Anatocismo, Usura e Anomalie Bancarie. Contabilità e Gestione Fiscale e Tributaria. Servizi Legali e Contrattualistica

Anatocismo, Usura e Anomalie Bancarie Contabilità e Gestione Fiscale e Tributaria Servizi Legali e Contrattualistica Formazione, Corsi di Memoria e Apprendimento 1

Azienda Progetto Colem e Mission La società è cambiata, e l economia di oggi sta diventando sempre più difficile, per questo ci siamo posti l obiettivo di stare sempre più vicini alle aziende e alla persona, di stare dalla parte di quelle realtà che molto spesso si trovano a combattere contro una burocrazia sempre più complicata, o a scontrarsi con interessi onerosi da parte di istituti di credito, o contro un mondo che si sta evolvendo repentinamente. La nostra azienda, con sede a Castelfranco Veneto (TV), fornisce dei servizi rivolti a queste realtà, semplificando degli iter che porterebbero via del tempo prezioso allo svolgimento normale di un attività. Eroghiamo servizi contabili e di gestione fiscale e tributaria, verifichiamo la presenza di usura, anatocismo e anomalie su contratti bancari, offriamo corsi di formazione, di memoria e apprendimento rapido per aziende e privati (studenti, professionisti) e servizi legali. Riusciamo a fornire questi servizi a prezzi davvero contenuti, grazie ad un organizzazione aziendale efficace e competitiva, in modo da mettere il cliente al primo posto. Per erogare i nostri servizi ci avvaliamo della collaborazione di professionisti, commercialisti e avvocati, affiancando il cliente e operando nel massimo della trasparenza al fine di dare risposte puntuali, precise e tempestive. Scopri i vantaggi di avere un Referente Colem Vogliamo che i nostri clienti vivano i servizi del commercialista in modo semplice e sereno, con la piena disponibilità di professionisti che li seguano in tutte le fasi della loro vita, per questo abbiamo istituito il ruolo del Referente Colem. Il Referente Colem è un referente unico che sa ascoltare e raccogliere le esigenze del cliente, una persona di fiducia che possa poi incanalarle verso la rete di professionisti a nostra disposizione. A lui potrai affidare la gestione di tutte le esigenze fiscali, tributarie, legali e di verifica delle posizioni bancarie: Spiegherà le novità e i servizi offerti; Formerà un rapporto di fiducia con l azienda, utile nei momenti cruciali; Sarà sempre a vostra disposizione, per ridurre/eliminare la distanza tra commercialista e cliente. 2

Verifica Mutui e Anomalie Bancarie Trasforma la tua posizione da debitore a creditore Usura Bancaria Difendersi dall usura bancaria Del problema relativo ai tassi di interesse usurai, illegalmente praticati dalle banche e dagli intermediari finanziari, se ne sono occupati approfonditamente negli ultimi tempi anche i media, con inchieste che hanno evidenziato come, in numerosissimi casi, su prestiti che gli intermediari finanziari hanno erogato successivamente all entrata in vigore della legge n. 108/1996, ma così anche con riferimento a contratti di apertura di credito, siano stati praticati su larga scala tassi di interesse usurari. Lo stesso è avvenuto con numerosi contratti di apertura di credito. Alcune recenti pronunce giurisprudenziali (tra le tante v. Cass. n. 350/2013; Corte d Appello di Venezia n. 342/2013) hanno dato nuovo impulso al contenzioso bancario. A tali pronunce ne sono susseguite altre che si sono occupate della questione e, in particolare, della rilevanza e del computo del tasso di mora con il tasso corrispettivo (gli interessi che si corrispondono per il prestito ottenuto) così come dell inglobamento di talune commissioni e oneri (tra tutte la Cms) nella verifica del superamento del tasso soglia. Il contraente spesso sottoscrive con l intermediario finanziario contratti già predisposti da quest ultimo, senza essere adeguatamente informato di talune condizioni e commissioni e senza sapere che esse hanno rilevanza ai fini della verifica dell usurarietà del contratto stesso. Il contraente, inoltre, spesso ignora che nei contratti di apertura di credito uno sconfinamento anche minimo può costare parecchie decine di euro, anche se solo per un giorno. Si possono così avere condizioni e tassi anomali che sovente producono usura bancaria. Colem Srl mette a disposizione del proprio cliente una seria, competente e costantemente aggiornata consulenza in materia, fornendo il miglior servizio possibile per l accertamento di anomalie bancarie. 3

Usura Bancaria: il tasso di usura Per inquadrare il problema con precisione è indispensabile chiarire innanzitutto la nozione di tasso di usura. La legge n. 108/1996 ha introdotto un limite ai tassi effettivi sulle operazioni di finanziamento, il cui superamento determina usura. I tassi soglia non sono fissati dalla Banca d Italia ma determinati da un automatismo stabilito dalla legge, a partire dai tassi medi di mercato rilevati trimestralmente dalla Banca d Italia e pubblicati dal Ministero dell Economia e delle Finanze. Dal 14 maggio 2011 il limite è pari al tasso medio segnalato dagli intermediari aumentato di 1/4, cui si aggiungono quattro punti percentuali. La differenza tra il limite e il tasso medio non può essere superiore a otto punti percentuali. In precedenza la soglia era pari al tasso medio aumentato del 50 per cento. Con il superamento del tasso soglia si configura il delitto di usura, con la conseguenza che l intermediario finanziario è tenuto alla restituzione degli interessi illegittimamente corrisposti e, nelle ipotesi di contratti di finanziamento, non può più pretendere interessi futuri, ma solo la quota capitale del prestito. Verificare se si è colpiti dall usura bancaria è il primo passo da intraprendere Comprendere se il proprio contratto abbia usura bancaria, è il primo passo per poi avviare le procedure di recupero. Colem Srl mette a disposizione dei propri clienti consulenti e professionisti al fine di acquisire e verificare ogni documento necessario per l istruzione della pratica. Con Colem Srl è possibile verificare: conti correnti (anche quelli già estinti, se non sono trascorsi più di 10 anni); mutui e leasing (anche quelli già estinti, se non sono trascorsi più di 10 anni); contratti di cessioni del quinto (anche quelli già estinti, se non sono trascorsi più di 10 anni). Per legge, l intermediario finanziario ha l obbligo di conservare ogni documento per 10 anni e su istanza del cliente è obbligato a fornirglielo. Anatocismo L anatocismo bancario è l applicazione della capitalizzazione composta degli interessi, ossia il calcolo di interessi su interessi. Questa pratica, pressochè generalizzata da parte degli intermediari finanziari, è stata oggetto di numerosi interventi giurisprudenziali e di essa si è pure occupata la Corte Costituzionale e il legislatore. Qualora sia stato applicato anatocismo dall intermediario finanziario in contratti di apertura di credito sottoscritti prima del 9 febbraio 2000 oppure qualora, in data successiva al 9 febbraio 2000, l intermediario finanziario non si sia attenuto alle disposizioni di cui alla Delibera Cicr del 9.02.2000 e all art. 120 del TUB, si ha diritto al rimborso delle somme ingiustamente pagate. Più lungo è il tempo in cui è avvenuta la capitalizzazione periodica degli interessi, più il moltiplicatore diventerà importante e, conseguentemente, più alta sarà la somma da ripetere. 4

