1 BILANCI COMUNALI E DOMANDA SOCIALE. UN MODELLO PER LA CONTRATTAZIONE SOCIALE? COORDINAMENTO CLAUDIO STACCHINI: A CURA DI FRANCESCO MONTEMURRO CON LA COLLABORAZIONE DI AHMED ABBAUOI E CARLOTTA GUARAGNA dicembre 2015
Indicatori sensibili per l analisi dei Il risultato di amministrazione Il calcolo opera sia sulla competenza (quanto è successo nell anno di riferimento) sia sui residui (la gestione degli anni precedenti) bilanci comunali Quando l avanzo è alto segnala risparmi e/o inefficienze Per la contrattazione sociale è importante individuare l avanzo non vincolato, cioè quello discrezionale. Con il 2016 (l. di Stabilità) l avanzo si sblocca a favore degli investimenti.
Fondi di cassa al 1 gennaio 2014 Risultato di amministrazione Fondo accantonamento svalutazione o per dubbia esigibilità di crediti Vincolato Spese in conto capitale Non vincolato di cui destinato agli investimenti % non vincolato/avanzo di amministrazione % accantonamento dubbia esigibilità crediti/risultato di amministrazione Comuni Alba 6.085.398,71 15.513.429,75 5.116.424,73 1.724.751,14 3.983.865,57 4.688.388,31 0,00 30,22% 32,98% Borgo S. Dalmazzo 1.014.034,07 1.218.230,26 48.475,84 872.552,96 668.361,01 297.201,46 0,00 24,40% 3,98% Bra 843.803,22 884.135,09 724.834,54 0,00 159.300,55 0,00 0,00 0,00% 81,98% Cuneo 16.361.805,98 4.861.395,80 813.396,29 2.745.055,22 482.996,09 1.633.344,49 0,00 33,60% 16,73% Fossano 9.198.006,07 4.277.296,09 7.500,00 689.000,00 1.985.800,95 1.594.995,14 0,00 37,29% 0,18% Mondovì 10.661.856,50 5.693.472,94 130.000,00 868.282,99 2.566.564,32 2.128.625,63 0,00 37,39% 2,28% Racconigi 1.011.260,72 434.935,94 193.653,40 0,00 197.085,34 237.850,60 0,00 54,69% 44,52% Saluzzo 587.632,38 683.747,82 43.032,07 12.754,63 196.509,91 431.451,21 0,00 63,10% 6,29% Savigliano 1.039.447,95 1.274.213,85 95.692,51 917.846,12 259.925,21 0,00 0,00 0,00% 7,51%
Fondi accantonamento svalutazione/dubbia esigibilità di crediti 1% 3% 1% 1% 2% 0% 10% 11% 71% Alba Borgo S. Dalmazzo Bra Cuneo Fossano Mondovì Racconigi Saluzzo Savigliano Non vincolati 2% 0% 4% 19% 43% 14% 15% 0% 3%
Indicatori sensibili per l analisi dei bilanci comunali Spesa per l amministrazione generale (uffici centrali, segreterie, ragioneria, ufficio tecnico, costo della politica) Si calcola la quota percentuale di questa spesa sul totale della spesa corrente Nei comuni piccoli si ha una quota molto alta di questa spesa (anche fino al 55/60% del totale della spesa corrente). Nei comuni al di sopra dei 10mila ab., quando l incidenza supera il 30% si hanno possibili inefficienze e/o diseconomie di scala
6 Funzioni generali di amministrazione di gestione e di controllo Valore in percentuale Incidenza % 2010 2012 2014 PROVINCIA DI CUNEO 32,60% 33,50% 32,60% CUNEO 21,40% 22,50% 20,90% ALBA 23,90% 24,80% 24,70% BRA 28,40% 29,10% 28,50% MONDOVI 24,70% 27,20% 21,40% SALUZZO 31,70% 31,90% 32,90% SAVIGLIANO 27,60% 27,10% 27,00% FOSSANO 28,30% 29,80% 31,00% BORGO SAN DALMAZZO 23,00% 20,80% 24,20% RACCONIGI 28,30% 26,30% - Fonte elaborazione sui rendiconti comunali
Indicatori sensibili per l analisi dei bilanci comunali Il livello della spesa sociale E importante conoscere l incidenza della spesa sociale sul totale della spesa corrente. Ottimale quando supera il 15% (poi occorre ragionare sulla qualità dei servizi) Il dato andrebbe incrociato con la pressione tributaria, l avanzo di amministrazione, la spesa per l amministrazione generale e i fabbisogni standard. Conoscere anche il valore pro-capite della spesa sociale
