DETRAZIONI 730/2015 LE 100 VOCI CHE FANNO RISPARMIARE

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1 e-book Antonella Donati DETRAZIONI 730/2015 LE 100 VOCI CHE FANNO RISPARMIARE Completo di: Casi svolti Risposte a quesiti Suggerimenti pratici Aggiornato con: Circolare dell Agenzia delle entrate n. 17 del 24 aprile 2015 Art bonus Attività sportive Bonus mobili Donazioni Assegni al coniuge e ai familiari Figli a carico Asili nido Istruzione Acquisto e locazione di immobili Ristrutturazioni e risparmio energetico Cure mediche Assistenza a disabili Contributi previdenziali lavoratori domestici Eventi funebri Visite veterinarie

2 Antonella Donati DETRAZIONI 730/2015 LE 100 VOCI CHE FANNO RISPARMIARE Art bonus Assegni al coniuge e ai familiari Figli a carico Asili nido Attività sportive Istruzione Acquisto e locazione di immobili Ristrutturazioni e risparmio energetico Bonus mobili Cure mediche Assistenza a disabili Contributi previdenziali lavoratori domestici Donazioni Eventi funebri Visite veterinarie Completo di: Casi svolti Risposte a quesiti Suggerimenti pratici Aggiornato con: Circolare dell Agenzia delle entrate n. 17 del 24 aprile 2015

3 Premessa Tutte le detrazioni possibili organizzate per macrosettori. Per una semplice consultazione delle norme che consentono di ottenere risparmi fiscali. Nell ebook tutte le novità dell anno che vedrà fare il suo esordio il 730 precompilato, che dovrà essere completato con le detrazioni. Numerose le novità, dall art bonus al credito d imposta per chi acquista immobili da dare in locazione. Novità anche per le agevolazioni più datate, come quella per le ristrutturazioni, grazie ad una serie di precisazioni dell Agenzia delle entrate che riconoscono il diritto alla detrazione anche per alcune spese notarili accessorie all intervento. 2

4 Antonella Donati è giornalista professionista, ha al suo attivo diversi anni di giornalismo parlamentare con particolare attenzione all approvazione delle misure di carattere finanziario e alle manovre di bilancio. In questo ambito si occupa espressamente di tematiche fiscali, contributive e previdenziali. È autrice di numerosi volumi, articoli e saggi in materia. ISBN: Chiuso in redazione nel mese di maggio 2015 Copyright 2015 by Fisco e Tasse 3

5 Indice Premessa...» 2 1. Art Bonus...» Esordio per l Art bonus, il credito d imposta per chi investe in cultura. Agevolazione utilizzabile in tre rate annuali...» Le spese che danno diritto al credito...» Credito utilizzabile solo in compensazione...» Famiglia...» Assegni al coniuge...» Deduzione solo per gli assegni mensili...» Quando non è specificata la quota per i figli...» I contributi per affitto e spese condominiali...» Detrazione d imposta per i figli a carico...» Possibile sfruttare al meglio l agevolazione...» Stesse regole per i genitori non coniugati...» Detrazione d imposta per i figli a carico con genitori separati...» In caso di affido congiunto...» Se non c è capienza nell imposta...» In caso di mancato accordo...» In caso di affido esclusivo...» Stesse regole anche in assenza di matrimonio...» Detrazione per le spese per i figli a carico...» Se la fattura è intestata al genitore...» Se la fattura è intestata ai figli...» In caso di coniuge a carico...» Adozione minori stranieri...» Le spese deducibili...» Agevolazione ammessa anche se l adozione non va in porto...» 25 4

