Azienda pubblica di servizi alla persona Umberto I Latisana

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1 Azienda pubblica di servizi alla persona Umberto I Latisana Relazione del revisore contabile sulla proposta di deliberazione del rendiconto della gestione e sullo schema di onto per l esercizio finanziario Il Revisore contabile Taurian rag. Guido pag. 1

2 Il Revisore Premesso che il rendiconto dell Azienda è regolato dal comma 4 dell art. 9 della L.R. 19/2003, dal comma 5 dell art. 17 dello Statuto dell Azienda e dal comma 3 dell art. 5 del regolamento di contabilità che prevedono che il rendiconto venga approvato entro il 30 giugno dell anno successivo Ricevuta la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per l esercizio, completa di: a) conto del bilancio; b) conto del patrimonio; c) relazione morale dell organo deliberante corredata dai seguenti allegati: elenco dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza; conto del tesoriere; conto dell economo; l inventario generale attestazione, rilasciata dal direttore in merito alla presenza di debiti fuori bilancio; Considerato che da attestazione del direttore non sussistono contratti finanziari c.d. derivati Visto il D.P. Reg. 05 dicembre 2006 n. 0369/Pres. e specificamente gli allegati C, D ed E; visto lo statuto approvato con Decreto dell Assessore regionale per le relazioni internazionali, comunitarie e autonomie locali n. 548 del Visto il regolamento di contabilità approvato con deliberazione del C.d.a. n. 26 del RIPORTA i risultati dell analisi e le attestazioni sul rendiconto per l esercizio Conto del bilancio Il Revisore ha verificato: Verifiche preliminari la corrispondenza tra i dati riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture contabili; il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli impegni; la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di competenza finanziaria; che l ente non ha riconosciuto nel corso dell esercizio finanziario debiti fuori bilancio. l adempimento degli obblighi fiscali relativi a: I.V.A., sostituti d imposta (l Ente è esente da IRAP); che il responsabile del servizio finanziario ha provveduto ad effettuare il riaccertamento dei residui. pag. 2

3 Gestione Finanziaria Il revisore contabile, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva ed attesta che: il ricorso all indebitamento è stato effettuato nel rispetto dell art. 119 della costituzione (nell anno non sono stati contratti mutui); gli agenti contabili hanno reso il conto della loro gestione allegando i documenti previsti; I pagamenti e le riscossioni coincidono con il conto del tesoriere dell ente, Banca Popolare di Cividale e si compendiano nel riepilogo allegato alla proposta di deliberazione del Consiglio. Il saldo di cassa al ammonta ad euro ,45 presso la tesoreria. A fine anno non vi erano altri depositi (Bancoposta, ecc.) Risultati della gestione Saldo di cassa Il saldo di cassa al risulta ammontare ad euro ,45. La situazione di cassa dell Ente al degli ultimi esercizi è la seguente: Anno Disponibilità Bancoposta Anticipazioni , , , , A fine esercizio non vi erano pagamenti in sospeso o ritardati. Risultato della gestione di competenza Il risultato della gestione di competenza presenta un disavanzo di euro ,14, come risulta dai seguenti elementi: Accertamenti (+) ,88 Impegni (-) ,02 Totale avanzo di competenza ,14 Riscossioni (+) ,13 Pagamenti (-) ,76 Differenza [A] ,63 Residui attivi (+) ,75 Residui passivi (-) ,26 Differenza [B] ,49 Totale avanzo di competenza [A] - [B] ,14 pag. 3

