RELAZIONE AL BUDGET ECONOMICO 2014

ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE Ufficio del Controllo Interno di Gestione Allegato alla Delib.G.R. n. 17/18 del 13.5.2014 RELAZIONE AL BUDGET ECONOMICO 2014 ALLEGATO a)

ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE Ufficio Controllo Interno di Gestione Premessa Il budget economico è predisposto al fine di esprimere in termini economici il bilancio finanziario, perseguendo finalità gestionali, non autorizzatorie, e determina la stima dei consumi di risorse che si prevede di effettuare nello svolgimento delle azioni direzionali, a loro volta finalizzate al conseguimento degli obiettivi, sia di livello strategico/politico e sia operativo. A consuntivo è possibile effettuare l analisi degli scostamenti, attraverso l affiancamento dei valori di budget con quelli che scaturiscono dalla contabilità economico-analitica, e, quindi, comprendere le cause della mancata realizzazione degli obiettivi di carattere economico. Il budget economico, secondo quanto stabilito dalla Giunta regionale con Deliberazione n. 35/8 del 28.10.2008, è redatto dall Ufficio del Controllo Interno di Gestione. L adozione dello strumento del budget economico, unitamente a quello della contabilità economico-analitica a controllo budgetario e della contabilità economico-patrimoniale, tutti quanti integrati nel più ampio sistema Sibar, si riconduce alla previsione legislativa di cui agli Artt. 61 e 69, L.R. n. 11/2006. In termini di criteri e di principi impiegati, oltre alla norma citata, costituisce riferimento applicativo il Manuale dei principi e delle regole della contabilità economica della Regione, adottato dalla Giunta regionale con Deliberazione n. 18/24 del 20.04.2009. Il manuale contiene un insieme di regole sulla tenuta della contabilità economico-patrimoniale ed economico-analitica, secondo modelli aziendalistici opportunamente rivisti in funzione delle esigenze informative dell amministrazione regionale. L attivazione della contabilità economica, in cui si ricomprende il budget economico, è avvenuta in via sperimentale nel 2007. Il comma 1, lett. c), Art. 69, L.R. n.11/2006 ha previsto l applicazione in via definitiva a partire dal 2008, tuttavia, nel corso degli anni, il momento conclusivo della sperimentazione è stato più volte posticipato (Art 2, L.R. n. 2/2007; Art. 1, comma 13, L.R. n. 1/2009; Art. 1, comma 1 lett.j), L.R. n. 14/2010). Ad oggi, sulla base di quanto previsto dall art. 1, comma 1 lett.j), L.R. n. 14/2010, la sperimentazione della contabilità economica nell Amministrazione regionale dovrà essere portata a conclusione entro la data di entrata in vigore della legge nazionale di riforma della contabilità economica, ispirata ai principi di armonizzazione dei bilanci pubblici (L.n.196/2009 e D.Lgs. n.118/2011). La capacità di quantificare le risorse da impiegare nei processi gestionali (ex ante) e, successivamente, di confrontare tali previsioni con le risorse effettivamente impiegate (in itinere ed ex post), consente una più efficiente allocazione delle risorse disponibili agli organi decisionali. 1

ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE Ufficio Controllo Interno di Gestione Pertanto, la L.R. n. 11/2006, anticipando la citata recente riforma nazionale, ha consentito all Amministrazione regionale di disporre di importanti strumenti per il monitoraggio, la verifica ed il controllo dei costi e dei livelli di efficienza, articolati in funzione delle unità organizzative (centri di costo/centri di responsabilità), delle produzioni di servizi, dei programmi in genere e del grado di conseguimento degli obiettivi fissati a livello politico e direzionale. Nel budget economico vengono quantificati i costi di funzionamento che l Amministrazione regionale prevede di sostenere nell anno 2014, ossia le risorse umane, finanziarie e strumentali, etc. impiegate per il raggiungimento degli obiettivi prefissati. La configurazione di costo di funzionamento prescelta considera i costi riferibili alla macchina amministrativa regionale in senso stretto, quali il costo del personale, di utilizzo delle materie e dei materiali, dei servizi acquisiti da terzi, di godimento di beni di terzi e tutti quei costi che riguardano direttamente, o indirettamente, l apparato interno quale strumento per la produzione dei servizi amministrativi. Da un punto di vista operativo, l identificazione dei costi di funzionamento avviene per mezzo dell analisi del codice Siope 1, ossia la classificazione ufficiale delle spese, per voce di costo (natura dei fattori produttivi), assegnata dall Amministrazione regionale nel corso del processo di spesa ed impiegata per l elaborazione dei resoconti ufficiali dei dati inerenti i pagamenti complessivi periodici. La metodologia impiegata per la determinazione dei valori di budget, ha visto l acquisizione dei valori di costo preventivo da ciascuna direzione generale, secondo criteri e modulistica omogenei. Quindi, le previsioni economiche annuali risultano formulate dai singoli centri di costo (servizi e altre partizioni organizzative), compatibilmente con gli stanziamenti autorizzati in bilancio, sia in conto competenza e sia in conto residui. Per la definizione dei valori, le analisi svolte dai centri di responsabilità hanno considerato i vincoli di spesa del patto di stabilità. In sintesi il budget economico: rileva soltanto una parte delle spese dell Amministrazione regionale (i costi di funzionamento); rileva i consumi quale espressione di costo d esercizio (piuttosto che gli impegni o i pagamenti). 1 Il SIOPE (Sistema informativo sulle operazioni degli enti pubblici, è un sistema di rilevazione telematica degli incassi e dei pagamenti effettuati dai tesorieri di tutte le amministrazioni pubbliche, che nasce dalla collaborazione tra la Ragioneria Generale dello Stato, la Banca d'italia e l' ISTAT, in attuazione dell'art. 28, L.n.289/2002, disciplinato dall Art. 14, commi dal 6 all 11, L. n. 196/2009. 2

ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE Ufficio Controllo Interno di Gestione Da un punto di vista pratico, i valori dei costo preventivi fanno riferimento alle liquidazioni previste per l anno di budget ed esprimono il consumo ipotizzato dei fattori produttivi nel periodo considerato, quindi, a prescindere dall esercizio in cui le risorse sono stanziate o impegnate. In altri termini il criterio d imputazione applicato per la determinazione dei valori di budget è quello della competenza economica, a prescindere dal momento dell impegno o del pagamento delle forniture di beni e delle prestazioni di servizi. 1. Il budget economico del 2014 Come già rilevato, il budget considera unicamente i costi di funzionamento, rinviando l approfondimento di ulteriori costi/oneri aventi altra natura, a sistemi contabili specializzati, quali la contabilità finanziaria e la contabilità economico-patrimoniale. L identificazione dei costi di funzionamento avviene per abbinamento con il codice Siope, attraverso il quale le spese dell Amministrazione regionale vengono abbinate ad una delle seguenti tipologie: Personale; Materie e beni di consumo; Prestazione di servizi; Godimento di beni di terzi; Oneri diversi di gestione; Irap. Il budget economico del 2014 non considera: i ricavi, in quanto la particolare natura delle entrate dell Amministrazione regionale ha portato a ritenere che esse non siano assimilabili in alcun modo a componenti positivi di reddito, in mancanza di un rapporto sinallagmatico e di una specifica controprestazione; i costi dislocati, ossia le risorse trasferite a terzi a titolo di trasferimento o contributo, sia di parte corrente e sia in conto capitale. Ciò in quanto, in questa sede, si intende misurare il costo effettivo dell apparato regionale, mentre i costi derivanti dall impiego di tali erogazioni verranno misurati in capo al beneficiario/utilizzatore; i costi di natura finanziaria, in quanto, contrariamente a quanto avviene per i costi di funzionamento, nell ambito dei processi amministrativi, essi non sono controllabili dai centri decisionali. Attengono, invece, a decisioni in tema di finanziamento delle attività; i componenti straordinari di reddito, in quanto la straordinarietà degli eventi gestionali non si contempla in sede di preventivo; 3

ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE Ufficio Controllo Interno di Gestione i costi per ammortamenti, riferibili alle quote di costo corrispondenti all utilizzo dei beni strumentali da parte di ciascuna struttura amministrativa, in quanto, in questa fase di sperimentazione, il modulo contabile preposto al calcolo delle quote di ammortamento (Sap/MM) è ancora in corso d attivazione. In virtù delle finalità di controllo dei costi di funzionamento, al di là delle eccezioni appena rilevate, lo schema di budget non si discosta dal tipico conto economico aziendale in termini di voci, di raggruppamenti e di risultati economici intermedi, e non presenta modificazioni rispetto a quello adottato nell esercizio precedente. Secondo un analisi per natura dei fattori produttivi (voci di costo), i risultati del budget economico del 2014 sono riconducibili allo schema seguente: Budget economico 2014 per voci di costo VOCI VALORI DI BUDGET Personale 264.755.654 29,66% Materie e beni di consumo 3.972.354 0,45% Prestazione di servizi 548.082.426 61,40% Godimento di beni di terzi 5.247.859 0,59% Oneri diversi di gestione 64.145.180 7,19% TOTALE COSTI DELLA GESTIONE 886.203.473 99,28% Irap 6.424.734 0,72% TOTALE GENERALE COSTI 892.628.207 100,00% % Nel prospetto seguente, esaminando gli stessi valori in base alla destinazione della spesa, i valori del prospetto precedente vengono esposti per assessorato, ossia in base al macro centro di costo/responsabilità che impiegherà i fattori produttivi, rinviando all Allegato d) per un analisi dei valori in dettaglio (articolazione per direzione generale e per direzione di servizio) 2. 2 Nella tabella è presente la voce Altri costi. Essa include vari costi non attribuibili agli altri centri, quali: oneri relativi a Sindacati, Corte dei Conti e personale comandato in. 4

ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE Ufficio Controllo Interno di Gestione Budget economico 2014 per assessorato VOCI VALORI DI BUDGET % Presidenza 53.789.986 6,03% Affari Generali 25.069.258 2,81% Programmazione 77.606.544 8,69% Enti Locali 48.820.520 5,47% Difesa Ambiente 106.140.059 11,89% Agricoltura 23.514.723 2,63% Turismo 16.892.712 1,89% Lavori Pubblici 21.061.490 2,36% Industria 21.702.032 2,43% Lavoro 80.926.816 9,07% Pubblica Istruzione 18.819.546 2,11% Sanità 28.992.770 3,25% Trasporti 345.492.402 38,71% Altri costi 23.799.349 2,67% TOTALE GENERALE COSTI 892.628.207 100,00% I valori del budget, sia esso espresso per voci di costo o per assessorato, riportano gli stessi costi e gli stessi risultati analizzandoli da due diverse prospettive. A completamento delle analisi di budget, in questa sede, si è ritenuto opportuno esporre un ulteriore elaborazione effettuata con la finalità di neutralizzare alcuni effetti distorsivi derivanti dalla classificazione della voce di costo di talune tipologie di operazione, per via della classificazione automatica del codice Siope. Infatti, sulla base di analisi approfondite, si è rilevato che nella contabilità ufficiale sono presenti alcuni elementi di costo i quali, seppure corretti sotto il profilo contrattuale che li ha generati e delle regole contabili con le quali sono stati registrati, portano ad ottenere risultati non propriamente in linea con una corretta visione aziendalistica del budget economico e del costo di funzionamento in senso lato. In particolare, ci si riferisce alla presenza in contabilità finanziaria di alcune tipologie di costo per servizi da terzi, non propriamente classificabili tra i costi di funzionamento dell apparato regionale, in base alla configurazione di costo di funzionamento prescelta. Infatti, nell ambito del budget economico e della contabilità economico-analitica, in virtù delle classificazioni adottate a monte, in contabilità finanziaria ed economico-patrimoniale, tra i costi per prestazione di servizi confluiscono alcuni costi che hanno natura di costo dislocato (trasferimenti e contributi a terzi). 5

ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE Ufficio Controllo Interno di Gestione Nel budget adottato, tali costi assumono la natura di costo di funzionamento improprio e, in quanto tale, in questa seconda elaborazione, sono suscettibili di eliminazione. Le modifiche apportate hanno riguardato costi per: erogazioni all ARST, al CTM, a società comunali del trasporto pubblico locale, a società private, alle Ferrovie, etc.; organizzazione di corsi per terzi (formazione di lavoratori, agricoltori, disoccupati, giovani, donne, etc.); prestazioni diverse per lavori di messa in sicurezza del bacino di un minerario, per il funzionamento del 118 e oneri per la realizzazione del sistema informativo sanitario (SISAR); alcune spese inerenti la gestione sanitaria delle Asl, ossia acquisti di vaccino veterinario per la prevenzione della blue tongue e acquisti di ricettari per i medici di base; trasferimenti istituzionali erogati al Consiglio Regionale per la sua attività. Nel dettaglio per voce di costo, sono stati eliminati seguenti costi di funzionamento impropri : Rettifiche per eliminazione dei costi di funzionamento impropri per voce di costo VOCI IMPORTI Contratti di servizio per il trasporto 338.812.968 Corsi di formazione organizzati per terzi 54.016.256 Servizi diversi 22.147.406 Acquisto di altri beni e servizi sanitari 10.437.136 Spese per organi istituzionali 57.831.000 TOTALE RETTIFICHE PER COSTI IMPROPRI 483.244.766 Per effetto di tali esclusioni, ed in vista di prossime modifiche alla fonte di tali classificazioni, i costi in esame sono stati depurati, giungendo alla determinazione di un nuovo budget a valenza non ufficiale, pur tuttavia di maggior correttezza da un punto di vista metodologico e di risultato. Budget economico 2014 per voce di costo - a valori rettificati RETTIFICHE PER VALORI DI VALORI DI VOCI ELIMINAZIONE BUDGET BUDGET COSTI IMPROPRI RETTIFICATI Personale 264.755.654 264.755.654 Materie e beni di consumo 3.972.354 3.972.354 Prestazione di servizi 548.082.426 425.413.766 122.668.660 Godimento di beni di terzi 5.247.859 5.247.859 Oneri diversi di gestione 64.145.180 57.831.000 6.314.180 TOTALE COSTI DELLA GESTIONE Irap 6.424.734 6.424.734 TOTALE GENERALE COSTI 892.628.207 483.244.766 409.383.441 6

ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE Ufficio Controllo Interno di Gestione La mancata inclusione di tali componenti di costo conduce all elaborazione di un nuovo prospetto di budget per assessorato 3. Budget economico 2014 per assessorato - a valori rettificati 2. La determinazione dei valori Le previsioni economiche annuali, come rilevato in precedenza, sono state formulate in modo differente a seconda della voce di costo considerata. Di seguito, in estrema sintesi, si riporta la metodologia adottata per ciascuna voce, mentre per quanto riguarda il dettaglio dei valori, si fa rinvio all Allegato b). Personale L importo considera i costi del personale dipendente in forza alle direzioni generali e ad altre partizioni amministrative, inclusi gli uffici di gabinetto e di staff. Nel costo preventivo non si considera il costo del personale qualificato del Centro Regionale di Programmazione, in quanto i relativi costi sono gestiti nella contabilità speciale relativa al Piano di Rinascita (L. n. 588/1962 e L. 268/1974), e non nel bilancio regionale. L importo inserito nel budget comprende i costi del personale comandato in e quelli del personale di cui alla lista speciale ex L.R. n. 42/1989, imputati all Assessorato del lavoro, formazione professionale, cooperazione e sicurezza sociale, mentre non include il costo del personale comandato out. 3 Nella tabella è presente la voce Altri costi. Essa include vari costi non attribuibili quali: oneri relativi a Sindacati, corte dei Conti e personale comandato in 7

ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE Ufficio Controllo Interno di Gestione Inoltre, all Assessorato dell Agricoltura e riforma agro-pastorale sono stati imputati i costi del personale ex SRA (personale inquadrato nel ruolo unico regionale dal 1 gennaio 2012), come disposto dalla L.R. n. 6/2012. Si rileva che parte del personale ex SRA risulta in servizio presso l ARGEA ed il costo anticipato dall Amministrazione regionale viene decurtato in sede di erogazione del contributo annuale per il funzionamento della stessa Agenzia. La previsione dei costi del personale è stata effettuata dalla Direzione generale dell Organizzazione e del Personale e dalla Direzione generale del Lavoro, formazione professionale, cooperazione e sicurezza sociale 4. In dettaglio, il processo di determinazione dei costi è articolato nelle fasi seguenti: 1) acquisizione dei dati dalla Direzione generale dell organizzazione e del personale, secondo le specifiche seguenti: a) stima del numero di unità di personale che saranno impiegate nell anno 2014 nelle direzioni generali, negli uffici di gabinetto e di staff, formulata secondo le consistenze esistenti a fine novembre del 2013. In mancanza di elementi di certezza, viste le modifiche alla struttura tuttora in corso a seguito delle recenti elezioni regionali, è stato scelto di mantenere le consistenze degli uffici di gabinetto e di staff esistenti in precedenza; b) valore unitario medio della retribuzione fissa ed accessoria del personale (costo standard per categoria economica), degli oneri riflessi e dei buoni pasto (distintamente calcolata a seconda della categoria, dell area, del livello retributivo, delle funzioni dirigenziali e delle funzioni dei componenti degli uffici di gabinetto e di staff); c) ripartizione tra le direzioni generali degli importi previsti nella proposta di bilancio per la retribuzione di posizione dei dipendenti, del lavoro straordinario e delle missioni, sulla base del dato storico. 2) Ripartizione dei dati di cui alle lettere a) e c) fra i diversi centri di costo/centri di responsabilità di propria competenza, da parte delle singole direzioni generali. 3) Predisposizione del budget economico. Alcuni costi sono stati imputati al centro di costo gestionale Costi non attribuibili in quanto, allo stato attuale, non risultano imputabili ai centri di costo con criteri metodologicamente corretti (i costi in questione sono la formazione, i contributi di integrazione FITQ, l equo indennizzo, le altre assicurazioni e le assicurazioni per la fauna selvatica). 4 Alla Direzione generale del Lavoro è attribuita per legge la gestione del personale ex L.R. n.42/1989. 8

ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE Ufficio Controllo Interno di Gestione La previsione dei costi del personale di cui alla lista speciale ex L.R. 42/1989 (formazione professionale) stata formulata dalla Direzione generale del Lavoro, formazione professionale, cooperazione e sicurezza sociale alla quale, per legge, è demandata la gestione giuridica ed economica dei rapporti di lavoro. 5 è Materie e beni di consumo Nella voce sono compresi costi inerenti cancelleria, materiali di consumo, materiale informatico, acquisto di beni per le elezioni, carburanti e lubrificanti per mezzi di trasporto, combustibili per riscaldamento, etc.. Sotto il profilo della metodologia contabile adottata per la loro determinazione, i costi di questo raggruppamento sono sia diretti che indiretti. Prestazioni di servizi La voce comprende le forniture di servizi acquisite da terzi, erogazioni relative a contratti di servizio di trasporto, corsi di formazione organizzati per terzi, energia elettrica, telefonia, consulenze, assistenza informatica, vigilanza, manutenzioni, servizi diversi, etc.. Anche in questo caso, i costi di questo raggruppamento sono sia diretti che indiretti. Godimento di beni di terzi La voce comprende i costi relativi alla locazione di beni immobili ed all utilizzo di licenze software. In mancanza di rilevazioni extracontabili finalizzate a determinare critreri di attribuzione del costo al centro utilizzatore, sono imputati in capo al centro responsabile della spesa. Oneri diversi di gestione La voce comprende spese per organi istituzionali, relative ai compensi dei componenti la Giunta Regionale, spese per trasferimento dei fondi istituzionali al Consiglio Regionale e tributi vari. 5 L Amministrazione regionale è subentrata nei rapporti giuridici ed economici in forza della L.R. 5 marzo 2008 n. 9, art. 6 comma 1 lett. f) 9

ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE Ufficio Controllo Interno di Gestione Irap Il costo previsto è relativo all imposta da pagare sulle retribuzioni per dipendenti, dirigenti, organo politico comandati in, personale atipico e personale ex L.R. n. 42/1989. Le modalità tecnico-contabili di ripartizione dei costi indiretti I cicli di ripartizione Per quanto riguarda i costi indiretti, vale a dire i costi non direttamente imputabili al centro utilizzatore, riconducibili alle spese sostenute dal Servizio Provveditorato e Servizio Tecnico dell Assessorato degli Enti locali, finanze e urbanistica (per utenze, assistenza informatica, spese postali, manutenzioni, vigilanza, pulizia e noleggi) sono stati individuati ed utilizzati specifici criteri di ripartizione (basati su parametri rappresentati da indicatori fisici e quantitativi). Tali criteri, seppure con un ragionevole grado di approssimazione, consentono l attribuzione di tali costi ai diversi centri di costo. I criteri utilizzati per la ripartizione dei costi indiretti sono i seguenti: Teste Il criterio di ripartizione sulla base delle teste è basato sul numero delle unità di personale dipendente in servizio nel centro di costo. Tale criterio viene adottato per la ripartizione dei costi indiretti relativi a cancelleria, telefonia, spese postali, noleggio fotocopiatori ed altri noleggi ed Irap. Metri quadri Il criterio di ripartizione sulla base dei metri quadri considera le superfici occupate dai singoli centri di costo, secondo i dati rilevati dalla Direzione generale degli Enti locali, finanze e urbanistica, conformemente a quanto previsto dalla deliberazione di Giunta n. 33/23 del 31 luglio 2012. Tale criterio viene adottato per la ripartizione dei costi indiretti relativi a pulizia, vigilanza, combustibili per riscaldamento, manutenzioni e utenze varie. Consumi storici Il criterio di ripartizione basato sul valore dei consumi storici viene impiegato relativamente ai costi per benzina e assicurazione dei veicoli. 10

ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE Ufficio del Controllo Interno di Gestione BUDGET ECONOMICO 2014 ARTICOLATO PER VOCI DI COSTO ALLEGATO b)

ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE BUDGET ECONOMICO 2014 ARTICOLATO PER VOCI DI COSTO ALLEGATO b) Budget 2014 COSTI GESTIONE PERSONALE SALARI E STIPENDI 3111211000 Competenze fisse personale a tempo ind. 149.515.956 3111212000 Straordinario personale a tempo ind. 1.496.753 3111213000 Altre comp.indenn.access.pers.tempo ind. 28.392.809 3111214000 Comp.fisse accessorie pers.tempo determ. 4.767.928 3111215000 Altre spese del personale 121.661 SALARI E STIPENDI Totale 184.295.106 ONERI SOCIALI 3111221000 Contributi obbligatori per il personale 57.471.871 3111222000 Contributi previdenza complementare 70.000 ONERI SOCIALI Totale 57.541.871 TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO 3111223000 Contrib. indenn.fine serv. e accant. TFR 1.142.000 3111243000 Altri oneri per personale in quiescenza 17.231.000 TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO Totale 18.373.000 ALTRI COSTI DEL PERS. 3111233000 Equo indennizzo 53.000 3111251000 Formazione del personale 663.494 3111252000 Buoni pasto 2.850.504 3111254000 Compensi per commissioni di concorso 24.069 3111255000 Accertamenti sanitari 581.000 3111256000 Indennità missione rimborsi spese viaggi 1.118.051 3111257000 Rimborsi spese per personale comandato 3.015.978 3111258000 Altri oneri per il personale 70.267 ALTRI COSTI DEL PERSONALE Totale 8.376.364 Di cui Comandati OUT Totale - 3.830.686 PERSONALE Totale 264.755.654 MATERIE E BENI DI CONSUMO 3121341000 Cancelleria e materiale informatico 298.982 3121342001 Carburanti e lubrificanti per mezzi di t 1.194.906 3121342002 Combustibili per riscaldamento 32.060 3121343000 Pubblicazioni, giornali e riviste 4.000 3121344000 Acquisto beni per referendum 839.000 3121345000 Altri materiali di consumo 1.603.406 MATERIE E BENI DI CONSUMO Totale 3.972.354 PRESTAZIONE DI SERVIZI 3131346000 Contratti di servizio per il trasporto 338.812.968 3131347000 Altri contratti di servizio 804.551 3131348001 Studi, consulenze e indagini 11.117.059 3131348002 Gettoni di presenza 213.958 3131349000 Organizzazione manifestazioni e convegni 404.346 3131350000 Corsi formazione organizzati per terzi 54.016.256 3131351000 Manutenzione ordinaria e riparazione di 5.975.556 3131352000 Manut.ordinaria e riparazione di automez 945.225 3131353000 Altre spese manutenz.ordinaria e riparaz 3.363.864 3131354001 Pulizia 7.931.702 3131354002 Traslochi c/uffici 1.179.000 3131354003 Gestione parcheggi 1.514.000 3131354004 Vigilanza 10.426.026 3131354005 Altri servizi ausiliari 338.500 3131354006 Manutenzione verde 188.631 3131355000 Utenze canoni telefonia e reti di trasm. 3.001.625 3131356000 Utenze canoni energia elettr. acqua gas 4.948.700 3131357000 Utenze e canoni per altri servizi 9.513 1

Budget 2013 3131358000 Acquisto di servizi per Referendum 2.520.000 3131359000 Spese Postali 550.000 3131360001 Assicurazioni autoveicoli 540.000 3131360002 Assicurazioni per fauna selvatica 979.000 3131360003 Altre Assicurazioni 1.202.626 3131361000 Spese di rappresentanza 100.000 3131362000 Assistenza e manutenzione informatica 9.351.075 3131363000 Spese per liti (patrocinio legale) 1.321.523 3131364001 Pubblicità e promozione istituzionale 13.085.192 3131364002 Campagne antincendio 5.983.708 3131364003 Assistenza Tecnica POR 8.479.248 3131364004 Servizi diversi 48.316.239 3131367000 Acquisto di altri beni /servizi sanitari 10.462.336 PRESTAZIONE DI SERVIZI Totale 548.082.426 GODIMENTO DI BENI DI TERZI 3141411002 Noleggio fotocopiatori e stampanti 781.885 3141411003 Locazioni beni immobili 3.308.000 3141411004 Altri costi per noleggi, locaz e leasing 599.473 3141412000 Licenze software 558.500 GODIMENTO DI BENI DI TERZI Totale 5.247.859 ONERI DIVERSI DI GESTIONE 3191101000 Spese per organi istituzionali 59.562.680 3191813000 Imposte sul patrimonio 3.201.500 3191814000 Altri tributi 1.381.000 ONERI DIVERSI DI GESTIONE Totale 64.145.180 COSTI GESTIONE Totale 886.203.473 IRAP IRAP 3611811001 IRAP Dipendenti Dirigenti OrganoPolitico 4.890.000 3611811002 IRAP Comandati In 13.000 3611811003 IRAP Atipici 821.734 3611811004 IRAP Personale ex LR 42/89 700.000 IRAP Totale 6.424.734 TOTALE COMPLESSIVO 892.628.207 2

ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE Ufficio del Controllo Interno di Gestione BUDGET ECONOMICO 2014 PER ASSESSORATI E MACRO-VOCI DI COSTO ALLEGATO c)

ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE BUDGET ECONOMICO 2014 PER ASSESSORATI E MACRO-VOCI DI COSTO ALLEGATO c) TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE 29.882.954 MATERIE E BENI DI CONSUMO 964.763 PRESTAZIONE DI SERVIZI 21.645.613 GODIMENTO DI BENI DI TERZI 209.115 ONERI DIVERSI DI GESTIONE 75.385 COSTI GESTIONE 52.777.831 IRAP IRAP 1.012.155 PRESIDENZA 53.789.986 TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE 11.470.068 MATERIE E BENI DI CONSUMO 10.893 PRESTAZIONE DI SERVIZI 12.476.310 GODIMENTO DI BENI DI TERZI 643.969 ONERI DIVERSI DI GESTIONE 138.025 COSTI GESTIONE 24.739.264 IRAP IRAP 329.994 ASS.AFFARI GENERALI E RIFORMA DELLA REGIONE 25.069.258 TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE 6.294.688 MATERIE E BENI DI CONSUMO 33.308 PRESTAZIONE DI SERVIZI 13.100.130 GODIMENTO DI BENI DI TERZI 67.374 ONERI DIVERSI DI GESTIONE 57.969.025 COSTI GESTIONE 77.464.525 IRAP IRAP 142.019 ASS. PROGRAMMAZIONE 77.606.544 TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE 27.048.480 MATERIE E BENI DI CONSUMO 112.767 PRESTAZIONE DI SERVIZI 12.814.973 GODIMENTO DI BENI DI TERZI 3.479.354 ONERI DIVERSI DI GESTIONE 4.708.025 COSTI GESTIONE 48.163.599 IRAP IRAP 656.921 ASS. ENTI LOCALI 48.820.520 TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE 81.537.581 MATERIE E BENI DI CONSUMO 2.704.438 PRESTAZIONE DI SERVIZI 19.617.826 GODIMENTO DI BENI DI TERZI 275.385 ONERI DIVERSI DI GESTIONE 149.025 COSTI GESTIONE 104.284.254 IRAP IRAP 1.855.806 ASS. DIFESA DELL'AMBIENTE 106.140.059 1

TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE 18.850.000 MATERIE E BENI DI CONSUMO 14.700 PRESTAZIONE DI SERVIZI 4.034.989 GODIMENTO DI BENI DI TERZI 58.931 ONERI DIVERSI DI GESTIONE 138.025 COSTI GESTIONE 23.096.645 IRAP IRAP 418.078 DI CUI ARGEA COSTI GESTIONE 11.712.638 IRAP 273.672 ASS. AGRICOLTURA 23.514.723 TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE 5.667.539 MATERIE E BENI DI CONSUMO 12.651 PRESTAZIONE DI SERVIZI 10.902.425 GODIMENTO DI BENI DI TERZI 51.781 ONERI DIVERSI DI GESTIONE 139.525 COSTI GESTIONE 16.773.920 IRAP IRAP 118.792 ASS. TURISMO 16.892.712 TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE 12.707.193 MATERIE E BENI DI CONSUMO 47.303 PRESTAZIONE DI SERVIZI 7.799.263 GODIMENTO DI BENI DI TERZI 92.467 ONERI DIVERSI DI GESTIONE 138.025 COSTI GESTIONE 20.784.251 IRAP IRAP 277.239 ASS. LAVORI PUBBLICI 21.061.490 TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE 4.988.878 MATERIE E BENI DI CONSUMO 15.263 PRESTAZIONE DI SERVIZI 16.415.512 GODIMENTO DI BENI DI TERZI 46.918 ONERI DIVERSI DI GESTIONE 138.025 COSTI GESTIONE 21.604.596 IRAP IRAP 97.436 ASS. INDUSTRIA 21.702.032 TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE 21.049.310 MATERIE E BENI DI CONSUMO 14.144 PRESTAZIONE DI SERVIZI 58.717.174 GODIMENTO DI BENI DI TERZI 105.148 ONERI DIVERSI DI GESTIONE 138.025 COSTI GESTIONE 80.023.801 IRAP IRAP 903.016 DI CUI LR 42/89 COSTI GESTIONE 12.068.500 IRAP 700.000 ASS. LAVORO 80.926.816 TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE 11.086.840 MATERIE E BENI DI CONSUMO 20.483 PRESTAZIONE DI SERVIZI 7.172.907 GODIMENTO DI BENI DI TERZI 93.259 ONERI DIVERSI DI GESTIONE 138.025 COSTI GESTIONE 18.511.514 IRAP IRAP 308.032 ASS. PUBBLICA ISTRUZIONE 18.819.546 TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE 8.830.722 MATERIE E BENI DI CONSUMO 15.756 2

PRESTAZIONE DI SERVIZI 19.742.066 GODIMENTO DI BENI DI TERZI 78.386 ONERI DIVERSI DI GESTIONE 138.025 COSTI GESTIONE 28.804.955 IRAP IRAP 187.815 ASS. IGIENE E SANITA' 28.992.770 TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE 4.448.220 MATERIE E BENI DI CONSUMO 5.885 PRESTAZIONE DI SERVIZI 340.748.716 GODIMENTO DI BENI DI TERZI 45.771 ONERI DIVERSI DI GESTIONE 138.025 COSTI GESTIONE 345.386.617 IRAP IRAP 105.786 Ass. TRASPORTI 345.492.402 TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE 20.893.180 PRESTAZIONE DI SERVIZI 2.894.523 COSTI GESTIONE 23.787.703 IRAP IRAP 11.646 COSTI NON ATTRIBUIBILI 23.799.349 TIPOLOGIA DI COSTO BUDGET 2014 PERSONALE 264.755.654 MATERIE E BENI DI CONSUMO 3.972.354 PRESTAZIONE DI SERVIZI 548.082.426 GODIMENTO DI BENI DI TERZI 5.247.859 ONERI DIVERSI DI GESTIONE 64.145.180 COSTI GESTIONE 886.203.473 IRAP IRAP 6.424.734 TOTALE 892.628.207 3

ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE Ufficio del Controllo Interno di Gestione BUDGET ECONOMICO 2014 PER DIREZIONE GENERALE E CENTRO DI COSTO ALLEGATO d)

ASSESSORADU DE SOS AFÀRIOS GENERALES, PERSONALE E REFORMA DE SA REGIONE ASSESSORATO DEGLI AFFARI GENERALI, PERSONALE E RIFORMA DELLA REGIONE BUDGET ECONOMICO 2014 PER DIREZI0NE GENERALE E CENTRO DI COSTO ALLEGATO d) TIPOLOGIA DI COSTO Budget 2014 COSTI GESTIONE 2.518.450 IRAP 33.772 C00010000 Presidenza 2.552.223 COSTI GESTIONE 490.716 IRAP 3.165 C00010100 D.G. della Presidenza 493.881 COSTI GESTIONE 2.741.383 IRAP 55.899 C00010101 Serv. AA.GG Bilancio e Supporti Direzion 2.797.282 COSTI GESTIONE 918.503 IRAP 17.468 C00010102 Serv. Affari Istituzionali Segr. Giunta 935.972 COSTI GESTIONE 1.074.584 IRAP 20.304 C00010103 Serv. Affari Regionali e Nazionali 1.094.888 COSTI GESTIONE 776.417 IRAP 34.127 C00010104 Serv. Affari Comunitari Internazionali 810.544 COSTI GESTIONE 4.675.050 IRAP 19.798 C00010107 Serv. Elettorale Volont. PariOpportun. 4.694.848 COSTI GESTIONE 620.246 IRAP 9.317 C00010108 Serv. Regionale delle Espropriazioni 629.562 COSTI GESTIONE 568.194 IRAP 6.987 C00010111 Serv. di Roma 575.182 COSTI GESTIONE 1.300.759 IRAP 10.017 C00010112 Serv. CoordinPolitRiduzCO2 1.310.776 COSTI GESTIONE 661.675 IRAP 4.658 C00010113 Serv. Ufficio Bruxelles 666.333 COSTI GESTIONE 13.827.527 IRAP 181.739 C000101 Dg Presidenza 14.009.267 1

TIPOLOGIA DI COSTO Budget 2014 COSTI GESTIONE 695.946 IRAP 12.810 C00010200 D.G. dell'area Legale 708.756 COSTI GESTIONE 348.724 IRAP 6.987 C00010201 Serv. AA.GG.- Legale 355.711 COSTI GESTIONE 1.274.193 IRAP 8.152 C00010202 Serv. Affari Leg.Giurisd. Ordinaria 1.282.345 COSTI GESTIONE 867.440 IRAP 4.658 C00010203 Serv. Affari Leg.Giurisd. Amministrativa 872.098 COSTI GESTIONE 1.018.933 IRAP 16.304 C00010204 Serv. Affari legislativi e del BURAS 1.035.237 COSTI GESTIONE 4.205.236 IRAP 48.912 C000102 D.G. dell'area Legale 4.254.148 COSTI GESTIONE 638.551 IRAP 5.823 C00010300 D.G. della Ragioneria 644.374 COSTI GESTIONE 1.382.634 IRAP 387.114 C00010301 Serv. SuppDirez, MonitFlussiSpesa, AAGG 1.769.748 COSTI GESTIONE 933.701 IRAP 17.468 C00010302 Serv. Trattamento Economico Personale 951.169 COSTI GESTIONE 941.465 IRAP 17.468 C00010303 Serv. Gestione Bilancio 958.933 COSTI GESTIONE 903.894 IRAP 16.304 C00010304 Serv. Primo di Controllo della Spesa 920.198 COSTI GESTIONE 941.290 IRAP 16.304 C00010305 Serv. Secondo di Controllo della Spesa 957.594 COSTI GESTIONE 5.741.535 IRAP 460.481 C000103 D.G. della Ragioneria 6.202.017 COSTI GESTIONE 307.585 IRAP 3.494 C00010500 Agenzia Reg.DistrettoIdrograf.Sardegna 311.078 COSTI GESTIONE 1.540.659 IRAP 15.139 C00010501 Serv. Dif.Suolo,Ass.Idrogeol.Risc.Alluv. 1.555.798 COSTI GESTIONE 5.353.381 IRAP 59.852 C00010502 Serv. TutRisIdr. VigServIdr. GestSiccità 5.413.234 COSTI GESTIONE 768.164 2

