STUDIO DI SETTORE WM31U ATTIVITÀ 46.48.00 COMMERCIO ALL INGROSSO DI OROLOGI E DI GIOIELLERIA Maggio 2015 Documento non definitivo
PREMESSA L evoluzione dello Studio di Settore VM31U Commercio all ingrosso di orologi e gioielleria, è stata condotta analizzando i modelli per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell applicazione degli studi di settore per il periodo d imposta 2013. I contribuenti interessati sono risultati pari a 3.007. Nella prima fase di analisi 396 contribuenti sono stati scartati in quanto, pur tenuti alla compilazione dei modelli, non risultano utilizzabili nelle successive fasi dell elaborazione dello studio di settore (cessazione di attività, situazioni di non normale svolgimento dell attività, contribuenti forfettari, ecc.). Sui modelli studi di settore della restante platea sono state condotte analisi statistiche per rilevare la completezza, la correttezza e la coerenza delle informazioni in essi contenute. Tali analisi hanno comportato, ai fini della definizione del campione dello studio, lo scarto di ulteriori 397 posizioni. A seguito degli scarti effettuati, il numero dei contribuenti oggetto delle successive analisi è stato pari a 2.214. DISTRIBUZIONE DEI CONTRIBUENTI PER FORMA GIURIDICA Numero % sugli elaborati Persone fisiche 966 43,6 Società di persone 336 15,2 Società di capitali, enti commerciali e non 912 41,2 Documento non definitivo 2
INQUADRAMENTO GENERALE I gruppi omogenei sono stati individuati sulla base dei seguenti fattori: tipologia di attività; tipologia di vendita; tipologia di offerta. La tipologia di attività ha permesso di identificare quelle imprese che svolgono in prevalenza attività di compro-oro (cluster 6). Il secondo fattore ha consentito di contraddistinguere le imprese in base alla tipologia di vendita con la quale operano (cluster 1, 2, 3, 4, 5, 7 e 8). La tipologia di offerta ha permesso di distinguere le imprese in base al tipo di assortimento (cluster 1, 2 e 7). Nelle successive descrizioni dei cluster emersi dall analisi, salvo segnalazione contraria, l indicazione di valori numerici riguarda valori medi. DESCRIZIONE ECONOMICA DEI CLUSTER CLUSTER 1 - INGROSSI CHE EFFETTUANO IN PREVALENZA VENDITA SUL TERRITORIO NUMEROSITÀ: 220 DIRETTA (SENZA VENDITORI E/O AGENTI) PER LO PIÙ DI PERLE, PIETRE PREZIOSE, SEMIPREZIOSE E DURE, CORALLI, CAMMEI ED AVORI (senza venditori e/o agenti) (93% dei ricavi), per lo più di perle, pietre preziose, semipreziose e dure (84% dei ricavi) e, nel 13% dei casi, coralli, cammei ed avori (37% dei ricavi). uffici (29 mq), locali per la vendita all ingrosso e l esposizione della merce (38 mq nel 52% dei casi) e stanze blindate/caveaux (12 metri cubi nel 14%). Le imprese del cluster sono per lo più società (40% di capitali e 14% di persone); nell attività sono generalmente impiegati 2 addetti. La clientela è rappresentata per lo più da commercianti al dettaglio (nel 78% dei casi il 63% dei ricavi), commercianti all ingrosso (nel 44% il 56%) e artigiani rifinitori (nel 35% il 40%). Inoltre, nel 25% dei casi, le imprese del cluster effettuano cessioni U.E. extra U.E. (export) (27% dei ricavi). Gli approvvigionamenti sono effettuati per lo più da altri grossisti (diversi da raccoglitori) (nel 71% dei casi l 87% degli acquisti), produttori depositari di marchio (nel 12% il 66%) e altri produttori (nel 33% il 68%). Documento non definitivo 3
