A.C.S. S.r.l. Soggetta a direzione e controllo dell Unico Socio Comune di Avellino Sede Legale: Piazza del popolo n. 1 - Avellino

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1 Soggetta a direzione e controllo dell Unico Socio Comune di Avellino Sede Legale: Piazza del popolo n. 1 - Avellino Capitale sociale: Euro ,00 i.v. A.C.S. S.r.l. Iscritta al Registro Imprese ufficio di Avellino al n Codice Fiscale - Partita IVA: NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO CHIUSO IL 31 dicembre 2009 FORMA E CONTENUTO DEL BILANCIO D'ESERCIZIO 1) CRITERI DI FORMAZIONE Il seguente bilancio è conforme al dettato degli articoli 2423 e seguenti del Codice civile, esso è costituito dallo stato patrimoniale, dal conto economico e dalla nota integrativa, redatta ai sensi dell'articolo 2427 del Codice civile, che costituisce, ai sensi e per gli effetti dell'articolo 2423 c.c., parte integrante del bilancio d'esercizio. Il bilancio è presentato in forma comparativa con l'esercizio precedente, i cui dati sono coerenti ed omogenei con quelli dell'esercizio corrente.. I criteri utilizzati nella formazione del bilancio chiuso al 31/12/2009 non si discostano nelle valutazioni e nell applicazione dei nuovi principi introdotti dal decreto legislativo n. 6/2004 recante la riforma del diritto societario. Detta riforma in vigore dal 01/01/04 ha modificato gli schemi di Stato Patrimoniale e di Conto Economico ed ha inoltre arricchito le informazioni da inserire nella nota integrativa. 2) CRITERI DI VALUTAZIONE a) Criteri generali I criteri utilizzati nella redazione del bilancio sono conformi alle disposizioni legislative vigenti precedentemente citate, integrate ed interpretate dai Principi Contabili emessi dai Consigli Nazionali dei Dottori Commercialisti e dei Ragionieri. I criteri utilizzati nell'esercizio chiuso non si discostano da quelli utilizzati per la redazione del bilancio del precedente esercizio, in particolare nelle valutazioni e nella continuità dei medesimi principi. La valutazione delle voci di bilancio è stata fatta ispirandosi ai criteri generali della prudenza e della competenza, nella prospettiva della continuazione dell'attività. Ai fini delle appostazioni contabili, tenendo conto della funzione economica dell elemento dell attivo o del passivo, viene data prevalenza alla sostanza economica delle operazioni piuttosto che alla loro forma giuridica; per quanto riguarda le attività finanziarie esse vengono contabilizzate al momento del regolamento delle stesse. Gli utili sono inclusi solo se realizzati entro la data di chiusura dell'esercizio, mentre si tiene conto dei rischi e delle perdite anche se conosciuti successivamente. Gli elementi eterogenei ricompresi nelle singole voci del bilancio sono stati valutati separatamente. Gli elementi patrimoniali destinati ad essere utilizzati durevolmente sono stati classificati tra le immobilizzazioni. b) Rettifiche di valore e riprese di valore Il valore dei beni materiali e immateriali la cui durata utile è limitata nel tempo è rettificato in diminuzione attraverso l'ammortamento. Gli stessi beni e le altre componenti dell'attivo sono svalutati ogni qualvolta si sia riscontrata una perdita durevole di valore; il valore originario è ripristinato nella misura in cui si reputi che i motivi della precedente svalutazione siano venuti meno. Le metodologie analitiche di ammortamento e di svalutazione adottate sono descritte nel prosieguo della presente nota integrativa. Nota integrativa al bilancio al 31 dicembre 2009 Pagina 1