Funzioni nel settore sociale 8 Incidenza % - Valore procapite in - impegni di spesa Incidenza % Pro capite 2010 2012 2014 2010 2012 2014 PROVINCIA DI CUNEO 11,70% 11,60% 11,50% 86,2 84,3 82,5 CUNEO 11,70% 12,40% 12,90% 111,3 111,9 112,4 ALBA 12,60% 12,90% 12,30% 113,2 103,8 93,7 BRA 15,10% 15,30% 15,90% 121,6 124,5 119,2 MONDOVI 13,50% 14,90% 11,60% 98,6 100,5 90,9 SALUZZO 12,80% 12,30% 12,50% 100,3 94,4 95,1 SAVIGLIANO 14,80% 13,90% 13,70% 105,3 100,4 95,3 FOSSANO 12,30% 10,60% 13,30% 90,1 70,5 93,1 BORGO SAN DALMAZZO 11,40% 11,60% 10,10% 72,6 74,8 65,8 RACCONIGI 16,40% 16,50% - 102,9 104,4 - Fonte elaborazione sui rendiconti comunali
Indicatori sensibili per l analisi dei La pressione tributaria Il totale delle entrate correnti rapportato alla popolazione. Occorre esaminarlo negli anni e al confronto con altri comuni (omogenei per dimensione demografica) bilanci comunali Il dato andrebbe confrontato con i fabbisogni standard e la spesa sociale. L indice andrebbe scorporato (Tari/Tares, Addizionale Irpef), per comprendere anche il livello della progressività fiscale
10 Pressione tributaria (entrate tributarie/pop.) Valore in 2010 2012 2014 PROVINCIA DI CUNEO 366,0 561,0 576,0 CUNEO 450,0 647,0 599,0 ALBA 484,0 690,0 643,0 BRA 443,0 651,0 575,0 MONDOVI 298,0 533,0 674,0 SALUZZO 394,0 539,0 540,0 SAVIGLIANO 418,0 609,0 588,0 FOSSANO 444,0 526,0 564,0 BORGO SAN DALMAZZO 388,0 503,0 601,0 RACCONIGI 360,0 512,0 - Fonte elaborazione sui rendiconti comunali
Addizionale Irpef: la progressività fiscale 11 Addizionale Irpef Comune Esenzione Aliquota ordinaria fino a 15.000 Aliquota per scaglione di reddito imponibile irpef da 15.001 a 28.000 da 28.001 a 55.000 da 55.001 a 75.000 oltre 75.000 Alba 0,4 0,45 0,5 0,55 0,6 Borgo San Dalmazzo < 8.000 0,8 Bra < 10.380.000 0,69 0,7 0,75 0,79 0,8 Cuneo 0,61 0,64 0,69 0,79 0,8 Fossano 0,45 0,5 0,6 0,7 0,8 Mondovì < 10.000 0,55 0,65 0,75 0,79 0,8 Racconigi 0,8 Saluzzo < 8.000 0,55 0,6 0,7 0,75 0,8 Savigliano 0,65 0,7 0,75 0,78 0,8
Indicatori sensibili per l analisi dei L equilibrio di parte corrente E molto importante per la contrattazione sociale Occorre esaminarlo negli anni e al confronto con altri comuni (omogenei per dimensione demografica) bilanci comunali Un valore superiore a 100 indica che il comune ha entrate correnti superiori alla spesa corrente e per il rimborso di prestiti In presenza di valori molto elevati (>110) i comuni hanno buoni margini di manovra per aumentare la spesa corrente o potenziare il principio di progressività
13 Equilibrio di parte corrente (entrate correnti/spese correnti + rimborso prestiti) 2010 2012 2014 PROVINCIA DI CUNEO 101,10% 100,10% 111,90% CUNEO 102,80% 96,80% 101,40% ALBA 99,40% 101,70% 120,00% BRA 99,60% 97,60% 104,20% MONDOVI 99,60% 101,20% 120,00% SALUZZO 100,90% 97,80% 107,40% SAVIGLIANO 98,00% 101,40% 104,50% FOSSANO 104,00% 96,20% 107,80% BORGO SAN DALMAZZO 104,80% 97,80% 114,30% RACCONIGI 99,00% 95,90% - Fonte elaborazione sui rendiconti comunali
