8

Sistema degli indicatori 3. DIPENDENZA ERARIALE 2.384.405,17 9.918.923,96 x 100 24,04% 2.111.566,49 9.752.987,05 x 100 21,65% Trasferimenti correnti dallo Stato ---------------- 1.675.982,18 10.156.114,91 x 100 16,50% 1.377.195,63 9.982.796,11 x 100 13,80% 806.390,16 9.748.516,56 x 100 8,27% Indicatori finanziari 9

Sistema degli indicatori 4. INCIDENZA ENTRATE TRIBUTARIE SULLE ENTRATE PROPRIE 1.814.025,31 3.082.824,51 x 100 58,84% 1.914.161,69 3.115.924,29 x 100 61,43% Entrate tributarie ---------------- Entrate tributarie + extratributarie 2.048.605,88 3.456.063,04 x 100 59,28% 2.391.533,98 3.641.900,85 x 100 65,67% 2.515.100,23 4.039.581,61 x 100 62,26% Indicatori finanziari 10

Sistema degli indicatori 5. INCIDENZA ENTRATE EXTRATRIBUTARIE SULLE ENTRATE PROPRIE 1.268.799,20 3.082.824,51 x 100 41,16% 1.201.762,60 3.115.924,29 x 100 38,57% Entrate extratributarie ---------------- Entrate tributarie + extratributarie 1.407.457,16 3.456.063,04 x 100 40,72% 1.250.366,87 3.641.900,85 x 100 34,33% 1.524.481,38 4.039.581,61 x 100 37,74% Indicatori finanziari 11

Sistema degli indicatori 6. PRESSIONE DELLE ENTRATE PROPRIE PRO CAPITE 3.082.824,51 9.169 336,22 3.115.924,29 9.184 339,28 Entrate tributarie + extratributarie ---------------- 3.456.063,04 9.084 380,46 3.641.900,85 394,83 4.039.581,61 437,94 Indicatori finanziari 12

Sistema degli indicatori 7. PRESSIONE TRIBUTARIA PRO CAPITE 1.814.025,31 9.169 197,84 1.914.161,69 9.184 208,42 Entrate tributarie ---------------- 2.048.605,88 9.084 225,52 2.391.533,98 259,27 2.515.100,23 272,67 Indicatori finanziari 13

Sistema degli indicatori 8. TRASFERIMENTI ERARIALI PRO CAPITE 2.384.405,17 9.169 260,05 2.111.566,49 9.184 229,92 Trasferimenti correnti dallo Stato ---------------- 1.675.982,18 9.084 184,50 1.377.195,63 149,31 806.390,16 87,42 Indicatori finanziari 14

Sistema degli indicatori 9. RIGIDITÀ STRUTTURALE 2.828.214,43 9.918.923,96 x 100 28,51% 2.870.744,16 9.752.987,05 x 100 29,43% Spese personale + rimborso prestiti ---------------- 2.971.730,86 10.156.114,91 x 100 29,26% 2.843.907,69 9.982.796,11 x 100 28,49% 2.694.409,22 9.748.516,56 x 100 27,64% Indicatori finanziari 15

Sistema degli indicatori 10. RIGIDITÀ PER COSTO PERSONALE 2.398.339,09 9.918.923,96 x 100 24,18% 2.440.864,82 9.752.987,05 x 100 25,03% Spese personale ---------------- 2.541.851,40 10.156.114,91 x 100 25,03% 2.413.966,02 9.982.796,11 x 100 24,18% 2.261.258,61 9.748.516,56 x 100 23,20% Indicatori finanziari 16

Sistema degli indicatori 11. RIGIDITÀ PER INDEBITAMENTO 429.875,34 9.918.923,96 x 100 4,33% 429.879,34 9.752.987,05 x 100 4,41% Spesa per il rimborso di prestiti ---------------- 429.879,46 10.156.114,91 x 100 4,23% 429.941,67 9.982.796,11 x 100 4,31% 433.150,61 9.748.516,56 x 100 4,44% Indicatori finanziari 17

Sistema degli indicatori 12. INCIDENZA INDEBITAMENTO TOTALE SU ENTRATE CORRENTI 4.284.770,90 9.918.923,96 x 100 43,20% 4.071.951,84 9.752.987,05 x 100 41,75% Indebitamento complessivo ---------------- 3.847.874,62 10.156.114,91 x 100 37,89% 3.611.920,96 9.982.796,11 x 100 36,18% 3.363.437,31 9.748.516,56 x 100 34,50% Indicatori finanziari 18

Sistema degli indicatori 13. RIGIDITÀ STRUTTURALE PRO CAPITE 2.828.214,43 9.169 308,45 2.870.744,16 9.184 312,58 Spese personale + rimborso prestiti ---------------- 2.971.730,86 9.084 327,14 2.843.907,69 308,32 2.694.409,22 292,11 Indicatori finanziari 19

