QUADRO DI RACCORDO USCITE CORRENTI / ONERI E COSTI

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1 Considerazioni preliminari L operazione di trasferimento degli importi dai singoli capitoli di Entrata e di Uscita del Bilancio Preventivo 2018 (attuale) ai conti del Budget 2018, avviene esclusivamente al livello delle Entrate e Uscite Ordinarie. Quello che si ottiene è un "budget operativo", ovvero un prospetto che illustra in sintesi i proventi/ricavi e gli oneri/costi di competenza dell anno cui il budget si riferisce. Si tenga presente, inoltre, che le eventuali previsioni negli attuali capitoli delle Entrate e Uscite in Conto Capitale, essendo riferibili ad investimenti o a movimentazioni inerenti ai debiti e crediti o, comunque, a movimentazioni che modificano l Attivo e il Passivo dello Stato Patrimoniale, non rappresentano costi e ricavi e, pertanto, non rientrano nel Budget economico in senso stretto. Anche le Partite di Giro, che nel Bilancio di Previsione finanziario sono a pareggio, non vanno prese in considerazione ai fini della creazione del Budget 2018 in quanto non sono rappresentative di fatti economici non essendo né costi né ricavi. Il budget, a differenza del Bilancio Finanziario, non è necessariamente a pareggio. La valorizzazione del Budget 2018 avviene facendo confluire gli importi preventivati nel Bilancio 2018 approvato dall Assemblea dei Soci nel corso del 2017, nei corrispondenti conti economici del nuovo Piano dei Conti. 1

2 La corrispondenza va ricercata tra i capitoli appartenenti ad una determinata Categoria del Bilancio Finanziario (colonna di sinistra del prospetto sotto riportato) ed i conti appartenenti all analogo Mastro del Piano dei Conti (colonna di destra del prospetto). Solo se ciò non è possibile, anche per una diversa impostazione delle due classificazioni, la scelta potrà ricadere sul conto - o su quei conti - maggiormente affini (al riguardo, vedasi anche le note a piè di pagina). I Mastri ed i conti elencati nella colonna di destra del prospetto sotto riportato non sono tutti i Mastri ed i conti presenti nel Piano dei Conti, ma costituiscono una selezione degli stessi operata al fine di favorire l operazione di trasferimento. Nel caso in cui vi fosse la necessità di rappresentare situazioni diverse non ricomprese nella selezione, è possibile fare riferimento al Piano dei Conti nella sua interezza, così come consultabile direttamente dalla procedura di contabilità (menù Stampe/Aziendali /Rubriche piano dei conti ). 2

3 U101 SPESE PER GLI ORGANI DELL'ENTE U10101 Compensi, indennità, rimborsi U Assemblea dei Soci U Consiglio di Amministrazione 800 U Ufficio di Presidenza U Collegio sindacale U102 ONERI PER IL PERSONALE U10202 Oneri per il personale dipendente U Stipendi U Oneri previdenziali a carico ente U Accantonamento T.F.R U Altri oneri sugli stipendi (Inail, ecc.) 100 U10203 Consulenti e collaboratori U Compensi a consulenti e collaboratori 500 U Oneri vari su compensi a consulenti e collaboratori 100 U10204 Altri oneri per speciali incarichi U Altri oneri per speciali incarichi a consulenti e collaboratori U104 ONERI PER VOLONTARI 702 ONERI PER GLI ORGANI STATUTARI Congresso Nazionale Assemblea dei soci Assemblea dei quadri Commissioni e gruppi lavoro Ufficio di Presidenza Collegio dei Sindaci Presidente Naz. Reg. Sez Consiglio Naz. Reg. Sez Direzione Nazionale-Regionale Missioni e viaggi di servizio 704 ONERI PER LE RISORSE UMANE Stipendi ed assegni fissi Compensi per lavoro straordinario Missioni e trasferte Indennità di mensa Costi per ticket restaurant Oneri previdenziali dipendenti Trattamento di fine rapporto Collaborazioni Missioni e trasferte collaboratori Costi per garanzia giovani Formazione del personale Oneri assicurativi INAIL Onere Fondo Assistenza Sanitaria Oneri fondi integrativi pensione Oneri Quas 742 COSTI PER LAVORO NON DIPENDENTE Compensi collaboratori a progetto Compensi collaboratori co. co Compensi collaboratori occasionali 500 3