Anomalie contratti bancari Verifica e rilevazione delle anomalie finanziarie Le anomalie finanziarie e contabili e la loro verifica e rilevazione - segnatamente di quelle relative ai contrati di conto corrente bancari - sono uno dei rami di attività dove è sempre più richiesta la consulenza di professionisti specializzati. Colem Srl ha maturato una notevole esperienza ed è in grado di fornire un valido ed efficace supporto al cliente per consentirgli di affrontare e contestare ogni anomalia bancaria. Le anomalie piu frequentemente riscontrate sono l indeterminatezza dei tassi ultralegali, che produce la restituzione degli interessi che vanno oltre al tasso legale, l indeterminatezza della commissione di massimo scoperto. Le perizie riguardanti le anomalie finanziarie riscontrate, redatte dai professionisti specializzati di Colem Srl, potranno poi essere utilizzate davanti all autorità giudiziaria per ottenere il rimborso di somme illecitamente richieste dagli intermediari finanziari. La nostra offerta Recupero interessi indebitamente corrisposti Colem Srl si rivolge a imprenditori, lavoratori e famiglie che sono stati vessati dal sistema bancario, offrendo loro, attraverso competenti ed esperti professionisti, consulenza, assistenza legale e peritale in materia di anatocismo bancario, usura o accertamento di altre irregolarità e anomalie bancarie. Documenti necessari in caso di contratto di Mutuo/Leasing: Contratto di mutuo/leasing; Documento di sintesi; Eventuali appendici di condizioni generali o polizze assicurative sottoscritte contestualmente. Documenti necessari in caso di affidamento o anticipi in conto corrente Contratto di conto; Contratto di fido o anticipo; Scalari trimestrali PRE-ANALISI Colem Srl redige in tempi estremamente contenuti una pre-analisi circa la sussistenza di anomalie bancarie, anatocismo e usura sulla base della documentazione consegnata dal cliente. FASE PERITALE Consegna delle risultanze della pre-analisi. Sulla scorta della pre-analisi ottenuta e una volta che abbia optato per il recupero del credito o abbia deciso di contrastare le pretese dell intermediario finanziario, il cliente sottoscriverà un contratto di conferimento di incarico per la redazione di una analisi contabile /perizia approfondita. La perizia sarà posta alla base dell azione di recupero o di contrasto alle pretese bancarie, secondo una precisa strategia concordata in modo puntuale e preciso con il legale. 5

FASE LEGALE Il primo passo consiste nell invio da parte del legale, incontrato e incaricato dal cliente, di una lettera raccomandata A/R all intermediario finanziario nei cui confronti il cliente intende reclamare pretese. Una volta ricevuta la lettera, l intermediario finanziario ha 30 giorni di tempo per dare la propria risposta. In caso di mancata o di positiva risposta si passerà alla fase successiva. La seconda fase consiste nell attivazione di un procedimento di mediazione obbligatorio per legge e previsto come condizione di procedibilità della domanda giudiziale in cui, con l assistenza del legale incaricato, avanti a un professionista ossia il mediatore (persona terza e imparziale), nominato da un apposito organo di conciliazione accreditato presso il Ministero di Grazia e Giustizia sarà perseguita la ricerca di un soddisfacente accordo per il cliente. La fase di conciliazione ha una durata massima di 3 mesi dall attivazione e i relativi costi variano a seconda del valore della controversia. Nell ipotesi di mancata conciliazione si passerà alla fase successiva. La terza fase è quella del radicamento del giudizio, il quale comunque potrà sempre essere transatto in qualsiasi momento. Perizia Econometrica Colem Srl, per il tramite di collaboratori esperti nel settore contabile e finanziario, redige su specifica richiesta perizie su conti correnti bancari, contratti di mutuo e di leasing, al fine di accertare la regolarità dei saldi e degli interessi, tassi e spese applicati dagli intermediari finanziari. La perizia econometrica viene redatta solo nel caso in cui durante la preanalisi siano emerse gravi e comprovate anomalie nei rapporti di credito con gli intermediari finanziari, essa è molto precisa nel rilevare le somme indebitamente corrisposte alla banca, tenendo conto anche dei vizi contrattuali e delle clausole non rispettate. Si compone di 2 parti, una econometrica o numerica, dove attraverso complessi calcoli di matematica finanziaria si riscontrano le spese e gli interessi e gli oneri non dovuti, e una parte giuridica, dove si motivano e si argomentano le normative di riferimento nonché le interpretazioni giurisprudenziali più autorevoli che portano a reclamare le risultanze e le anomalie numeriche. La perizia econometrica può essere uno strumento potentissimo dai 1000 usi, oltre a essere la prima fase del recupero delle somme indebitamente corrisposte può essere messa nel cassetto e utilizzata in un momento opportuno, se si ha un buon rapporto con la propria banca può essere utilizzata per sollecitare il miglioramento delle condizioni dei rapporti in essere, nel caso ad esempio che la banca minacci un rientro degli affidamenti essa può essere utilizzata come strumento di dissuasione. È altresì ampiamente utilizzata per opporsi a decreti ingiuntivi e esecuzioni mobiliari e immobiliari, può essere utilizzata anche nelle procedure fallimentari per ridurre drasticamente, in alcuni casi, le pretese dei creditori bancari se non addirittura tramutare la posizione della banca da creditrice a debitrice, nella fattispecie essa può essere il salvavita della nostra vita finanziaria. I costi relativi ad una perizia econometrica dipendono dalla mole di lavoro che essa comporta, dagli anni del conto, dalla mole di movimentazioni e di contratti, dalle anomalie riscontrate in fase preanalitica, essi vengono preventivati di volta in volta successivamente alla consegna della preanalisi. 6