2 c) Deroghe Nel presente esercizio non sono state operate deroghe ai criteri di valutazione previsti dalla legislazione sul bilancio d'esercizio. I principi ed i criteri più significativi sono i seguenti: d) IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI Le immobilizzazioni immateriali sono iscritte al costo di acquisto o di produzione, comprensivo degli oneri accessori ed al netto dell ammortamento calcolato a quote costanti lungo il periodo della loro prevista utilità futura. I costi di impianto e di ampliamento vengono esposti nell'apposita voce dell'attivo ed ammortizzati lungo il periodo della loro durata economica, e comunque non superiore a 5 anni. I costi sostenuti nell ambito di progetti software sviluppati internamente e l acquisto di programmi software sono ammortizzati a quote costanti in tre esercizi. e) IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI ED AMMORTAMENTI Le immobilizzazioni sono iscritte al costo di acquisto o di produzione, comprensivi degli oneri accessori. Il valore di costo viene rettificato in aumento solo in conformità ad apposite leggi nazionali che permettano la rivalutazione delle immobilizzazioni. Gli ammortamenti sono calcolati con riferimento al costo, eventualmente rivalutato, in modo sistematico in funzione della residua possibilità di utilizzazione. Le immobilizzazioni il cui valore economico alla chiusura dell'esercizio risulti durevolmente inferiore al costo ammortizzato secondo i criteri già esposti, vengono svalutate fino a concorrenza del loro valore economico. Le spese di manutenzione ordinaria sono addebitate integralmente al conto economico, mentre le eventuali spese di manutenzione di natura incrementativa sono attribuite al cespite a cui si riferiscono ed ammortizzate in funzione della residua possibilità di utilizzazione del cespite stesso. Le aliquote di ammortamento utilizzate sono le seguenti: Categoria Mobili e arredi 12% Macchine d ufficio 20% Beni inferiori a Euro 516,46 100% Nell'esercizio in cui il cespite viene acquisito l'ammortamento viene ridotto forfetariamente alla metà, in quanto ciò rappresenta una ragionevole approssimazione della distribuzione temporale degli acquisti nel corso dell'esercizio. f) CREDITI I crediti sono esposti al loro presunto valore di realizzo che coincide con quello nominale, tenendo conto del grado di solvibilità dei singoli debitori, del periodo di scadenza del credito, del contenzioso in essere e delle garanzie esercitabili. Tale valore è ottenuto mediante svalutazione diretta dei crediti stessi effettuata in modo analitico. h) RATEI E RISCONTI Nella voce ratei e risconti attivi e passivi sono esclusivamente iscritti proventi e oneri dell'esercizio che avranno manifestazione numeraria in esercizi successivi, e ricavi e costi conseguiti o sostenuti entro la chiusura dell'esercizio ma di competenza di esercizi successivi. In ogni caso vi sono iscritti soltanto quote di costi e di proventi, comuni a due o più esercizi, l'entità dei quali varia in ragione del tempo. l) IMPOSTE SUL REDDITO Nota integrativa al bilancio al 31 dicembre 2009 Pagina 2

3 Le imposte correnti sono stanziate secondo le aliquote e le norme vigenti in base ad una realistica previsione del reddito imponibile, tenendo conto delle eventuali esenzioni. Le passività verso l'erario per tali imposte sono contabilizzate fra i debiti tributari. Sono rilevate le imposte sul reddito di periodo, nonché quelle eventualmente differite. Al riguardo si specifica che, come previsto dal principio contabile CNDCeR n. 25, si procede all iscrizione di attività per imposte anticipate solo in presenza di ragionevole certezza del loro futuro recupero tramite l esistenza, negli esercizi futuri nei quali si riverseranno le relative differenze temporanee, di redditi imponibili di adeguata capienza. m) TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO DI LAVORO SUBORDINATO L'accantonamento corrisponde all'importo integrale delle competenze maturate a favore dei dipendenti in virtù delle norme vigenti. n) DEBITI I debiti sono rilevati al valore di estinzione. o) ISCRIZIONE DEI RICAVI E PROVENTI E DEI COSTI ED ONERI I ricavi e i proventi, i costi e gli oneri sono iscritti in bilancio al netto di resi, sconti, abbuoni e premi, nonché delle imposte direttamente connesse con la vendita dei prodotti e la prestazione dei servizi. I ricavi per le prestazioni di servizi sono riconosciuti al momento della esecuzione del servizio stesso. I ricavi di natura finanziaria vengono riconosciuti in base alla competenza temporale. Spostamenti da una voce ad altra voce Nel bilancio al 31/12/2009, sono stati effettuati gli spostamenti e/o riclassificazioni. Analisi delle voci di bilancio: ATTIVO Preliminarmente si evidenzia che: la Società non possiede partecipazioni; le voci dell attivo non includono oneri finanziari capitalizzati; non esistono azioni di godimento, obbligazioni convertibili in azioni e titoli o valori simili emessi dalla Società. B) IMMOBILIZZAZIONI I - IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI I movimenti intervenuti nel corso dell'esercizio, con riferimento al costo storico delle immobilizzazioni e ai relativi fondi ammortamento, sono riportati nella seguente tabella: Nota integrativa al bilancio al 31 dicembre 2009 Pagina 3

