5. Gestione delle Spese

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1 5. Gestione delle Spese La spesa è ordinata gradualmente in titoli, funzioni, servizi e interventi, in relazione, rispettivamente, ai principali aggregati economici, alle funzioni degli enti, ai singoli uffici che gestiscono un complesso di attività ed alla natura economica dei fattori produttivi nell'ambito di ciascun servizio. I titoli della spesa sono: - Titolo I - Spese correnti; - Titolo II - Spese in conto capitale; - Titolo III - Spese per rimborso di prestiti; - Titolo IV - Spese per servizi per conto di terzi. Conto del bilancio - Spese La tabella sotto riportata presenta il conto del bilancio relativo alle spese distinto per titoli e riferito a diversi esercizi finanziari. Competenza Residuo Titolo Funzione Assestato Impegni Mandati Residuo Impegni Mandati 1 Spese correnti 01 Amministrazione, gestione e controllo ,00 attuale , ,59 riportato , , ,73 02 Istruzione pubblica, cultura e beni culturali , , , , , ,79 03 Settore sportivo, ricreativo e turismo , , , , , ,00 04 Gestione del territorio e della tutela ambientale , , , , , ,41 05 Settore sociale , , , , , ,00 06 Sviluppo economico , , , , , ,45 Totale Titolo , , , , , ,38 2 Spese in conto capitale 01 Amministrazione, gestione e controllo , , , , , ,25 02 Istruzione pubblica, cultura e beni culturali ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 04 Gestione del territorio e della tutela ambientale , ,88 531, , , ,39 05 Settore sociale , , , , , ,63 06 Sviluppo economico , ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Totale Titolo , , , , , ,27 3 Rimborso di prestiti 01 Amministrazione, gestione e controllo , , ,39 0,00 0,00 0,00 Totale Titolo , , ,39 0,00 0,00 0,00 4 Servizi per conto terzi , , , , , ,92 Totale Titolo , , , , , ,92 Totale Spese , , , , , ,57 29/190

2 Sviluppo nel quinquennio delle spese suddivise per titoli Titolo Spese correnti , , , , ,92 2 Spese in conto capitale , , , , ,10 3 Rimborso di prestiti , , , , ,39 4 Servizi per conto terzi , , , , ,92 Totale Titolo , , , , ,33 Il grafico a torta si riferisce alla composizione delle spese relative all anno Lo sviluppo delle spese per titoli rimane relativamente costante negli ultimi anni. Solo per investimenti le spese sono riferite ai progetti. 30/190

3 Ripartizione delle spese per funzioni in relazione ai titoli di spesa 1 2 Istruzione 3 Settore 4 Gestione del 5 Settore sociale 6 Sviluppo 99 Servizi per Totale Spese 1 Spese correnti Amministrazione, ,56 pubblica, cultura ,82 sportivo, ,00 territorio e della , ,47 economico ,00 conto terzi 0, ,92 2 Spese in conto capitale ,36 0,00 0, , , ,00 0, ,10 3 Rimborso di prestiti ,39 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,39 4 Servizi per conto terzi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,92 Totale Spese , , , , , , , ,33 La quota maggiore del budget formano le spese corenti. La Comunità Comprensoriale è prevalentemente un impresa di servizi. Sviluppo della ripartizione delle spese complessive per funzioni nel quinquennio 1 Amministrazione, gestione e controllo , , , , ,31 2 Istruzione pubblica, cultura e beni culturali , , , , ,82 3 Settore sportivo, ricreativo e turismo , , , , ,00 4 Gestione del territorio e della tutela ambientale , , , , ,95 5 Settore sociale , , , , ,33 6 Sviluppo economico 8.000, , , , ,00 99 Servizi per conto terzi , , , , ,92 Totale Funzioni , , , , ,33 31/190

4 La maggior parte delle spese è prevista per il settore sociale. Le spese complessive si sono stabilizzate negli ultimi 2 anni. L'amministrazione generale è stata sempre adeguata alle esigenze delle strutture, specialmente nell'ambito del EDP. Anche le spese per i servizi ambientali delegati dai comuni sono stabili. 32/190