4 U10412 Assicurazioni e rimborsi spese volontari U Assicurazioni e rimborsi spese volontari 200 U103 COSTI GENERALI ED AMMINISTRATIVI U10305 Spese per la sede U Spese per la sede U10306 Manutenzioni e riparazioni ordinarie U Manutenzioni e riparazioni ordinarie 500 U10307 Posta e telefono U Posta e telefono U10308 Acquisto materiali d'ufficio e pubblicazioni U Acquisto materiali d'ufficio e pubblicazioni 500 U10309 Spese diverse di amministrazione U Spese diverse di amministrazione 100 U10310 Spese di rappresentanza e pubbliche relazioni U Spese di rappresentanza e pubbliche relazioni 200 U10311 Spese per iniziative di raccolta fondi U Spese per iniziative di raccolta fondi Oneri previdenziali collaboratori Oneri previdenziali ENPALS RIMBORSO SPESE ORGANI IST. E VOLONT ONERI DI SUPPORTO GENERALE Acquisto materiali di consumo Spese di Cancelleria Spese telefoniche Spese informatiche Spese per docenze Spese postali Spese di rappresentanza Spese di pubblicità Spese di locomozione Trasporti e facchinaggio Spese di energia elettrica Spese di riscaldamento Spese per Acqua Spese condominiali Consulenze legali, notarili, fiscali Spese per pulizie Spese di vigilanza Spese per sicurezza Acquisto di pubblicazioni e giornali Spese di assicurazioni diverse Gestione Sistema di Contabilità Spese amministrative diverse COSTI PER SERVIZI INTERNET COSTI PER GODIMENTO BENI DI TERZI Fitti passivi Costi noleggio impianti e macchinari 4

5 Costi noleggio attrezzature Costi per altri noleggi Noleggio automezzi Canoni d'uso licenze software Altri costi di godimento beni terzi 734 COSTI PER MANUTENZIONI Costi per manutezione beni propri Costi per manutezione beni di terzi Costi per manutezione automezzi Costi per manutezione impianti Costi per manutenzione str. immobile 780 COSTI DIVERSI DI GESTIONE Costi per abbuoni e arrotondamenti Costi per libri e riviste Costi per certificati vari Costi per banche dati Costi per omaggi promozionali Contributi sindacali Costi per sanzioni amministrative Costi per multe e ammende Costi per quote associative Costi vari Costi non documentati Costi per minusvalenze ordinarie U105 COSTI INERENTI L'ATTIVITÀ DI SERVIZIO 720 ONERI PER ATTIVITA' RACCOLTA FONDI Gestione lotteria nazionale Braille Manifestazioni ed iniziative ONERI PER ATTIVITA' ISTITUZIONALI Commissioni di studio e ricerca 5

6 U10513 Manifestazioni, convegni e seminari U Manifestazioni, convegni e seminari U10514 Commissioni e gruppi di lavoro U Commissioni e gruppi di lavoro (1) 500 U10515 Gruppo Giovani U Gruppo Giovani (2) 100 U10516 Prevenzione della cecità U Prevenzione della cecità 100 U10517 Assistenza U Assistenza 500 U Assistenza scolastica e generica U10518 Fornitura materiale tiflotecnico U Fornitura materiale tiflotecnico U10519 Quote di tesseramento e funzionamento dovute alla Sede Centrale e al Consiglio U Quote di tesseramento e funzionamento dovute alla Sede Centrale e al Consiglio Regionale (3) U Trasferimento al C.R.L. per Fondo regionale di Solidarietà (4) 150 U10520 Oneri delle rappresentanze zonali U Oneri delle rappresentanze zonali U10521 Contributi ed oblazioni ad istituzioni varie U Contributi e oblazioni ad istituzioni varie (5) Borse di studio premi e concorsi Ricerca tiflotecnica e sviluppo Iniziative sportive e tempo libero Iniziative per i giovani Iniziative a favore degli anziani Iniziative comitati genitori Iniziative comitati vari e residuali Iniziative com.to autonomia mobilità Iniziative comitato lavoro Iniziative comitato ausili e tecnol Attività progettuali sedi territor Assistenza straord. sedi territor Rapporti con altri organismi Iniziative a favore dei soci Convegni, manifestazioni e teleconf Iniziative culturali e ricreative Iniziative di integrazione scolastica Iniziative prevenzione cecita' Iniziative per le pari opportunità Iniziative comitati cani guida Iniziative per pluriminorati Iniziative per comitato ipovisioni CONTRIBUTI A SEZIONI Contributi all'univoc 707 TRASFERIMENTI AI CONSIGLI REGIONALI Trasf. Cons. Reg. LOMBARDIA TRASFER.ALLE SEZIONI TERRITORIALI Trasf. sez. territoriale MONZA Trasf. sez. territoriale VARESE Trasf. sez. territoriale BERGAMO 6