4 Ammontari in Euro Costo storico Svalutazioni Ammortamenti Valore netto COSTI DI IMPIANTO E DI AMPLIAMENTO Valori al (A) Variazioni del 2009 (B): - acquisizioni - alienazioni (-) altri movimenti (±) (1.003) (1.003) Totale variazioni (B) 0 (1.003) (1.003) Valori al (A+B) (1.003) DIRITTI DI BREVETTO INDUSTR. Valori al (A) 0 Variazioni del 2009 (B): 0 - acquisizioni alienazioni (-) 0 altri movimenti (±) (10.543) (10.543) Totale variazioni (B) (10.543) Valori al (A+B) (10.543) Totale Immobilizzazioni Immateriali (11.546) Le immobilizzazioni immateriali ammontano a Euro e presentano rispetto all esercizio precedente un significativo incremento, pari a Euro nelle Opere dell ingegno per l acquisto dei sistemi gestionali della area amministrativa e il sito web istituzionale. II - IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI I movimenti intervenuti nel corso dell'esercizio, interamente costituite nell esercizio 2009, che ha segnato l inizio effettivo della attività, con riferimento al costo storico delle immobilizzazioni e ai relativi fondi ammortamento, sono riportati nella seguente tabella: Ammontari in Euro Costo storico Svalutazioni Ammortamenti Valore netto IMPIANTI E MACCHINARI Valori al (A) 0 Variazioni del 2009 (B): 0 - acquisizioni alienazioni (-) 0 altri movimenti (±) (2.642) (2.642) Totale variazioni (B) (2.642) 0 Valori al (A+B) (2.642) 0 ALTRE Valori al (A) 0 Variazioni del 2009 (B): 0 - acquisizioni alienazioni (-) 0 altri movimenti (±) (418) (418) Totale variazioni (B) (418) Valori al (A+B) (418) Totale Immobilizzazioni Materiali (3.060) C) ATTIVO CIRCOLANTE II - CREDITI Nota integrativa al bilancio al 31 dicembre 2009 Pagina 4

5 Verso Controllanti: interamente relativi al credito commerciale maturato nei confronti dell unico cliente, peraltro detentore di tutte le quote sociali della ACS S.r.l.. CREDITI TRIBUTARI La composizione della voce è la seguente: CREDITI TRIBUTARI in Euro Var. Erario conto ritenute subite su interessi Erario conto imposte da compensare Totali CREDITI VERSO ALTRI Così composti: CREDITI VERSO ALTRI in Euro Diff. Credito INPS Credito INAIL Totale I crediti, tra i quali spicca il residuo credito INPS, relativo alla attribuzione di un credito contributivo sull assunzione di LSU, debitamente richiesto alla competente sede INPS di Avellino e successivamente autorizzato, per un valore originario di Euro ,42, il quale evidenziato nel DM 10 del mese di settembre ha generato un credito compensabile con tutti gli altri tributi. I suddetti crediti si ritengono interamente esigibili entro l esercizio successivo e su di essi non sono stati effettuati accantonamenti. IV - DISPONIBILITA' LIQUIDE Le disponibilità liquide, oltre al saldo di cassa per Euro 578, sono così composte: DISPONIBILITA' LIQUIDE Euro Variazioni Banca popolare di Bari Banca della Campania Totali D) RATEI E RISCONTI ATTIVI I Risconti Attivi ammontano a Euro e risultano interamente costituiti nell esercizio per la imputazione a di costi di competenza di esercizi successivi, nella seguente tabella se ne evidenzia la composizione: PASSIVO Risconti attivi in Euro Variazioni Assistenza Software Assicurazione locale Consulenze tecniche Noleggio autocarri Totali A) PATRIMONIO NETTO Nota integrativa al bilancio al 31 dicembre 2009 Pagina 5