6 6.3 La ripartizione delle spese tra i genitori...» Asilo nido...» Nessuna differenza tra struttura pubblica o privata...» Detrazione in base ai documenti di spesa...» Attività sportiva ragazzi...» Le strutture autorizzate...» Anche attività agonistica purché non professionale...» Assegni alimentari e detrazioni per altri familiari a carico...» Assistenza a prescindere dal tenore di vita...» I familiari ai quali l assistenza è dovuta per legge...» Ad ampio raggio le detrazioni d imposta per gli altri familiari...» Istruzione...» Iscrizione alle scuole superiori...» Scuola pubblica gratuita fino al terzo anno...» Sempre indetraibile la retta della scuola privata...» Corsi di formazione senza agevolazione...» Sì alla detrazione per gli istituti di specializzazione tecnica post diploma...» Contributi agli istituti scolastici...» La finalizzazione del contributo...» Tutte le scuole interessate, dalle materne alle superiori, sia pubbliche che private...» Donazioni anche per le università...» Corsi di laurea...» La spesa massima detraibile...» Nessun riferimento al reddito...» Università all estero...» I parametri per la spesa detraibile...» Nessuno sconto fiscale per le spese di riconoscimento del diploma estero...» Università telematiche...» Nessuna differenza per la laurea se i corsi si seguono da casa...» Spese detraibili nei limiti fissati per i corsi delle università pubbliche...» Le regole per calcolare il limite di spesa...» Master...» Solo corsi post-laurea...» Esclusivamente strutture universitarie...» L importo detraibile...» Corsi di specializzazione e dottorato di ricerca...» Specializzazione universitaria sempre detraibile...» Sconto Irpef anche per il dottorato di ricerca...» 41 5

7 16.3 Agevolati gli studi degli psicoterapeuti e degli aspiranti insegnanti...» Test di accesso all università...» Condizione indispensabile per l iscrizione...» Casa...» Intermediazione immobiliare...» Solo acquisto finalizzato...» Detrazione a tutti gli acquirenti compreso l usufruttuario...» Per l agevolazione sufficiente il compromesso...» Mutuo prima casa...» Agevolazione e abitazione principale...» Le voci che danno diritto allo sconto d imposta...» Importo del mutuo e prezzo di acquisto...» Detrazione solo se contemporaneamente proprietari dell immobile e intestatari del contratto...» Nessuna agevolazione agli usufruttuari...» Obbligatorio trasferirsi nell immobile entro 12 mesi...» Domicilio e residenza...» Se si compra un immobile locato o un appartamento all asta...» Se ci sono lavori in corso...» Se si compra un altra quota...» Se la casa poi si lascia...» Le regole per gli anziani in casa di cura...» Se ci sono più titolari del contratto...» Mutuo prima casa con il coniuge...» Comunione dei beni e casa acquistata dopo il matrimonio...» Mutuo cointestato e casa no...» Casa cointestata e mutuo no...» Se uno dei due coniugi è carico...» Se non c è capienza nell imposta...» Se i coniugi si separano e la casa spetta a lei...» Mutuo prima casa dei familiari...» Parenti e affini fino al terzo grado...» Obbligo di residenza da parte del familiare...» Nessuna scelta se possiede più di una casa...» Mutuo prima casa e successione...» Accollo obbligatorio per la detrazione...» Necessario anche l uso dell immobile...» 55 6

8 23. Mutuo prima casa e trasferimento per lavoro...» Non importa quale sia il nuovo comune se il trasferimento deriva dalla nuova occupazione...» Diritto alla detrazione anche in caso di successivi trasferimenti, finché restano i motivi di lavoro...» Detrazione riconosciuta anche se l immobile viene dato in locazione...» Mutuo prima casa per nuda proprietà...» Necessario l uso dell immobile...» Sì all agevolazione se ad abitarci sono solo i familiari...» Mutuo rinegoziato...» Detrazione ammessa anche se cambiano gli intestatari...» Come fare i calcoli per non sbagliare...» Mutuo rinegoziato e accollo...» L accollo del mutuo per la casa familiare...» Importo detraibile sempre entro i limiti del vecchio contratto...» Mutuo per costruzione...» Detrazione anche all usufruttuario...» Data del contratto e inizio dei lavori...» L importo massimo ammesso in detrazione...» Verifica a fine lavori...» Credito d imposta per riacquisto prima casa...» A quanto ammonta il credito...» Nessun rimborso ma solo riduzione Irpef...» Credito anche per più vendite e riacquisti...» Affitto prima casa...» Le regole per l importo della detrazione...» Nessun vincolo di residenza anagrafica...» Agevolazione da dividersi tra tutti i titolari del contratto...» Rimborso in caso di incapienza...» Affitto prima casa a canone libero...» Per l agevolazione conta solo la destinazione dell immobile a prima casa...» Detrazione ammessa anche senza i riferimenti alla legge sulle locazioni...» Affitto prima casa con canone concordato...» Contratto cointestato e redditi diversi...» In caso di incapienza di uno dei titolari...» L affitto degli immobili di edilizia sociale...» Rimborso in caso di incapienza...» Affitto prima casa con trasferimento per motivi di lavoro...» Niente detrazione per i contratti a progetto...» 69 7