5 CC totale anno 2014 Su servizi convenzionati 3,1% Su amministrazione (coordinamento) 3,1% Su preparazione pasti 3,7% Su manutenzione strutture 2,5% Su affitti 1,7% Su premi mensili 0,4% Su automezzi di servizio 0,7% Su ambiente e servizi tecnici 2,9% Su costi personale 51,9% Su AES pagamenti 9,9% Su rette giornaliere 15,8% Su assistenza 2,0% Su maternità + aspettative, congedi straordinari 2,3% 33/190

6 Titolo I Spese correnti L andamento delle spese correnti attraverso un periodo di 5 anni viene mostrato nella tabella seguente. Titolo Spese correnti , , , , ,92 Totale Titolo , , , , ,92 Le spese correnti degli ultimi 3 anni sono rimasti costanti. Nonostante l'aumento del costo della vita e delle spese per il personale, anche se solo per gli scatti stipendiali, la spesa corrente ha potuto essere mantenuta uguale. Questo obiettivo è stato raggiunto per le misure di risparmio adottate. L andamento delle spese correnti sulla base delle funzioni viene esposto nella tabelle seguenti. 01 Amministrazione, gestione e controllo , , , , ,56 02 Istruzione pubblica, cultura e beni culturali , , , , ,82 03 Settore sportivo, ricreativo e turismo , , , , ,00 04 Gestione del territorio e della tutela ambientale , , , , ,07 05 Settore sociale , , , , ,47 06 Sviluppo economico 8.000, , , , ,00 Totale Titolo , , , , ,92 34/190

7 Le spese correnti si suddividono negli interventi mostrati nelle tabella seguente. Interventi Personale , , , , ,53 02 Acquisto di beni di consumo e/o di materie prime , , , , ,05 03 Prestazioni di servizi , , , , ,22 04 Utilizzo di beni di terzi , , , , ,73 05 Trasferimenti , , , , ,24 06 Interessi passivi e oneri finanziari diversi , , , , ,35 07 Imposte e tasse , , , , ,79 08 Oneri straordinari della gestione corrente , , , , ,01 Totale Titolo , , , , ,92 35/190

8 La maggior parte delle spese correnti (45,90%) vengono impegnate per le retribuzioni del personale. 27,38% sono spese per la prestazione di servizi. Si tratta prevalentemente di convenzioni ed il pagamento di rette ad altre comunità comprensoriali. Le assegnazioni (19,50%) sono le spese per l'assistenza economica di base e i premi mensili che vengono attribuiti agli assistiti che lavorano nei laboratori. 1,17% vengono pagati per affitti e spese condominiali. La tabella sottostante mostra, per l anno di riferimento, la ripartizione di ciascun intervento relativo al Titolo I Spese correnti per le diverse funzioni. 1 Amministrazione, 2 Istruzione 3 Settore sportivo, 4 Gestione del 5 Settore sociale 6 Sviluppo Totale Spese 01 Personale gestione e ,35 pubblica, cultura e ,06 ricreativo e 0,00 territorio e della 0, ,12 economico 0, ,53 02 Acquisto di beni di consumo e/o di materie , ,31 0,00 98, ,16 0, ,05 prime 03 Prestazioni di servizi , ,64 0, , ,13 0, ,22 04 Utilizzo di beni di terzi ,83 0,00 0, , ,09 0, ,73 36/190

9 05 Trasferimenti , , ,00 0, , , ,24 06 Interessi passivi e oneri finanziari diversi ,65 0,00 0, ,70 0,00 0, ,35 07 Imposte e tasse , ,81 0,00 660, ,00 0, ,79 08 Oneri straordinari della gestione corrente 4.750,29 0,00 0,00 0, ,72 0, ,01 Totale Titolo , , , , , , ,92 Anche questa grafica rende evidente, che i servizi sociali è il sevizio principale dell'ente. Personale La tabella seguente riporta la spesa del personale sulle diverse funzioni. 01 Amministrazione, gestione e controllo , , , , ,35 02 Istruzione pubblica, cultura e beni culturali , , , , ,06 05 Settore sociale , , , , ,12 06 Sviluppo economico 0,00 0,00 0, ,00 0,00 Totale Personale , , , , ,53 Nelle tabelle viene elencato da una parte lo sviluppo delle spese per il personale negli ultimi 5 anni, suddivise per funzioni e dall'altra la spesa complessiva risultante per singoli centri di responsabilità relativa all'anno Mentre l'incremento delle spese negli anni 2011 al 2012 è pari a soli 1,93%, nell'anno 2013 si vede una leggera diminuzione. Ciò è riconducibile al congelamento degli stipendi e al risparmio di personale nei servizi sociali. Il costo maggiore di personale risulta al Centro di Degenza Domus Meridiana, seguito dal Centro Sociale di Cortaccia e dai distretti. (personale al : 384) 37/190

