H :`* DOCUMENTO RELAZIONE DELLIORGANO DI REVISIONE SUL RENDICONTO DELLA GESTIONE. i V Wcansigiiu ziiaziimaie _ V I W -- E DOCUMENTI ALLEGATI

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1 -s ì*" ff, " H :`* V Wcansgu zazmae _ V W -- DOCUMENTO RELAZONE DELLORGANO D REVSONE SUL RENDCONTO DELLA GESTONE E DOCUMENT ALLEGAT Commssone "Revsone de prncp d vganza e controo de'organo d revsone deg Ent oca Area "Economa deg Ent oca CONSGLER DELEGAT Davde D Russo - Vcepresdente Remgo E.M. Sequ - Consgere COMPONENT Marco Castean Maurzo Defno Guseppe Munafò Gabrea Narde Stefano Pozzo Marco Ross Patrza Ruffìn Eugeno Russo Tommaso Pazzagn Andrea Zruoo Antono Mee - Uffco Presdenza RCERCATRCE Anna De Ton Marzo 2019

2 N Premessa Lo schema d reazone che vene presentato è predsposto ne rspetto dea parte Ordnamento fnanzaro e contabe de D. Lgs. 18/8/2000 n.267 (TUEL) e de prncp contab genera aegat a D. Lgs. 118/2011. Pera formuazone dea reazone e per 'eserczo dee sue funzon 'organo d revsone può avvaers de prncp d vganza e controo emanat da CNDCEC. Lo schema d reazone tene conto dee norme emanate fno aa data d pubbcazone de presente documento. documento è composto d un testo word con tracca dea reazone deforgano d revsone corredato da comment n corsvetto e n coore azzurro e da tabee n formato exce edtab. documento costtusce sotanto una tracca per a formazone dea reazone da parte de'organo d revsone, quae resta escusvo responsabe de rapport con tutt soggett deo stesso destnatar, nonché' dea documentazone a supporto prodotta ne'ambto de!'attvtà d vganza e controo anche medante apposte carte d avoro e check-st. S decna ogn responsabtà per eventua error ne contenuto de testo dea reazone ovvero nea formazone dee tabee exce. W T O 2

3 COMUNE D CASTAGNOLE DELLE LAN ZE Provnca d AST Reazone de'organo d revsone. 8''ìO - sua proposta d deberazone consare 2 8 de rendconto dea gestone - suo schema d rendconto EORGANOÉ REVSÉNEÖ

4 Sommaro NTRODUZONE...._6 CONTO DEL BLANCO... _; Premesse e verfche... _. 7 Gestone Fnanzara Fondo d cassa Concazone tra rsutato dea gestone d competenza e rsutato d ammnstrazone Evouzone de Fondo purennae vncoato (FPV) ne corso de'eserczo Rsutato d ammnstrazone... _. 17 ANALS DELLA GESTONE DE RESDU...._ 19 Fondo credt d dubba esgbtà... _. 20 Fond spese e rsch futur... _.21 SERVZ CONTO TERZ E PARTTE D GRO 22 ANALS NDEBTAMENTO E GESTONE DEL DEBTO VERFCA OBETTV D FNANZA PUBBLCA ANALS DELLE ENTRATE E DELLE SPESE 26 VERFCA RSPETTO VNCOL N MATERA D CONTENMENTO DELLE SPESE..29 RAPPORT CON ORGANSM PARTECPAT...._29 CONTO ECONOMCO 30 STATO PATRMONALE...._ 32 RELAZONE DELLA GUNTA AL RENDCONTO _. 38 (EVENTUALE) RREGOLARTÀ NON SANATE, RLEV, CONSDERAZON E PROPOSTE._38 CONCLUSON... 3B P ' 4

5 Comune d Castagnoe dee Lanze Organo d revsone Verbae n. 7 de RELAZONE SUL RENDCONTO 2018 L'organo d revsone ha esamnato o schema d rendconto de'eserczo fnanzaro per 'anno 2018, untamente ag aegat d egge, e a proposta d deberazone consare de rendconto dea gestone 2018 operando a sens e ne rspetto: - de D_gs_ 182 agosto 2000, n. 267 «Testo unco dee egg su'ordnamento deg ent oca ; A - de D_gs_ 23 gugno 2011 n.118 e de prncp contab 4/2 e 4/3; - deg schem d rendconto d cu aaegato 10 a d.gs ; - deo statuto comunae e de regoamento d contabtà; - de prncp d vganza e controo de'organo d revsone deg ent oca approvat da Consgo nazonae de dottor commercast ed espert contab; approva o presenta 'aegata reazone sua proposta d deberazone consare de rendconto dea gestone e suo schema d rendconto per 'eserczo fnanzaro 2018 de Comune d Castagnoe dee Lanze che forma parte ntegrante e sostanzae de presente verbae. Castagnoe dee Lanze, L'or c' 5

6 '\"`J/'." ~`-.-'-_2T?='fìF7-ì`T.'!=K;--`:_7:"~~ ^'~-H»- "=' :'.:"Z$'ë?:'S&'Z~: ':>«:- ~:-Lv.._=_ sr. _ _~f 7'=-'_ =~': -,.«.-,»,~. :rf « T-'.._-_. «_-_.. _<,_, _,`, ;.s,/_- --.?._-~.---;;',,=;~== ;~;=.;~-. c: ;;e;=;s 3,;;;; ;3ç---;== -sr -~v_~. ~ -. ~ - -1-M,'.=,:.-_,t = -=,f -;; ;;;q ;;;.-;;_;;;-;._~..,--;_._-v.;m_::~~~ f_=\:;' 2': =;r»zy=gt..~:». &..'-,=;._-'au _-_.: _':t'==' - hà; 7?' _;'» tà ;, ; " ' "" *"'*"` ~`*'r'*' "' ~^'* ' _.,MMasa»_ f w;<» f3wa«s ;,r s.=;.:a-af: sottoscrtto LUPA FELCE revsore nomnato con debera de'organo consare n. 29 de 29/07/2018 ' ' O O rcevuta n data 11/4/2019 a proposta d debera consare e o schema de rendconto per 'eserczo approvat con debera dea gunta comunae n. 34 de 2/4/ 2019, corrpet de seguent document obbgator a sens de Decreto Legsatvo 18 agosto 2000, n. 267 (Testo unco dee egg suordnamento deg ent oca - d seguto TUEL): a) Conto de banco; b) Conto economco c) Stato patrmonae; e corredat dag aegat dspost daa egge e necessar per controo. vsto banco d prevsone deeserczo 2018 con e reatve debere d varazone; vste e dsposzon dea parte - ordnamento fnanzaro e contabe de Tue; vsto n partcoare 'artcoo 239, comma 1 vsto D.gs. 118/2011; vst prncp contab appcab ag ent oca; ettera d) de TUEL; vsto regoamento d contabtà approvato con debera deorgano consare n. 7 de 31/3/2015; TENUTO CONTO CHE durante eserczo e funzon sono state svote n ottemperanza ae competenze contenute ne'art. 239 de TUEL avvaendos anche d tecnche motvate d camponamento; _ controo contabe è stato svoto n assouta ndpendenza soggettva ed oggettva ne confront dee persone che determnano g att e e operazon de'ente; s è provveduto a verfcare a regoartà ed presuppost dee varazon d banco approvate ne corso de'eserczo daa Gunta, da responsabe de servzo fnanzaro e da drgent, anche ne corso de`eserczo provvsoro; n partcoare, a sens art. 239 comma 1 ett_ b) 2, è stata verfcata 'esstenza de presuppost reatvamente e seguent varazon d banco: Varazon d banco tota W n.9 d cu varazon d Consgo n.1 d cu varazon d Gunta con poter de consgo a ratfca ex art. 175 c. 4 Tue n. 7 d cu varazon d Gunta con poter propr ex art. 175 comma 5 bs Tue d cu varazon responsabe servzo fnanzaro ex art. 175 c. 5 quater Tue n. 1 d cu varazon atr responsab se prevsto da regoamento d contabtà n 0 e funzon rchamate ed reatv parer espress daorgano d revsone rsutano dettagatamente rportat nea documentazone a supporto deattvtà svota; o RPORTANO rsutat deanas e e attestazon su rendconto per 'eserczo T 6

