Esercitazione di laboratorio di Economia aziendale in Excel e PowerPoint... Fabio Ferriello

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1 dell esercitazione di laboratorio Classe 3 a IGEA, Mercurio, Brocca, Liceo economico, Programmatori Analisi della composizione del patrimonio di due imprese individuali, rappresentazione grafica dei risultati e trasferimento delle informazioni in un programma di presentazione Esercitazione di laboratorio di Economia aziendale in Excel e PowerPoint... Fabio Ferriello L esercitazione, rivolta agli studenti della classe terza, parte dalla Situazione patrimoniale di due imprese individuali. Lo studente deve riclassificare gli impieghi e le fonti di finanziamento, calcolare i rapporti di composizione, rappresentare graficamente i risultati e trasferirli in un programma di presentazione. Obiettivi Conoscenze e competenze Struttura patrimoniale di un impresa Classificazione degli impieghi e delle fonti di finanziamento Relazioni tra impieghi e fonti di finanziamento Rapporti di composizione Contenuti Costruzione di un foglio di lavoro Excel contenente tabelle Inserimento di grafici Realizzazione di una presentazione in PowerPoint contenente testo e immagini L analisi del patrimonio inizia con il raggruppamento delle voci in categorie omogenee. Gli impieghi sono riclassificati in: 1. Immobilizzazioni, suddivise in immobilizzazioni immateriali, materiali e finanziarie; 2. Attivo circolante, formato da rimanenze, crediti e disponibilità liquide. Le fonti devono essere distinte in: 1. Capitale proprio, formato dai finanziamenti dell imprenditore; 2. Capitale di debito, suddiviso in passività correnti (scadenza entro un anno) e passività consolidate (scadenza oltre un anno). 1

2 Il calcolo di questi valori sarà effettuato con Excel. Creiamo quindi un file Excel denominato Analisi del patrimonio.xls. e rinominiamo il Foglio1 Volpi, come rappresentato dalla figura che segue: Partendo dalla cella B2 riportiamo tutti i dati riguardanti la Situazione patrimoniale dell impresa individuale Alberto Volpi. L individuazione delle diverse categorie verrà effettuata nella colonna A per gli impieghi e nella colonna F per le fonti di finanziamento. Simboli: I = Immobilizzazioni, AC = Attivo circolante, PCon = Passività consolidate, PCor = Passività correnti e CP = Capitale proprio. Otterremo il risultato indicato dalla figura seguente: Per quanto riguarda il formato celle il carattere è Arial 10, mentre le celle B2:E2 sono unite e il testo è centrato, con carattere grassetto. I valori in sintesi sono riportati nella figura che segue: 2

3 Per le formule è stata usata prevalentemente la funzione SOMMA. La figura che segue mostra come sono state inserite le formule nelle diverse celle: I rapporti di composizione sono calcolati in base ai valori sintetici risultanti dalla Situazione patrimoniale riclassificata; i valori sono evidenziati nella tabella seguente. Alcuni valori sono riportati, per comodità, anche nelle celle L17:L20. Tra questi compare anche il capitale permanente (somma di capitale proprio e passività consolidate), che rappresenta l insieme delle fonti di finanziamento di lungo periodo. Le formule nelle diverse celle risultano dalla figura che segue. 3

4 Le tabelle contengono i dati di origine dei grafici da realizzare. Utilizzeremo i grafici a torta per evidenziare la composizione dell attivo e del passivo e gli istogrammi per analizzare le relazioni tra impieghi e fonti. Per il primo grafico, denominato Composizione degli impieghi, bisognerà operare nel modo seguente: 1. selezionare le celle I3:J4; 2. dal menù Inserisci selezionare Grafico; 3. Tipo di grafico: torta; 4. Scelte disponibili: torta 3D esplosa; 5. Titolo del grafico: Composizione degli impieghi; 6. Legenda: deselezionare la legenda; 7. Etichette dati: selezionare: L etichetta contiene Nome categoria; 8. selezionare Fine. 4

5 Otteniamo un grafico a torta esplosa a tre dimensioni simile a quello della figura a fianco. Consigliamo di apportare qualche modifica al grafico, per adattarlo al successivo inserimento nelle diapositive di PowerPoint. Nella figura a fianco il carattere del titolo è Arial 11, le etichette carattere Arial 9 e l area del tracciato è stata ingrandita. Il secondo grafico, denominato Composizione delle fonti, verrà realizzato con lo stesso procedimento. Basterà selezionare le celle K3:L5 e seguire tutte le istruzioni descritte per il primo grafico. Il risultato sarà simile a quello indicato nella figura a fianco. 5

