INDICE PRESENTAZIONE... 11 1. LINEAMENTI GENERALI SULLA DISCIPLINA ANTIRICICLAGGIO... 13 1. Profili evolutivi della normativa antiriciclaggio... 13 2. La IV Direttiva antiriciclaggio... 18 3. I presupposti della disciplina antiriciclaggio... 21 4. L obbligo di collaborazione attiva... 23 5. Le definizioni di riciclaggio e di finanziamento al terrorismo... 25 6. Le altre definizioni generali della disciplina... 29 2. PROFESSIONISTI E ALTRI SOGGETTI DESTINATARI DELLA DISCIPLINA ANTIRICICLAGGIO... 33 1. L ambito soggettivo di applicazione degli obblighi antiriciclaggio... 33 2. I professionisti soggetti alla disciplina... 37 3. Le prestazioni di dottori commercialisti, esperti contabili e consulenti del lavoro... 40 3.1 Operazioni aventi ad oggetto mezzi di pagamento, beni o utilità di valore pari o superiore a 15.000 euro... 40 3.2 Operazioni di valore indeterminato o indeterminabile... 41 4. Le prestazioni di avvocati e notai... 42 5. Le attività professionali escluse dagli adempimenti... 46 6. Sindaci e organi di controllo societario... 52 7. I revisori contabili... 57 3. L ADEGUATA VERIFICA DELLA CLIENTELA... 63 1. Le prestazioni professionali e l obbligo di adeguata verifica della clientela... 63 2. L obbligo di adeguata verifica della clientela... 64 3. Il titolare effettivo... 67 4. L identificazione del cliente e del titolare effettivo... 71 5
5. Obblighi correlati... 75 6. Obblighi semplificati... 76 7. Obblighi rafforzati... 81 8. Obblighi affidati a terzi... 85 9. L astensione dalla prestazione... 87 10. Black list antiriciclaggio... 88 4. LA VALUTAZIONE DEL RISCHIO, IL CONTROLLO COSTANTE E L OBBLIGO DI REGISTRAZIONE... 91 1. L adeguata verifica e la valutazione del rischio... 91 2. Le guidelines del Cndcec e la gestione del rischio... 93 3. Le indicazioni di Consob e del Consiglio nazionale notariato sulla valutazione del rischio... 100 4. Gli obblighi di registrazione... 104 5. Il controllo costante sul cliente... 110 6. L istituzione del fascicolo cliente e i documenti da conservare... 112 7. Gli errori da evitare nell esecuzione degli obblighi antiriciclaggio... 114 5. LA SEGNALAZIONE DI OPERAZIONI SOSPETTE...117 1. La segnalazione di operazioni sospette... 117 2. Procedura di inoltro della segnalazione di operazioni sospette... 125 3. La nuova registrazione telematica... 128 4. Il nuovo sistema di segnalazione... 132 5. Il contenuto della segnalazione di operazioni sospette... 133 6. Lo sviluppo delle segnalazioni... 136 7. Diritto alla riservatezza e divieto di comunicazione... 140 8. Reati-presupposto e delitti tributari... 142 9. Scudo fiscale e obblighi antiriciclaggio... 148 10. Voluntary discolsure e obblighi antiriciclaggio... 152 6. GLI INDICATORI DI ANOMALIA...161 1. Lineamenti generali... 161 2. Gli indicatori di anomalia per i professionisti del decreto del Ministro della Giustizia del 16.04.2010... 163 3. Gli indicatori di anomalia per le società di revisione e i revisori di enti di interesse pubblico del provvedimento di Banca d Italia del 30.01.2013... 168 6
4. Comunicazione UIF del 24.09.2009: imprese in crisi e usura... 174 5. Comunicazione UIF del 13.10.2009: ricostruzione post-terremoto... 177 6. Comunicazione UIF del 09.11.2009: conversione lire in euro... 179 7. Comunicazione UIF del 05.02.2010: frodi informatiche... 180 8. Comunicazione UIF del 15.02.2010: frodi Iva... 182 9. Comunicazione UIF del 24.02.2010: scudo fiscale... 184 10. Comunicazione UIF del 08.07.2010: abuso di finanziamenti pubblici...185 11. Comunicazione UIF del 17.01.2011: frodi nel leasing... 186 12. Comunicazione UIF del 09.02.2011: rapporti con PPEs... 188 13. Comunicazione UIF del 01.03.2011: rapporti con famiglia Qadhafi...188 14. Comunicazione UIF del 05.03.2011: rapporti con famiglia Qadhafi...189 15. Comunicazione UIF dell 11.03.2011: rapporti con famiglia Qadhafi...189 16. Comunicazione UIF del 09.08.2011: usura... 189 17. Comunicato UIF del 27.02.2012: utilizzo anomalo di carte di pagamento per prelevamenti di denaro contante... 193 18. Comunicazione UIF del 16 marzo 2012: rischio di frodi nell attività di factoring... 194 19. Comunicazione UIF del 23 aprile 2012: frodi fiscali internazionali e frodi nelle fatturazioni... 196 20. Comunicazione UIF dell 11 aprile 2013: settore dei giochi e delle scommesse... 201 20.1 Schema per i destinatari del D. Lgs. 231/2007, fatta eccezione per quelli di cui all articolo 14, comma 1, lettere d), e) ed e-bis)... 201 20.2 Schema destinato ai soggetti di cui all articolo 14, lettere d), e) ed e-bis) del D.Lgs. 231/2007... 203 21. Comunicazione UIF del 2 dicembre 2013: operatività connessa con l anomalo utilizzo di trust... 205 22. Comunicazione UIF del 18 febbraio 2014: operatività con carte di pagamento... 208 23. Determinazione degli indicatori di anomalia al fine di agevolare l individuazione delle operazioni sospette di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo da parte degli uffici della pubblica amministrazione... 210 7