Sistema degli indicatori 14. COSTO DEL PERSONALE PRO CAPITE 2.398.339,09 9.169 261,57 2.440.864,82 9.184 265,77 Spese personale ---------------- 2.541.851,40 9.084 279,82 2.413.966,02 261,70 2.261.258,61 245,15 Indicatori finanziari 20

Sistema degli indicatori 15. INDEBITAMENTO PRO CAPITE 4.284.770,90 9.169 467,31 4.071.951,84 9.184 443,37 Indebitamento complessivo ---------------- 3.847.874,62 9.084 423,59 3.611.920,96 391,58 3.363.437,31 364,64 Indicatori finanziari 21

Sistema degli indicatori 16. INCIDENZA DEL PERSONALE SULLA SPESA CORRENTE 2.398.339,09 9.903.736,06 x 100 24,22% 2.440.864,82 9.426.062,68 x 100 25,89% Spese personale ---------------- Spese correnti 2.541.851,40 9.410.019,48 x 100 27,01% 2.413.966,02 9.653.681,85 x 100 25,01% 2.261.258,61 9.414.516,07 x 100 24,02% Indicatori finanziari 22

Sistema degli indicatori 17. COSTO MEDIO DEL PERSONALE 2.398.339,09 67 35.796,11 2.440.864,82 4 610.216,21 Spese personale ---------------- Dipendenti 2.541.851,40 66 38.512,90 2.413.966,02 66 36.575,24 2.261.258,61 66 34.261,49 Indicatori finanziari 23

Sistema degli indicatori 18. PROPENSIONE ALL'INVESTIMENTO 1.239.553,98 11.345.436,00 x 100 10,93% 1.509.727,27 11.148.609,01 x 100 13,54% Investimenti (al netto concessione di crediti) ---------------- Sp. correnti + investimenti + rimborso fin. medio/lungo 1.593.531,31 11.227.628,01 x 100 14,19% 4.678.204,11 14.567.839,62 x 100 32,11% 1.202.113,61 10.865.113,33 x 100 11,06% Indicatori finanziari 24

Sistema degli indicatori 19. INVESTIMENTI PRO CAPITE 1.239.553,98 9.169 135,19 1.509.727,27 9.184 164,39 Investimenti (al netto concessione di crediti) ---------------- 1.593.531,31 9.084 175,42 4.678.204,11 507,18 1.202.113,61 130,32 Indicatori finanziari 25

Sistema degli indicatori 20. ABITANTI PER DIPENDENTE 9.169 67 136,85 9.184 4 2.296,00 ---------------- Dipendenti 9.084 66 137,64 66 139,76 66 139,76 Indicatori finanziari 26

Sistema degli indicatori 21. RISORSE GESTITE PER DIPENDENTE 7.277.667,59 67 108.621,90 6.768.137,58 4 1.692.034,40 Spese correnti al netto personale e interessi passivi ---------------- Dipendenti 6.662.365,84 66 100.944,94 7.045.727,82 66 106.753,45 6.968.590,50 66 105.584,70 Indicatori finanziari 27

Sistema degli indicatori 22. SPESA CORRENTE FINANZIATA CON CONTRIBUTI 6.836.099,45 9.903.736,06 x 100 69,03% 6.637.062,76 9.426.062,68 x 100 70,41% Trasferimenti correnti ---------------- Spese correnti 6.700.051,87 9.410.019,48 x 100 71,20% 6.340.895,26 9.653.681,85 x 100 65,68% 5.708.934,95 9.414.516,07 x 100 60,64% Indicatori finanziari 28

Sistema degli indicatori 23. INVESTIMENTI FINANZIATI CON CONTRIBUTI 925.826,73 1.239.553,98 x 100 74,69% 1.280.915,41 1.509.727,27 x 100 84,84% Trasferimenti (al netto alienazioni e risc. crediti) ---------------- Investimenti (al netto concessione di crediti) 1.172.695,88 1.593.531,31 x 100 73,59% 3.111.036,78 4.678.204,11 x 100 66,50% 416.586,00 1.202.113,61 x 100 34,65% Indicatori finanziari 29

Sistema degli indicatori 24. TRASFERIMENTI CORRENTI PRO CAPITE 6.836.099,45 9.169 745,57 6.637.062,76 9.184 722,68 Trasferimenti correnti ---------------- 6.700.051,87 9.084 737,57 6.340.895,26 687,43 5.708.934,95 618,92 Indicatori finanziari 30

Sistema degli indicatori 25. TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE PRO CAPITE 925.826,73 9.169 100,97 1.280.915,41 9.184 139,47 Trasferimenti (al netto alienazioni e risc. crediti) ---------------- 1.172.695,88 9.084 129,09 3.111.036,78 337,28 416.586,00 45,16 Indicatori finanziari 31