10 / Costi del personale totale Centro di Degenza Domus Meridiana Laives Centro sociale Cortaccia Distretto Bassa Atesina Distretto Oltradige Distretto Laives Residenza Gelmini ARD Villa e gruppi abitativi pmp Convitto Egna Ufficio personale Altri settori (ED LKN) Segreteria generale Cucina Centro di Degenza Laives Amministrazione generale Convitto Laives I Convitto In der Gruben Convitto Laives II Convitto Jasmin Direzione servizi sociali Cucina Gelmini Salorno Servizio finanziario Servizio EDP Convitto Laives II Servizio tecnico Organi Progetti Cucina Cortaccia Favogna

11 Acquisto di beni di consumo e/o di materie prime La tabella seguente riporta la spesa per gli acquisti di beni di consumo e/o di materie prime sulle diverse funzioni. 01 Amministrazione, gestione e controllo , , , , ,76 02 Istruzione pubblica, cultura e beni culturali 9.200, , , , ,31 04 Gestione del territorio e della tutela ambientale 0,00 0,00 0,00 0,00 98,82 05 Settore sociale , , , , ,16 06 Sviluppo economico 0,00 0,00 0, ,00 0,00 Totale Acquisto di beni di consumo e/o di materie prime , , , , ,05 Nella tabella viene elencato lo sviluppo dell'acquisto di beni di consumo e materie prime negli ultimi 5 anni, suddiviso per funzioni. I risparmi sono il frutto di massicci provvedimenti di risparmio basati su un sistema di controllino efficiente, che già dal 2005 ha preso piede nella Comunità comprensoriale. L'aumento dell'anno 2010 è da ricondurre all'aumento del costo della vita in generale. Nell'anno 2013 la tendenza è di nuovo in diminuzione (- 1,62% rispetto all'anno 2012) per le misure di risparmio adottate. Con l'introduzione di un facility management degli edifici si attendono ulteriori risparmi. Prestazioni di servizi La tabella seguente riporta la spesa per la prestazione di servizi sulle diverse funzioni. 01 Amministrazione, gestione e controllo , , , , ,71 02 Istruzione pubblica, cultura e beni culturali , , , , ,64 04 Gestione del territorio e della tutela ambientale , , , , ,74 05 Settore sociale , , , , ,13 06 Sviluppo economico 0,00 0, , ,62 0,00 Totale Prestazioni di servizi , , , , ,22 Nella tabella viene elencato lo sviluppo delle prestazioni di servizio negli ultimi 5 anni, suddiviso per funzioni. Mentre nell'ambito dell'amministrazione e della cultura le spese rimangono costanti, nel settore dell'ambiente si può notare un costante incremento delle spese, da riferirsi all'aumento dei costi. Nel settore dell'amministrazione generale si tratta delle indennità di carica, - che già dal 2010 hanno subito una leggera diminuzione - mentre nell'anno 2013 vi è stato un risparmio a causa della decadenza della giunta. Nell'ambito sociale l'aumento delle spese è riconducibile all'inserimento obbligatorio di minori, di persone con handicap e malati da dipendenze in strutture al di fuori del territorio nonchè a convenzioni con terzi. Inoltre sono da evidenziare i costi per i trasporti, delegati dalla Provincia nell' autunno del 2010 e ammontanti ad ,00 circa all'anno. 39/190