7 _. «_ «= '---_ -.~_v;- -_-,-,.--:W -f: _..._. _ f- š' ;;;:;t:$s.::='_««ett»-'fa-sq-'=?@_ff.,s ;= ",wr::\v:- ;s'; 'š W<@ t '#"=,1f:':=:z=_-'=~ 'É = *' 'fs _, ='-` =s *'*~ *?}s «1?e^*!;; *~ f ;-f-'»t.=-xr='«:rf' f>~:vv s ;.eo,_ :-'_'-* ;~:: 4%' Lf=@* e,>;_;' =~.=~.~ ~,_~';:;'. -;«:' ~<*_f,,*2;;=..:-=_-;-1*-4-=;.1-1f:a::*e<sr,~ -r -ft z:,_ ;5~ fgw. v,.;é,_se_.t- a-vr.:"';;< :f2=š>f;:_f_ f. =_/,t-.=-->,.-, W- \ _* -,,'_ `,A5'-. \_ `.a1:" ft. * _: ~ x- 4 :f-f_ ':~.~f:=_ sg «f»**;;<';.1:t;. šnf-,f"_;2;*~-=:.:-~j. ff.*-:: ;;-:- -T*-= :~:~ ;*f1 :r N e :ff brr M.. fa M «Q H* 2^ J a - "K '^4 «' f<'{.. erna m 7 fa ~,.rn t:fw..«z4» - < ~_. _»-.rr_rèì'm. x _ 2..,."`.. M... -,_.,,_.,_,,..,..:` :,.._,,_,,_,_, W Premesse e verfche Comune d Castagnoe dee Lanze regstra una popoazone a , a sens de'ar.156 comma 2, de Tue, d n 3'/72 abtant. L'organo d revsone, ne corso.de 2018, non ha revato grav rregoartà contab o grav anomae gestona eo suggerto msure correttve non adottate da'ente L'organo d revsone ha verfcato che: - '_šnte_rsu/ta essere correttamente adempente rspetto aa trasmssone deg schem d banco, de dat contab anatc, de pano deg ndcator e de document aegat rchest daa BDAP rspetto a banc d prevsone, rendcont, banc consodat approvat; - che 'Ente non ha provveduto aa trasmssone de dat aa BDAP de rendconto 2018 attraverso a modatà n attesa d approvaz/one"; - ne corso de'eserczo 2018, n ordne a'eventuae utzzo deavanzo d ammnstrazone, n sede d appcazone de'avanzo bero 'ente non s trovasse n una dee stuazon prevste dag artt_195 e 222 de TUEL (utzzo d entrate a destnazone specfca e antcpazon d tesorera), come stabto da comma 3~bs, de'art_ 187 deo stesso Testo unco; - ne rendconto 2018 e somme scrtte a tto tv, V e V dee entrate (escuse quee entrate de ttoo V consderate a fn deg equbr d parte corrente) sono state destnate escusvamente a fnanzamento dee spese d nvestmento; n rfermento a'ente s precsa che: - partecpa a'unone de Comun "Comuntà dee Cone tra Langa e Vonferrato ; 0 non ha n essere operazon d partenarato pubbco-prvato, come defnte da d.gs. n. 50/2016 ø ha dato attuazone aobbgo d pubbcazone su sto de'ammnstrazone d tutt rev moss daa Corte de cont n sede d controo, nonché de rev non recept deg organ d controo nterno e deg organ d revsone ammnstratva e contabe, a sens de'art. 31, d_gs. n. 33/2013; ø non ha rcevuto antcpazon d qudtà d cu art. 11, d n. 35/2013 convertto n egge n. 64/2013 e norme successve d rfnanzamento; o non sèavvaso dea facotà, d cu a'art_ 1, co. 814, dea. 27 dcembre 2017, n. 205; ø da dat rsutant daa tabea de parametr d defctareta strutturae aegata a rendconto emerge che 'ente non è da consderars strutturamente defctaro e soggetto a contro d cu a'art. É de Tue; che n attuazone de'artco 226 e 233 de Tue g agent contab, hanno reso conto dea oro gestone, entro 31 marzo 2019, aegando document d cu a secondo comma de ctato art. 233; 0 che 'ente nomnato responsabe de procedmento a sens de'art_139 Dgs. 174/2016 a fn dea trasmssone, tramte SRECO, de cont deg agent contab; ø v che responsabe de servzo fnanzaro ha adottato quanto prevsto da regoamento d contabtà per o svogmento de contro sug equbr fnanzar; ne corso deeserczo 2018, non sono state effettuate segnaazon a sens de'ar:.153, comma 6, de TUEL per costturs d stuazon, non compensab da maggor entrate o mnor spese, ta da pregudcare g equbr de banco; 0 che 'ente non essendo n dssesto fnanzaro, né strutturamente defctaro n quanto non supera otre a metà de parametr obettv defnt da decreto de Mnstero de'nterno de 18/2/2013, ed avendo presentato certfcato de rendconto 2017 entro termn d egge, non ha avuto 'obbgo d asscurare per 'anno 2018, a copertura mnma de cost de servz a domanda ndvduae, acquedotto e smatmento rfut. _ 2,, 7_

8 à,provent DE SERVZ PUBBLC ANNO servzo entr *ate spese 7 ;%d 1 ' W ì _; ` prevsone prevsore copertura,drtt d peso n msura7 pubbca 3.52 e - 10 Provent da umnazone wtva ce "To.ooo,oo s T - 10 Spese centro sportvo H _ , ,00 10 TOTALE gg , ,00 100%

9 Gestone Fnanzara L'organo d revsone n rfermento aa gestone fnanzara, reva e attesta che: Fondo d cassa fondo d cassa a 31/12/2018 rsutante da conto de Tesorere corrsponde/non corrsponde ae rsutanze dee scrtture contab de Ente Fondo rh cassa a 31 åcembre 2018 (da conto de Tesonere 683,120,72 Fondo ch cassa a 31 dcembre 2018 (da scnttue contab) 683,120,72 L andamento dea consstenza de fondo d cassa compessvo ne'utmo trenno è seguente: " "" - ="""J"' ` ` "" - - `. ' r 'z' _' "tr rm~;_.,: v_;r::_:_::_: v;';t_»s_tr-'-:nr1~rz ;~~t ~= rf~f<:~~;-om rr ~~'~J*',ß~~~_'.w.H «E. 4 gp- L.*-'-* 'r_ƒ ;(,,';;;f :w_` _ pn, _. C- 1 ~, _~-.*:*-<_~m~ - - "",-1ì` - -H.... ~...«~......«~..«.» "»_... ~..«~..«...«.. _» »....».» mm.-«..._._.~. -_-_. - L ;_`»@f_`.`lq& _.;L_.`.;_..`._ _..`_. Fondo cassa com essvo a ,842,65 503,732, » d (U ), c t A 5.155,00 7 E32 13 (1) RpO'tafe ãf1't101èa 'Q 02 fo' f VHCOBÈ COME 'SU tafo n ÈESOFEFB L'evouzrone dea cassa vncoata ne trenno e rappresentata nea seguente tabea: W ~~ - r«- W" vw ' - ~=' -*~«v'== *=" vr rr = ~ r'-ww W r W- - ' =~ w;_^,~«, -..tw.,_. :;g. -,ƒ,;,.»;r.' _-,cz ; _-..,, «-.<,,;_._: r_1,:_ ==.*,,;,_=' ~> -,- -- ~;_- '""""' *` "' '""""" " r * ; = ' 3=~` '= 3T*f' `yf`,z V1 W. " * fm-_ : f - É'».-=_=-_;'Ff ff's. _ r-ì*t#~%.w:mnwvrfrßr..-,m11 : ä-_'.-,->='=::_;ì-`{.' ; L/u- Anas ». _ C.._.._ L.._...uo _m._..... t.. _.-.._.b.:_._.._..u _._...-._......~_.^`.1."r_3:.-:.ì';.t'.;*.«.\.-.~:Z-*.fE='šL.`L'~~:.r ":L1;'.J" '-`L<;;':»ÃT; '.. ' L. `.`.us.r.. _~.=.._-.t t» Consstenza d cassa cftettva a' + Somme utzzate n ternnn å Cassa a'1 -- Fond wncoat a' 1 `ncrement per nuova accxedtt vmcoat + Dem-ermenu per pagamenu vncoat o,oo Fendt vmcòìf a 31'12 ~ ~ ` 56,00 Somme utzzate xn termm r: cassa a1`3], 12 Consstenza d cassa effettva a `5.156,00 Sono sta 1 verfcat equbr d cassa 9