Gestione Debiti Bancari Colem Srl offre servizi di consulenza nella gestione dei debiti bancari sia in favore di persone fisiche che giuridiche. Si evidenzia che ci si può opporre a un decreto ingiuntivo ex art. 50 TUB anche per il tramite di una perizia tecnico contabile che rilevi e metta in evidenza anomalie bancarie, quali l applicazione di anatocismo e usura e/o commissioni e spese non dovute ma applicate. A fronte dell accertamento di anomalie e irregolarità bancarie, può essere contrastata la provvisoria esecutorietà del decreto ingiuntivo al fine di ottenere la sospensione dell esecutività e dell esecuzione stessa. Ci proponiamo inoltre per negoziare stralci o rinegoziazioni di debiti in essere, spesso una buona ristrutturazione delle posizioni debitorie, effettuata da professionisti che mettono in campo tutte le strategie necessarie può fare la differenza per un impresa. Opposizioni a decreti ingiuntivi, atti di precetto ed esecuzioni promossi dagli intermediari finanziari È storia, tristemente, sempre più frequente dei titolari di conti correnti bancari che, non riuscendo a ripianare l affidamento concesso per varie vicende personali e/o economiche, un bel giorno si vedono notificare un ingiunzione di pagamento immediatamente esecutiva da parte della Banca e, comprensibilmente, cadono nel panico perché, nel caso più frequente di contestuale notifica dell atto di precetto, si vedono esposti al rischio concreto di subire un esecuzione forzata, in caso di mancato pagamento nei dieci giorni successivi. In questi casi una possibile strategia difensiva potrebbe essere quella di promuovere l opposizione a decreto ingiuntivo chiedendo al giudice di pronunciare, inaudita altera parte, ordinanza di sospensione dell efficacia esecutiva del titolo ex art. 649 c.p.c. e ciò sulla base di alcuni rilievi che, senza alcuna pretesa esaustiva, sono indicati di seguito. È noto che, ai sensi e per gli effetti dell art. 50 TUB, gli estratti di conto corrente certificati da un dirigente della banca ricorrente, costituiscono prova documentale adeguata all emissione di ingiunzione ex art. 633 c.p.c. Questa documentazione, tuttavia, soffre dello stesso limite, cioè che si tratta pur sempre di materiale compilato unilateralmente dal ricorrente sulla base di risultanze soltanto contabili, ma che nulla dice del rapporto sostanziale ad esso sotteso: come la vìdima dei libri contabili da parte del notaio, anche la certificazione degli estratti conto da parte del dirigente, costituisce semplicemente un attestazione di regolarità della tenuta contabile, ma nulla prova circa il rapporto esistente tra le parti. (Si potrebbe obiettare che gli estratti conto vengono periodicamente inviati al cliente il quale ha tempo 60 gg per le inviare contestazioni ex art. 119 TUB: vero. Tuttavia, l inoltro della corrispondenza non sempre è regolare e, soprattutto, quando avviene, è solitamente effettuato tramite posta ordinaria con la conseguenza che l istituto di credito spesso non è in grado di provare l avvenuta ricezione da parte del correntista). Sulla base di questi rilievi, si è formato un indirizzo giurisprudenziale piuttosto consolidato (cfr. ex multis Cass. Civ. sentenze nn. 23974/2010 e 1842/2011, peraltro condiviso anche all ABF (Arbitro Bancario e Finanziario) in base al quale la Banca, che ha ottenuto l ingiunzione per il pagamento del saldo debitore derivato dagli estratti conto, in fase di opposizione è gravata dall onere di produrre in giudizio prove dei fatti costitutivi fondanti la pretesa creditoria e, cioè: il contratto posto alla base della domanda, nonché TUTTI gli estratti conto relativi al rapporto, dall apertura all estinzione. La produzione del contratto e delle condizioni generali cui lo stesso soggiace, nonché delle eventuali modifiche unilaterali apportate allo stesso ex art. 118 TUB, è necessaria per verificarne, in primo luogo la forma (è noto, infatti, che i contratti bancari sono soggetti alla forma scritta ad substantiam a pena di nullità ex art. 117 TUB), e, a seguire, la data di stipulazione - individuando, così, la disciplina legislativa applicabile al caso concreto -, le condizioni del rapporto (tassi di interesse attivi e 7