6 Il presente prospetto evidenzia i movimenti intervenuti nei conti di patrimonio netto nel corso dell'esercizio. Descrizione Saldo iniziale Destinazio ne Risultato (Distribu zioni) Altri movimenti Risultato di esercizio Saldo Finale Capitale Sociale Riserva sovraprezzo azioni/quote Riserva Legale Riserva azioni proprie Riserve Statutarie Altre Riserve: Versamenti in c/capitale Fusione Straordinaria Arrotondamenti 5 5 Utili (Perdite) portati a nuovo Utile (Perdita) esercizio Totale Patrimonio Netto Il patrimonio netto al 31 dicembre 2009 si presenta positivo per un importo di Euro Le poste del patrimonio netto sono così distinte secondo l origine, la possibilità di utilizzazione, la distribuibilità e l avvenuta utilizzazione nei tre esercizi precedenti. Natura/Descrizione Valori al 31/12/2009 Possibilità di utilizzazio ne Quota disponibil e Riepilogo Delle Utilizzazioni Effettuate nei tre precedenti esercizi Per copertura Per altre perdite ragioni Capitale sociale B, C Riserve di utili: Riserva legale A, B Utili portati a nuovo A, B, C Totale Quota non distribuibile* Residua quota distribuibile Legenda: A: per aumento di capitale B: per copertura di perdite C: per distribuzione ai soci C) TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO DI LAVORO SUBORDINATO Il fondo di Euro corrisponde al debito effettivo verso i propri dipendenti, in conseguenza degli oneri derivanti dall applicazione delle leggi, dei contratti di lavoro e di accordi aziendali in vigore alla data di chiusura dell esercizio. D) DEBITI Ammontari in Euro TFR di lavoro subordinato Valore al (A) 0 Variazioni del 2009 (B): - accantonamenti utilizzi e versamenti (-) 0 altri movimenti (±) Totale variazioni (B) Valori al (A+B) Nota integrativa al bilancio al 31 dicembre 2009 Pagina 6

7 I debiti ammontano complessivamente a Euro e presentano un significativo incremento rispetto all esercizio precedente, esclusivamente dovuto all inizio della attività nel corso dell esercizio in esame. DEBITI VERSO FORNITORI Tutti i debiti verso fornitori sono esigibili entro l esercizio successivo La ripartizione dei Debiti Verso Fornitori e degli altri debiti al 31 dicembre 2009 secondo area geografica non è necessaria, essendo tutti nei confronti di soggetti comunitari. DEBITI TRIBUTARI La composizione della voce è la seguente: DEBITI PREVIDENZIALI Ammontari in Eur Diff.za IVA C/VERSAMENTI ERARIO C/IRES DA VERSARE ERARIO C/IRAP DA VERSARE ERARIO C/RIT.RED.LAV.AUT ERARIO 1001 LAVORO DIP.(PA ERARIO 1001 LAVORO DIP.(CU ERARIO 1001 LAVORO DIP.(SE ERARIO 1004 (AMMINISTRATOR ERARIO 1001(GENERALI) Totale debiti tributari ALTRI DEBITI Ammontari in Eur Diff.za INPS C/CONTRIBUTI DIPENDENTI INPS C/CONTRIBUTI AMMINISTRATORE Totale debiti previdenziali Gli altri debiti per Euro riguardano essenzialmente i debiti verso dipendenti a titolo di stipendi e per le ferie residue non godute alla data di chiusura dell esercizio. Nella seguente tabella se ne evidenzia la composizione: Descrizione Variaz. DEBITI PER CONT.SINDACALI CESSIONE QUINTO STIPENDIO ALTRI DEBITI DIVERSI RETRIBUZIONI NETTE RETRIBUZIONI (AMMINISTRATORE) DIPENDENTI C/RATEI RETR ARROTONDAMENTO 3-3 Totale Debiti verso altri E) RATEI E RISCONTI PASSIVI I Risconti Passivi ammontano a Euro e risultano interamente costituiti nell esercizio per la imputazione al conto economico dell esercizio successivo di quota del credito Contributivo erogato dall INPS precedentemente specificato nei Crediti. Nota integrativa al bilancio al 31 dicembre 2009 Pagina 7