9 32.2 In caso di cointestatari con requisiti diversi...» Tre anni e non di più...» Affitto prima casa giovani fino a 30 anni...» Agevolazione anche senza spostare la residenza anagrafica...» In caso di contratto cointestato con persone che non hanno tutte il requisito anagrafico...» Affitto per studenti fuori sede...» Agevolazione legata alla distanza da casa...» Detrazione anche per le residenze universitarie...» Agevolazione ammessa per i familiari a carico anche se non intestatari del contratto...» Unico tetto di spesa in caso di più figli studenti...» Nessuna agevolazione per le sublocazioni...» Agevolazioni affitto per i proprietari...» Sconto d imposta per canone concordato e contratti per gli studenti...» Agevolazione anche per affitto parziale dell appartamento...» Detrazione per ristrutturazione...» I lavori che danno diritto allo sconto d imposta...» Detrazione anche per ampliamento con unificazione di altro alloggio...» Detrazione al 65% per i lavori antisimici...» lavori complementari e accessori...» Le altre spese sulle quali spetta la detrazione...» L importo massimo dei lavori per ciascun immobile...» No all agevolazione per interventi solo sulle pertinenze se non cambia la destinazione d uso...» Beneficio fiscale anche a chi ha stipulato solo il compromesso...» Detrazione riconosciuta per chi fa i lavori da sé...» Bonifico obbligatorio...» Sì alla detrazione anche se chi richiede il bonifico è diverso dal beneficiario...» Detrazione a comodatari e inquilini...» I soggetti interessati e l autorizzazione ai lavori...» La detrazione si trasferisce con l inquilino...» Detrazione con il coniuge...» Massimizzare l agevolazione in base ai redditi...» Niente detrazione al marito per le spese pagate dalla moglie a carico...» Le regole per i bonifici...» Detrazione immobili di familiari...» Fa sempre testo il grado di parentela...» Solo immobili a disposizione e non locati...» 83 8

10 39.3 Bonifici intestati al convivente che paga i lavori...» Il bonus mobili...» Gli interventi che danno diritto al bonus...» Gli acquisti detraibili...» Le date di acquisto...» Le modalità di pagamento...» Il bonus mobili non si trasferisce agli eredi...» Detrazione in condominio...» Parti comuni e quote millesimali...» La delibera dell assemblea...» I compiti dell amministratore...» In caso di più comproprietari...» Se si fanno lavori in casa e in condominio...» Detrazione per acquisto box...» Sempre obbligatori bonifici...» Detraibile la fattura del notaio per il vincolo di pertinenza...» In caso di acquisto cointestato...» Detrazione per acquisto immobili ristrutturati da impresa...» Le date di riferimento...» Detrazione solo sul prezzo dell abitazione...» Agevolazione riconosciuta a tutti gli acquirenti...» Detrazione per acquisto immobile ristrutturato da privato...» Documentazione dal vecchio proprietario...» Compravendita con lavori in corso...» Detrazione per successione...» L utilizzo dell immobile...» Niente detrazione se la casa si affitta...» Detrazione per risparmio energetico...» I lavori che danno diritto allo sconto d imposta...» Solo edifici esistenti...» Niente agevolazioni sugli ampliamenti...» Agevolati anche i pannelli per produzione combinata di acqua calda ed energia elettrica...» Bonifici e pagamenti...» Mutuo per ristrutturazione...» Agevolazione cumulabile con il mutuo per l acquisto...» In caso di unico mutuo per acquisto e ristrutturazione...» 98 9

11 5. Spese mediche...» Agopuntura...» Nessuna agevolazione per i trattamenti effettuati da personale non medico...» Se si tratta di anestesia è una prestazione specialistica...» Analisi di laboratorio...» Agevolazione anche per i prelievi che sono effettuati da un soggetto diverso dal laboratorio...» Apparecchiature sanitarie...» Agevolazione ammessa per tutti i dispositivi nell elenco ministeriale...» Dai termometri ai misuratori di pressione...» Detrazione anche senza prescrizione medica...» Agevolazione per affitto e riparazioni comprese...» Articoli sanitari di uso comune...» Articoli detraibili a prescindere dalla patologia...» Assistenza infermieristica e ostetrica...» Le prestazioni interessate...» Assistenza al parto sempre detraibile...» Niente agevolazione per la conservazione del cordone ombelicale...» Certificati medici e perizie...» I certificati detraibili...» Le perizie...» Chirurgia estetica...» Sconto fiscale per le spese per eliminare i difetti fisici...» Detraibili anche le protesi ricostruttive...» Cure termali...» Agevolazione a fronte della prescrizione del medico...» Indetraibili le spese di soggiorno...» Dietisti e diete...» Niente sconti fiscali per gli integratori...» Integratori non detraibili esclusa anche per i disabili...» Farmaci...» Lo scontrino parlante...» Il codice AIC...» Obbligatorio specificare la tipologia del prodotto...» Detrazione a chi ha il c.f. sullo scontrino...» Nessuna agevolazione per i parafarmaci...» Farmaci da banco...» Farmaci di libera vendita...» Le sigle che identificano i prodotti...»