4 La suddivisione del disavanzo di competenza tra gestione corrente e gestione di competenza c/capitale, integrata con il risultato della gestione residui e la quota di avanzo dell esercizio precedente applicata al bilancio con il conseguente avanzo di amministrazione realizzato, è la seguente: Gestione di competenza corrente Entrate correnti ,86 Spese correnti ,25 Spese per rimborso prestiti ,99 Differenza +/ ,62 Avanzo prec applicato al titolo I della spesa + Alienaz patrim x debiti fuori bilancio correnti + Entrate correnti destinate al titolo II della spesa - Saldo gestione corrente +/ ,62 Gestione di competenza c/capitale Entrate di parte capitale (Titoli II e III ) ,00 Avanzo prec appplicato al titolo II della spesa + Entrate correnti destinate al titolo II + Spese titolo II ,76 Saldo gestione c/capitale +/ ,76 Saldo gestione corrente e c/capitale +/ ,14 Gestione dei residui Maggiori residui attivi riaccertati + 957,13 Minori residui attivi riaccertati ,26 Minori residui passivi riaccertati ,04 Saldo gestione residui +/ ,91 Avanzo esercizi precedenti ,54 Avanzo esercizi precedenti applicato - Avanzo esercizi precedenti non applicato ,54 Avanzo/Disavanzo di amministrazione ,31 I minori residui attivi derivano, per euro 8.053,50 da una minore quota regionale per il Centro diurno (riscossi in altro capitolo). I minori residui passivi, riportati dall anno 2015 e precedenti, provengono, per circa 30 mila euro dalla cancellazione di un accantonamento per ammortamento dei beni mobili e per euro 125 mila circa dalla cancellazione di accantonamenti effettuati a fronte di un contenzioso risoltosi positivamente. E stata verificata la corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica o vincolata e le relative spese impegnate in conformità a disposizioni di legge o ad obblighi contrattuali. La gestione presenta quindi un saldo negativo di euro ,14 cui si somma un saldo positivo della gestione residui di euro ,78 e l avanzo 2015 non applicato di euro ,54. Il risultato di amministrazione è pertanto positivo per euro ,18. Al risultato di gestione non hanno contribuito significative poste di carattere eccezionale e non ripetitivo. Risultato di amministrazione pag. 4

5 Il risultato di amministrazione può essere anche così rappresentato: RESIDUI In conto COMPETENZA Totale Fondo di cassa al ,03 RISCOSSIONI , , ,88 PAGAMENTI , , ,46 Fondo di cassa al 31 dicembre ,45 PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre Differenza ,45 RESIDUI ATTIVI , , ,06 RESIDUI PASSIVI , , ,20 Differenza ,86 Avanzo (+) o Disavanzo di Amministrazione (-) ,31 Il risultato di amministrazione negli ultimi esercizi è stato il seguente: Fondi vincolati Fondi per finanziam spese in c/capitale Fondi non vincolati TOTALE Poiché vi sono tra i proventi delle rette circa 13 mila euro di sofferenze è opportuno destinare un corrispondente importo dell avanzo di amministrazione per costituire un Fondo crediti di dubbia esigibilità. Analisi del conto del bilancio Confronto tra previsioni iniziali e rendiconto Entrate Previsione iniziale onto Differenza Titolo I Entrate correnti Titolo II Entrate da alienazioni, trasferimenti di capitale e riscossione di crediti Titolo III Entrate derivanti da accensione di prestiti Titolo IV Entrate da servizi per conto terzi Avanzo di amministrazione applicato - Totale Spese Previsione iniziale onto Differenza Titolo I Spese correnti Titolo II Spese in conto capitale Titolo III Rimborso di prestiti Titolo IV Spese per servizi per conto terzi Totale pag. 5

6 Trend storico della gestione di competenza Entrate Titolo I Entrate correnti Titolo II Titolo III Entrate da alienazioni, trasferimenti di capitale e riscossione di crediti Entrate derivanti da accensione di prestiti Titolo IV Entrate da servizi per conto terzi Totale Entrate Spese Titolo I Spese correnti Titolo II Spese in conto capitale Titolo III Rimborso di prestiti Titolo IV Spese per servizi per conto terzi Totale Spese Avanzo (Disavanzo) di competenza (A) Analisi delle principali poste Titolo I - Entrate Correnti Le entrate correnti accertate nell anno 2015 presentano il seguente andamento: Categoria onto 2014 onto 2015 onto 1 Contributi e trasf. da Enti Pubblici Contributi e trasf da privati Proventi da rette di ricovero Proventi da beni patrimoniali Proventi dei servizi diversi dell'ente Interessi su anticipazioni e crediti Proventi diversi Totale titolo I Titolo II Entrate derivanti da alienazioni, da trasferimenti di capitale e da riscossione di crediti L accertamento delle entrate per trasferimenti, presenta il seguente andamento pag. 6