10 . _ ì _ Parte H) SEZONE. ~ DAT CONTABL: CASSA " - 1-bfm - ' _ f=?.~ ~ -~..1_ _.;. _..~ 1. :._..u..1.-_': \_.1:,1 F`~.-'»» v.~_.~.;~,~~~. 1 f.'f.~: m 1*»~ ~~~.;~ =.19; «~f»~\<1 _f\.\è 1.»» ":'1.\_f-; 119' a W.-1 ~»L.~,1~ 1 "_ å3: 3 f;f;1,é3 f.*» P: 3;*:äffì' f' «' ~ ~ ;_ff«~ '-_1*'..'2T1':«;f; ;;1-f'}'Z '^;`$fí;`_ì';`_`;'.:1í_~5`_="»'_ :~;Â~`..: W 1: 1f'1_"1;_'1w_ >_1<':'_1É `_^ :É 1 `;`ì gw-;;. xy,--«- ;=: gt-<; ;,«-,1 ;3 -f' -W.;,- 1;;,. _,.. JW..., v M 1,. _,,,. 1 W ~ ` ~ ~ A ~-~~ ~ ---~~--~»- ---~-~~ *- <^'-.wäššë.~'-.- '_ 1-«wr-._ 4; - \ " ~ _ ' Wäf ; ;~-;.f'\ ^ ~ 1;; 3;: "'Zjí_ : < *Jsw '2 :«.Q ' = A. ""- '4,$`«: 1-1*' =$,ì'gå-.\~ ü«_ Prevuuom ' ' ' - äìf *ff-"*:â~ 3 \'* ' 9 W -.RH ";.šëw39`ì"?- : * ".7*'Km-'Én;;.,..«0 *fw* *`. ^">f +1 - Competenza Resdu Totae defuuuve" _.. _ 1 _' «0,,,; V Y 0 ' 1 _; ='«:;.- _., _ -_-::~~. 0»-.. ' -.*"' - 'TF 9. M...< _.«. _ \~ È...,,_,,_,_, 1'* 1 = = 1=2-1, <é ''- ` + zzsa 135, , ,54 W*. _.,. _...,».....=. _..._.- 1%. «.<Ââš;,»,M: 33 w.f\ <: 1»,,. - 9% =* `.«^:._*., ~: J.. í..,.,. 3. -_ 1.. -,;<f. «.: *~$ '... ff -»» 3a WU. 1..«=.».,. _.. ";gz:,ã.z&,^7~;,};_,,@;;á <;;;3 Y,1š; _-- _ ':. É,å»f,; š.-01 \,...`å. Q,.;,;,.m,fš::{_g, " 495 ' 9:0' ' 204' 64 az 10:1' ' 2:2-ss, ' -..:..-:.4;.~.. m ;,-.._«,»~, «;,,;= ;3;,,; ;»,W; ; ~~ ;-,-. -':;_,.4; 3 «. :;-~-f.;:.»»..«;.=~; " 1* j,.,»,--.wr, 3 ~. 3. *J W ~<1% «f W? " *' P ' ' 09:1,-.E-;_'@._=.." ; Wf '" '.~,.:«;~=a '«* f f~<. -.-:^9.». ;0:z ««.m 1f»~ «sf < , , , ,00 'ß *9="ßw:»;~'1 f.- «*;`?šíé.~=~` fìåšššåfš å:* ' «1>a.1..«;f7ì':. v_.:" 0- _«.~..M gg? ' 1.4 " W. -*.~,,..»* ` -,1.==-;.,f< mf..«.~.-<. _-M ^' ^' W _' M» -._..~_,_ ;, «' ;_.: - -_.:!~v.-_.í- f~_,:; 3~ '1'. 4,;;1 É;.Q â» 91;,-. 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É1f"ÉíÉ*^`,'*." -"Z1~š2'5~ _=..,f«zf..«.h2-.az- '-J.~' ',._.-.1~_;., -. :; _1~-'Q.: ;..._~= -, -_ ~ f , , , ,75 _ SH9f;e ~T;fs 0ff; ä qüß;219m?f*tšw ä:š{0ãnzmß:ß:;- -. 1ġe" «.M5 -,.. _ _ rw).-_-.*' 1^'-:'?,-"=21.* 1-,.'a-11~\r1*'å'š:'%$^;:3ì%íf.*å1ff'Âa:@:;* ëèw\k?ä0;ì19^ ffhm?. ììììf-'j-`,.. ';:1.;2^`.; *':å =É 2«.~`;~ L1fFaf«%«avw._, *\ m - * \ 'W 0»«"vxa NH *<1 Mt ` wxv -.0 «1,0-mn V ` ,01; , , ,75 1 1=, ;»:~. A _ -c.<.:,~.-1. <. r<-1-:ft-:af-1 _-.:;1:.w~t v»g»~, ':<-'- -'~;~;_v1f;;.s <;.= may..ìüwäš, s "'* ßfgmazaägêgq-g;f ff š;'ì "ë;ìrlj' 1«fä 1vY* &1;,(o -1 šswã-;'<1 -^.:,=,~~ ~, _ 4- ~ _.,'f!~_.~ä_~$~,*1,-.=.f'»~ M 1 1- xv-:_ ' y~_ r na «-\*:;~`._!_1=, f:1_;_4'n" 1,0 *@0129 ; ~.,«::..,~,c'._14«<'1.š7 -_ 1. '-;ì ~..f?7 f' `_ ` ` 11' 1- ~~'3'0. fth 0-L 's=.:_{4 y;'~.'-1:32,._31 -«'w,*_ :'5.'-.:;,;_,;v,g~;ç-., åe«x< v,<_\';?;j'1*=;«g,:','f»t;- v';s:jf,;,»;;^.;` \:;,f1;;_:g;;ë}_=;;:,3'ggfcšìfrì,ggšg-1.f1 ;._;;1;=;;: 0'1;:;«.:; 1Fotå},ç. qpgse'dgarteä:aptf <9 5b \@)_%; ;%*åf, ;«< 1:-';;2«'::,~š-= -41-:A-:1;gg-1*`?y$ ~;;;yff;" #;~ ;,, /f _ , , , ,75 -í.-=. ;. :~;f'.'.,'-:..~.-.1:r '.~44.ë'+ 2,..å$-*; - ; :'::.. '021.m;'._a1r:. --«1`r;':'.-ffëfm4:$~ƒ :?2_.mè;.\;;ín-11--rr*.-_\~.\- m::,~.z'::-'.':~j«.n -91.;-ãgšfff _= ~-_.-'..1_m.m*.x-L~ -»;.1-...~»q;:s ; _-.-.~ä<f«l«~ 1 1 1~c:~,...'=g; ;, -;,:~,-4. 1,-;,_<;,g.}«/5;, ;..-_^,,x~;~l«:f_^_,<; ;~,~,;._5:; ~ -' ' 1 '- TE -CAÈP''1. «' * 7 912,5' - ':.'\':.--.-==;f -:J: ~, 0.-:,:«` n _; ; =.:-- = 5.407, , , ,15 1 1=w-9,1.-f-:~1 ;_~.«A- ~ *~.w -af ãë «;.es 1.=::ff1=99@=;~ S š ä3u2-pàcåéšsu` bèq11eté ;01f-1eå«~ `. 1~ì`f**-5* + 0, 00 f-...!~5.m ; `T-_:«:.9: ~Ní: 'Q'-f;ì«%:5åf.1m20 1;.=@$ '=:Èší3 4 ãì*;:~_='=-za11 '=få;š; 1í@-;=:' `} 5f<åí< 2:0 53'». W.-«:._..--_~._L~: -1:-'f ' - :`:<_~«_- ":f1. -\.: :-- ~.f~ É'35 ' 7' 777 0, 00 1 s..? «_-`_,, ' rw, ~. - ~, 3159: ma 0, OD , 00 0:7» = ff-=;í~ Hzx ' 1 7 " * fs \..?&.W < 0<.~»»å.1\ -.=' Hf -,za 0. 1., X _.ì:~v.- fa* -«0._.<" -9...$`z2;-fa. J* -/_- ' -*- 000 ^ v 1.0ÖD,00 0,77..A.M ß. ããwšfší _.:L~`;..W L» «'3,: : <-~' ffww , , , ,05?»2» * e,; '.4 Éì " ':_ j=,~. ' '7 ' ' ' ' ' '77 _ ' ' "7 ' * trattas dea Quota d ìmbnrsu annua 7_ - 4*? È* =