CLUSTER 2 - INGROSSI CHE EFFETTUANO IN PREVALENZA VENDITA SUL TERRITORIO NUMEROSITÀ: 199 DIRETTA (SENZA VENDITORI E/O AGENTI) PER LO PIÙ DI GIOIELLERIA IN ARGENTO, POSATERIA IN ARGENTO, VASELLAME ED OGGETTISTICA VARIA IN ARGENTO (senza venditori e/o agenti) (93% dei ricavi), per lo più di gioielleria in argento (69% dei ricavi) e, nel 31% dei casi, posateria in argento, vasellame ed oggettistica varia in argento (49% dei ricavi). uffici (25 mq), locali per la vendita all ingrosso e l esposizione della merce (49 mq nel 46% dei casi) e stanze blindate/caveaux (29 metri cubi nell 11%). Le imprese del cluster sono per lo più ditte individuali (56% dei casi) e nell attività generalmente sono impiegati 1 o 2 addetti. La clientela è rappresentata in genere da commercianti al dettaglio (74% dei ricavi) e commercianti all ingrosso (nel 25% dei casi il 69% dei ricavi). Inoltre, nel 23% dei casi, le imprese del cluster effettuano cessioni U.E. extra U.E. (export) (42% dei ricavi). Gli approvvigionamenti sono effettuati per lo più da produttori depositari di marchio (nel 40% dei casi il 71% degli acquisti), altri produttori (nel 54% il 71%), raccoglitori (nell 11% il 39%) e altri grossisti (nel 40% il 61%). CLUSTER 3 - INGROSSI CHE EFFETTUANO IN PREVALENZA VENDITA SUL TERRITORIO NUMEROSITÀ: 447 DIRETTA (SENZA VENDITORI E/O AGENTI) (senza venditori e/o agenti) (94% dei ricavi). uffici (27 mq), locali per la vendita all ingrosso e l esposizione della merce (38 mq nel 45% dei casi) e stanze blindate/caveaux (20 metri cubi nel 13%). Le imprese del cluster sono per lo più società (40% di capitali e 15% di persone); nell attività sono generalmente impiegati 2 addetti. L assortimento in genere comprende oreficeria a peso (nel 55% dei casi il 72% dei ricavi), gioielleria in argento (nel 29% il 18%), oreficeria a cartellino (nel 27% il 54%), gioielleria in altri metalli preziosi (nel 24% il 57%) e perle, pietre preziose, semipreziose e dure (nel 23% il 16%). La clientela è rappresentata per lo più da commercianti al dettaglio (nel 74% dei casi l 84% dei ricavi) e commercianti all ingrosso (nel 35% il 67%). Inoltre, nel 25% dei casi, le imprese del cluster effettuano cessioni U.E. extra U.E. (export) (57% dei ricavi). Gli approvvigionamenti sono effettuati per lo più da produttori depositari di marchio (nel 41% dei casi il 68% degli acquisti), altri produttori (nel 45% il 70%), raccoglitori (nel 12% il 45%) e altri grossisti (nel 38% il 56%). Documento non definitivo 4
CLUSTER 4 - INGROSSI CHE EFFETTUANO IN PREVALENZA VENDITA SUL TERRITORIO NUMEROSITÀ: 204 TRAMITE TELEFONO, FAX, ON LINE, ECC. Le imprese appartenenti a questo cluster effettuano in prevalenza vendita sul territorio tramite telefono, fax, on line, ecc. (93% dei ricavi). uffici (38 mq) e locali per la vendita all ingrosso e l esposizione della merce (50 mq nel 43% dei casi). Le imprese del cluster sono per lo più società (50% di capitali e 14% di persone); nell attività sono generalmente impiegati 2 addetti, di cui talvolta 1 dipendente. L assortimento in genere comprende oreficeria a peso (64% dei ricavi nel 29% dei casi), orologi da polso e da tasca di fascia media-economica (fino a 3.000 euro) (62% nel 17%), perle, pietre