passivi; anatocismo; spese, valute, c.m.s. etc), l importo della somma eventualmente affidata; con riguardo agli estratti conto, invece, la completezza della produzione nella successione temporale di emissione è necessaria per approdare ad un accertamento del saldo debitore finale, garantita soltanto da una valutazione integrale e continuativa del loro successivo avvicendarsi. Si potrebbe pensare che, visto l obbligo di tenuta delle scritture cui la banca soggiace, per la stessa sarà un giochetto soddisfare l onere probatorio in questione. In realtà non è così scontato, soprattutto nei casi in cui - come quello cui si riferisce l ordinanza in commento - la Banca ricorrente è subentrata nel rapporto cui si riferisce il credito azionato a seguito di vicende societarie di varia natura (fusioni, cessione etc): in questi casi, solitamente, la banca richiede il saldo debitore finale, ma non è in grado di produrre documentazione attestante le vicende dal rapporto anteriori al suo subentro. Pertanto il giudice dell opposizione, chiamato a valutare sulla richiesta di sospensione della provvisoria esecutività del titolo ex art. 649 c.p.c., in ossequio all orientamento sopra richiamato, potrebbe ritenere - come ha ritenuto nel caso in esame - fondata l istanza di sospensione sul presupposto che la domanda di ingiunzione sia sprovvista di indoneo apparato documentale e che la banca non possa superare l onere probatorio di cui è caricata eccependo la carenza dell obbligo di conservazione della documentazione per un periodo superiore ai 10 anni (ex artt. 2220 c.c. e 119 TUB), perché l onere di conservazione delle scritture contabili è ben altra cosa rispetto alla prova del credito azionato e, quindi, accogliere la domanda di sospensione. Tramite i nostri legali abilitati e con l appoggio dei nostri esperti periti contabili possiamo affiancare il cliente in una opposizione incisiva ed efficace. Rinegoziazione e surroga mutui Se le condizioni contrattuali del tuo mutuo risultano oggi fuori mercato perché stipulate diversi anni fa, attraverso i nostri professionisti abilitati, possiamo rinegoziare e surrogare il tuo mutuo diminuendo la rata notevolmente. Chiamaci senza impegno per una consulenza gratuita! Di seguito alcune delucidazioni a proposito: Durante il piano di rimborso stabilito per il proprio mutuo, può accadere che le condizioni stabilite e sottoscritte in principio, con il passare degli anni, si rivelino sempre meno vantaggiose rispetto agli standard di mercato. In questo caso il consumatore può valutare l opportunità di rivedere i principali fattori contrattuali chiedendo una rinegoziazione con la propria banca. Le operazioni di rinegoziazione del mutuo prevedono la richiesta da parte del cliente di una revisione dei tassi e della durata: la banca erogante non è obbligata alla variazione delle condizioni, ma in modo del tutto autonomo, può prendere in considerazione un eventuale aggiornamento delle condizioni contrattuali. La principale differenza tra la rinegoziazione del mutuo e la surroga mutuo consiste nel trasferimento del debito residuo: mentre per la rinegoziazione il cliente si rivolge alla banca originaria che ha erogato il prestito per richiedere una revisione delle condizioni, per la surroga mutuo, invece, il cliente trasferisce il debito residuo presso un nuovo istituto in grado di assicurare al consumatore migliori condizioni di rimborso. Nel caso della surroga mutuo sul cliente non gravano costi accessori per il passaggio alla nuova banca grazie alla portabilità dell ipoteca: non è richiesta alcuna nuova iscrizione. Con la surroga la nuova banca si fa carico del solo debito residuo (senza alcuna erogazione di liquidità extra) proponendo al debitore tassi di spread applicati più interessanti e una revisione di durata ed importo della rata. 8

Servizi Contabili e Tributari Gestione Paghe e Consulenza del lavoro Filosofia La nostra filosofia aziendale pone al centro di tutto il cliente e la sua azienda, ottimizzando i servizi e l organizzazione siamo in grado di offrire una consulenza a 360 gradi spaziando dall attività di gestione degli adempimenti fiscali contabili e tributari all assistenza nella scelta e ristrutturazione delle strategie aziendali. I nostri servizi sono erogati da un pool di professionisti interni ed esterni specializzati per settore, quindi sempre aggiornati e preparati. I nostri valori sono i seguenti: Qualità Affidabilità Puntualità Correttezza Discrezione Trasparenza: i nostri onorari sono chiari e consultabili nella relativa sezione, i compensi saranno sempre concordati preventivamente non riservando alcuna sorpresa. Noi crediamo che i nostri clienti debbano occuparsi unicamente dell operatività della propria attività, mentre la nostra missione più importante è quella di sostenerli nelle attività fiduciarie collaterali. 9

Principali Attività Gestione Contabile, Fiscale, Tributaria Elaborazione contabilità ordinaria, semplificata e minimi, redazione del bilancio, analisi studi di settore, parametri e redditometro, assistenza nella redazione e predisposizione atti notarili, assistenza diretta con redazione e deposito atti relativi al trasferimento di quote di capitale sociale di Società a Responsabilità Limitata, assistenza e predisposizione di operazioni societarie straordinarie quali, conferimenti, cessioni, fusioni, scissioni di aziende e concordati, consulenza e assistenza in materia di controllo, accertamento e sanzioni, gestione nella fase di pre-contenzioso (studi di settore, accertamento con adesione, parametri, redditometro, spesometro) e risoluzione dei conflitti tra impresa ed erario rispetto ai livelli contestati al contribuente dalla Pubblica Amministrazione (Equitalia, Agenzia delle Entrate, Agenzia delle Dogane, Comuni, Guardia di Finanza), assistenza fiscale in Commissione Tributaria per l impugnazione di Avvisi di Accertamento, Liquidazione e Cartelle Esattoriali. Consulenza in materia contabile, fiscale e tributaria; Assistenza nel rilascio di licenze presso enti pubblici (comune, asl, provincia, regione, camera di commercio, inps, inail, agenzia delle entrate), pratiche di inizio attività, variazioni, volture aziendali e modifiche societarie; Consulenza e assistenza per costituzione e adempimenti societari; Dichiarazione dei Redditi (Modello Unico e 730), Modello Sostituti d Imposta (770), Studi di Settore, Predisposizione Dichiarazione IVA, Compilazione Modelli INTRASTAT, BLACK LIST, Dichiarazione d Intento; Elaborazione e stampa di qualsiasi modulistica ministeriale prevista dalle norme delle imposte dirette e indirette; Analisi delle contabilità e della situazione aziendale con apposizione del visto di conformità ai fini dell utilizzo in compensazione dei crediti IVA. Pacchetto Ditta Serena DITTA SERENA è il pacchetto di servizi di gestione di impresa che abbiamo creato per te, trasparente, con un onorario mensile fisso che non cambia mai, che non ti riserverà mai sorprese, il pacchetto DITTA SERENA è il pacchetto servizi di gestione di una partita iva a onorario fisso in base al numero di fatture o movimenti che genera la tua impresa, con scaglioni chiari e trasparenti. Il pacchetto ditta serena comprende: registrazioni fatture; dichiarazioni dei redditi/bilancio; redazione F24 con invio telematico; un bilancio provvisorio comparato; studi di settore; dichiarazioni iva; modello tr iva; redazione 770 autonomo; spesometro; certificazioni ritenute d acconto; news letter con le più rilevanti novità fiscali; un Referente Colem che porterà Colem dentro la tua azienda, potrai contattarlo per ogni tua esigenza e farti raggiungere dove preferisci; una sezione dedicata in un area riservata del nostro software dove potrai accedere ai tuoi dati, ricercare le tue fatture registrate e la documentazione fiscale che noi metteremo nel cloud per te, un calendario di tutti i tuoi adempimenti fiscali e tributari; 10