12 Utilizzo di beni di terzi La tabella seguente riporta la spesa per l utilizzo di beni di terzi sulle diverse funzioni. 01 Amministrazione, gestione e controllo , , , , ,83 04 Gestione del territorio e della tutela ambientale 6.657, , , , ,81 05 Settore sociale , , , , ,09 Totale Utilizzo di beni di terzi , , , , ,73 Nella tabella viene elencato lo sviluppo degli affitti negli ultimi 5 anni, suddiviso per funzioni. Trasferimenti La tabella seguente riporta la distribuzione delle spese per i trasferimenti sulle diverse funzioni. 01 Amministrazione, gestione e controllo , , , , ,99 02 Istruzione pubblica, cultura e beni culturali , , , , ,00 03 Settore sportivo, ricreativo e turismo , , , , ,00 05 Settore sociale , , , , ,25 06 Sviluppo economico 8.000, , , , ,00 Totale Trasferimenti , , , , ,24 Nella tabella viene elencato lo sviluppo dei trasferimenti negli ultimi 5 anni, suddiviso per funzioni. Si tratta di diversi contributi, compresi gli oneri per l'assistenza economica nell'ambito sociale. La relativa spesa negli anni a partire dal 2007 è aumentata del 110,21%. Questa è una chiara conseguenza della crisi economica tuttora in atto dalla fine del Inoltre dal 2013 questo ente è competente per il pagamento degli affitti ai privati. Questa spesa viene comunque sempre garantita e deve essere obbligatoriamente finanziata. I contributi ad associazioni ed enti per iniziative sovracomunali nel 2014 sono stati assegnati al 100%. Interessi passivi ed altri oneri finanziari diversi La tabella seguente riporta la distribuzione della spesa per gli interessi passivi ed altri oneri finanziari sulle diverse funzioni. 01 Amministrazione, gestione e controllo , , , , ,65 04 Gestione del territorio e della tutela ambientale 0, , , , ,70 Totale Interessi passivi e oneri finanziari diversi , , , , ,35 Nella tabella viene elencato lo sviluppo degli interessi passivi negli ultimi 5 anni, suddiviso per funzioni. A partire dall'anno 2008 vengono imputati gli interessi per il mutuo per l'acquisto di azioni della SELFIN spa. 40/190

13 Imposte e tasse La tabella seguente riporta la distribuzione della spesa per le imposte e tasse sulle diverse funzioni. 01 Amministrazione, gestione e controllo , , , , ,98 02 Istruzione pubblica, cultura e beni culturali 1.699, , , , ,81 04 Gestione del territorio e della tutela ambientale 1.994, , ,25 0,00 660,00 05 Settore sociale , , , , ,00 Totale Imposte e tasse , , , , ,79 Nella tabella viene elencato lo sviluppo di imposte e tasse negli ultimi 5 anni, suddiviso per funzioni. La diminuzione della spesa nell'ambito dell'amministrazione è dovuto al pagamento ridotto di IVA nell'ambito dell'ambiente in seguito all'introduzione di pagamenti in acconto da parte dei Comuni. Nel settore dei servizi sociali la riduzione della spesa è riconducbile all'opzione del tasso per IRAP ridotto per le attivitá commerciali. Oneri straordinari della gestione corrente La tabella seguente riporta la distribuzione della spesa per gli oneri straordinari della spesa corrente sulle diverse funzioni. 01 Amministrazione, gestione e controllo , , , , ,29 02 Istruzione pubblica, cultura e beni culturali 0, ,00 0,00 0,00 0,00 05 Settore sociale , , , , ,72 Totale Oneri straordinari della gestione corrente , , , , ,01 Nella tabella viene elencato lo sviluppo degli oneri straordinari negli ultimi 5 anni, suddiviso per funzioni. Si tratta di attribuzioni di finanziamenti speciali per progetti. La diminuzione nell'ambito sociale è dovuta al fatto, che la ripartizione sociale non finanzia più nuovi progetti. 41/190