preziose, semipreziose e dure (56% nel 30%), gioielleria in argento (48% nel 35%), oreficeria a cartellino (42% nel 16%) e gioielleria in altri metalli preziosi (39% nel 15%). La clientela è rappresentata per lo più da commercianti al dettaglio (nel 68% dei casi il 74% dei ricavi), commercianti all ingrosso (nel 42% il 70%), artigiani rifinitori (nel 13% il 25%) e grande distribuzione organizzata (nell 11% il 47%). Inoltre, nel 41% dei casi, le imprese del cluster effettuano cessioni U.E. extra U.E. (export) (54% dei ricavi). Gli approvvigionamenti sono effettuati per lo più da produttori depositari di marchio (nel 36% dei casi il 67% degli acquisti), altri produttori (nel 46% il 73%) e altri grossisti (diversi da raccoglitori) (nel 40% il 70%). CLUSTER 5 - INGROSSI CHE EFFETTUANO PREVALENTEMENTE VENDITA AL BANCO NUMEROSITÀ: 343 E/O A LIBERO SERVIZIO (CASH&CARRY) Le imprese appartenenti a questo cluster effettuano prevalentemente vendita al banco (94% dei ricavi nel 94% dei casi) e/o a libero servizio (cash&carry) (92% nel 7%). Le superfici utilizzate per lo svolgimento dell attività comprendono in genere locali per la vendita all ingrosso e l esposizione della merce (48 mq), locali destinati ad uffici (33 mq nel 71% dei casi), all assistenza tecnica/laboratori (29 mq nel 17%) e stanze blindate/caveaux (32 metri cubi nel 13%). Le imprese del cluster sono in prevalenza società (48% di capitali e 22% di persone); nell attività sono generalmente impiegati 2 addetti, di cui talvolta 1 dipendente. L assortimento in genere comprende oreficeria a peso (74% dei ricavi nel 52% dei casi), perle, pietre preziose, semipreziose e dure (50% nel 34%), orologi da polso e da tasca di fascia mediaeconomica (fino a 3.000 euro) (37% nel 17%), posateria in argento, vasellame ed oggettistica varia in argento (30% nel 13%), gioielleria in argento (27% nel 29%), gioielleria in altri metalli preziosi (26% nel 18%) e oreficeria a cartellino (22% nel 17%). La clientela è rappresentata in genere da commercianti al dettaglio (61% dei ricavi), commercianti all ingrosso (nel 32% dei casi il 59% dei ricavi) e artigiani rifinitori (nel 18% il 30%). Documento non definitivo 5
Gli approvvigionamenti sono effettuati per lo più da produttori depositari di marchio (nel 44% dei casi il 61% degli acquisti), altri produttori (nel 41% il 55%), raccoglitori (nel 17% il 23%) e altri grossisti (nel 46% il 64%). CLUSTER 6 - INGROSSI CHE SVOLGONO IN PREVALENZA ATTIVITÀ DI COMPRO-ORO NUMEROSITÀ: 519 Le imprese appartenenti a questo cluster svolgono in prevalenza attività di compro-oro (90% dei ricavi), in genere acquistano da privati (98% degli acquisti), effettuando, nel 65% dei casi, l acquisto di oreficeria e/o gioielleria usata e/o in condizione di rottame (93% degli acquisti) e rivolgendosi, nel 76% dei casi, a imprese industriali (imprese di fusione e/o trasformazione e/o di lavorazione, etc) (98% dei ricavi) e, nel 19%, a commercianti all ingrosso (90%). Le superfici utilizzate per lo svolgimento dell attività comprendono per lo più locali per la vendita all ingrosso e l esposizione della merce (46 mq nel 66% dei casi), locali destinati ad uffici (31 mq nel 49%) e stanze blindate/caveaux (30 metri cubi nel 17%). Le imprese del cluster sono per lo più ditte individuali (60% dei casi) e nell