12 59. Farmaci galenici...» I prodotti su misura...» La fattura del farmacista...» Farmaci fitoterapici...» Solo prodotti approvati dall Aifa...» Nessuna detrazione per le preparazioni di erboristeria...» Farmaci omeopatici...» Omeopatici certificati...» Le indicazioni sullo scontrino...» Farmaci veterinari...» Il tetto di spesa...» Detrazioni a chi presenta lo scontrino...» Visite veterinarie...» Tetto massimo insieme ai farmaci...» Fecondazione assistita...» Agevolazione anche nel caso di strutture private...» Nessun limite per le spese all estero...» Sì alla detrazione per la crioconservazione degli ovociti...» Fisioterapia...» Se chi segue la terapia è un disabile...» Ginnastica correttiva e massaggi...» Fisioterapisti o centro medico...» Detraibili anche i massaggi se praticati da diplomati...» Lenti a contatto, occhiali e montature...» Solo lenti graduate...» Occhiali e montature...» Prescrizione del medico non obbligatoria...» Autocertificazione per gli acquisti in farmacia...» Detraibili anche le sole montature...» Logopedista...» Terapia di riabilitazione...» Deducibilità per i disabili...» Prestazioni chiropratiche...» Il chiropratico e l albo che non c è...» Detrazione no-problem se il chiropratico è anche un medico...» Psicoterapia...» Solo personale iscritto all Albo degli psicoterapeuti...» Prestazione di tipo specialistico...»

13 70. Protesi...» Il nomenclatore ufficiale...» Detrazione riconosciuta anche per acquisti al di fuori dei negozi di sanitari...» Prescrizione o autocertificazione...» Spese di degenza...» Le spese legate all intervento...» Sempre esclusi gli optional...» Spese mediche per familiari incapienti esenti dal ticket...» Spese direttamente legate alla patologia...» Obbligatoria l attestazione medica dell esenzione...» Dichiarazione fiscale e incapienza...» Spese per acquisto farmaci all estero...» Obbligatorio identificare i medicinali...» Possibile aggiungere a mano solo il codice fiscale...» Spese sanitarie all estero...» La documentazione e la traduzione...» Niente sconto fiscale sul trasporto in ambulanza...» Spese sanitarie rimborsate...» Spese rimborsate da enti di gestione dell assistenza sanitaria integrativa...» Spese rimborsate da casse mutue e polizze infortuni...» Spese rimborsate a fronte di contributi indetraibili...» Spese rimborsate da polizze sanitarie...» Non si può scegliere l opzione più conveniente...» Ticket...» Basta il ticket per sapere che si tratta di medicine...» Niente bollo sul ticket per le prestazioni...» Spese per disabili...» Assistenza specifica ai disabili...» I soggetti interessati...» Le prestazioni di assistenza specifica...» Deduzione per i familiari anche se il disabile non è fiscalmente a carico...» Autocertificazione per la disabilità...» Ausili sanitari...» Attrezzature di vario tipo ma tutte classificate...» Prodotti detraibili anche fuori dall elenco se per specifiche patologie...» Agevolazioni anche ai familiari in caso di incapienza...» Autoveicoli per disabili...» I disabili che possono avere l agevolazione...»