8 CONTO ECONOMICO A) VALORE DELLA PRODUZIONE RICAVI DELLE VENDITE E PRESTAZIONI Si precisa che tutti i tipi di ricavi sono stati prodotti nell Unione Europea, nella seguente tabella se ne evidenzia la distinzione per tipologia: Ammontari in Eur Diff.za SERVIZI PARCHIMETRI CUSTODIA E PULIZIA PICCOLA MANUT. SEGNALETICA Totale Ricavi delle vendite e delle prestazioni ALTRI RICAVI E PROVENTI Relativi alla quota di competenza dell esercizio del più volte citato credito contributivo INPS. B) COSTI DELLA PRODUZIONE ACQUISTI DI MATERIE PRIME, SUSSIDIARIE, DI CONSUMO E MERCI I costi in esame riguardano essenzialmente acquisti materiali di consumo e indumenti di lavoro per il residuo a spese per cancelleria e stampati, nella seguente tabella se ne evidenzia la composizione: COSTI PER SERVIZI Descrizione Variaz. CANCELLERIA E STAMPATI CARBURANTI E LUBRIFICANTI MATERIALI VARI DI CONSUMO ATTREZZATURE SPECIFICHE ABITI/ART.VARI PER LAVORO Totale Ammontano a Euro , con un significativo incremento rispetto all'esercizio precedente. La seguente tabella ne presenta la composizione: Descrizione 31/12/ /12/2008 COMPENSO AMMINISTRATORE CONTRIBUTI INPS C/AZ.(AMMI CONTR.INAIL CARICO AZ.(AMM 63 PULIZIA (DA TERZE ECONOMIE COSTI DI ASSISTENZA PERIOD MAN.E RIPAR.ORDIN.SU BENI 850 MANUTENZIONE AUTOVETTURE ASSICURAZIONI 388 Nota integrativa al bilancio al 31 dicembre 2009 Pagina 8

9 COSTI PER GODIMENTO DI BENI DI TERZI SERVIZIO DI ELABORAZIONE D 85 POSTALI 47 TELEFONICHE RADIOMOBILE SPESE PER RILEVATORI 551 EMOLUMENTO SINDACI CONSULENZA LEGALE CONSULENZA FISCALE E TRIBU CONSULENZE TECNICHE PUBBLICITA' E PROPAGANDA SERVIZI VARI NON CLASSIFIC SPESE DIVERSE BANCARIE 261 COMMISSIONI BANCARIE 106 EROGAZIONI LIBERALI 500 Nella seguente tabella si dettagliano i costi per il godimento di beni di terzi sostenuti dalla Società nel corso dell esercizio. Costi per godimento beni di terzi Eur Variazione Noleggio Autocarri Canoni di locazione Uffici Totali COSTI PER IL PERSONALE La voce comprende l'intera spesa per il personale dipendente comprensiva del costo per ferie non godute e per gli accantonamenti previsti dalla legge e dai contratti collettivi. AMMORTAMENTI, SVALUTAZIONI, VARIAZIONI RIMANENZE, ACCANTONAMENTI Per l'analisi di tali poste si rimanda ai prospetti relativi allo stato patrimoniale che riportano dettagliatamente la composizione delle voci e i relativi commenti. ONERI DIVERSI DI GESTIONE Ammontano a Euro con un significativo incremento rispetto all esercizio precedente e sono così composti: Nota integrativa al bilancio al 31 dicembre 2009 Pagina 9