6 Il terzo grafico, denominato Rapporto tra capitale permanente e immobilizzazioni, è un istogramma. Le istruzioni da seguire sono le seguenti: 1. selezionare le celle K17:L18; 2. dal menù Inserisci selezionare Grafico; 3. Tipo di grafico: Istogramma; 4. Scelte disponibili: istogramma non in pila; 5. Titolo del grafico: Rapporto tra capitale permanente e immobilizzazioni; 6. Asse delle categorie (X): automatico; 7. Legenda: deselezionare la legenda; 8. selezionare Fine. Il grafico avrà una forma simile a quella presentata nella figura a fianco (l unica variazione è rappresentata dalla modifica dell area del tracciato, che è assente). 6

7 Anche il quarto grafico, denominato Rapporto tra attivo circolante e debiti a breve termine, sarà un istogramma. Si ottiene selezionando le celle K19:L20 e seguendo tutte le istruzioni descritte per la realizzazione del grafico precedente. Il risultato sarà simile a quello della figura che segue: Rapporto tra attivo circolante e debiti a breve termine Attivo circolante Passività correnti Terminata l elaborazione dei dati dell impresa Alberto Volpi, si passa all inserimento dei dati riguardanti l impresa Giorgia Ferri. Prima di tutto sarà necessario intestare un foglio a Ferri. Bisognerà operare nel modo seguente: 1. dal Foglio Volpi selezionare Sposta o copia; 2. sposta i fogli selezionati prima del Foglio2; 3. crea una copia; 4. rinominare il Foglio Volpi (2) con il nome Ferri. Si otterrà in tal modo una copia del Foglio Volpi nella quale si dovranno inserire i dati riguardanti l azienda di Ferri. 7

8 Copiare nella colonna C e nella colonna E i valori della impresa Ferri al posto di quelli dell impresa Volpi. Il foglio di calcolo aggiornerà automaticamente le tabelle e i grafici con i dati della nuova azienda. Terminato il lavoro in Excel salvare il file Analisi del patrimonio.xls. e aprire PowerPoint creando un file denominato Analisi del patrimonio.ppt. Per la prima diapositiva si sceglierà Formato, Layout diapositiva, Diapositiva vuota. Lo studente deve fare attenzione alla presenza della Barra degli strumenti Disegno. Dal menù Visualizza, Barre degli strumenti, dovrà eventualmente selezionare Disegno. I pulsanti della barra degli strumenti Disegno che saranno utilizzati sono messi in evidenza nella figura che segue: Si tratta dei pulsanti Linea, Rettangolo, Casella di testo e Inserisci ClipArt. Utilizzando il pulsante Rettangolo disegnare sulla prima diapositiva vuota un rettangolo avente il Formato che risulta dalla figura a fianco. Lo studente sceglierà un colore adatto. 8

9 Aggiungere altre 10 linee aventi lo stesso formato per ottenere un risultato simile a quello rappresentato dalla figura a fianco: Aggiungere infine le caselle di testo e inserire una ClipArt. La casella di testo del titolo ha come tipo di carattere Comic Sans MS, dimensione 14, grassetto. Le altre caselle di testo hanno formato Arial, normale, 10. Le caselle di testo con i nomi delle aziende hanno come tipo di carattere Comic Sans MS, dimensione 18, grassetto, sottolineato. La ClipArt può essere scelta dallo studente fra quelle disponibili. Per la posizione degli oggetti seguire la figura di seguito riportata: La struttura della prima diapositiva è stata impostata. Si tratta ora di copiarla nelle altre diapositive della presentazione. Selezionare dal menù Visualizza, Sequenza diapositive. Selezionare dal menù Modifica, Seleziona tutto. Selezionare dal menù Modifica, Copia. Selezionare dal menù Modifica, Incolla e ripetere questo comando altre cinque volte. 9

10 Si ottengono in tal modo sette diapositive con la stessa struttura. La prima diapositiva, denominata Situazione patrimoniale presenta gli schemi contabili delle due imprese. Ci sono, in aggiunta, due tabelle. Seguire le seguenti istruzioni. Sul foglio di lavoro Analisi del patrimonio.xls selezionare le celle B2:E17 del Foglio Volpi, e dal menù Modifica selezionare Copia. Selezionare la prima diapositiva della presentazione Analisi del patrimonio.ppt e dal menù Modifica selezionare Incolla speciale, incolla come Immagine. Selezionare il Foglio Ferri ed eseguire le stesse istruzioni. 10