11 A Ne conto de tesorere a 31/12/2018 sono ndcat pagament per azon esecutve per euro 0.00 L'ente non ha usufruto de'antcpazone d tesorera." Tempestvtà pagament L'ente ha adottatoe msure organzzatve per garantre tempestvo pagamento dee somme dovute per sommnstrazon, fornture ed appat, anche n reazone a'obbgo prevsto da'artíco o 183, comma 8 de Tue. ~ L'Organo d revsone ha verfcato che 'ente ha provveduto a quantfcare debto commercae scaduto a , a sens deartcoo 1 co. 859 dea L che deve essere pubbcato a sens de'art.33 Dgs L'ente ha aegato a rendconto prospetto su temp d pagamento e su rtard prevsto da comma 1 de'artcoo 41 de DL 66/2014. n caso d sforamento de temp d pagamento 'ente ha ndcato e msure correttve. ~ Comuncazone de dat rfert a fatture (o rcheste equvaent d pagamento) aa pattaforma certfcazone credt L'ente ha dato attuazone ae procedure d cu a comm 4 e 5 de'art. Tbs de D.L. 35/2013. Concazone tra rsutato dea gestone d competenza e rsutato d ammnstrazone rsutato dea gestone d competenza presenta un avanzo d Euro ,53 come rsuta da seguent eement: ` BSUONTRO RSULTAT DELLA GESTONE Gestone d competenza 2.0_8_,QQ7 SALDO GESTONE COMPETENZA* ,26 Fondo purennae vncoato scrtto n entrata Fondo purennae vncoato d spesa Gestone de resdu 4s6.233,44_ ,861..AL ' ' 51. O24, S8 Maggor resdu attv raccertat (+) 120,57 Mnor ge.md ' _u attv raccertat Q _Z 9.2e3.so_ Mnor resåu passv raocertat (+) 72.s34,43 SALDO GESTONE RESDU Repogo ,40! SALDO GESTONE COMPETEJNTZA , 26 sald0 FPV g _ SALDO GEsT1oNE REU ,53 sa.ss1,4o AVANZO ESERCZ APPLCATO *WW W o,oo AVANZO ESERCZ PRECEDENT NON APPLCATO 4s.64s.29 RSULTATO D A1y1_1u_11\1s1'1mz;op1E AL 31/12/ , 531 *sado accertament e mpegn de soo eserczo 2018

12 Per quanto rguarda grado d attendbtà dee prevson e dea capactà d rscossone dee entrate fna emerge che:. - ;š.`. ":*; r;);;-j.vj 3 ':' ' " j <3 22s325,0o ! 'f 0=ì,H1~ '~ «4 _',_ ,o ! ss, _'1v?_1j;t :_1«'t\r`4,.g ':_;_.1 í=1` 13s2ss4,os 53s0s3,s *'*. 1 'Yr*~_, ;«::'~_f #00//01 Ne 2018, 'Organo d revsone, neo svogmento de'attvtà d vganza sua regoartà de rapport fnanzar tra Ente ocae e concessonaro dea rscossone a sens de'art. 239, co. 1, ett. c), de TUEL, ha revato/non ha revato rregoartà eo suggerto msure correttve non adottate da'ente. L'Organo d revsonevha verfcato che concessonaro abba rversato rscosso ne conto d tesorera de'ente ocae con a perodctà stabta da'art. 7, co. 2, ett. gg-septes) de d.. n. 70/2011, convertto daa. n. 106/2011 e s.m.. La gestone dea parte corrente, dstnta daa parte n conto captae, ntegrata con appcazone a banco de'avanzo dsavanzo dervante dag esercz precedent, presenta per 'anno 2018 a seguente stuazone: VERFCA EQULBR (Anno 2018) EQu. er o Economco-r= NANz ARo competenza. 1 (AccER A ven ì E :nessun mpurm A. 2013) Fondo d cassa a'nzo de'eserczo ,79 A) Fondo purennae vncoato per spese corrent scrtto n entrata (+) ,58 AA) Recupero dsavanzo d ammnstrazone eserczo precedente (-) ,29 B EnraeT F ,03 d cu per estnzone antcpata d prestt W 7707,00 t C) Entrate Ttoo Contrbut ag nvestment drettamente (+) destnat a rmborso de prestt da ammnstrazon pubbche D)Spese Ttoo Spese corrent (-) ,49 12

13 DD) Fondo purennae vncoato d parte corrente (d spesa) (-) E) Spese Ttoo Atr trasferment n conto captae (-) F) Spese Ttoo Quote d captae amm.to de mutu e prestt (-) ` p ,12, obbgazonar _., d cu per estnzone antcpata d prestt d cu Fondo antcpazon d qudtà (DL 35/2013 e successve Z modfche e rfnanzament) G) somma fnae (e=à-aa+s+c-0-pos-f) ` ,20 ALTRE POSTE DFFERENZAL, PER ECCEZON PREVSTE DA NORE D LEGGE E DA PRNCP CONTABL, CHE HANNO EFFETTO SULJEQULBRO EX ARTCOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNCO DELLE LEGG SULUORDNAENTO DEGL ENT LOCAL H) Utzzo avanzo d ammnstrazone per spese corrent (+) d cu per estnzone antcpata d prestt 0, 00 ) Entrate d parte captae destnate a spese corrent n base a specfche dsposzon d egge 0 de prncp contab (+). d cu per estnzone antcpata d prestt 0, 00 L) Entrate d parte corrente destnate a spese d nvestmento n base a specfche dsposzon d egge o de prncp contab (-), M) Entrate da accensone d prestt destnate a estnzone antcpata de prestt (*) W EQULBRO D PARTE CORRENTE O=G+H+ -L+M ,29 P) Utzzo avanzo d ammnstrazone per spese d nvestmento (+) Q) Fondo purennae vncoato per spese n conto captae scrtto n entrata (+) ,06 R) Entrate Tto < ,86 C) Entrate Ttoo Contrbut ag nvestment drettamente destnat a rmborso de prestt da ammnstrazon pubbche (-) š

14 p ) Entrate d parte captae destnate a spese corrent n base a (-) specfche dsposzon d egge o de prncp contab S1) Entrate Ttoo 5.02 per Rscossone credt d breve termne (-) S2) Entrate Ttoo 5.03 per Rscossone credt d medo~ungo termne (-) 1 T) Entrate Ttoo 5.04 reatve a Atre entrate per rduzone d attvtà fnanzare <- * L) Entrate d parte corrente destnate A a spese d nvestmento n base 1<+ a specfche dsposzon d egge o de prncp contab M) Entrate da accensone d prestt destnate a estnzone antcpata de prestt (-) U) Spese Ttoo Spese n conto captae (-) T ,31 UU) Fondo purennae vncoato n c/captae (d spesa) 1 (-) , 08 V) Spese Ttoo 3.01 per Acquszon d attvtà fnanzare (-) E) Spese Ttoo Atr trasferment n conto captae (+) È EQULBRO D PARTE CAPTALE T z = P+Q+R-c- -s1-sz-'r+ _-nn-u-uu-v+e A A ,33 S1) Entrate Ttoo 5.02 per Rscossone credt d breve termne <+ ` S2) Entrate Ttoo 5.03 per Rscossone credt d medo-ungo (+) ` termne T) Entrate Ttoo 5.04 reatve a Atre entrate per rduzon d attvtà (+) fnanzare É X1) Spese Ttoo 3.02 per Concessone credt d breve termne (-) L,,,,,, 1X2) Spese Ttoo 3.03 per Concessone credt d medo-ungo (-) termne 14

15 ì Y) Spese Ttoo 3.04 per Atre spese per ncremento d attvtà (-) H E E fnanzare ) EQULBRO FNALE W = 0+Z+S1+S27+T-X1-X2-Y E -354_970,96 Sado corrente a fn dea copertura deg nvestment purenna: T Equbro d parte oorrone (0) E A T' ,29 öfoo Utzzo rsutato d ammnstrazone per fnanzamento d spese (-) H corrent (H) Entrate non rcorrent che non hanno dato copertura a mpegn (-) Equbro d parte corrente a fn dea copertura deg ,29 nvestment puren. ;Sado corrente a fn dea copertura deg nvestment purenna: Eqoorgofd parte corrente o) Utzzo rsutato d ammnstrazone per fnanzamento d spese Y ì 2 -s9ss54,z9. Entrate non rcorrentích;e_rlon hanno dato copertura a mpegn 1- % `.p~..p _ Equbro d parte corrente a fn dea copertura deg nvestment fgpjgfjçjy _ñ. ::.;m: _; 7 5 c Evouzone de Fondo purennae.vncoato.(fpv) ne corso de' -eserczo L'Organo d revsone ha verfcato con a tecnca de camponamento: H) a fonte d fnanzamento de FPV d parte corrente e d parte captae; b) a sussstenza deaccertamento d entrata reatvo a obbgazon attve scadute ed esgb che contrbuscono aa formazone de FPV; c) a costtuzone de FPV n presenza d obbgazon gurdche passve perfezonata; d) a corretta appcazone de'art.183, comma 3 de TUEL n ordne a FPV rferto a avor pubbc; e) a formuazone d adeguat cronoprogramm d spesa n ordne aa mputazone e remputazone d mpegn e d resdu passv copert da FPV; f) esgbtà de resdu passv copert da FPV neg esercz d rfermento. ' La composzone de FPV fnae 31/12/2018 è a seguente: FPV 01/ /12/2018 FPV d parte corrente , ,86 FPV d parte captoo , ,66 FPV per partte fnanzare 15