7 Cat Categoria Alienazione di beni patrimoniali 2 3 Trasferimenti di capitale da parte di enti pubblici Trasferimenti di capitale da parte di privati riscossione di crediti 22 Totale Titolo III - Entrate derivanti da accensioni di prestiti L accertamento delle entrate da accensione di prestiti presenta il seguente andamento: Cat Categoria Anticipazione di cassa 2 Assunzione di mutui e prestiti Totale 22 Nel corso dell esercizio non sono stati contratti mutui Titolo I - Spese correnti Le spese dell Azienda riguardano le seguenti funzioni (di cui all Art. 4, comma 5, lett. c) del D.P.Reg. 0369/Pres. / 2006: Generali di amministrazione, di gestione e di controllo / azioni di sistema, lett. a), suddivisa nei seguenti servizi a) Segretariato sociale, informazione e consulenza per l accesso alla rete dei servizi b) c) Azioni di sistema e spese di organizzazione funzioni relative ai minori e famiglia, lett. b) relativa agli anziani, lett. c) servizio g) strutture a ciclo diurno semi-residenziale h) Strutture comunitarie e residenziali pag. 7

8 Classificazione delle spese correnti per funzione a) Intervento Generali di amministrazione, gestione e di controllo / azioni di sistema b) Funzioni relative ai minori e famiglia g) Strutture a ciclo diurno semi-residenziale h) Strutture comunitarie e residenziali Totale spese correnti La comparazione delle spese correnti, riclassificate per intervento, impegnate negli ultimi esercizi evidenzia: Funzione relativa ai minori e famiglie Classificazione delle spese correnti per intervento Intervento Personale 02 - Acquisto di beni di consumo e/o di materie prime 03 - Prestazioni di servizi Utilizzo di beni di terzi 05 - Trasferimenti 06 - Interessi passivi e oneri finanziari diversi 07 - Imposte e tasse 08 - Ammortamenti di esercizio 09 - Fondo di riserva Totale spese correnti Strutture comunitarie e residenziali Classificazione delle spese correnti per intervento Intervento Personale Acquisto di beni di consumo e/o di materie prime Prestazioni di servizi Utilizzo di beni di terzi Trasferimenti Interessi passivi e oneri finanziari diversi Imposte e tasse Ammortamenti di esercizio Fondo di riserva Totale spese correnti pag. 8

9 Tra le entrate di questa gestione, vi è il rimborso dal Comune di Rivignano per la gestione della Casa albergo e tra le spese per prestazioni di servizi, è compresa la spesa per la convenzione con Socialteam per la gestione della stessa. Anno Rimborso Comune di Rivignano Conv con Socialteam per gestione casa albergo INTERVENTO 01 Spese per il personale Il revisore ricorda che l Azienda è soggetta, sia per quanto riguarda le assunzioni che per il trattamento economico, agli adempimenti ed alle limitazioni previste per gli enti pubblici. INTERVENTO 03 Prestazioni di servizi L azienda è organizzata in larga parte sulla base di contratti di appalto di servizi Le voci più significative relative alla gestione di strutture comunitarie e residenziali, sono: Generi alimentari vari Pasti esterni Servizi di manutenzione e assistenza Pulizie Lavanderia Servizio educazione e animazione Assicurazioni Responsabile esterno sicurezza Consulenza legale amministrativa Utenze: luce - acqua - gas e telefono Assistenza di base Servizio guardaroba Servizio amministrativo Servizio fisioterapico Servizio inferimieristico Indennità consiglio di amministrazione Revisore Animazione dei religiosa conti Animazione religiosa Totale a queste si aggiungono le spese di personale di euro 361 mila per l anno INTERVENTO 06 Interessi passivi e oneri finanziari diversi La spesa per interessi passivi su prestiti in ammortamento nell anno ammonta ad euro Su un capitale residuo al 31/12/ di euro , il tasso è del 4,35 %. Titolo II - Spese in conto capitale Nell anno vi sono state le seguenti spese in conto capitale pag. 9