11 La seconda diapositiva, denominata Rapporti di composizione, presenta la Situazione patrimoniale delle due imprese con i valori riclassificati e gli indici che sono stati calcolati. Sono state aggiunte quattro tabelle. Seguire le seguenti istruzioni. Sul foglio di lavoro Analisi del patrimonio.xls selezionare le celle I2:L6 del Foglio Volpi, e dal menù Modifica selezionare Copia. Selezionare la seconda diapositiva della presentazione Analisi del patrimonio.ppt e dal menù Modifica selezionare Incolla speciale, incolla come Immagine. Ripetere le stesse istruzioni per la tabella degli indici selezionando le celle H10:L15. Selezionare successivamente il Foglio Ferri ed eseguire le stesse istruzioni. La terza diapositiva, denominata Composizione degli impieghi, evidenzia le diverse strutture dell attivo. L impresa Volpi ha una struttura più elastica, nella quale prevale l attivo circolante. Al contrario l impresa Ferri ha una struttura più rigida, che segnala, in linea generale, una minore capacità di adattamento alle mutevoli condizioni del mercato. Sono stati aggiunti due grafici e due caselle di testo. Seguire le seguenti istruzioni. Sul foglio di lavoro Analisi del patrimonio.xls selezionare il grafico Composizione degli impieghi del Foglio Volpi, e dal menù Modifica selezionare Copia. Selezionare la terza diapositiva della presentazione Analisi del patrimonio.ppt e dal menù Modifica selezionare Incolla speciale, incolla come Immagine. Ripetere le stesse istruzioni per il corrispondente grafico del Foglio Ferri. 11

12 La quarta diapositiva, denominata Composizione delle fonti, evidenzia che nell impresa Volpi i finanziamenti di capitale proprio sono poco più della metà del totale dei finanziamenti. Nell impresa Ferri l indipendenza finanziaria è minore, in quanto prevalgono i finanziamenti a titolo di capitale di debito e tra questi, in modo particolare, i finanziamenti a breve termine. Sono stati aggiunti due grafici e due caselle di testo. Seguire le seguenti istruzioni. Sul foglio di lavoro Analisi del patrimonio.xls selezionare il grafico Composizione delle fonti del Foglio Volpi, e dal menù Modifica selezionare Copia. Selezionare la quarta diapositiva della presentazione Analisi del patrimonio.ppt e dal menù Modifica selezionare Incolla speciale, incolla come Immagine. Ripetere le stesse istruzioni per il Foglio Ferri. La quinta diapositiva, denominata Rapporto tra capitale permanente e immobilizzazioni, verifica se i fattori a lungo ciclo di utilizzo sono sufficientemente finanziati da capitale permanente, cioè da fonti di finanziamento a medio e lungo termine. Questo avviene per l impresa Volpi, ma non si verifica nell impresa Ferri, nella quale una parte delle immobilizzazioni è finanziata con passività a breve termine, circostanza che segnala uno squilibrio di natura finanziaria. Anche qui ci sono in aggiunta due grafici e due caselle di testo. Per i grafici: sul foglio di lavoro Analisi del patrimonio.xls selezionare il grafico Rapporto tra capitale permanente e immobilizzazioni del Foglio Volpi, e dal menù Modifica selezionare Copia; selezionare la quinta diapositiva della presentazione Analisi del patrimonio.ppt e dal menù Modifica selezionare Incolla speciale, incolla come Immagine. Ripetere le stesse istruzioni per il Foglio Ferri. 12

13 La sesta diapositiva, denominata Rapporto tra attivo circolante e debiti a breve termine, prende in considerazione gli impieghi e le fonti a breve termine. In linea generale l attivo circolante dovrebbe essere sufficiente a coprire tutti i debiti scadenti entro l anno successivo. Questo avviene per l impresa Volpi ma non per l impresa Ferri che, presumibilmente, non sarà in grado di far fronte ai pagamenti alle scadenze dovute. Sono stati aggiunti due grafici e due caselle di testo. Per i grafici: sul foglio di lavoro Analisi del patrimonio.xls selezionare il grafico Rapporto tra attivo circolante e debiti a breve termine del Foglio Volpi, e dal menù Modifica selezionare Copia; selezionare la sesta diapositiva della presentazione Analisi del patrimonio.ppt e dal menù Modifica selezionare Incolla speciale, incolla come Immagine. Ripetere le stesse istruzioni per il Foglio Ferri. L ultima diapositiva della presentazione, denominata Conclusioni, riepiloga tutte le informazioni e cerca di fornire indicazioni utili alla soluzione dei problemi. L impresa Volpi ha una struttura patrimoniale e finanziaria equilibrata, mentre l impresa Ferri è sottocapitalizzata. Dovrebbe aumentare le fonti di capitale proprio e ridurre l indebitamento, trasformando inoltre, dove possibile, una parte dei debiti a breve termine in passività consolidate. Gli interventi hanno carattere di urgenza in quanto i problemi di natura finanziaria si verificheranno presumibilmente in breve tempo. Sono state aggiunte due caselle di testo con le conclusioni. Le caselle, di formato Arial 14, sono rappresentate come elenchi puntati. Dopo aver salvato il file Analisi del patrimonio.ppt lo studente potrà visualizzare la presentazione (menù Visualizza, Visualizza presentazione) e verificare se è possibile, modificando ad esempio il formato dei caratteri o il colore e la dimensione degli oggetti, migliorare la rappresentazione delle informazioni riguardanti le due imprese. 13