Indicatori sensibili per l analisi dei Rigidità strutturale Indica quanta parte del bilancio è «ingessata»: spese per il personale e il rimborso prestiti. bilanci comunali Un valore attorno (e superiore) a 35 indica che il comune ha margini di manovra discrezionali Con il blocco della spesa per il personale e il rallentamento degli investimenti, l indice si è abbassato notevolmente. Con il nuovo P. di Stabilità è destinato a crescere di nuovo
15 Rigidità strutturale (spese personale + rimborso prestiti/entrate correnti) 2010 2012 2014 PROVINCIA DI CUNEO 35,70% 36,70% 27,30% CUNEO 29,40% 33,10% 26,00% ALBA 34,60% 39,60% 24,10% BRA 35,00% 41,20% 34,30% MONDOVI 41,50% 45,50% 27,20% SALUZZO 34,90% 36,90% 29,10% SAVIGLIANO 30,70% 29,10% 25,10% FOSSANO 32,10% 36,90% 28,70% BORGO SAN DALMAZZO 30,10% 31,40% 20,50% RACCONIGI 42,30% 44,30% - Fonte elaborazione sui rendiconti comunali
Fabbisogni standard e livello di servizi 16 Fabbisogno standard e livello di servizi Borgo San Dalmazzo Savigliano Bra Cuneo Mondovì Fossano Alba Saluzzo Racconigi Fossano, Alba, Saluzzo e Racconigi spendono meno del fabbisogno standard e offrono meno servizi rispetto a comuni con caratteristiche simili. Anche Borgo San Dalmazzo, Savigliano, Bra e Cuneo spendono meno del fabbisogno standard, ma sembrano offrire più servizi relativamente ad altri comuni. Solo Mondovì ha una spesa superiore al fabbisogno standard ed è infatti in grado di offrire più servizi di altri comuni simili.
Mensa scolastica fasce Isee 17 Mensa scolastica Comune Isee min tariffa Isee max tariffa non residenti n. fasce Alba 4.000 1,45 20.000 4,55 5 Borgo San Dalmazzo 8.000 1 oltre 8.000 3,73 5,13 2 Bra 3.500 1 fino a 6.000 1,8 3,33 2 Cuneo 9.500 1,25 22.000 5,1 5,3 5 Fossano 6.000 1,17 fino a 32.000 4,61 5,03 lineare Mondovì fino a 6.000 4,00 x isee/6.000 oltre 6.000 4 4 lineare Racconigi (vedi note) n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. Saluzzo 9.500 1,9 20.000 (lav. aut.) 22.000 (lav. dip.) 4,8 5,3 6 X lav.dip. 5 X lav.aut. Savigliano* 2.000,00 (lav. aut.) 3.500 (lav.dip.) 0,92 7.800,0 (lav.aut.) 13.000 (lav.dip.) 3,29 4,73 5 x lav. aut. 5 x lav. dip.
Asili nido fasce Isee 18 Asili nido Comune Isee min tariffa Isee max tariffa non residenti n. fasce Alba 2.000,00 162,00 18.000,00 447,00 11 nd Borgo San Dalmazzo* 2,60% su valore ISEE ISEE 170,00 2,60% su valore 550,00 lineare n.d. Bra* [ 488,00 x ISEE nucleo famigliare]/ ISEE riferimento min 206 488,00 lineare ISEE di Rif. 488,00 Cuneo* ISEE x 2,5% 100,00 oltre 18320,00 458,00 11 nd Fossano* (tariffa max x ISEE)/ISEE riferimento 177,00 Asilo Nido 501 Micronido 450 Sezione Primavera 415 3 641,00 Mondovì* 5.000,00 108,00 oltre 23.000,00 500,00 lineare 400,00 Racconigi* vedi note n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. Saluzzo* 9.500,00 130,88 20.000(lav. aut) 22.000 (lav.dip) 436,27 480,23 7 lav.dip. 6 lav.aut. n.d. Savigliano* 3.500,00 165,90 16.000,00 474,60 6 lav. aut. 6 lav. dip. 500,82
Indicatori sulla popolazione e i consumi popolazion Dichiaranti e residente 2013 (Mef) (Istat) Reddito/di chiarante 2013 (Mef) Auto/dichiarante 2013 (ACI) Variazione auto 2012/2013 Rifiuti/dichiarante 2014 (Istat) Autovetture immatricolate con cilindrata >2000 cc per 1000 ab (Anania et al.) ALBA 31.353 23.833 22.406 0,92-1,4% 0,88 7,5* BRA 29.744 21.343 19.991 0,88 0,0% 0,79 2,5 CUNEO 56.116 41.716 21.473 0,92-0,5% 0,72 10,4 FOSSANO 24.747 18.194 19.891 0,85 0,1% 0,65 2,1 MONDOVI' 22.672 16.517 20.264 0,97-1,0% 0,59 52,9 SALUZZO 17.069 12.781 19.854 0,86 0,0% 0,64 3,5 RACCONIGI 10.112 7.056 18.443 0,89 1,2% 0,64 1,7 BORGOSANDALMAZ ZO 12.491 9.147 19.891 0,94-0,2% 0,80 2,2 SAVIGLIANO 21.330 15.581 19.791 0,83 0,8% 0,63 3,0