Gestione Patrimoni Lo Studio fornisce la più ampia assistenza per la gestione di patrimoni familiari quali: Gestione, per conto del cliente, di patrimoni immobiliari; Assistenza per investimenti e gestione immobiliare; Assistenza per assicurare la migliore redditività degli immobili; Predisposizione di contratti di locazione con conseguenti adempimenti; Controllo del regolare pagamento dei canoni e dell adempimento degli altri obblighi; Adempimenti, tributari e di altra natura, facenti carico ai proprietari di immobili, anche per residenti all estero; Consulting Fra le aree di intervento: Studi di fattibilità di nuove imprese o nuove attività; Operazioni di ristrutturazione dei debiti e risanamenti; Esame di situazione ed assistenza nel caso di problemi successori e generazionali nella compagine aziendale. Gestione dipendenti e paghe Tutti gli adempimenti per la gestione del personale di qualunque categoria economica (contrattualistica, elaborazione buste paga, elaborazione modello cud, predisposizione modello F24, apertura e chiusura posizione agli istituti); Assistenza nel contenzioso sindacale, lavoratori con benefici contributivi, nelle ispezioni degli organi di controllo, domande di CIG/o, CIG/S e CIG in deroga; Simulazione Costi del Personale; Consulenza. Pacchetto Paghe Serene PAGHE SERENE è il pacchetto di servizi di gestione di dipendenti e collaboratori che abbiamo creato per te, trasparente con un onorario mensile fisso che non cambia mai, che non ti riserverà mai sorprese, il pacchetto PAGHE SERENE è il pacchetto servizi di gestione di uno o più dipendenti e/o collaboratori. L onorario è di 35 a dipendente oltre iva e comprende: Apertura Posizioni Inps/Inail; Accreditamento presso il Centro Territoriale per l Impiego; Redazione Contratti di Lavoro; Invio Telematico Comunicazioni Obbligatorie di Assunzione/Variazione/Cessazione; Predisposizione Modello di pagamento F24; Invio Telematico Mensile UniEmens; Studi di Settore e Deduzioni Irap; Tabulati Tfr; Autoliquidazione Inail; Modello Cud; Modello 770; Consulenza Telefonica e/o via e-mail gratuita ed illimitata. Il Pacchetto paghe serene è vincolante per 12 mesi. 11

I nostri onorari SERVIZIO COMPENSO DIRITTI FISSI DIRITTI ANNUO CCIAA TOTALE regime minimi pacchetto DITTA SERENA 100,00 0,00 0,00 100,00 onoraio trimestrale da 0-50 movimenti/fatture/fogli corrispettivi Oltre 50 movimenti/fatture/fogli corrispettivi da preventivare 0,00 0,00 da preventivare Contabilità semplificata pacchetto DITTA SERENA onoraio mensile SERVIZIO COMPENSO DIRITTI FISSI DIRITTI ANNUO CCIAA TOTALE 0-50 movimenti/fatture/fogli corrispettivi 60,00 0,00 0,00 60,00 50-100 movimenti/fatture/fogli corrispettivi 70,00 0,00 0,00 70,00 100-150 movimenti/fatture/fogli corrispettivi 84,00 0,00 0,00 84,00 150-250 movimenti/fatture/fogli corrispettivi 97,00 0,00 0,00 97,00 250-350 movimenti/fatture/fogli corrispettivi 110,00 0,00 0,00 110,00 350-500 movimenti/fatture/fogli corrispettivi 122,00 0,00 0,00 122,00 Oltre 500 movimenti/fatture/fogli corrispettivi da preventivare 0,00 0,00 da preventivare compilazione mensile corrispettivi 20,00 0,00 0,00 20,00 Contabilità ordinaria con una banca pacchetto DITTA SERENA onorario mensile SERVIZIO COMPENSO DIRITTI FISSI DIRITTI ANNUO CCIAA TOTALE 12 0-50 movimenti/fatture/fogli corrispettivi 135,00 0,00 0,00 135,00 50-100 movimenti/fatture/fogli corrispettivi 151,00 0,00 0,00 151,00 100-150 movimenti/fatture/fogli corrispettivi 168,00 0,00 0,00 168,00 150-250 movimenti/fatture/fogli corrispettivi 185,00 0,00 0,00 185,00 250-350 movimenti/fatture/fogli corrispettivi 200,00 0,00 0,00 200,00 350-500 movimenti/fatture/fogli corrispettivi 217,00 0,00 0,00 217,00 Oltre 500 movimenti/fatture/fogli corrispettivi da preventivare 0,00 0,00 da preventivare conto corrente aggiuntivo 15,00 0,00 0,00 15,00 movimento da rintracciare per uno 15,00 0,00 0,00 15,00 compilazione mensile corrispettivi 20,00 0,00 0,00 20,00 modello intra mensile 30,00 0,00 0,00 30,00 modello black list 30,00 0,00 0,00 30,00 opzione iva di cassa 30,00 0,00 0,00 30,00 consulenze tariffa oraria 50,00 0,00 0,00 50,00 affiancamento notaio per statuto e oggetto sociale società 500,00 0,00 0,00 500,00 scia telematica apertura/trasferimento/chiusura esercizio commerciale da preventivare 0,00 0,00 da preventivare