14 79.2 Veicoli e spese di acquisto...» Detraibile anche la manutenzione...» Adattamento obbligatorio a seconda della disabilità...» Due anni di possesso obbligatorio...» In caso di rottamazione o furto...» Acquisto da parte dei familiari...» Badanti...» La definizione di non autosufficienza...» Necessario il certificato medico...» Non autosufficienza momentanea...» Detrazione anche in caso di ricovero...» A chi spetta la detrazione...» Tetto massimo di spesa a prescindere dal numero dei lavoratori e da quello di chi paga...» Per i contributi sempre riconosciuta la deduzione piena...» Spese mediche per disabili...» Medico generico e farmaci...» Fisioterapia, riabilitazione e assistenza specifica...» Non più necessaria la prescrizione del medico...» Le spese di tipo specialistico...» Spese mediche per disabili non fiscalmente a carico...» I parenti interessati...» Le regole per l agevolazione...» Nel caso di disabili ricoverati in casa di cura...» Sussidi tecnici ed informatici...» La lista dei prodotti...» Obbligatoria la certificazione del medico...» Trasporto in ambulanza...» Per i disabili spese di accompagnamento con agevolazione ad hoc...» Detraibili come spese mediche specialistiche le prestazioni praticate durante il viaggio...» Assistenza e previdenza...» Assicurazione...» I soggetti interessati...» Le polizze detraibili...» Per le polizze rischio morte agevolazioni anche se temporanee...» Per le polizze contro l invalidità detrazione solo se non c è diritto di recesso della società...»

15 85.5 Per le polizze miste detrazione solo per quota parte...» Il tetto massimo di spesa...» Assicurazione abbinata al mutuo...» Agevolazione completa per la polizza puro rischio...» Detrazione parziale per l assicurazione multi rischio...» Assicurazione infortuni conducente...» Contro i danni subiti da chi guida...» Assicurazioni per i familiari a carico...» Detraibili tutte le polizze ma entro il tetto massimo di spesa annua...» Sì all agevolazione anche se il familiare è contraente oltre che assicurato...» Assistenza sanitaria integrativa...» Gli enti interessati...» Sempre escluse le polizze sanitarie...» Limite di importo detraibile e familiari a carico...» Se si versa più della somma agevolabile...» Deduzione anche per i pensionati che continuano a pagare i contributi direttamente...» Contributi colf e badanti...» Agevolazione per tutti i contributi obbligatori...» Deduzione solo per la quota a carico del datore di lavoro...» Spese deducibili per cassa...» Deducibili anche i contributi pagati con i voucher...» Contributi previdenziali obbligatori...» Deducibilità senza limiti qualunque sia la gestione...» Risparmio di imposte anche per l assicurazione infortuni per le casalinghe...» Escluso dal reddito anche il premio Rc auto versato al Servizio sanitario nazionale..» Contributi previdenziali volontari...» Agevolazioni senza distinzioni...» Deduzione anche per i familiari a carico...» Contributi volontari per il riscatto della laurea...» I periodi riscattabili...» Riscatto anche per gli studi all estero...» Contributi volontari per il riscatto della laurea di familiari a carico...» L agevolazione ai familiari finché l interessato non lavora...» Previdenza integrativa...» Contributi deducibili con tetto massimo...» Più agevolazioni per i neo assunti...» Le voci da considerate in sede di » La prosecuzione volontaria della contribuzione...» Previdenza integrativa all estero...»

16 96.1 Deduzione per tutti i fondi Ue...» Agevolazione riconosciuta anche per le somme versate a fondi assicurativi...» Società di mutuo soccorso...» Detrazione e importo massimo...» Versamenti sempre tracciabili...» Varie...» Erogazioni liberali deducibili...» I versamenti a favore delle istituzioni religiose...» Le donazioni a ong e Onlus...» Le donazioni alla ricerca...» Erogazioni liberali detraibili...» Dallo sport alla cultura...» Sale la detrazione per i finanziamenti ai partiti...» I limiti di versamento in favore delle Onlus...» Spese funebri...» Quali spese e quali familiari...» Quando a pagare sono più persone...» 168 Appendice normativa...» Legge 22 dicembre 1986, n Testo unico delle imposte sui redditi...» Decreto Ministero della sanità 29 marzo Definizione delle figure professionali di cui all art. 6, comma 3, del decreto legislativo 30 dicembre 1992, n. 502, e successive modificazioni, da includere nelle fattispecie previste dagli articoli 1, 2, 3 e 4, della legge 10 agosto 2000, n » Codice civile, Libro primo - Delle persone e della famiglia Titolo XIII - Degli alimenti...» Legge 5 febbraio 1992, n Legge-quadro per l assistenza, l integrazione sociale e i diritti delle persone handicappate (G.U. 17 febbraio 1992, n. 39, s.o.)...»