24. Il provvedimento recante gli indicatori di anomalia per gli intermediari finanziari della Banca d Italia del 2010... 222 25. Indici legati alla finalità del finanziamento al terrorismo... 235 7. L USO DEL CONTANTE E GLI ALTRI ADEMPIMENTI ANTIRICICLAGGIO...239 1. Le limitazioni all uso del contante e dei titoli al portatore... 239 2. Le deroghe alle limitazioni all uso del contante per gli stranieri... 246 3. I chiarimenti ministeriali... 249 4. Tracciabilità delle movimentazioni di enti e associazioni... 252 5. L obbligo di comunicazione dei professionisti e il procedimento di segnalazione delle violazioni all uso del contante e dei titoli al portatore... 253 6. Le fasi del procedimento amministrativo sanzionatorio ai sensi della L. 689/1981... 259 7. Le indicazioni ministeriali in materia di contenzioso... 262 8. Gli obblighi di formazione del personale... 263 9. Le disposizioni in materia di protezione dei dati e delle informazioni... 266 10. Le altre disposizioni antiriciclaggio del D.L. 78/2010... 269 8. LE AUTORITÀ ANTIRICICLAGGIO E I CONTROLLI PRESSO GLI STUDI PROFESSIONALI...271 1. Le autorità antiriciclaggio... 271 2. Le autorità di vigilanza e i controlli... 273 3. Gli organi di controllo societario... 275 4. Le verifiche dell autorità di vigilanza nei confronti dei professionisti... 277 5. Le fonti di attivazione dei controlli... 278 6. La selezione dei professionisti... 280 7. Gli step operativi dei controlli... 281 8. I controlli preliminari... 281 9. Gli accertamenti di merito... 282 9. LE SANZIONI AMMINISTRATIVE/PENALI E LE PROCEDURE DI ACCERTAMENTO DELLE VIOLAZIONI...291 1. Le sanzioni amministrative... 291 1.1 Omessa istituzione dell archivio unico informatico e del registro della clientela... 292 8
1.2 Violazione dell obbligo di segnalazione delle operazioni sospette... 293 1.3 Violazione del provvedimento dell UIF di sospensione dell operazione sospetta... 294 1.4 Violazione degli obblighi informativi all Unità di Informazione Finanziaria... 294 1.5 Violazione alle limitazioni all uso del contante e dei titoli al portatore... 294 1.6 Violazione dell obbligo di comunicazione al Ministero dell Economia e delle Finanze delle infrazioni riguardanti le limitazioni all uso del denaro contante e/o dei titoli al portatore... 297 1.7 Violazione dell obbligo di astensione nei rapporti con black list... 298 1.8 Violazioni delle disposizioni di cui all articolo 5 commi 1, 2, 4 e 5 del D.Lgs. 109/2007 e dell obbligo di comunicazione di cui all articolo 7 del D.Lgs. 109/2007... 299 1.9 Violazioni delle disposizioni di cui all articolo 13 del codice in materia di protezione dei dati personali... 300 2. Le sanzioni penali e le nuove sanzioni amministrative depenalizzate... 300 2.1 Omessa identificazione della clientela... 302 2.2 Omessa registrazione delle informazioni e dei dati acquisiti... 303 2.3 Uso di mezzi fraudolenti per ostacolare l individuazione del soggetto che ha effettuato l operazione... 303 2.4 Omessa o tardiva o incompleta comunicazione da parte di agenti di cambio, mediatori creditizi ed agenti in attività finanziaria...303 2.5 Omessa o falsa indicazione delle generalità dei soggetti per conto dei quali si opera. Ostacolo all acquisizione delle informazioni...304 2.6 Omessa effettuazione di comunicazioni da parte degli organi di controllo... 304 2.7 Violazione sull obbligo di riservatezza... 305 3. La procedura di accertamento delle violazioni di natura amministrativa e le possibilità di definizione delle infrazioni... 305 4. Antiriciclaggio e Modello 231/2001... 314 5. Indagini antiriciclaggio e utilizzo fiscale delle informazioni acquisite...318 9
CHECK LIST...323 1. Check list UIF sulle casistiche di riciclaggio... 323 2. Check list delle sanzioni penali e amministrative... 332 2.1 Sanzioni penali... 332 2.2 Sanzioni amministrative... 334 3. Check list adeguata verifica della clientela... 338 MODULISTICA...343 1. Dichiarazione del cliente ai fini della normativa antiriciclaggio ex artt.18, 19 e 21 del D.Lgs. 231/2007... 343 2. Attestazione del professionsita sull adeguata verifica della clientela ex artt.18, 19 e 20 del D.Lgs. 231/2007... 346 3. Dichiarazione del professionista sulla valutazione del rischio ai sensi dell art.20 del D.Lgs. 231/2007... 349 4. Dichiarazione del professionista ai sensi dell art.23 del D.Lgs. 231/2007... 354 5. Dichiarazione del professionista... 355 6. Modulo di adesione per registrarsi all anagrafe dei segnalanti UIF... 356 7. Esempio di contestazione per violazione alle limitazioni sul trasferimento di denaro contante... 361 8. Esempio di contestazione per violazione all obbligo di comunicazione delle infrazioni sui trasferimenti di contante... 370 9. Esempio di contestazione per violazione all obbligo di segnalazione operazioni sospette... 373 NORMATIVA...377 1. Decreto Legislativo 231 del 21 novembre 2007... 377 BIBLIOGRAFIA ESSENZIALE...447 10