16 L' Ahmentazone Fondo punennae vncoato d1 parte corrente - " "" *E., -1 v " -W' :t r - -- L-4-v _;-.-.;.== 'f 7 "1 ~ ~~«=»:=»~, 7" «.~ '1.-«.-.»,1z2=. 'f^=: - --~ :M -.. u» ::.::.:::.:?:.===:::»...;mt: _) ';'.:1; _.:-:=.=;~. =`=_ a- -.'<; g=:.\...«ìo`;.a ~; :=, -',; Uvr,. ;~;=,:;,:; ;. -._ ' ^ ~ - ' - -«`=*-fèf;šš^1í 1-ššãšEas.1w=Fš^--.Yì;š=â -._~«_.Me..a. =... t -. o_. _._.t.- A..,» J =1====: ==- ' =. g::;l ;:š;&:;1`;:;..`1f.::j:.:..f;~':.:.?.; Fondo punennae vmcoato Corrente accantonato a ) 15_g41,2g , ,20 dt cu FPV ahmertato da entrate vncoate accertate d *ctu PPV amentato da entrate bere accertate tn c/competenza per fnanzare 1 so cast ammess da pnnctpío ) Poca S-3 c MJ AMS? d ctu FPV amtentato da entrate hbere accertate m c/competenza per ñnanzare 1 cast d1 ctu apunto 5 4a de pnncpo contabe 4/2*** A421 - ch cm FPV ahnenfato da entrate vncoate accertate m anm precede-mt1 " Quo - d ctu FPV ahmentato da entrate bere accertate m am-u precedenh per fnan.z1a1'e 1 so]1 cast ammess1 dat pnncm o contabe am [mo Um, \ *. * «`"7 777,717 - d.1`r:u. FPV da naccertamento sraordmano Q, )0` ' Amentazone Fondo purennae vmcoato c/cap 'os ^ ^ ^«;=.». ^:~:1-^=;^ cfra- rl :«W r":'» ~,;.- _' 11 =`= =*f-'-ag-'l' '.-_. a ; 5^- _ : :, -rw gt.. _,.f' ;.~ *- :.,y '.~~f/. ".'_.1!n-4,r,- `~ -..~^f@ë:1.f «g-* < ~ ' , , ,56 0,

17 ` `. Rsutato d ammnstrazone L'Organo d revsone ha verfcato e attesta che: 5) rsutato d ammnstrazone deeserczo 2018, presenta un avanzo d Euro ,53 come rsuta da seguent eement: ~~*-'*J-!«.»-f =.«.».-M 1,,~.w-»..=.--Emr;-..~~, -««W» ~ 1-; ~ M» ~`.;'.._.m«,,, _«,;,_Wc=;._ ;., _.,' :1. f...f.,, -LW *. _"'* 1-tzf-:_:,,L5. _É M.c._..» -..«=.=,. 1 smfgf:crstnwtzcsäec^1w;'=2ë:$f'1%!-*~ «.=..,_«,...,. š....» M...._.. -. Aegato a ìsutato d ammnstrazone PROSPETTO DMOSTRATVO DEL RSULTATO T) AMM_\STRAZONE (Anno 2018) - GESTONE 7 z,z..z rusou COMPETENZA TOTALE Fondo cassa a 1' ge nnao ,79 R scoss on (+) , , ,56 `PAGA v ENT» , ,55 3.1ss.s29,sa sono o caššaa e.1bìe:éìàšè ma " ÉP' 12o ~ PAGAMEN1per azon esecutve non regoarzzate a _31dìcemJre FUNDO D CASSA A. 31 DCEMBRE 2018 = ` moo5-1up -Q1 U 3 RES1D J ATTV (+) , , ,41 dcu dervant da accertamentd trbuteffettuatsua base dea stma de dpartmento dee fnanze gssou Ass v _ ,54) \. FoNoo PLuR1ENNALEv NcomTo PER spese conncvr , 2 Fooo PLUREN MALE v NcoLATo PER svsss N conto CAPTALE -.» ,66 _ msu Ljngo o gnmvšìnnzouz AL 31 nccvamz zum g = É.. tomposzone de rsutato d ammnstazone a 31 dcembre 2018: 7 _ 7 7 H * Parte accantonato Fondo credt d dubba esgbììtà a 31/12/ Accantonamento resdu parent a 31/12/ per e regon) Fondo antcpazon qudtà D. 35 de 2013 e successve modfche e rfnanzament Fondo perdte socetà partecpate Fondo contez oso Atr accantonam ent " Totae parte accantnrata (B) 33 Parte vncoata Vnco dervant da egg e da prncp contab Vnco dervant da trasferment *vnco dervant daa contrazone d mutu Vnco formamente attrbut da 'ante Atr vnco Parte destí nata ag mrestment Totae parte vncoata (C) Totae parte destnata ag nvestment (D) 73. pp=.=. =>:= _ `~` ' 3.54"'.e3=3$_åä OO. Totae parte dsponbe =A-B-C-D _ Se E è neg_atvo,_cae mporto è scrtto tra e spese de banco tprevsone come dsavanzo da rpanare 7 17

18 b) rsutato d ammnstrazone ne'utmo trenno ha avuto a seguente evouzone: Rsutato d'amnfnstfaz ne (A) çomposzonewde rsutato d ammnstrazone: _ sc s.4eó,6r- 1szss,11L44o294,sa 7 1% 1!í'ìw<4'ß 7 m«w,,~» Paxte accantonata (B) V7 Wf_ , 37 *Parte vncoata (C ) 7 _ , , É Parte cestnata ag nvestment (D) 7 7 W , ,32 Pane dsp9nb1@(e= A-B-c-D) Z _ ,34 L'Organo d revsone ha verfcato che aa chusura ce'eserczo e entrate esgb che hanno fnanzato spese d nvestmento per e qua, sua base de prncpo contabe appcato d cu a'a.42 a D.Lgs e s.m.., non è stato costtuto F.P.V., sono confute nea corrspondente quota de rsutato d ammnstrazone vncoato, destnato ad nvestmento o bero, a seconda dea fonte d fnanzamento. ` 77 7 '18

19 =u*š*` «V 1 s..._ ' ' 45.~ " ' ' '* 'W _ 52- '.. 47* ' A-` ~ ' '-«v,j m f ~* " f t -,,~ - *, L ente ha provveduto a racceramento ordnaro de resdu attv e passv a 31/12/2018 come prevsto da'art. 228 de TUEL con atto G.C. n 27 de 26/3/2019. munto de parere de 'Organo d FGVSOHE. raccertamento de resdu attv è stato effettuato da sngo responsab dee reatve entrate, motvando e ragon de oro mantenmento o deeventuae canceazone parzae o totae. mnor resdu attv e passv dervant daoperazone d raccertamento dscendono da: nsusaahanzs de resdu afv nfusawnfe áfìemtnfme am remduz pasanu G'e$t0.'3 COGHÈG TV 31 ' ' Gestone corrente vncoata - Gestone n captae vncoata K K V B Gestone n conto captae non vncoata V 7 V7 Gestone servz c/terz 210 MNOR RESDU H W ,so ,43 L'Organo d revsone ha verfcato rspetto de prncp e de crter d determnazone de resdu attv e passv dspost dag artco 179, 182, 189 e 190 de TUEL. L'Organo d revsone ha verfcato che credt rconoscut formamente come assoutamente nesgb o nsussstent per 'avvenuta egae estnzone (prescrzone) o per ndebto o erroneo accertamento de credto sono stat defntvamente emnat dae scrtture e da document d banco. L'Organo d revsone ha verfcato che rconoscmento formae de`assouta nesgbtà o nsussstenza è stato adeguatamente motvato: - attraverso 'anatca descrzone dee procedure segute pera reazzazone deo stesso prma dea sua emnazone totae o parzae; - ndcando e ragon che hanno condotto aa maturazone dea prescrzone. L'Organo d revsone ha verfcato conseguentemente che è stato/non è stato adeguatamente rdotto FCDE. Datanas de'andamento dea rscossone n conto resdu ne'utmo qunquenno reatvamente ae prncpa entrate rsuta quanto segue: 15