10 Ammontari in Eur Diff. Oneri diversi di gestione VIAGGI-SOGGIORNI E SOMMINI DIRITTI CAMERALI SPESE REGISTRAZIONE CONTRA BOLLI E VIDIMAZIONI LIBRI MARCHE DA BOLLO OMAGGI E REGALIE TOTALI C) PROVENTI E ONERI FINANZIARI ALTRI PROVENTI FINANZIARI Ammontano a Euro 128 rispetto a Euro 133 dell'esercizio precedente. INTERESSI ED ALTRI ONERI FINANZIARI Ammontano a Euro 590 con un incremento rispetto all'esercizio precedente. E) PROVENTI E ONERI STRAORDINARI ONERI STRAORDINARI Ammontano a Euro 191 e si riferiscono alla contabilizzazione di costi di competenza di altri esercizi. IMPOSTE DELL ESERCIZIO La società chiude il bilancio al 31 dicembre 2009 con un utile d esercizio prima delle imposte pari a Euro Il debito per imposte ammonta a Euro cifra arrotondata per tenere conto delle eventuali variazioni che potrebbero emergere in sede di liquidazione finale ed è cosi distinto: Imposte in Euro diff. imposte sul reddito dell'esercizio, correnti differite e anticipate imposte correnti IRAP ESERCIZIO IRES ESERCIZIO ALTRE INFORMAZIONI Abrogazione dell interferenza fiscale Come noto, nel rispetto del principio enunciato nell art. 6, lettera a), della legge 366/2001, con il decreto legislativo n. 6/2004 recante la riforma del diritto societario, è stato abrogato il secondo comma dell articolo 2426 che consentiva di effettuare rettifiche di valore e accantonamenti esclusivamente in applicazione di norme tributarie. Il venire meno di tale facoltà non è destinato a comportare la perdita del diritto alla deduzione dei componenti negativi di reddito essendo stata ammessa la possibilità di dedurre tali componenti in via extracontabile ai sensi Nota integrativa al bilancio al 31 dicembre 2009 Pagina 10

11 dell articolo 109, comma 4, lettera b), del.t.u.i.r. come riformulato dal decreto legislativo n. 344/2004 recante la riforma del sistema fiscale statale. A tal proposito si precisa che la società non ha mai effettuato negli esercizi precedenti accantonamenti e rettifiche di valore privi di giustificazione civilistica. Ai sensi di legge si evidenzia la composizione dei dipendenti per categoria e i compensi spettanti agli Amministratori, si precisa che il controllo contabile è demandato al dott. Di Domenico Vincenzo. NUMERO MEDIO DIPENDENTI Nella tabella successiva si dettaglia la composizione dell organico del personale al 31 dicembre 2009 tutte le assunzioni risultano eseguite nell esercizio in esame: Categorie Inizio Entrate Uscite Fine esercizio dell'esercizio dell'esercizio esercizio Impiegati Operai TOTALE COMPENSI AMMINISTRATORI COGNOME E NOME CARICA RICOPERTA DURATA DELLA CARICA EMOLUMENTI PER LA CARICA Gabrieli Alberto Amedeo Amministratore Unico Fino ad approvazione Bilancio 2011 Euro Di Domenico Vincenzo Revisore Contabile Fino ad approvazione Bilancio 2011 Euro Il presente bilancio, composto da Stato Patrimoniale, Conto Economico e Nota integrativa, rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria nonché il risultato economico dell'esercizio e corrisponde alle risultanze delle scritture contabili. L Amministratore Unico (Amedeo Alberto Gabrieli) Nota integrativa al bilancio al 31 dicembre 2009 Pagina 11