10 n. Intervento Acquisizione di beni immobili e manutenzioni strordinarie Acquisto di beni mobili, macchine ed attrezzature Acquisti di beni specifici per realizzazioni in economia 4 incarichi professionali esterni 5 trasferimenti di capitale 6 conferimenti di capitale 7 partecipazioni azionarie 8 concessione di crediti ed anticipazioni Totale Invita, in occasione della redazione del Bilancio di previsione, a predisporre un documento di programmazione delle spese di investimento che si fondi sulla identificazione e quantificazione delle necessità sia di conservazione (manutenzioni) sia di eventuale sviluppo al fine di focalizzare in modo sistematico ed in una ottica di medio lungo periodo le necessità e le scelte di investimento da adottare nonché le risorse finanziarie da reperire. In particolare sarà opportuno formalizzare un piano delle manutenzioni Titolo III Spese per rimborso di prestiti n. Intervento Rimborso per anticipazioni di cassa 2 Rimborso di quote di capitale di mutui e prestiti Totale Titolo IV - Servizi per conto terzi L andamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi è stato il seguente: Servizi conto terzi Entrata Spesa Ritenute previdenziali al personale , ,11 Ritenute erariali , ,22 Altre ritenute al personale c/terzi 647,04 647,04 Depositi cauzionali utenti , ,50 Altre per servizi conto terzi 0 0 Depositi per spese contrattuali 0 0,00 IVA Split payment , ,15 Anticipazioni di fondi per il servizio di economato 2.200, ,00 Totale , ,02 pag. 10

11 Indebitamento e gestione del debito L indebitamento dell ente ha avuto la seguente evoluzione: ANNO residuo debito (A) nuovi prestiti (B) prestiti rimborsati (C) rettifiche estinzioni anticip (D) totale fine anno (A+B-C-D) Gli oneri finanziari (al lordo ed al netto dei contributi di terzi) per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la seguente evoluzione: ANNO oneri finanziari lordi (A) quote capitale lorde (B) totale lordo (A+B) contributi totali (C) totale netto (A+B-C) Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere Non vi sono in essere strumenti di finanza derivata Contratti di Leasing Non vi sono in essere contratti di Leasing Gestione dei residui L ente ha provveduto al riaccertamento dei residui attivi e passivi al pag. 11

12 Analisi anzianità dei residui (importi in euro) RESIDUI ATTIVI Esercizi precedenti Totale Titolo I Titolo II Titolo III Titolo IV Totale PASSIVI Titolo I Titolo II Titolo IIII Titolo IV Totale Il revisore invita a procedere alla verifica, riscossione/pagamento dei residui di modesto importo risalenti ad anni antecedenti il Nel complesso i residui sono di recente formazione. Va tenuto presente che fra i crediti per proventi da rette vi sono circa 13 mila euro in sofferenza. Vi sono altresì crediti per contributi del titolo II per euro risalenti all anno 2014 più un credito di euro dell anno 2015 che potranno essere riscossi alla rendicontazione degli investimenti finanziati da produrre agli erogatori dei contributi. Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio Nel non sono stati accertati debiti fuori bilancio. L evoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati è la seguente: onto --- A fronte del risultato d amministrazione, alla data del 31 dicembre come dimostrato nei punti precedenti, non sussistono procedimenti di esecuzione forzata da finanziare afferenti debiti fuori bilancio. Dopo la chiusura dell Esercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto non sono emersi probabili debiti fuori bilancio. Tempestività pagamenti Si ricorda l obbligo del pagamento entro i 30 giorni Conto economico L Ente, sulla base della normativa regionale non è obbligato a redigere il conto economico. pag. 12