20 V ` Am.u u\ de Rmh (ESERCZO Z 18) " V '_ V. f5 3,'T7' v L-` 7:7- fßa 1: É H1". ;32. 1-" 3?È5'ff'-;_. } '51fs!-?*'f.39s.- jìf -.*m7»ìf.* ;! : ' "" t;=s:+ì èìtneìììšsäìàììãåšìíãšívë$a q tšä>=š ì-ìfízì?>'fè~.-š1f.s.;1f:`t,ño`- -.-*' 1:Éfš*?_;1åj 1 'a1;"'f=.;íf Ã1=aƒfšsz " *'11a_ *+íìè-*-{~àssura % r4;t.1? 4o9.as = fìììßäbs f~=' ~1$-.»E1.: 'm ;; 1n_%1`:*šzaršìšš-s34` " f=f šf;š É'É=?:ì=*~~f'1%%ì5Lì1štF` f 71%?-ììzš4`?s" w T1 13"V-Ffåìtßffååfìfå '~ -, ff _;.;.:g,4s 7.'o_w.-.;_` ' 'èswj»:f"'s2"al s;'xø. f- ;1`z 14`.ä4 š!p2`'1ä:!t=.*sf..=ìf~'!*!'s'9í ß 1š Jef5ìs 2._.1.;: 5- ' , um -- ` ~n.ws.š- - "om S '5`; ;*`1`ì;1,f _a~.. -- s ~t _,1~r;.'m.'s ì T,- ~ = 2 con 5 : ooo.» am.~ -..-"T" ooo :Lou 3-.fom ;t. «<V\r :~';=.V. /»1.s,À`.sùìtesn-ef/tastere, " - ~ ~ fa _ ~`='~' 0_m 1. -.~ -am - of- "='=` tìno `-.:'2.':' í*". É?=L'\ínu 1_ -:1.;sQf._'_.;._.`;.'1t 2a ;.~1;;š.;::;;í.a 9sft --_;;ì_`;;;_äf _' š;=_;;;;2šã;,aß u..'.*:!?~'4;:ì's4 ' -suna,,`a'ƒ;1ss's\-3~'_'f1šss.àusm,j:_=..two`:!-.\r`..?øz:53b.sa taa:\sç1g;3rk 1T51';; ; ;,:'--:fjgìggg a»':-mn: mìì-'ta-o;m* -' 1; ' 1:-«`s}íàS1,š.*< <f;e_`.;ff.< f ít»:š; :f`é:tt:^ì2 š3ì..ö T 'Éü"..H.:%'?Èf'f'}'f";*' _>u.sz 1ã"'% ` " ' _ gh, 31,» wr* 1. WL «~ *W\ ~; 2~ : ~f /, W» *-'.še s " Dg É,~--f-- Ã-5.: -'(_1. ",:f'~:`3.'å'::f,tjìí '-?.Y '.',4:;{.',Ã' ),?J0 ß-09.az...t._ *&.. 9,2' r,~:'., :, *;."f 1'1';'~?*f.?"f>';%ì11š "?'&ì'1ì=`4\.`a\ «šì-uaíììtv '*;:;íša'_'ar;'gfättftrsr V -», ; ;1%. 1zš.*1:'s"1 1:'a-:.` r. ~ ",~': ì?;;1=_=~*.;" rs«:.' ~.an$5a9 s _-«.;;ì',~1?:?;v«s ' '«té; o géë JEo"`,,1'~"~T =š~' vfwsšaaá' `; 4 ` s.a1~fa.'aíãaí'~?;ì;' š.ía rm~3mzfm. =.~n > -f.<f:.f;~.=zsm~,@ :«1ß«,;';š ~:wfme~r«s=ns;«.nssr ; ñíñríííù.v mm ' V,~";:'d;f, -:o-1 g 'ztsv ì, 2016,.. _/:nn zum.` fn e =_=~.=*= `f.f=.-".l.'«1f.«f=s f«a f*'".~ L<=. '.1=*v " zt ;@o ~''-awm 1:14 mn n. n.'m,ß 2E ate..» y»-~f:>~ -~= ~ «<~1* *«n»,... 1,4% _.:..._ v:. ;. V; ;%,.v_,`,7ó_,. f- ;v;v;`::v fvm`;:;,,:vw`, âìf; e _._ ì É: Ttoo - `m'c`rm.v ìícon*:.n ì _ 33.40; '67D45 ' ~*: ` «2 «f:s.r1r%**` *'-' ~ e»~a= f=-**rf= f'r " ~ f* f'~ " ' m 1m;«' -ì =jtz<; :f 1:-;f:*%:_;^:~,,;%fs1:;e +1 'fy'~`f«r~=m~ wov ' 4Efr«f \11 =fw1 ß ` ' ' " ' ', ' ooo J» fššoopo '. 1' :zus.39š'.=. 7!8&23.6- * '. "*zss.1s7ãà ' 4';, T.;_..jg1 '1;.:.' 'v'-0.00'~ ` Y' `-0.0Qj w7 X63.-n3.1B~$~» ' Jo..~ ' om! 'o. " '- '6a.41a* à "rö««v1-'a; è.;=uì{=, è'üì' ' -.a * -1 -Sf* '.":$ ;': -_`t5.f'é :_bo 5:' V V V V V Vføpa*-'É.È '055 "fš j. f 0 _ `. ø doo 1.;."T~T7 _E Q fíf'_ ; _.pq fasev-a.ì=.s. aau. =m«emtaerøtèå` 1 n ' C :` u,oo-' - -'f'o.oo..:;;_t_.ç;:p f.~1.'~'ì:-0_. f ' xà'f~.~ :._'_.';'0).; ;V~~ƒV.j;,ì, 1:t z1.&=ct«_f;_»'_e.:a.e«1asmesa-=._;;;;;.;;.;_;z,_. ;:~.'»"«_.;-.:.:;~f`«1«;_;;.; _; ;;_:;;a_9. 2= ;;..;;._;*`=`:'_ 1'_1_š=.;2 f;,; «_;ì`;f_ss«_1.-t * ` ~ ' ^ " *"_7V1vj.s_._*s-V1zv..* ' -` ` È "'à'z;nsz 1 * -nšàøu 1 ' `ss_.m'1s ~."ò:.n-so _ø_ ; gg ar : -as<.4`sn.'/* J«`1`.14oL12'š` 1. ` - 'f= =1f=S ='=r-f =~ *- 1f«-«~'<'- "f=ff'"-'*1 rät;š;2s;,a;.,t.;.=2;t.s=em.;' 1 5- aìosssà 'f«` ;6=`1 1*.. = ~.:.~ «m 5.- -_ tm ';;`=";ì;«,.`s`s t :n1.së." 1 :z: ;ff-.:.:_;11='-m1f ' ;>; --~--;5m`ss~ ìíaärìš 'É " Le- `:_.«a...._,... åìfíšíš*ö "-"f` `.''' M " '4 "1ì.ä3"11' Jórvtšåäf =`~=7 '3f-'É1 `~È9;8K71ìš 1-'š} 'ù.!jì*` Fondo credt d dubba esqbtà L`ente ha provveduto a'accantonamento d una quota de rsutato d ammnstrazone a fondo credt d dubba esgbtà come rchesto a punto 3.3 de prncpo contabe appcato 4.2. a D.Lgs.118/2011 e s.m... = Per a determnazone de F.C.D.E. 'Ente ha utzzato : Metodo ordnaro fondo credt d dubba esgbtà da accantonare ne rendconto 2018 da cacoare co metodo ordnaro è determnato appcando a voume de resdu attv rfert ae entrate d dubba esgbtà, a percentuae determnata come compemento a 100 dea meda dee rscosson n conto resdu ntervenuta ne qunquenno precedente rspetto a totae de resdu attv conservat- a prmo gennao deg stess esercz. L'Ente ha evdenzato nea Reazone a Rendconto e dverse modatà d cacoo appcate (meda sempce, meda ponderata, ecc.) n reazone ae sngoe tpooge d entrata. n appcazone de metodo ordnaro, 'accantonamento a FCDE scrtto a rendconto ammonta a compessv euro ,38 Con rfermento a credt rconoscut nesgb, 'Organo d revsone ha verfcato: 1) L'eventuae e motvata emnazone d credt scrtt fra resdu attv da otre 3 ann daa oro scadenza e non rscoss, ancorché non ancora prescrtt, per euro_... e contestuamente scrtt ne conto de patrmono; 2) La corrspondente rduzone de FCDE; ' 3) L'scrzone d ta credt n apposto eenco credt nesgb aegato a rendconto; t #11" 0 0 W zo