attività generalmente sono impiegati 2 addetti, di cui talvolta 1 dipendente. Queste imprese effettuano, nell 86% dei casi, vendita sul territorio diretta (senza venditori e/o agenti) (99% dei ricavi) e, nel 20%, vendita al banco (58%). CLUSTER 7 - INGROSSI CHE EFFETTUANO IN PREVALENZA VENDITA SUL TERRITORIO NUMEROSITÀ: 96 DIRETTA (SENZA VENDITORI E/O AGENTI) PER LO PIÙ DI PRODOTTI DI OROLOGERIA (senza venditori e/o agenti) (93% dei ricavi), per lo più di prodotti di orologeria: orologi da polso e da tasca di fascia media-economica (fino a 3.000 euro) (70% dei ricavi nell 83% dei casi), orologi da polso e da tasca di alta e altissima gamma (oltre a 3.000 euro) (69% nel 19%), forniture per orologi (45% nel 40%) e grossa orologeria (sveglie, pendole, ecc.) (12% nel 18%). uffici (24 mq) e locali per la vendita all ingrosso e l esposizione della merce (44 mq nel 48% dei casi). Le imprese del cluster sono per lo più società (42% di capitali e 11% di persone); nell attività sono generalmente impiegati 1 o 2 addetti. La clientela è rappresentata per lo più da commercianti al dettaglio (nel 77% dei casi l 85% dei ricavi) e commercianti all ingrosso (nel 21% il 69%). Inoltre, nel 21% dei casi, le imprese del cluster effettuano cessioni U.E. extra U.E. (export) (51% dei ricavi). Gli approvvigionamenti sono effettuati per lo più da altri grossisti (diversi da raccoglitori) (nel 58% dei casi il 74% degli acquisti), produttori depositari di marchio (nel 32% il 70%) e altri produttori (nel 33% il 65%). Documento non definitivo 6
CLUSTER 8 - INGROSSI CHE EFFETTUANO IN PREVALENZA VENDITA SUL TERRITORIO NUMEROSITÀ: 173 INDIRETTA (TRAMITE VENDITORI E/O AGENTI) Le imprese appartenenti a questo cluster effettuano in prevalenza vendita sul territorio indiretta (tramite venditori e/o agenti) (87% dei ricavi) e per l articolazione della struttura di vendita sul territorio si avvalgono, nel 62% dei casi, di 5 agenti e/o rappresentanti (non dipendenti). uffici (66 mq), locali per la vendita all ingrosso e l esposizione della merce (84 mq nel 54% dei casi), locali destinati all assistenza tecnica/laboratori (42 mq nel 20%) e stanze blindate/caveaux (17 metri cubi nel 14%). Le imprese del cluster sono in prevalenza società (71% di capitali e 16% di persone); nell attività sono generalmente impiegati 3 addetti, di cui 2 dipendenti. L assortimento in genere comprende oreficeria a peso (55% dei ricavi nel 24% dei casi), orologi da polso e da tasca di fascia media-economica (fino a 3.000 euro) (52% nel 25%), gioielleria in argento (49% nel 43%), gioielleria in altri metalli preziosi (47% nel 22%), oreficeria a cartellino (43% nel 27%), perle, pietre preziose, semipreziose e dure (40% nel 28%) e posateria in argento, vasellame ed oggettistica varia in argento (33% nel 13%). La clientela è rappresentata in genere da commercianti al dettaglio (78% dei ricavi) e commercianti all ingrosso (nel 34% dei casi il 39% dei ricavi). Inoltre, nel 32% dei casi, le imprese del cluster effettuano cessioni U.E. extra U.E. (export) (26% dei ricavi). Gli approvvigionamenti sono effettuati per lo più da produttori depositari di marchio (nel 55% dei casi il 69% degli acquisti), altri produttori (nel 56% il 61%), raccoglitori (nel 16% il 30%) e altri grossisti (nel 33% il 53%). Documento non definitivo 7