14 Titolo II Spese del Conto del capitale Queste spese, definite anche spese di investimento, sono registrate sotto il titolo II e contengono gli investimenti deliberati nel corso dell esercizio per interventi sul patrimonio, per costruzioni, acquisti, opere di urbanizzazione e manutenzioni straordinarie. L andamento delle spese in conto capitale ripartite per funzioni viene esposto nella tabella seguente 01 Amministrazione, gestione e controllo , , , , ,36 02 Istruzione pubblica, cultura e beni culturali 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 04 Gestione del territorio e della tutela ambientale , , , , ,88 05 Settore sociale , , , , ,86 06 Sviluppo economico 0,00 0,00 0,00 0, ,00 Totale Titolo , , , , ,10 La tabella evidenzia quanto sul titolo II è stato speso per investimenti nei 5 anni passati. Amministrazione, gestione e controllo: L'importo impegnato per l'anno 2014 comprende lavori di riparazione presso la sede della Comunità Comprensoriale, lavori di ristrutturazione per lo spostamento della lavanderia presso la residenza Gelmini a Salorno. Inoltre sono stati acquistati attrezzature, mobili per diverse strutture dei servizi sociali, 5 autovetture di servizio per il servizio domiciliare e un furgone per il Centro Sociale di Cortaccia licenze software, PC, software, pacchetti ore per consulenza del servizio CED. Urbanistica e tutela dell'ambiente: Negli importi impegnati sono inclusi i lavori per la costruzione del collegamento del comune di Cortina alla pista ciclabile, della pista ciclabile Appiano - frazione Monticolo, lavori di manutenzione straordinaria della pista ciclabile Bolzano - Salorno ed Appiano e costruzione della pista ciclabile Caldaro - II lotto - tratto D. ambito sociale: Questo importo comprende gli acquisti (attrezzature sanitarie, mobii, attrezzature) per il centro di degenza. Le spese in conto capitale si suddividono negli interventi mostrati nella tabella seguente. Interventi Acquisizione di beni immobili , , , , ,63 05 Acquisizione di beni mobili, macchine ed attrezzature tecnico-scientifiche , , , , ,47 06 Incarichi professionali esterni , , , , ,00 07 Trasferimenti di capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 09 Conferimenti di capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Totale Titolo , , , , ,10 42/190

15 Il grafico a torta illustra la ripartizione delle spese del Titolo I per interventi dell anno Dal grafico si evince che 56,60% delle spese sul titolo II sono da imputare all'intervento 01 (acquisizione di beni immobili). Ciò in quanto in questo intervento sono incluse le spese di investimento per i lavori e la progettazione per la ristrutturazione del distretto Bassa Atesina. Inoltre è inclusa la progettazione e l'esecuzione dei lavori per la realizzazione delle piste ciclabili - collegamento Cortina, Monticolo nel comune di Appiano, Caldaro - II. lotto - tratto D nonché la manutenzione straordinaria della pista ciclabile Bolzano Salorno e Appiano. Nell' intervento 05 (acquisizione di beni mobili, macchine ed attrezzature tecnico-scientifiche) che incide con 42,98 % sono inclusi i diversi arredamenti per i servizi sociali ed il centro di degenza e l'acquisto di attrezzature, macchinari, mobili secondo il programma degli investimenti e spese per piccoli investimenti per le diverse strutture dei servizi sociali e il centro di degenza. Nell'intervento 06 (incarichi professionali), che incide con 0,41% sono incluse le spese per l'elaborazione dei piani di pericolo per i comuni di Termeno, Cortaccia e Magrè. 43/190