21 Fondo contenzos.. rsutato d ammnstrazone presenta un accantonamento per fondo rsch contenzoso Èper euro determnato secondo e modatà prevste da prncpo appcato aa contabtà fnanzara a punto 5.2 ettera h) per pagamento d potenza oner dervant da sentenze. 1 Fon_c3_Perdte azençe e socetà partecpate Non sussste a fattspece Fondo _ nden_ ntà d fneh" mandato È stato costtuto un fondo per ndenntà d fne mandato, cos determnato: Somme à accantonate ne'avanzo de rendconto de'eserczo recedente eventuae P Sommegprevstene banco defesercto cu rendconto s rfersce _ g 3.295,00 - utzz - torn; couronnmznro ronno Nos\ Nrr\' rntnfro/ f 5.295,00 1 = Atr fond e accantonament: Rpano CDAR Ene Boette arretrate (2017) ,73 Revsone PRG (Bosco) ,27 TOTALE ,99 L'Organo d Revsone ha verfcato a congrutà deg accantonament per e passvtà potenza T 21

22 ~ t;-tt;.y L'Organo d revsone ha provveduto ad accertare Vequvaenza tra g accertament e gmpegn d spesa de capto reatv a servz per conto terz e rsutano essere equvaent.. L'Organo d revsone ha verfcato che a contabzzazone dee poste nserte tra servz per conto d terz e e partte d gro è conforme con quanto stabto da prncpo contabe appcato 4/2, par. 7. r W 7 22

23 A ~.-3'-.'--':?=<ma= e;;«_1-;.,:~->;s í:_=.=-.::;;;-ß ;; ;;; ~,;.;, ; -;.~:)=x..\-t,f;-., _,,;,,;--,W,,,,=;r,,.,,.,.'., t.-,,..w" :..._.;..,..,,:,.._-...W-.,.,.. ' fâ.f '=* f 5'...: xs, ' * " ' `. ` '~.'=,=""" í= ' "T" >...~»'eìw.\«:@&.»«r21.«;:r1«; 1~.~ zzse. * > L'Ente ha rspettato mte ndebtamentodsposto da'art. 204 de TUEL ottenendo eseguent percentua d ncdenza deg nteress passv sue entrate corrent: Parte H) SEZONE 11 - DAT CONTABL: ]1\DEBTAMENTO E STRUMENT D FNANZA DERVATA 1. Tabea dmostratva de rspetto de mte d ndebtamento ' :'" `\'1' '="`~«.jn sy,*s= ` :. '='f ~. `* "' " s' «-1. ` š..-;.=' *.`,\`=;"*wf-ì :1-=?:~.fr*::t*~:.T:3«ä* '>' 'ì1 '-=.`=`.`n.'-.e-1:1_1".1 =.~was-: :faq,1, _,,a,3,~, f;e;=. ;' -._-_ -.r-_),-t. -111)»,;: «_ 1,, = w_ =, =,:;,«'-_~=-,=~=. H«_;;;:+.':;=_ :; ;.«'.-.n ;11.`:S*1`ts).;::..; ;;a;.:. 2'.é3s=;«' ; _. `1*** ` "G :L. :`. :;'-..:`:; `.- f: ; `.É-r` 1 33;. _-. `..`..`:.` L"f1`šš.1ì2;5_E:.- ~.-Km.. _ 1) Entrate corrent c natura trbutara, contrbutva e perequatva (Ttoo ) 1_685,4.12 A nf' "M. 2) Trasferment corrent (Ttoo ) 137_133 7,, f F;-'f`f'fš ' 7 7 a 3) Emme emmmme (Ttoo n) () TUTALE PRM TRE TTOL ENPRATE RE\DcoN1 o (B) LVELLO Mssvo D SPBA ANNUA A1 se~s DELUART. V204, TUEL ( 10% D A) 2so.s~«~ _ J,r _ «tfa r. 1 fa r-fn:=f~` r:~ r~vf.1;«:~...=~.'::' $:~;.~' f '*~ *'@'.\' =$~*~F'.-1`-:1v?'~ '»f-, '= ~,~-, -,,,. ~.~.'?' '~ ', -_m 3;-gg*_=.~`7f` ~" ^-"'=-",'L"= " ` t.'~~'-r~'-1=-'r"='t-` _) ''»«~.=.!*'w~.'f~.' M, =:^~'1.*'.=f ~ '-'*:^*1'^?'-»\=" %WF ~ ~ -* ~_;«,., ' *..'.'«'wf-v`1:~t "~~`ë`~...,.,, ~2"*.»~ '^of -f, *.-' 1*'ß«"3f «1~~^*.`~' _ -»^ =^'-r:^ * =\:v\' = nt-.~'=,... _. =f-s '?<`:.- ~;f1<',~,?»: «~=f; «~ :-s--s * 'Q-' ' -=r'*'='~. w«-'-< ^-«fc 'ff «* =«~' ~1: sf,'.s+«-.~ ~ ^.«f~ -«~*ã.r, 3w -',fn."'-5:* v'*,%'7,;g M- -*- =. o~f~:.~~~~r :tr,~,~,; r ',,^,,~,-,,,=«<-. ;~;.~;~,p.«~4', _,.,'.,.;.».,-~, ~,~ ~;~;;.:f. s,~ç549,, z.-=~.-',..,.-_;-;_, :'.=.-. ~.~ -n?? È?ã`s=` ä ="1f:+te,-\. m ate t; a r - t'=-. _ r f- t.-s _.s,,...,_....,,_,»_,**;,...,,,,)`7 ~ _ y».t,;; );;.f..5,,;g-h..t,1y'~= ~ g ` r, ~ :Emy _* s.m * " ~ - ff - -f. ^.x;s:-315 (C) Ammontare compessvo d nteress per mutu, prestt obbgazonar, aperture d credto e garanze d cu a11*a-. _z0 «e TUEL a 31/12/2o1a(1) (D) Contrbut erara n c/'nteress su mutu O -af- ' 'T W' ' 7' ' * 7' *..«._-_ _: W. 7,',_;-,ì',-'-,,,»'1;-e'~;:~' `* E3`.`:.':}5*-'=",-1'ì.`«"f1 (E) Ammontare nteress rguardant debt espressamente escus da mt d ndebtamento 0 (F) Ammmme aspmfe per nuov meme (1«=B-c+ E) (G) Ammontare onez fnanzar compessv per 1d,eb.tamento e garanze a netto de contrbu escus X' E). «- 1''. '?«.- =.«g ~;.j'. `=; 3 ;;.31t?;'34 - ' ^ šj v f.ì`.^ _».:r r. ^ 1-g -,;12f«':;^,;'^. =.". ;1.~ f:r<:..^,.,š '~. 5 ". = J :'~ = -. _ =. -. dg -.,_. _ ~ _~ _,. -..«/-gt ' -.H *_ ff ~ ;»ƒ`;è': ^:~,_ 3-H 1 HH r ' ~ *?=~feafv s 1) Ls. ettera C) comprende: ammontare nteress per mutu, prestt obbgazonar, aperture d c-edto e garanze d cu a'a:rt.coo 207 de TUEL autorzzat fno a 31/12/ ammontare nteress per mutu, prestt obbgazonar, aperture c. credto c garanze d cu a'artcoo 207 de TUEL autorzzat ne'eserczo n corso. Nea tabea seguente è dettagato debto compessvo: ~1=--n *U ### «=`í= 'n:f^<? =..4<:'P1`=,11*`1-; '~.Ff-= ff=«`f r ='-~ '=* *'-1** =».-' ;f1» '=1:. :.:-f.<: H»-'W--: 1="*:t.c:`. ;=:»:~.%.:z»?2:~.:~=::s:,=-.wj-;' ;=,-1,,+=*;;«f. t':s,-; ':;,&,=,`::.«a: :««. ;,_.--:- - ~,;,;~,,, - -.».~.=.,..;; "'*^"' «'Tr1*~. """ _-"-,_'*"'.1^"' -2,'t_,' *< _ 1 *"$'- ;7T.b', '\\ '\".' ~.'~«'.,'<(,~,ww-,,::\,:,~,,!,:\:,,, L ~ ~sf=*'~»~ ' ~ƒ ';~~~r;;* =--`~:'L ~,,~~,:,".',1:, :*,,11:::: `*\,::"1 "`.'~=~ ~ t.^j=â',~~, ' ~~';;,~ ~, _," ` \^= v -f '--` : r F f~ 1*.: T "~ -FW ~*.t J w fa r -.«, '.~».«=«..=.....«... -t.),,,-,, -,,r,,, ~,.«,,,,«te),-,=~ _) -.t t -,r_'.:--1=` ':'~~1' r ~?~ :1f:w=. `-È^`!.J -`<'«~«\` ëåšf..'*:.~.'... ~_'~='.:n':-.m * 01; v *--.~:, 7~ *-: H,~;«,1_=7s -=r=="v=;';1=:-"l<- 'a twvât =.`--'~ 1»;.=\.=«..\...w,.-4, ;;.,=«:_, ;;.# <-1;, ;.,v;;.\..:.-=;»»f-«nf-~-*e -w»-~_=,,,,=,,.;f,, ~=- _=;5.v~.~^'~' ~ q1,,f-m;,,,,. «,;, =,,,.~~ ~ ~= ~«~-< ~,\-_-sg, , =,W., q.-<9..-_..-.,«.-:_--'-1. - ;=,_ -5 -«.. ~.- *«:,:?.==`r`` r'.-'.=v :-=,«~-,e :-.~«;-,~~:.~,,~rfa;-e.r=;=\=*~f H-.='=fw,~~~1~<.=:2`e::"1`.:: `flw- `=.. «.-.~ ;~;. - -)_, g. '; a,.,:.;.s;,~.«,<t~.v,-.;m,...~,1..t:.~...;;,«,.. ;...`.W; ;.;.~,,.`,,.,1,,;-;,~ ~_,~,~,~;,,_~,~ã _.. `.,_._«,ì -~.~~. :..-.._._. -»..:»: :»...c.»..,. :.;,1;t«;,;;._;. 1) Debto compessvo contratto a 31/12/ ,41 2) Rmbors mutu effettuat ne ) Debto compessvo contratto ne'eserczo ì TOTALE DEBTO = , V 23