SERVIZIO COMPENSO DIRITTI FISSI DIRITTI ANNUO CCIAA TOTALE gestione PEC mese 10,00 0,00 0,00 10,00 apertura PEC 25,00 0,00 0,00 25,00 comunicazione PEC CCIAA 25,00 0,00 0,00 25,00 dichiarazione redditi 730/740 50,00 0,00 0,00 50,00 rateizzazione enti (per ente) telematico 50,00 0,00 0,00 50,00 accesso Equitalia per rateazione 100,00 0,00 0,00 100,00 domiciliazioni con scansione posta mese 20,00 0,00 0,00 20,00 comunicazione di intento 30,00 0,00 0,00 30,00 visure camerali 15,00 0,00 0,00 15,00 bilancini comparati aggiuntivi 100,00 0,00 0,00 100,00 PRATICHE DITTA INDIVIDUALE SERVIZIO COMPENSO DIRITTI FISSI DIRITTI ANNUO CCIAA TOTALE iscrizione imprenditore individuale 52,00 35,50 88,00 175,50 inizio attività 52,00 0,00 0,00 52,00 modifica imprenditore individuale 52,00 35,50 0,00 87,50 comunicazione PEC 52,00 0,00 0,00 52,00 modifica indirizzo PEC 52,00 0,00 0,00 52,00 iscrizione prima attività 52,00 30,00 0,00 82,00 modifica attività esercitata 52,00 30,00 0,00 82,00 cancellazione di imprenditore individuale 52,00 17,50 0,00 69,50 cessazione di tutta l attività esercitata 52,00 30,00 0,00 82,00 iscrizione unità locale 52,00 18,00 18,00 88,00 modifica/chiusura unità locale 52,00 18,00 0,00 70,00 iscrizione unità locale ubicata all estero 52,00 18,00 0,00 70,00 attivazione sede secondaria ubicata all estero 52,00 30,00 0,00 82,00 iscrizione cariche tecniche presso la sede (es. direttori tecnici, 52,00 18,00 0,00 70,00 preposti, ecc.) iscrizione cariche tecniche presso unità locale 52,00 18,00 0,00 70,00 cessazione di cariche tecniche presso sede/unità locale 52,00 18,00 0,00 70,00 iscrizione di soggetto economico only rea (associazioni, 52,00 18,00 30,00 100,00 fondazioni, comitati, organismi religiosi, ecc.) modifica degli elementi significativi del soggetto economico only rea 52,00 18,00 0,00 70,00 cancellazione degli elementi significativi del soggetto economio only rea 52,00 18,00 0,00 70,00 13

PRATICHE SOCIETA DI PERSONE SERVIZIO COMPENSO DIRITTI FISSI DIRITTI ANNUO CCIAA TOTALE Inizio attività 72,00 30,00 0,00 102,00 modifiche 72,00 149,00 0,00 221,00 apertura unità locale 72,00 30,00 40,00 102,00 modifica/chiusura unità locale 72,00 30,00 0,00 102,00 trasferimento sede legale all'interno dello stesso comune 72,00 89,00 0,00 161,00 apertura unità locale 72,00 59,00 40,00 171,00 nomina liquidatore 72,00 149,00 0,00 221,00 scioglimento per decorso termine e contestuale cancellazione 72,00 149,00 0,00 221,00 scioglimento per mancata ricostituzione della pluralità dei soci e 72,00 149,00 0,00 221,00 contestuale cancellazione scioglimento per conseguimento oggetto sociale o 72,00 149,00 0,00 221,00 sopravventuta impossibilità di conseguirlo e contestuale cancellazione scioglimento per permanenza dei soli soci accomandanti o 72,00 149,00 0,00 221,00 accomandatari per oltre 6 mesi e contestuale cancellazione cancellazione a seguito di liquidazione 72,00 149,00 0,00 221,00 PRATICHE SOCIETA DI CAPITALI SERVIZIO COMPENSO DIRITTI FISSI DIRITTI ANNUO CCIAA TOTALE nomina amministratori 75,00 155,00 0,00 230,00 nomina sindaci 75,00 155,00 0,00 230,00 modifica poteri organo amministrativo 75,00 155,00 0,00 230,00 cessazione poteri organo amministrativo 75,00 155,00 0,00 230,00 organo di controllo nomina/conferma e cassazione sindaci 75,00 155,00 0,00 230,00 organo di controllo cessazione sindaci senza sostituzione 75,00 155,00 0,00 230,00 organo di controllo collegio sindacale cessazione sindaco 75,00 155,00 0,00 230,00 effettivo e subentro supplente più anziano organo di controllo collegio sindacale cessazione sindaco e 75,00 155,00 0,00 230,00 integrazione del colleggio sindacale organo di controllo pluripersonale o unipersonale revoca dei 75,00 155,00 0,00 230,00 sindaci organo di controllo contabile nomina/conferma e cessazione 75,00 155,00 0,00 230,00 trasferimento sede nell'ambito dello stesso comune 75,00 95,00 0,00 170,00 sottoscrizione dell'aumento del capitale sociale già deliberato 75,00 155,00 0,00 230,00 versamento capitale sociale non contestuale alla sottoscrizione 75,00 155,00 0,00 230,00 14