Indicatori sulla popolazione e i consumi popolazio ne residente (Istat) Consumi energia elettrica per utenti 2014 (Istat) Quotazione media unità residenziali 2014 (Borsino Immobiliare) Quotazione media unità residenziali, zone centrali 2014 (Borsino Immobiliare) Quotazione media unità residenziali, zone periferiche 2014 (Borsino Immobiliare) Variazione 2013/2014 dei prezzi degli immobili residenziali (Borsino Immobiliare) ALBA 31.353 2230 1343 1536 1229 0,03 BRA 29.744 2160 1158 1182 1134 0,02 CUNEO 56.116 2068 1270 1477 1056-0,04 FOSSANO 24.747 2114 1083 1221 961-0,02 MONDOVI' 22.672 2056 1030 1229 898-0,03 SALUZZO 17.069 2110 1073 1323 898-0,04 RACCONIGI 10.112 2255 919 1028 867-0,12 BORGOSANDALMAZZ O 12.491 2017 1217 1205 1134-0,02 SAVIGLIANO 21.330 2094 1120 1064 1001-0,08
Depositi bancari 21 Comuni 2011 2014 Cuneo 1.484.173 1.948.999 Alba 1.150.649 1.385.568 Bra 490.883 592.883 Fossano 482.876 593.395 Saluzzo 482.722 589.703 Mondovì 411.914 482.274 Savigliano 382.855 462.867 Borgo San Dalmazzo 160.059 177.834 Racconigi 117.096 144.752 L'analisi dei depositi bancari confrontata con quella dei redditi dichiarati può aiutare a capire meglio quale sia la ricchezza reale e consente di avanzare ipotesi sull'evasione fiscale.
Indicatori demografici 22 Comuni minori 0-14 75 e oltre indice di vecchiaia indice di dipendenza indice di struttura tasso stranieri minori stranieri Alba 12,6% 13,1% 193,4 58,7 133,1 12,4 19,7 Borgo S. D. 14,9% 10,0% 138,5 55,1 131,5 7,9 11,8 Bra 13,7% 11,4% 162 56,1 125,6 13,5 21,4 Cuneo 13,0% 12,4% 187,3 59,5 133,5 10,5 15,7 Fossano 14,3% 10,9% 153,9 57,1 124,6 10,5 16 Mondovì 13,7% 12,5% 173,5 60 125,4 12,9 20,9 Racconigi 14,0% 10,4% 153,2 55 134 10,2 18,6 Saluzzo 13,2% 12,3% 175,8 57,5 132 12,1 18,6 Savigliano 13,9% 11,7% 163 57,6 128,6 9,8 14,6 MEDIA 13,7% 11,6% 166,73 57,40 129,81 11,09 17,48 Diff. '14-'04 0,1% 2,2% 14,42-0,56 21,02 6,33 9,76 Fonte: elaborazione su dati Istat (01/01/2014), escluse eventuali fusioni tra comuni avvenute durante il 2014.
Indicatori demografici 23 Il comune più anziano è Alba, con 193 anziani per ogni persona con meno di 14 anni. I comuni più giovani sono invece Borgo San Dalmazzo e Racconigi, con rispettivamente un indice di vecchiaia di 138 e di 153, entrambi al di sotto della media nazionale (157). Mondovì si distingue per un indice di dipendenza piuttosto elevato, cioè per un alto numero di persone in età non attiva su persone in età attiva (14-64). Tutti i comuni presentano un indice di struttura superiore a 100, che indica un minor dinamismo e adattabilità nel mercato del lavoro, ma anche una maggior esperienza, data la più alta presenza nel mercato del lavoro di persone con età superiore ai 40 anni. Il tasso di stranieri è, in media, attorno all'11%, mentre quello di minori stranieri raggiunge addirittura il 17%. Inoltre, non sembra essersi ancora manifestato un ringiovanimento della popolazione grazie alla presenza di stranieri. Si vedano a questo proposito i comuni di Mondovì, Bra e Alba.