16 La tabella sottostante mostra la ripartizione di ciascun intervento relativo al Titolo II Spese in conto capitale per le diverse funzioni 1 Amministrazione, 4 Gestione del 5 Settore sociale 6 Sviluppo Totale Spese 01 Acquisizione di beni immobili gestione e ,75 territorio e della ,88 0,00 economico 0, ,63 05 Acquisizione di beni mobili, macchine ed ,61 0, ,86 0, ,47 attrezzature tecnico-scientifiche 06 Incarichi professionali esterni 0,00 0,00 0, , ,00 Totale Titolo , , , , ,10 Dalla tabella sopra riportata si può evincere, che gran parte delle spese sull'intervento 01 (acquisizione di beni immobili) nell'anno 2014 sono previste per la funzione 04 (gestione del territorio e della tutela ambientale), in quanto in questo ambito sono incluse le spese per la realizzazione delle piste ciclabili. Nell'intervento 01 per la funzione 01 (amministrazione, gestione e controllo) gran parte dell'importo è previsto per la ristrutturazione per lo spostamento della lavanderia presso la residneza Gelmini, della sede e della Domus Meridiana a Laives. Nell'intervento 01 per la funzione 05 Settore sociale è incluso l'importo per l'adattamento dei vani del centro di degenza per la realizzazione di spazi e lavoro. Nell'intervento 05 (Acquisizione di beni mobili, macchine ed attrezzature tecnico-scientifiche) l'importo più elevato è previsto per la funzione 01 (amministrazione, gestione e controllo). Sono comprese le spese per l'acquisto di beni mobili, macchinari e attrezzature medico-scientifiche per il centro sociale di Cortaccia e delle diverse strutture dei servizi sociali. Nella funzione 05 (settore sociale) è incluso l'importo per l'acquisto di attrezzature per il centro di degenza (accantonamento importo per il comune, diverse attrezzature). Nell'intervento 06 (incarichi professionali esterni) è previsto l'importo per la funzione 04 (urbanistica e tutela ambiente) per incarichi a professionisti. Titolo III Spese per il rimborso di prestiti Il titolo III della spesa è costituito dai rimborsi di prestiti e dalle anticipazioni di cassa. L accensione di mutui comporta, dall inizio dell ammortamento fino alla data di estinzione del prestito, il pagamento delle quote annue di capitale e interessi. La quota interessi viene registrata tra le spese correnti, mentre la quota capitale viene registrata nel titolo II del bilancio Rimborso di quote capitale di mutui e prestiti. In questo titolo sono registrate anche le anticipazioni di cassa ove riscontrate. 44/190

17 Interventi Rimborso per anticipazioni di cassa ,66 0,00 0,00 0,00 0,00 03 Rimborso di quota capitale di mutui e prestiti , , , , ,39 Totale Titolo , , , , ,39 In questo titolo sono compresi oltre le quote di ammortamento in conto capitale del mutuo della SELFIN spa e per il mutuo per la ristrutturazione dell'impianto di compostaggio anche gli interessi per anticipazioni di cassa da parte del tesoriere. Dopo 3 anni l'anticipazione di cassa non ha dovuto essere usufruita. Ciò vuol dire, che la Provincia Autonoma è uscita dalla crisi di liquiditá finanziaria. Titolo IV Spese per servizi per conto terzi I conti d ordine sono dei movimenti monetari che non influiscono sull attività economica dell ente. Registrano operazioni che vengono eseguite in ordine di terzi, e che devono, in base alla sua modalità nel bilancio di competenza preventivo rivelare la compensazione delle entrate (accertamento) e delle spese (impegni di competenza) I conti d ordine costituiscono così nello stesso tempo un debito ed un credito. Interventi Ritenute previdenziali ed assistenziali al personale , , , , ,94 02 Ritenute erariali , , , , ,82 03 Altre ritenute al personale per conto di terzi , , , , ,00 04 Restituzione di depositi cauzionali , , , , ,05 05 Spese per servizi per conto di terzi , , , , ,11 06 Anticipazione di fondi per il servizio di economato , , , , ,00 07 Restituzione di depositi per spese contrattuali 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Totale Titolo , , , , ,92 45/190

18 La sezione illustra un insieme di attività complementari necessarie che non riguardano i servizi che la Comunità deve realizzare, ma piuttosto il suo funzionamento organizzativo. Hanno impatti: - amministrativi perché comportano un insieme di attività d ufficio che richiedono tempo e cura - gestionali perché riguardano i rapporti con il personale (fare esempi) o con i fornitori (fare esempi tratti dallo schema che introdurremo) - economici in quanto entrano a far parte dei valori complessivamente considerati dal bilancio (e in un eventuale vincolo di stabilità avrebbero la loro influenza) - finanziari perché richiedono esborsi e pagamenti di norma non negoziabili I contributi previdenziali del personale aumentano in rispetto dello sviluppo degli stipendi, che subiscono comunque aumenti per i scatti biennali. La stessa cosa vale per le detrazioni di imposta. Indennità in aumento comportano l'aumento delle tasse. 46/190