SERVIZIO COMPENSO DIRITTI FISSI DIRITTI ANNUO CCIAA TOTALE comunicazione socio unico 75,00 155,00 0,00 230,00 comunicazione di ricostituzione pluralità dei soci 75,00 155,00 0,00 230,00 variazione domicilio soci di s.r.l. 75,00 95,00 0,00 170,00 variazione domicilio soci si s.r.l. Che è anche amministratore o 75,00 95,00 0,00 170,00 socio unico modifica indirizzo della sede secondaria all'interno dello stesso 75,00 95,00 0,00 170,00 comune scioglimento per cause operanti di diritto con dichiarazione degli 75,00 155,00 0,00 230,00 amministratori scioglimento con decreto del tribunale 75,00 155,00 0,00 230,00 nomina/sostituzione dei liquidatori 75,00 155,00 0,00 230,00 revoca dei liquidatori con verbale di assemblea 75,00 155,00 0,00 230,00 revoca dei liquidatori con decreto del tribunale su istanza dei 75,00 155,00 0,00 230,00 soci, sindaci o pubblico ministero deposito libri sociale 75,00 155,00 0,00 230,00 inizio attività 75,00 30,00 0,00 105,00 apertura unità locale 75,00 30,00 40,00 145,00 modifica/chiusura unità locale 75,00 30,00 0,00 105,00 N.B.: Il costo dei diritti fissi e annuali si riferiscono a imposte di bollo e diritti di segreteria che lo Studio incassa per poi versare agli Enti Statali e Governativi. Essi potranno subire minime variazioni da provincia a provincia, nonché subire modificazioni a seguito di interventi modificativi da parte degli enti stessi. TENUTA PAGHE E GESTIONE DIPENDENTI SERVIZIO COMPENSO tenuta paghe e gestione dipendenti pacchetto PAGHE SERENE compenso mensile per dipendente 35,00 richiesta modello durc 20,00 denuncia cassa edile azienda più dipendenti 36,00 denuncia trimestrale dmag 20,00 15

Servizi Legali Recupero Crediti, Contrattualistica a tutela del credito Recupero Crediti Il recupero di crediti è un attività che, se gestita in modo attento e scrupoloso, è in grado di ridurre di oltre il 70-80% i possibili rischi di default aziendale. Questo obbiettivo può essere maggiormente perseguito per il tramite di professionisti specializzati ed esperti che eseguano un analisi preventiva circa la solvibilità del cliente e una competente consulenza nella fase contrattuale. Colem Srl si propone quindi come punto di riferimento, competente e specializzato, anche nel settore del recupero crediti per consentire al cliente di gestire con efficienza e tempestività ogni genere di insoluto, pure attraverso il conseguimento di rapide soluzioni stragiudiziali, con costante informativa sull avanzamento della pratica. Contratto Credito Certo È ormai tristemente noto che la stretta di mano non ha più alcun valore negli affari, molte aziende già da molto tempo utilizzano contratti di appalto o di fornitura di beni in forma scritta, allora perché molti di questi contratti poi si si rivelano inefficaci? Forse è successo anche a te di aver eseguito un lavoro o di aver venduto della merce per poi ritrovarti a dover aprire un contenzioso giudiziario lungo anni solo per vedere riconosciuto il tuo credito, forse è successo anche a te di vedere contestata la tua professionalità al solo fine di ridurti il prezzo sotto la minaccia costante di doverti in caso contrario inoltrare nei meandri della giustizia per ottenere ciò che ti spetta. La causa di tutto ciò è un contratto inefficace e lacunoso che non tutela non solo il tuo credito e la tua professionalità ma non prevede nemmeno tutte le variabili, casistiche e problematiche che possono insorgere in un rapporto obbligazionario. Colem con l aiuto dei propri professionisti, ti fornirà la migliore assistenza affinché tu possa avere un contratto che riduca il rischio dell altrui inadempimento e soddisfi le tue esigenze commerciali facilitando l eventuale azione di recupero crediti. 16

Formazione e Corsi per Aziende e Privati Incrementa le tue capacità mnemoniche e risolutive, per il lavoro e la vita personale Corsi di Formazione ed Apprendimento Rapido Non perdere l occasione di incrementare le tue capacità nel lavoro e nella vita La società in cui viviamo è sempre più veloce e ricca di informazioni: siamo perciò chiamati a rispondere con velocità; ci viene richiesta una sempre maggiore specializzazione e flessibilità. Non esiste più l idea del posto o del ruolo fisso, quindi è di fondamentale importanza avere una mente pronta ad apprendere rapidamente tutte le nozioni richiesteci. Anche gli studenti di oggi, dalle scuole medie ai master di specializzazione, sono chiamati ad apprendere molte più nozioni di un tempo, rendendo lo studio non un piacere ma un dovere spesso stressante, per questo è importante tornare a un sistema di apprendimento facile e rapido, sostituendo lo stress con il piacere della conoscenza. I Corsi di Memoria e Apprendimento Rapido hanno l obiettivo di rispondere alla crescente esigenza di aver un metodo che consenta di apprendere agilmente qualsiasi tipo di informazione, esistono infatti delle semplici tecniche che consentono di sfruttare al meglio le nostre capacità mnemoniche. Sono rivolte a tutti coloro vogliono implementare notevolmente le proprie prestazioni nello studio, nel lavoro e nella vita personale. Adatte sia allo studente che all insegnante, al lavoratore, al dirigente, al manager, al libero professionista e alla casalinga. 17

Corso Easy Language Impara una lingua straniera senza fatica! Oggi piu che mai è importante apprendere una lingua straniera, se anche voi ne state apprendendo una o è vostra intenzione iniziare, potrete renderlo semplice e piacevole con il corso specifico Easy Language. Grazie al nostro corso chiunque potrà apprendere e memorizzare un vocabolo in lingua straniera in pochi secondi, ascoltandolo solo una volta. Dopo aver collaborato con scuole di lingua importanti, ora il corso è rivolto anche a privati, studenti e professionisti. Corso Tecniche di Lettura Veloce Leggi articoli o libri interi in pochi minuti Un sistema di lettura evoluto che, a partire dalle caratteristiche di occhi e cervello, ci permette di raddoppiare o anche quadruplicare la velocità di lettura senza intaccarne la comprensione. Le lettura veloce è nata agli inizi del ventesimo secolo ed oggi è uno degli argomenti più affascinanti e conosciuti nel mondo dell apprendimento rapido. La possibilità di poter leggere interi libri e articoli in pochissimi minuti è il desiderio di qualsiasi studente, di chiunque debba aggiornarsi lavorativamente o di chi ha semplicemente la passione per la lettura! Corso di Mind Mapping Struttura le tue idee e organizza i concetti Le mappe mentali sono un eccellente strumento pratico che permette di fondere razionalità e creatività, dando forma e ordine a pensieri, progetti e appunti, stimolando al tempo stesso le infinite potenzialità del cervello: intelligenza, creatività, comunicazione, concentrazione e memoria. Replicando graficamente la struttura del pensiero, sono usate per l apprendimento rapito, per la pianificazione di processi produttivi, per l organizzazione di qualsiasi tipo di concetto. Ampiamente usate per le sessioni di brain storming, rivoluzionano il sistema organizzativo e mentale nella nostra vita personale, nel mondo dello studio e del business. 18