TIPOLOGIA DI COSTO Budget 2014 IRAP 13.975 C00010503 Serv. Affari Gen Bil. Supp. Direzionali 782.138 COSTI GESTIONE 7.969.788 IRAP 92.460 C000105 Dg Agenzia Reg.DistrettoIdrograf.Sardegna 8.062.249 COSTI GESTIONE 301.894 IRAP 3.494 C00010600 D.G. Progr.Unitaria StatisticaRegionale 305.388 COSTI GESTIONE 584.057 IRAP 9.317 C00010601 Serv. ProgrammUnit Studi Monitor Valutaz 593.373 COSTI GESTIONE 895.814 IRAP 9.618 C00010602 Serv. Statistica Regionale 905.432 COSTI GESTIONE 2.546.499 IRAP 13.975 C00010603 Serv. Autorità di Audit e supp. direz. 2.560.473 COSTI GESTIONE 4.328.264 IRAP 36.403 C000106 D.G. Progr.Unitaria StatisticaRegionale 4.364.667 COSTI GESTIONE 423.991 IRAP 2.329 C00010700 D.G. della Protezione Civile 426.320 COSTI GESTIONE 348.633 IRAP 5.823 C00010701 Serv. Previs. e Prevenz. Rischi 354.455 COSTI GESTIONE 1.574.742 IRAP 24.456 C00010702 Serv. Pianif. e Gestione emergenze 1.599.197 COSTI GESTIONE 2.845.220 IRAP 19.798 C00010703 Serv. AA.GG Bilancio e Supporti Direzion 2.865.017 COSTI GESTIONE 5.192.585 IRAP 52.405 C000107 D.G. della Protezione Civile 5.244.990 COSTI GESTIONE 319.249 IRAP 1.165 C00010800 D.G. per la comunicazione 320.413 COSTI GESTIONE 410.230 IRAP 6.987 C00010801 Serv. AAGG, Bilancio e Supporti Direzion 417.217 COSTI GESTIONE 5.157.491 IRAP 71.045 C00010802 Serv. ComunIst Trasp Coord URP e Archivi 5.228.536 COSTI GESTIONE 5.886.970 IRAP 79.197 C000108 D.G. per la comunicazione 5.966.166 3

TIPOLOGIA DI COSTO Budget 2014 COSTI GESTIONE 729.763 IRAP 8.152 C00015000 Ufficio Ispettivo 737.915 COSTI GESTIONE 2.239.368 IRAP 15.139 C00016100 ENPI CBC 2.254.507 COSTI GESTIONE 138.344 IRAP 3.494 C00016200 Ufficio Commissario emergenza alluvione 141.838 COSTI GESTIONE 954.255 IRAP 10.481 C00020000 Ass. Affari Generali Personale e Riforma 964.736 COSTI GESTIONE 2.211.414 IRAP 16.537 C00020100 DG Affari Gen. e Società dell'informaz. 2.227.952 COSTI GESTIONE 1.479.154 IRAP 19.798 C00020101 Serv. AA.GG Bilancio e Supp. Direz. 1.498.951 COSTI GESTIONE 468.059 IRAP 6.987 C00020102 Serv. Studi Riforme e Semplificazione 475.047 COSTI GESTIONE 273.043 IRAP 3.494 C00020103 Serv. Innov.Prog.Gare Contratti ICT 276.537 COSTI GESTIONE 4.208.516 IRAP 13.975 C00020104 Serv. Infrastrutture e Reti 4.222.490 COSTI GESTIONE 6.549.812 IRAP 17.468 C00020105 Serv. Sist.Inform.Reg. e degli Enti 6.567.280 COSTI GESTIONE 1.586.651 IRAP 10.481 C00020106 Serv. Salute e Sicurezza sul Lavoro 1.597.132 COSTI GESTIONE 16.776.649 IRAP 88.740 C000201 DG Affari Gen. e Società dell'informaz. 16.865.389 COSTI GESTIONE 562.870 IRAP 6.823 C00020200 D.G. Organizzazione e Metodo Personale 569.692 COSTI GESTIONE 1.697.001 IRAP 43.101 C00020201 Serv. Bilancio Contenz. e Supp. Direzio. 1.740.102 COSTI GESTIONE 1.460.146 IRAP 122.620 C00020202 Serv. Organizz Formaz Reclut e Mobilità 1.582.767 COSTI GESTIONE 849.528 4

TIPOLOGIA DI COSTO Budget 2014 IRAP 16.304 C00020203 Serv. Gestione Giurid. Econ. Rapp.Lavoro 865.832 COSTI GESTIONE 1.577.382 IRAP 29.114 C00020205 Serv. Previdenza e Assistenza e FITQ 1.606.496 COSTI GESTIONE 6.146.926 IRAP 217.962 C000202 D.G. Organizzazione e Metodo Personale 6.364.889 COSTI GESTIONE 861.434 IRAP 12.810 C00025000 Ufficio del Controllo di Gestione 874.244 COSTI GESTIONE 916.399 IRAP 11.646 C00030000 Ass. ProgBil, Credito Assetto Territorio 928.044 COSTI GESTIONE 58.416.060 IRAP 6.987 C00030100 DG Progr Bilancio Credito Ass.Territorio 58.423.047 COSTI GESTIONE 1.003.824 IRAP 19.798 C00030101 Serv. Supporti direz. gestione personale 1.023.622 COSTI GESTIONE 900.888 IRAP 13.975 C00030102 Serv. Bilancio 914.862 COSTI GESTIONE 2.827.374 IRAP 11.646 C00030103 Servizio Entrate 2.839.020 COSTI GESTIONE 698.077 IRAP 10.481 C00030104 Servizio Credito 708.558 COSTI GESTIONE 712.174 IRAP 11.952 C00030105 Serv. Autorità di certificazione 724.125 COSTI GESTIONE 64.558.397 IRAP 74.838 C000301 DG Progr Bilancio Credito Ass.Territorio 64.633.235 COSTI GESTIONE 11.989.730 IRAP 55.535 C00036000 Centro Regionale di Programmazione 12.045.265 COSTI GESTIONE 1.173.311 IRAP 13.975 C00040000 Ass. Enti Locali, Finanze e Urbanistica 1.187.285 COSTI GESTIONE 500.331 IRAP 5.848 C00040100 D.G. Enti Locali e Finanze 506.178 COSTI GESTIONE 1.303.848 5

