Foreign Account Tax Compliance Act. Sessione di formazione 07 luglio 2014

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1 Foreign Account Tax Compliance Act Sessione di formazione 07 luglio 2014

2 Il giorno 10 gennaio 2014 l Italia ha siglato l accordo intergovernativo con gli Stati Uniti per l attuazione del FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) che consentirà lo scambio automatico di informazioni di natura finanziaria tra le autorità fiscali dell Italia e gli Stati Uniti.

3 La SIM, in qualità di FFI (foreign Financial Institution), si impegna a: - Identificare la propria clientela (pers.fisiche e giuridiche) in base a classificazioni normative Usa e secondo procedure di due diligence; - Comunicare all IRS informazioni sul titolare US del dossier (info anagrafiche, codice fiscale USA) e sul dossier stesso (estremi, saldo, prelievi e versamenti); - Applicare una ritenuta alla fonte del 30% sui pagamenti di fonte US per i clienti con US indicia che non forniscono le informazioni sulla loro residenza fiscale (recalcitrants);

4 L applicazione delle misure necessarie per esaudire tutti i termini degli accordi bilaterali è stata programmata in maniera graduale, ossia determinando diverse timeline a cui corrispondono diversiadempimenti e misure organizzative più o meno invasive e/o costose. PRINCIPALI ADEMPIMENTI DEL 2014 Entro il 1 luglio 2014: Individuazione dei clienti persone fisiche preesistenti che presentano «US Indicia»; Dal 1 luglio 2014: individuazione dei nuovi clienti persone fisiche che presentano «US Indicia» (procedura «on board»); Entro il 31 dicembre 2014: individuazione dei clienti persone giuridiche preesistenti che presentano «US Indicia»

5 Gli US Indicia sono gli indizi che possono farci individuare possibili US Person. Cittadinanza US dell intestatario (o delegato) del dossier (vedi contratto); Residenza US dell intestatario (o delegato) del dossier (vedi voce nazionalità questionario antiriciclaggio); Luogo di nascita negli Stati Uniti (vedi contratto); Attuale indirizzo postale o di residenza statunitense (ivi compresi una casella postale statunitense o un indirizzo c/o statunitense) (vedi contratto); Attuale numero di telefono statunitense (vedi contratto); Ordini di bonifico permanente a favore di un conto intrattenuto negli Stati Uniti (vedi moduli successivi al contratto); Procura o potestà di firma attualmente valida conferita a un soggetto con indirizzo statunitense (vedi modulo di delega); oppure Indirizzo c/o o di fermo posta che rappresenta l unico indirizzo del titolare del conto presente negli archivi della SIM. Per i conti preesistenti di persone fisiche di importo non rilevante, un indirizzo c/o al di fuori degli Stati Uniti non costituisce un indizio di conti statunitensi.

6 La normativa FATCA prevede una due diligence più approfondita per i clienti con saldo superiore a $. La SIM ha l obbligo di verificare se il «relationship manager» (o PF) è a conoscenza del fatto che la il titolare del dossier è una persona statunitense.

7 Se il cliente ha US indicia, la SIM lo contatterà al fine di determinare se è cittadino o residente fiscalmente negli States. Il cliente potrà utilizzare il mod. W8Ben per dichiarare la propria non appartenenza ai soggetti US person e il mod. W-9 per confermare il proprio status US Person. Documentazione a corredo potrà essere richiesta dalla SIM per verificare la veridicità delle dichiarazioni rese dal cliente (dichiarazione dei redditi, certificate of loss of nationality of US, ecc).

8 Per il momento la SIM ritiene sufficiente individuare gli US indicia dei clienti on board esclusivamente tramite la lettura integrata delle voci previste dal contratto (conf. Incarico) e questionario AML (antiriciclaggio) I nuovi clienti che presentano US indicia dovranno inviare entro 30 giorni dalla proposta contrattuale le dichiarazioni W-9 o W-8ben a seconda delle necessità.

9 GRAZIE PER L ATTENZIONE! Per informazioni: Ufficio Compliance controlli@unicasim.it