7 Trasf. sez. territoriale COMO Trasf. sez. territoriale CREMONA Trasf. sez. territoriale BRESCIA Trasf. sez. territoriale SONDRIO Trasf. sez. territoriale LECCO Trasf. sez. territoriale MANTOVA Trasf. sez. territoriale MILANO Trasf. sez. territoriale PAVIA Trasf. sez. territoriale LODI Rimborsi spese sedi territoriali 709 ONERI PROGETTI VARI Oneri progetto U106 ONERI FINANZIARI, PATRIMONIALI E TRIBUTARI U10622 Oneri finanziari e patrimoniali U Oneri finanziari 100 U Oneri patrimoniali U10623 Imposte e tasse U Imposte e tasse ONERI PER ATTIVITA' ACCESSORIE Costi per acquisti tiflotecnici ONERI FINANZIARI, TRIB. E PATRIMON Oneri finanziari Oneri tributari Oneri patrimoniali 784 COSTI PER ONERI FINANZIARI Int. passivi su debiti v/banche INTERESSE PASSIVI SU CAUZIONI Int. passivi su mutui Int. passivi su debiti v/altri Int. passivi verso fornitori Int. passivi C/C Int. passivi depositi postali Commissioni fidejussioni bancarie Commissioni fidejussioni assicurativ 7

8 Commissioni massimo scoperto 718 ONERI PER LA GESTIONE PATRIMONIALE Spese assicurazione fabbricati Spese di manutenzione ordinaria Spese di manutenzione straordinaria Affitti passivi 790 COSTI PER IMPOSTE INDIRETTE Costi per imposte di registro Costi per imposta di bollo Imposta comunale sulla pubblicità Costi per tassa sui rifiuti Costi per tassa sugli immobili Costi per tassa concessione govern Costi per tassa vidimazione libri Altre imposte e tasse deducibili Altre imposte e tasse indeducibili U107 USCITE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI U10724 Disavanzi di gestioni autonome U Disavanzi di gestioni autonome U10725 Fondo di riserva U Fondo di riserva (6) 500 U10726 Altre uscite ordinarie U Restituzioni e rimborsi (7) 796 IMPOSTE REDDITO D'ESERCIZIO IRES IRAP 714 ONERI STRAORDINARI Sopravvenienze passive Disavanzo gestioni speciali Minusvalenze da alienazione cespiti Accantonamento spese impreviste 500 8

9 U Acquisizione di beni e servizi per attività marginali (8) QUADRO DI RACCORDO USCITE CORRENTI / ONERI E COSTI Totale euro ,00 Totale euro ,00 9

10 NOTE (1) Le spese riguardanti il funzionamento delle Commissioni e dei Gruppi di lavoro (riunioni e compiti istituzionali) vanno imputate nel conto Commissioni e gruppi lavoro ; le spese per iniziative e progetti realizzati dalle Commissioni e dai Gruppi di Lavoro o su proposta delle Commissioni e dei Gruppi di Lavoro vanno imputate nei rispettivi conti afferenti al mastro 706 ONERI PER ATTIVITA' ISTITUZIONALI. (2) Le spese riguardanti il funzionamento del Comitato Giovani (riunioni e compiti istituzionali) vanno imputate nel conto Commissioni e gruppi lavoro ; le spese per iniziative e progetti realizzati dal Comitato Giovani o su proposta del Comitato Giovani vanno imputate nel conto Iniziative per i giovani (cfr. anche la nota 1). (3) Le quote di tesseramento spettanti alla Sede Centrale e al Consiglio Regionale, salvo diverse indicazioni della Sede Centrale, vanno imputate nel conto Costi per quote associative. (4) Le quote per il Fondo regionale di Solidarietà possono essere contabilizzate utilizzando il conto Trasf. Cons. Reg. LOMBARDIA. (5) Questo capitolo trova corrispondenza nel conto Rapporti con altri organismi. (6) Nella contabilità economico-patrimoniale, lo stanziamento preventivato nel Fondo di riserva non trova corrispondenza. Nella fase di trasposizione del Bilancio di Previsione 2018 al budget 2018, utilizzare eventualmente il conto Accantonamento spese impreviste. (7) Il capitolo in questione non trova esatta corrispondenza nel piano dei conti economicopatrimoniale; si suggerisce di utilizzare il conto Costi vari. (8) Il capitolo in questione non trova esatta corrispondenza nel piano dei conti economicopatrimoniale; si suggerisce di utilizzare i conti del mastro 716 ONERI DI SUPPORTO GENERALE o altri conti a seconda della natura del bene o del servizio acquistato. 10