TIPOLOGIA DI COSTO Budget 2014 IRAP 25.620 C00040101 Serv. AA.GG. Bilancio Gest. Pers. Cont. 1.329.468 COSTI GESTIONE 2.224.943 IRAP 44.253 C00040102 Servizio degli Enti Locali 2.269.196 COSTI GESTIONE 7.347.843 IRAP 29.114 C00040103 Servizio Centrale Demanio e Patrimonio 7.376.957 COSTI GESTIONE 5.974.637 IRAP 48.912 C00040104 Servizio Provveditorato 6.023.548 COSTI GESTIONE 5.747.712 IRAP 55.899 C00040105 Servizio Tecnico 5.803.611 COSTI GESTIONE 1.530.582 IRAP 26.785 C00040130 Serv. Terr. Dem. Patr. OR NU MedioCampid 1.557.367 COSTI GESTIONE 1.499.064 IRAP 19.798 C00040131 Serv. Terr. Dem. Patr. Sassari 1.518.861 COSTI GESTIONE 648.853 IRAP 9.317 C00040132 Serv. Terr. Dem. Patr. di Tempio-Olbia 658.170 COSTI GESTIONE 981.462 IRAP 16.304 C00040133 Serv. Terr. Enti Locali Sassari 997.766 COSTI GESTIONE 856.909 IRAP 16.304 C00040134 Serv. Terr. Enti Locali Nuoro 873.213 COSTI GESTIONE 671.904 IRAP 6.987 C00040135 Serv. Terr. Enti Locali Oristano 678.892 COSTI GESTIONE 29.288.088 IRAP 305.140 C000401 D.G. Enti Locali e Finanze 29.593.229 COSTI GESTIONE 1.582.693 IRAP 71.052 C00040200 DG Pianif. Urbanis. Terr. Vigil.Edilizia 1.653.745 COSTI GESTIONE 1.356.289 IRAP 23.291 C00040202 Serv. Pianific. Paesagg. e Urbanistica 1.379.580 COSTI GESTIONE 2.171.348 IRAP 48.713 C00040206 Serv. ProgramGener e Polit.Aree Urbane 2.220.061 COSTI GESTIONE 3.959.994 IRAP 24.724 C00040207 Serv. Gest.Monit. Trasformazioni Territ. 3.984.717 COSTI GESTIONE 2.129.703 IRAP 40.760 C00040230 Serv. Tutela paesagg. CA Carb Igle 2.170.463 6

TIPOLOGIA DI COSTO Budget 2014 COSTI GESTIONE 3.211.803 IRAP 68.709 C00040231 Serv. Tutela paesagg. SS e Olbia Tempio 3.280.512 COSTI GESTIONE 1.728.812 IRAP 33.772 C00040232 Serv. Tutela paesagg. NU Ogliastra 1.762.584 COSTI GESTIONE 1.561.560 IRAP 26.785 C00040233 Serv. Tutela paesagg. OR MedioCampidano 1.588.345 COSTI GESTIONE 17.702.200 IRAP 337.806 C000402 DG Pianif. Urbanis. Terr. Vigil.Edilizia 18.040.006 COSTI GESTIONE 975.822 IRAP 12.810 C00050000 Ass. Difesa dell'ambiente 988.632 COSTI GESTIONE 944.327 IRAP 54.823 C00050100 DG della Difesa dell'ambiente 999.150 COSTI GESTIONE 1.595.673 IRAP 30.279 C00050101 Serv. AA.GG. - Difesa Ambiente 1.625.951 COSTI GESTIONE 1.512.709 IRAP 26.785 C00050102 Serv. Tutela Atmosfera e Territorio 1.539.494 COSTI GESTIONE 1.881.023 IRAP 38.291 C00050104 Serv. Tutela della Natura 1.919.314 COSTI GESTIONE 2.735.445 IRAP 20.614 C00050106 Serv. Tutela Suolo e Politiche Forestali 2.756.060 COSTI GESTIONE 1.851.775 IRAP 38.322 C00050107 Serv. Sost.Amb. Valut.Impatti e S.I.A. 1.890.098 COSTI GESTIONE 10.520.952 IRAP 209.114 C000501 DG della Difesa dell'ambiente 10.730.066 COSTI GESTIONE 371.515 IRAP 4.658 C00050200 D.G. Corpo Forestale Vigilanza Ambient. 376.173 COSTI GESTIONE 3.960.039 IRAP 33.772 C00050201 Serv. AA.GG.Pers. Econ.-Corpo Forestale 3.993.811 COSTI GESTIONE 3.665.362 IRAP 51.241 C00050202 Serv. Vigilanza e Coordinamento Tecnico 3.716.602 COSTI GESTIONE 6.806.247 IRAP 27.950 C00050203 Serv. Antinc. ProtezCivile ScuolaForest. 6.834.197 7

TIPOLOGIA DI COSTO Budget 2014 COSTI GESTIONE 16.768.918 IRAP 330.736 C00050230 Serv. Terr. Ispett. Ripart. CFVA CA 17.099.654 COSTI GESTIONE 12.484.546 IRAP 237.571 C00050231 Serv. Terr. Ispett. Ripart. CFVA SS 12.722.117 COSTI GESTIONE 11.184.012 IRAP 199.140 C00050232 Serv. Terr. Ispett. Ripart. CFVA NU 11.383.153 COSTI GESTIONE 6.792.625 IRAP 122.279 C00050233 Serv. Terr. Ispett. Ripart. CFVA OR 6.914.904 COSTI GESTIONE 13.806.783 IRAP 276.001 C00050234 Serv. Terr. Ispett. Ripart. CFVA Tempio 14.082.785 COSTI GESTIONE 7.235.296 IRAP 145.570 C00050235 Serv. Terr. Ispett. Ripart. CFVA Lanusei 7.380.867 COSTI GESTIONE 9.712.136 IRAP 204.963 C00050236 Serv. Terr. Ispett. Ripart.CFVA Iglesias 9.917.100 COSTI GESTIONE 92.787.480 IRAP 1.633.882 C000502 D.G. Corpo Forestale Vigilanza Ambient. 94.421.362 COSTI GESTIONE 1.062.539 IRAP 12.810 C00060000 Ass Agricoltura e Riforma Agro-pastorale 1.075.350 COSTI GESTIONE 755.625 IRAP 11.646 C00060100 DG Agricoltura e Riforma Agro-pastorale 767.271 COSTI GESTIONE 1.558.391 IRAP 32.608 C00060101 Serv. AffGen CredAgrario ControlloAgenz 1.590.999 COSTI GESTIONE 671.150 IRAP 12.810 C00060103 Servizio Produzioni 683.961 COSTI GESTIONE 572.003 IRAP 11.646 C00060104 Servizio Strutture 583.649 COSTI GESTIONE 740.346 IRAP 11.646 C00060105 Serv. Sviluppo Locale 751.992 COSTI GESTIONE 2.823.011 IRAP 11.646 C00060106 Serv. Politiche di Mercato e Qualità 2.834.657 COSTI GESTIONE 622.365 IRAP 10.481 C00060108 Serv. Miglioram. ambiente e spaziorurale 632.846 COSTI GESTIONE 1.371.386 8

TIPOLOGIA DI COSTO Budget 2014 IRAP 18.633 C00060109 Serv. Pesca e Acquacoltura 1.390.019 COSTI GESTIONE 1.207.189 IRAP 10.481 C00060110 Serv. Program Controllo Innovaz in Agric 1.217.670 COSTI GESTIONE 10.321.468 IRAP 131.596 C000601 DG Agricoltura e Riforma Agro-pastorale 10.453.063 COSTI GESTIONE 2.458.299 IRAP 59.393 C00065001 ARGEA Serv. Territoriale Basso Campidano 2.517.692 COSTI GESTIONE 1.970.230 IRAP 44.253 C00065002 ARGEA Serv. Territoriale Oristanese 2.014.483 COSTI GESTIONE 2.418.443 IRAP 58.228 C00065003 ARGEA Serv. Territoriale Nuorese 2.476.671 COSTI GESTIONE 2.780.289 IRAP 65.216 C00065004 ARGEA Serv. Territoriale Sassarese 2.845.505 COSTI GESTIONE 729.310 IRAP 17.468 C00065005 ARGEA Serv. Territor. Sulcis Iglesiente 746.778 COSTI GESTIONE 708.165 IRAP 13.975 C00065006 ARGEA Serv. Territoriale Medio Campidano 722.140 COSTI GESTIONE 283.251 IRAP 6.987 C00065007 ARGEA Serv. Territoriale Ogliastra 290.238 COSTI GESTIONE 364.651 IRAP 8.152 C00065008 ARGEA Serv. Territoriale Gallura 372.803 COSTI GESTIONE 11.712.638 IRAP 273.672 C00065 Totale ARGEA 11.986.310 COSTI GESTIONE 1.019.871 IRAP 12.810 C00070000 Ass. Turismo, Artigianato e Commercio 1.032.681 COSTI GESTIONE 637.385 IRAP 9.317 C00070100 DG Turismo, Artigianato e Commercio 646.701 COSTI GESTIONE 1.012.879 IRAP 19.798 C00070101 Serv. Affari Generali 1.032.677 COSTI GESTIONE 713.879 IRAP 16.310 C00070102 SIst Informat. Turismo Artig. Commercio 730.189 COSTI GESTIONE 1.250.482 9

