4 Maggio 2016 Corso Novità Fiscali 2016 1
Argomenti del Corso «Novità Fiscali 2016» Credito d'imposta IRAP (art.1,co.21, Legge n.190/2014) Agevolazione "Super-ammortamento" (Legge di Stabilità 2016) Gestione Beni ammortizzabili per classi di età per Studi di Settore Quadro RU - Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi Analisi dati contabili e indici per Imprese Semplificate e Professionisti 2
Credito d'imposta IRAP (art.1,co.21, Legge n.190/2014) Nel Quadro IS è stata prevista un'apposita sezione riservata ai contribuenti che fruiscono del credito d'imposta denominato credito d'imposta assenza dipendenti. In particolare, ai soggetti che determinano il valore della produzione netta ai sensi degli artt. da 5 a 9 e che NON si avvalgono di lavoratori dipendenti, spetta un credito d'imposta, a decorrere dall'anno di presentazione della presente dichiarazione, pari al 10% dell'irap. 3
Credito d'imposta IRAP (art.1,co.21, Legge n.190/2014) Seppur collocata dalla modulistica nel Q/IS, la gestione della sezione è stata invece collocata dalla procedura nel Q/IR, in quanto il credito di imposta spettante deve essere determinato in relazione all'imposta lorda risultante dalla presente dichiarazione. All'interno del Quadro IS, la suddetta sezione è disponibile solo in visualizzazione. Il credito d'imposta IRAP determinato può essere utilizzato in compensazione delle altre imposte determinate nella gestione del modello Unico e quindi viene riportato dalla procedura nella gestione del Q/RX per poi essere predisposto al Modello F24 con il codice tributo 3883. 4
Credito d'imposta IRAP (art.1,co.21, Legge n.190/2014) L'Agenzia delle Entrate, con la circolare n. 6 del 19/02/2016 ha precisato che, il credito d'imposta IRAP determinato è imponibile nell'ambito del reddito d'impresa, come sopravvenienza attiva. Per coloro che eseguono il calcolo delle imposte correnti IRES tramite la gestione delle variazioni fiscali con l agg. 2016.3 sono state rese disponibili le seguenti implementazioni: la creazione della variazione fiscale 416-Agevol.l.190/2014 art.1 c.21 a seguito dell impostazione nel Modello Irap; la funzione "Creazione rettifiche" provvederà a contabilizzare anche il credito d'imposta IRAP determinato, tramite i conti associati alla variazione fiscale 416. 5
Agevolazione "Super-ammortamento" (Legge di Stabilità 2016) La Legge di Stabilità 2016 (L. 208/2015, art. 1, commi 91-94 e 97) ha introdotto un'agevolazione volta ad incentivare gli investimenti in beni strumentali nuovi. La legge ha previsto che, ai fini delle imposte sui redditi, per i soggetti titolari di reddito d'impresa e per gli esercenti arti e professioni che effettuano investimenti in beni materiali strumentali nuovi, il costo di acquisizione venga maggiorato del 40%, con esclusivo riferimento alla determinazione delle quote di ammortamento. L'agevolazione può essere applicata solo ai beni acquistati nel periodo 15/10/2015 31/12/2016 e con natura cespiti: Altri beni (Impianti, macchinari,...) Mobili registrati (autovetture, automezzi, veicoli ad uso dipendente,...). 6
Agevolazione "Super-ammortamento" (Legge di Stabilità 2016) La modalità di gestione prevede: L individuazione dei beni agevolabili Il calcolo dell ammortamento con la determinazione della quota in più per effetto del super-ammortamento La gestione del Prospetto Super-ammortamento presente nel punto di menù «Dati per Dichiarazioni Fiscali > Elaborazioni prospetti per Dichiarazione» con creazione delle VF 878 Beni materiali e 879 - Veicoli. Con l agg. 2016.3 è stata completata la gestione anche per le Imprese semplificate ed i Professionisti. 7
Gestione Beni ammortizzabili per classi di età per Studi di Settore La procedura è stata implementata per consentire la ripartizione dei beni strumentali per classi di età ai fini della compilazione del "Quadro E - Beni strumentali" degli Studi di Settore. La gestione prevede: La valorizzazione del campo «Data per ripartizione per classi di età» presente sull'anagrafica cespiti/beni in leasing nella sezione «Dati reddito/studi» Elaborazione del prospetto "Beni strumentali Studi di settore/parametri" presente nel punto di menù "Dati per dichiarazioni fiscali > Elaborazioni prospetti per Dichiarazione". Predisposizione DR dei dati per la compilazione dei righi del Q/E 8
Quadro RU - Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi L'articolo 18 del DL 91/2014 ha introdotto il credito d'imposta a favore delle imprese per incrementare la realizzazione di investimenti in beni strumentali nuovi. Il credito d'imposta è attribuito, a decorrere dal 25 giugno 2014 e fino al 30 giugno 2015, nella misura del 15% delle spese sostenute in eccedenza rispetto alla media degli investimenti in beni strumentali realizzati nei cinque periodi di imposta precedenti, con facoltà di escludere dal calcolo della media il periodo in cui l'investimento è stato maggiore. Il credito d'imposta non spetta per gli investimenti di importo unitario inferiore a 10.000 euro. 9
Quadro RU - Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi La procedura cespiti è stata implementata con una nuova funzione "Credito d'imposta DL.91/2014" richiamabile dal punto di menù "Dati per Dichiarazioni Fiscali > Elaborazione Prospetti per Dichiarazione". La gestione prevede : L identificazione degli investimenti soggetti ad agevolazione; Il calcolo della media di riferimento determinata in base agli investimenti dei cinque esercizi precedenti a quello agevolato; Il calcolo del credito d'imposta spettante nel periodo; La ripartizione del credito d'imposta totale in 3 quote annuali; La predisposizione DR dei dati per la compilazione del Quadro RU sez. A9. 10
Analisi dati contabili e indici per Imprese Semplificate e Professionisti Profis è stato implementato con una nuova funzione: Analisi dati contabili e indici. Si tratta di un importante strumento per dare consulenza anche alle piccole imprese o ai professionisti senza particolari oneri di tempo. L'elaborazione infatti viene fatta sulla base delle registrazioni presenti in Profis. Obiettivo della nuova funzione è rielaborare i dati contabili di più esercizi, fino ad un massimo di cinque, al fine di produrre: comparazioni tra periodi diversi prospetti di riclassificazione secondo criteri diversi indicatori e margini. Il risultato dell'elaborazione è la creazione di un documento Excel. 11
Analisi dati contabili e indici per Imprese Semplificate e Professionisti Vengono distribuiti Modelli standard per ogni tipologia di analisi, completi di prospetti comparativi, riclassificazioni e indicatori, che possono essere raggruppati nelle seguenti categorie, a seconda delle loro caratteristiche: Modelli standard Conto Economico+Stato Patrimoniale, validi per Imprese semplificate - Fonte contabile (utilizzabile solo dalle Imprese semplificate con la gestione partite contabili) e Professionisti per competenza Modelli standard solo Conto Economico, validi per Imprese semplificate Fonte IVA (utilizzabile solo dalle Imprese semplificate senza la gestione partite) e Professionisti per cassa. 12
RISPONDIAMO ALLE VOSTRE DOMANDE 13
Grazie dell attenzione dell'attenzione 14