24 šndebtamento de'ente ha avuto a seguente evouzone: H Anno W 2017 ; Resduo deßro (+) 7 ì ? Núov prestt (33) *Z 1 W ì ì f A Pfestìgmborsat (-) ,64 ì , ,00 Estnzon antcpate (-) 7 È W 0 7 Atre varazon +1- (da speçfcare) 77 E Totae f ne fa nno _ Nr. Abtant a 31/ ,00 _ Debto medo per abtante 7 1 FM._.._ 1., m_,...._.. :«._._..,,72 L G oner fnanzar per ammortamento prestt ed rmborso deg stess n conto captaeregstra a seguente evouzone: Oner fnanzar per ammortamento prestt ed ñrmborso deg stess n conto captae WW...._..,.,._ _._0..,., W....,.,.... Y ~...,.,u.,_o-..t...~....._ W».... M..,0_._...m.m.W.W.m.... Anno 2015 ' Oner fnanzšar ,00 g08.923, ,00 Quota captae ,00 H ,00 T fa fve H"" L'ente ne 2018 non ha effettuato operazon d rnegozazone de mutu. f}*šã~}`25p? ,00 Conc:essone-Q.,.ga.ranze Non sussste a fattspece " 24

25 _ Utzzo d antcpazone d qudtà Cassa depost eprestìt Non sussste a fattspece Contratt d easng Non sussste a fattspece Strument d fnanza dervata Non sussste a fattspece 9-_x5f;,;. ;-=, <;13s;-.,` ƒe»«;3.,4«;e.«w,1:~ =g~; ;.-m. g~.u..v:.,;l-egwx.-4-5-g2 ": am:/«s.a.s;.; «.~.;_«_ j,, :,,, `.,,,,.;,,, -,,..=M,.; :,-7*-,1;ä»,,,`w;,~,;,,,_,`._.,;,,v-; W ~,4;;;,,..,,,`-, _.~ ",, 1. ~; *X _'.., ;=*~3' ;;-4; Y,. ;; * fm. _ -;5 "_ È 5 :' -z., ~ + 2' 'h ~ ",W L'Ente ha conseguto sado reatvo a rspetto deg obettv de vnco d fnanza pubbca per 'esercz0 2018, a sens dea Legge 243/2012, come modfcata daa Legge 164/2016, dea Legge 232/2016 art. 1 comm da 465 a 503, come modfcata daa egge 205/2017, e n appcazone a quanto prevsto daa Crcoare MEF - RGS 5/2018, come modfcata daa Crcoare MEF RGS 25/2018 n matera d utzzo avanzo d ammnstrazone per nvestment, tenuto conto atresì d quanto dsposto da'art. 1 comma 823 Legge 145/2018. V L'ente ha provveduto n data 26/3/2019 a trasmettere a Mnstero de'economa e dee fnanze, a certfcazone secondo prospett aegat a decreto de Mnstero de 'Economa e dee fnanze n de _. L'Organo d Revsone ha provveduto a verfcare che dat trasmess con a certfcazone de rsutat corrspondono ae rsutanze de Rendconto dea Gestone. 25

26 r 12-.sr =:r::4':.'.^ farzxmf e 21,1;-,;,,_.,,;;»,~,_,'»,«;;;=- :s,;==gy=~f-ma;m-'~;:-.=«;=-1: =--sr 4. ~ ' - V, = f= ~' -='. =:~ N -4: a v.=>='-,. r " W, -`._ Entrate 7 n merto a 'att_/tà_ d verfca e d controo dee dcharazon e de versament, 'Organo d revsone, con rfermento a'anas d partcoar entrate n termn d effcenza nea' fase d accertamento e rscossone, reva che sono/non sono stat consegut rsutat attes e che n partcoare e entrate per recupero de'evasone sono state e seguent: 46781,32` 2000 o,oo 1 _ :` ; , ,00 20o0o,oo!M! La movmentazone dee somme rmaste a resduo per MU è stata a seguente: Movmentazone dee somme rmaste a resduo per MU -_... ` ì mporto 7 r 7 % _ ` Resdu attv a 1/1/ ,Resdu rscoss ne 2010 L W ,38 Resdu emnat (+) o raccertat (-) ;3-35 Resdu a 31/12/ ,06 Resdu dea competenza ì Â' ì - ~ «1,;t _ 1.. g g -...M,. J;,<,~;«',,,, ~, 1 ',.,,, Resdu tota ' " -.46.'1359.;8f.'*. FCDE a31/12/ "1gfg20.jí0q` ,1gs{%_.' " ` = 5 ' " 1 È È _. 1 É : Contrbut per permess d costrure G accertament neg utm tre esercz hanno subto a seguente evouzone: Contrbut permess a costrure e reatve sanzon F018 Accertamento 63250,

27 RSCOSSì0ne 63250,03 1 9'/746, La destnazone percentuae de contrbuto a fnanzamento dea spesa de ttoo 1 Seguente: è stata a " '^ 7*" 7 '-'M ^^-- 2-È--_----~-~ --' F »--»-----» ----_ ».._.-..--» _...,.._-_ 5 4.L. Contrbut per permess a costrure e reatve sanzon destnat a spesa corrente f 1,_-..2._-.. 2 _..., * 2.2-(...,,,.,. 1 Anno mporto % x spesa corr _5,795,9s 1,261/3 _ 0 201T 5.930,89 _ 0,34% , å?%.--m,. 1,m,.,_,,,,_M,,,_,,,,,,,_,_,,,,,,,,,._~ ì Sanzon ammnstratve pecunare per voazone codce dea strada. Non sono gestte da Comune Provent de ben de_'ente: ftt attv e canon patrmona Non sussste a fattspece Spese corrent - _ La comparazone dee spese corrent, rcassfcate per macroaggregat, mpegnate neg utm due esercz evdenza: M t. * rendconto fefd ff varazone..._.,,_.,,2..- _ a r _aggr g_?' 2017 _ 2018 _ 101 reddt da avoro dpendente , ,95_ , mposte e tasse a carco ente ,6Z , , acqusto ben e servz A , ,14 _ trasferment corrent , , ,38 * 105,trasferment d trbut 0,0_0 m, 7106 fond perequatv 101 nteress passv ,12 _ , , atre spese per reddt d captae,, _ 1 «_ rmbors e poste correttve dee entrate 110,atre spese corrent ,7_ , ,41 Tor/s 2.01z.s8s,13, , ,52 s~.,._.~_~ _~.._._-«.-...»...,.M.,.««.,..., ,_.~_..J....-.\..._.\...~... ~.-..~...2~.~....,..- 1 ` ,,š,.,,_,,,_., s, 22...,,....._,..._..-., 2.,,..,,..._..L_..., »,,M..._._..~._.,...M»-»»..MMa.._»--,..._..,...mn