13 Conto del patrimonio Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dell attivo e del passivo, nonché le variazioni che gli elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione. Il conto del Patrimonio deve essere redatto conformemente all Allegato E del D. P. Reg. 0369/Pres del Il Conto del Patrimonio è utile per la verifica della sussistenza dei requisiti di cui al comma 2 dell art. 15 della L.R. 19/2003: a) Valore del patrimonio netto, risultante dal rendiconto di gestione, non inferiore ad un milione di euro b) Valore delle entrate effettive ordinarie, risultante dal rendiconto della gestione, non inferiore a cinquecentomila euro c) Diretto esercizio di attività nel campo sociale negli ultimi due anni; d) Sussistenza della possibilità di conseguire le finalità previste nelle tavole di fondazione e nello statuto. Si prescinde dai requisiti di cui alle lettere a), b) e c) qualora le istituzioni siano state costituite da meno di sette anni Il Patrimonio dell Azienda deve essere gestito secondo i principi dettati dal comma 8 dell art. 9 della L.R. 19/2003. Non vi sono rilevazioni contabili sistematiche. Il Conto del Patrimonio è ricostruito sulla base delle rilevazioni finanziarie. I valori patrimoniali al sono così riassunti: Attivo Immobilizzazioni immateriali Immobilizzazioni materiali Immobilizzazioni finanziarie Totale im m obilizzazioni - - Rimanenze - - Crediti Altre attività finanziarie Disponibilità liquide Totale attivo circolante - - Ratei e risconti Totale dell'attivo - - Conti d'ordine - Passivo Patrim onio netto Conferim enti in conto capitale Debiti di finanziamento Debiti di funzionamento Altri debiti - - Totale debiti - - Ratei e risconti Totale del passivo - - Conti d'ordine Il prospetto stato patrimoniale dovrebbe essere redatto secondo il prospetto di cui sopra conforme all allegato E del pag. 13

14 D.P.Reg del L Ente ha prodotto un prospetto denominato Stato patrimoniale. Lo stesso tuttavia dovrebbe essere completato. Le immobilizzazioni materiali sono così costituite: % amm costo di costruz o di acquisto fondo ammortam residuo da ammort Terreni 0 0 fabbricati mobili, arredo e macchinari Automezzi e motomezzi 0 Mobili e macchine ufficio 0 Totale Il revisore ricorda che nelle variazioni del patrimonio si dovrebbe tenere anche di eventuali fatti gestionali che non hanno dato luogo a variazioni di carattere finanziario. Relazione al onto Ai sensi del comma 4 dell art. 9 della L.R. 19/2003, la relazione morale dell organo deliberante costituisce elemento del rendiconto. Il revisore ritiene che la relazione al rendiconto debba: - valutare l'efficacia dell'azione condotta (risultati conseguiti) dall'ente, in rapporto ai programmi ed ai costi sostenuti; - analizzare i principali scostamenti rispetto alle previsioni, motivandone le cause; - dare informazione sui commi 1 e 2 dell art. 11 e sull art. 12 della L.R. 19/2003. Osservazioni Invita in occasione della redazione del Bilancio di previsione, a predisporre un documento di programmazione delle spese di investimento che si fondi sulla identificazione e quantificazione delle necessità sia di conservazione (manutenzioni) sia di eventuale sviluppo delle strutture al fine di focalizzare in modo sistematico ed in una ottica di medio lungo periodo le necessità e le scelte di investimento da adottare nonché le risorse finanziarie da reperire. In particolare sarà opportuno formalizzare un piano delle manutenzioni. Conclusioni Tenuto conto di tutto quanto esposto, rilevato e proposto attesta la corrispondenza del rendiconto alle risultanze della gestione e, per quanto di propria competenza, esprime parere favorevole per l approvazione del rendiconto dell esercizio finanziario Latisana, 22 giugno 2017 Il revisore contabile rag. Guido Taurian pag. 14