Corso di Memoria e Apprendimento Rapido Sfrutta al massimo le tue capacità mentali lo sapevi di utilizzare solo il 18% delle tue reali capacità di memoria? Fatichiamo a imparare un numero telefonico quando potremmo imparare in un paio di minuti un numero a 50 cifre, saresti in grado di ricordare e imparare un capitolo di un libro 4 volte più velocemente ed efficacemente di come lo fai ora, potresti imparare codici e parole complesse. Se sei un professionista quanti sono i dati odierni che la professione ti impone di imparare? Se sei un venditore potresti apprendere rapidamente tutti i dati del cliente che hai davanti o le caratteristiche e i prodotti dei tuoi competitors. Attraverso il nostro corso tutto questo diventa possibile. Il corso è interattivo ed entusiasmante, applicherai da subito le tue potenzialità appena scoperte e imparerai a costruire un archivio mentale efficace ed organizzato. La nostra offerta CORSO EASY LANGUAGE : Il corso ha una durata di 2 ore in un unica sessione minimo 2 persone in sede, minimo 6 persone fuori sede 40,00 * CORSO TECNICHE DI LETTURA VELOCE : Il corso ha una durata di 6 ore divise in 3 lezioni minimo 6 persone in sede, minimo 10 persone fuori sede 150,00 * CORSO MIND MAPPING : Il corso ha una durata di 10 ore divise in 4 sessioni minimo 6 persone in sede, minimo 10 persone fuori sede 150,00 * CORSO DI MEMORIA E APPRENDIMENTO RAPIDO : Il corso ha una durata di 16 ore in un fine settimana sabato 9:00-13:00 / 14:00-18:00 domenica 9:00-13:00 / 14:00-18:00 minimo 10 persone 250,00 * INTERO PROGRAMMA comprende tutti i corsi 500,00 * *I prezzi si intendono a persona escluso iva. 19

COLEM S.r.l. Piazza Giorgione, 22 31033 Castelfranco Veneto (TV) Tel. +39 0423 722260 info@colem.it www.colem.it 20

Sempre dalla parte delle persone e delle aziende Indice Azienda - p.02 Anatocismo, Usura e Anomalie Bancarie - p.04 Contabilità e Gestione Fiscale e Tributaria - p.10 Servizi Legali e Contrattualistica - p. Formazione, Corsi di Memoria e Apprendimento - p. Lavora con noi - p. 21

Collabora con noi Noi di Colem crediamo che per soddisfare i nostri clienti siano necessari collaboratori responsabili, professionali e appassionati, ben valorizzati all interno dell azienda. Per questo proponiamo un progetto di sviluppo personale e professionale per ciascuno dei nostri collaboratori. Di seguito le opportunità di collaborazione disponibili, ci invii la sua candidatura: Avvocato Se Lei è un Avvocato che desidera intraprendere o sta già intraprendendo contenziosi bancari, la nostra offerta di collaborazione può essere vantaggiosa e qualificante, fornendo i giusti strumenti di seguito elencati: periodico invio agli avvocati iscritti alla nostra mailing list riservata, un continuo aggiornamento in ordine alle sentenze e alle novità maggiormente rilevanti sul tema delle anomalie bancarie e dell applicazione dei tassi e delle commissioni ultra-legali. A coloro che collaborano con la nostra società e a coloro che richiedono la redazione di perizie tecniche (anche come CTP in giudizio) forniamo pure un servizio di assistenza telefonica, grazie al quale potranno essere immediatamente fornite eventuali risposte a richieste di chiarimenti. Il nostro obbiettivo è quello di offrire al legale un completo e serio strumento (la perizia) per tutelare il cliente in contenziosi contro intermediari finanziari, volti a conseguire somme ingiustamente pattuite o corrisposte, e nel caso opporsi in modo efficace a decreti ingiuntivi, atti di precetto ed esecuzioni anche al fine di gestire, con un valido supporto tecnico, un eventuale rinegoziazione del rapporto bancario. Tributarista / Commercialista Se Lei è un Dottore Commercialista o un tributarista che desidera offrire ai propri clienti un servizio di tutto interesse come quello del controllo delle anomalie bancarie nei rapporti di credito, noi attraverso i nostri esperti contabili e legali possiamo dare risposte chiare e precise, offrendoci anche per consulenze gratuite direttamente con cliente, in questo momento storico dove imperversa una congiuntura economica da troppo tempo ostile è importante che il proprio consulente fornisca tutti gli strumenti al cliente per riuscire a risolvere le problematiche che si presentano, quella della liquidità è una delle maggiori attualmente, molti dei suoi clienti potrebbero essere creditori verso gli intermediari finanziari senza saperlo magari pensando di essere debitori. Referente Colem Se sei un giovane Laureato o diplomato, sei automunito, e ti interessa un lavoro brillante e altamente qualificante, inviaci la tua candidatura. Colem seleziona collaboratori stabili anche prima esperienza da formare e qualificare come Referente Colem potrai lavorare in un team giovane ed energico, potrai ottenere un piano formativo erogato direttamente dai nostri professionisti di settore e diventare il punto di riferimento di decine di aziende portando la colem direttamente dentro ad esse, potrai inoltre avere una carriera brillante e soddisfacente. 22