TIPOLOGIA DI COSTO Budget 2014 IRAP 20.962 C00070103 Servizio Sostegno alle Imprese 1.271.444 COSTI GESTIONE 906.729 IRAP 13.975 C00070104 Gestione Progetti Nazionali e Comunitari 920.704 COSTI GESTIONE 11.232.695 IRAP 25.620 C00070105 Sviluppo offerta e disciplina di settore 11.258.315 COSTI GESTIONE 15.754.049 IRAP 105.982 C000701 DG Turismo, Artigianato e Commercio 15.860.030 COSTI GESTIONE 1.198.186 IRAP 16.304 C00080000 Ass. dei Lavori Pubblici 1.214.490 COSTI GESTIONE 746.131 IRAP 10.870 C00080100 DG dei Lavori Pubblici 757.001 COSTI GESTIONE 1.597.377 IRAP 29.114 C00080101 Serv. AAGG, Pers, Bilan-Lavori Pubblici 1.626.491 COSTI GESTIONE 1.293.847 IRAP 19.798 C00080103 Servizio Appalti Contratti SegreteriaUTR 1.313.645 COSTI GESTIONE 692.346 IRAP 14.313 C00080104 Serv. Viabilità Infrastrutture Trasporto 706.659 COSTI GESTIONE 1.193.154 IRAP 21.268 C00080105 Servizio Interventi nel Territorio 1.214.422 COSTI GESTIONE 1.355.310 IRAP 20.002 C00080106 Servizio Infrastrutture 1.375.311 COSTI GESTIONE 1.151.548 IRAP 19.798 C00080107 Servizio dell'edilizia Residenziale 1.171.345 COSTI GESTIONE 2.138.182 IRAP 23.291 C00080130 Servizio del Genio Civile di Cagliari 2.161.474 COSTI GESTIONE 3.751.832 IRAP 34.937 C00080131 Servizio del Genio Civile di Nuoro 3.786.769 COSTI GESTIONE 1.621.223 IRAP 16.304 C00080132 Servizio del Genio Civile di Oristano 1.637.527 COSTI GESTIONE 3.070.933 IRAP 32.608 C00080133 Servizio del Genio Civile di Sassari 3.103.541 COSTI GESTIONE 974.182 IRAP 18.633 10

TIPOLOGIA DI COSTO Budget 2014 C00080134 Servizio del Genio Civile di OlbiaTempio 992.815 COSTI GESTIONE 19.586.065 IRAP 260.935 C000801 DG dei Lavori Pubblici 19.847.000 COSTI GESTIONE 941.872 IRAP 11.646 C00090000 Assessorato dell'industria 953.518 COSTI GESTIONE 454.054 IRAP 5.823 C00090100 DG dell'industria 459.876 COSTI GESTIONE 1.451.476 IRAP 19.798 C00090101 Serv. Bilancio Contenzioso AAGG 1.471.273 COSTI GESTIONE 682.129 IRAP 11.403 C00090102 Servizio Politiche Sviluppo Industriale 693.533 COSTI GESTIONE 1.003.885 IRAP 14.995 C00090103 Servizio Energia 1.018.879 COSTI GESTIONE 16.139.334 IRAP 24.456 C00090104 Serv. Attività Estrat. Recupero Ambient. 16.163.790 COSTI GESTIONE 931.846 IRAP 9.317 C00090106 Serv. RappSocPartec e InfrastrAreeInd 941.163 COSTI GESTIONE 20.662.724 IRAP 85.791 C000901 DG dell'industria 20.748.514 COSTI GESTIONE 967.250 IRAP 11.646 C00100000 Ass. Lavoro Formazione Cooperaz. Sicurez 978.896 COSTI GESTIONE 509.218 IRAP 4.658 C00100100 D.G. del Lavoro 513.876 COSTI GESTIONE 1.971.510 IRAP 45.520 C00100101 Serv. AAGG, Bilancio Controllo FSE 2.017.029 COSTI GESTIONE 1.870.449 IRAP 26.456 C00100102 Serv. Politiche Lavoro Pari Opportunità 1.896.905 COSTI GESTIONE 44.375.779 IRAP 28.900 C00100103 Serv. GovernanceFormazioneProfessionale 44.404.678 COSTI GESTIONE 2.369.928 IRAP 23.291 C00100104 Serv. PoliticheSoc, Cooperaz, SicurSoc 2.393.220 COSTI GESTIONE 1.280.675 11

TIPOLOGIA DI COSTO Budget 2014 IRAP 11.304 C00100105 Serv. Occupazione e Rapporti con ARL 1.291.979 COSTI GESTIONE 3.765.271 IRAP 6.987 C00100106 Serv. Supp.all'Autorità Gestione POR FSE 3.772.258 COSTI GESTIONE 10.845.221 IRAP 44.253 C00100130 Serv. Coord. AttivitàTerr. Lavoro Formaz 10.889.474 COSTI GESTIONE 66.988.050 IRAP 191.370 C001001 D.G. del Lavoro 67.179.420 COSTI GESTIONE 12.068.500 IRAP 700.000 CLR420000 Lista speciale Legge Regionale 42/89 12.768.500 COSTI GESTIONE 1.158.776 IRAP 13.975 C00110000 Ass. Pubblica Istruzione, Beni Culturali 1.172.750 COSTI GESTIONE 531.076 IRAP 7.689 C00110100 DG Beni Culturali, Inform, Spett e Sport 538.765 COSTI GESTIONE 1.433.471 IRAP 30.279 C00110101 Serv. AA.GG. - Beni Culturali 1.463.749 COSTI GESTIONE 2.150.689 IRAP 16.304 C00110102 Serv. Lingua e Cultura Sarda 2.166.993 COSTI GESTIONE 2.379.162 IRAP 44.089 C00110103 Servizio Beni Culturali 2.423.250 COSTI GESTIONE 3.075.661 IRAP 39.431 C00110104 Servizio BeniLibrari Bibl. Arch.Storico 3.115.091 COSTI GESTIONE 2.277.103 IRAP 39.108 C00110106 Servizio Spettac. Sport Edit. Informaz. 2.316.210 COSTI GESTIONE 11.847.161 IRAP 176.899 C001101 DG Beni Culturali, Inform, Spett e Sport 12.024.060 COSTI GESTIONE 544.067 IRAP 6.987 C00110200 DG Pubblica Istruzione 551.055 COSTI GESTIONE 2.297.831 IRAP 25.620 C00110201 Serv. Istruzione e Supporti Direzionali 2.323.452 COSTI GESTIONE 2.663.679 IRAP 84.550 C00110202 Serv. Polit.Form. e Dir.StudioUniversit 2.748.230 12