BILANCIO DI PREVISIONE 2011

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1 COMUNE DI CALATI NA Provincia di Lecce PARERE DELL'ORGANO DI REVISIONE SULLA PROPOSTA DI BILANCIO DI PREVISIONE 2011 E.DOCUMENTI ALLEGATI L'ORGANO DI REVISIONE dott.ssa Federica Patera dott.ssa Severina Gemma dott. Raffaele Anchora Parere dell'organo di Revisione sul bilancio di previsione 2011 del Comune di Galatina

2 VERIFICHE PRELIMINARI I sottoscritti dott.ssa Federica Patera, dott.ssa Severina Gemma, dott. Raffaele Anchora, revisori ai sensi dell'art. 234 e seguenti del Tuel: q ricevuto in data 04/07/2011 lo schema del bilancio di previsione, approvato dalla giunta comunale in data 28/06/2011 con delibera n. 243 e i relativi seguenti allegati obbligatori: n bilancio pluriennale 2011/2013; n relazione previsionale e programmatica predisposta dalla giunta comunale; n rendiconto del!' esercizio 2009; n il programma triennale dei lavori pubblici e l'elenco annuale dei lavori pubblici di cui all'articolo 128 del d.lgs. 163/2006; n n la deliberazione della Giunta Comunale n. 65 del 02/03/2011 di destinazione della parte vincolata dei proventi per sanzioni alle norme del codice della strada; attestazione del Dirigente del settore Lavori Pubblici ing. Giovanni Stasi da cui risulta che il Comune di Galatina, con atto del Consiglio Comunale n. 21 del 27/06/2011 ha determinato il prezzo di cessione in proprietà delle aree destinate ad attività produttive o terziarie previsto dall'art. 14 del D.L. 28/02/1983 n. 55. la tabella relativa ai parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale; prospetto contenente le previsioni annuali e pluriennali di competenza mista degli aggregati rilevanti ai fini del patto di stabilità interno; piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari (art.58, comma 1 della legge 133/2008) adottato dal Consiglio Comunale con atto n. 21 del 27/06/2011; e i seguenti documenti messi a disposizione: i documenti e prospetti previsti dallo statuto e dal regolamento di contabilità; n elenco delle entrate e delle spese con carattere di eccezionalità; quadro analitico delle entrate e delle spese previste relativamente ai servizi con dimostrazione della percentuale di copertura (pubblici a domanda e produttivi); n prospetto analitico delle spese di personale previste in bilancio come individuate dal comma 557 dell'art.l della legge 296/06 e dall'art.76 della legge 133/08; dettaglio dei trasferimenti erariali; n prospetto dimostrativo dei mutui e prestiti in ammortamento, con evidenza delle quote capitale e delle quote interessi; elenco delle spese da finanziare mediante mutui e prestiti da assumere; q q q q q viste le disposizioni di legge che regolano la finanza locale, in particolare il Tuel; visto Io statuto dell'ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all'organo di revisione; visti i postulati dei principi contabili degli enti locali ed il principio contabile n. 1 approvati dall'osservatorio per la finanza e contabilità presso il Ministero dell'interno; visto il regolamento di contabilità; visti i regolamenti relativi ai tributi comunali; Parere dell'organo di Revisione sul bilancio di previsione 2011 del Comune di Galatina 2

3 hanno effettuato le seguenti verifiche al fine di esprimere un motivato giudizio di coerenza, attendibilità e congruità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti, come richiesto dall'art. 239, comma 1, lettera b) del Tue!. Parere dell'organo di Revisione sul bilancio di previsione 2011 del Comune di Galatina 3

4 VERIFICA DEGLI EQUILIBRI GESTIONE DELL'ESERCIZIO 2010 L'organo consiliare ha adottato entro il 30 settembre 2010 la delibera n. 36 del 29/09/2010 di verifica dello stato di attuazione dei programmi e di verifica degli equilibri di bilancio. Dall'esito di tale verifica e dalla gestione finanziaria successiva risulta che: sono salvaguardati gli equilibri di bilancio; non risultato debiti fuori bilancio o passività probabili da finanziare; è possibile rispettare gli obiettivi del patto di stabilità; è possibile rispettare le disposizioni sul contenimento delle spese di personale; non sono richiesti finanziamenti straordinari agli organismi partecipati. La gestione dell'anno 2010 è stata improntata al rispetto dei limiti di saldo finanziario disposti dall'art. 77 bis, della legge 133/08 ai fini del patto di stabilità interno. La gestione dell'anno 2010 è stata improntata al rispetto della riduzione della spesa di personale, attraverso il contenimento della dinamica retributiva ed occupazionale come disposto dal comma 557 dell'art.l della legge 296/06 e dall'art.76 della legge 133/08. Utilizzo avanzo di amministrazione Nel corso del 2010 è stato applicato al bilancio l'avanzo risultante dal rendiconto per l'esercizio 2009 per ,27. Tale avanzo è stato applicato ai sensi dell'art. 187 del Tuel per: ,81 il finanziamento di spese di investimento; 8.933,00 il finanziamento di spese correnti; ,46 debiti fuori bilancio; L'organo di revisione rileva, pertanto, che la gestione finanziaria complessiva dell'ente nel 2010 risulta in equilibrio e che l'ente potrà rispettare gli obiettivi di finanza pubblica. Parere dell'organo di Revisione sul bilancio di previsione 2011 del Comune di Galatina 4

5 A. BILANCIO DI PREVISIONE Verificapare g gio finanziario ed equivalenza dei servizi per c/terzi Il bilancio rispetta, come risulta dal seguente quadro generale riassuntivo delle previsioni di competenza 2011, il principio del pareggio finanziario (art. 162, comma 5, del Tuel) e dell'equivalenza fra entrate e spese per servizi per conto terzi (art. 168 del Tuel): Quadro generale riassuntivo Entrate Spese Titolo l: Entrate tributarie ,86 Titolo l: Spese correnti ,06 Titolo Il: Entrate da contributi e trasferimenti correnti dello Stato, della Regione e di altri ,29 Titolo Il: Spese in conto capitale ,75 enti pubblici Titolo 111: Entrate extratributarie ,60 Titolo IV: Entrate da alienazioni, da trasferimenti di capitale e da ,12 riscossioni di crediti Titolo V: Entrate derivanti da accensioni di prestiti ,63 Titolo III: Spese per rimborso di prestiti ,69 Titolo VI: Entrate da servizi per conto di terzi Avanzo di amministrazione 2010 presunto Totale , ,00 Titolo /V: Spese per servizi per ,00 conto di terzi Disavanzo di amministrazione 2010 presunto Totale ,50 Totale complessivo entrate ,50 Totale complessivo spese ,50 Il saldo netto da finanziare o da impiegare risulta il seguente: equilibrio finale entrate finali (titoli 1,11,111 e IV) ,75 spese finali (titoli I e Il) ,81 saldo netto da finanziare ,06 saldo netto da impiegare + Parere dell'organo di Revisione sul bilancio di previsione 2011 del Comune di Galatina 5

6 2. Verifica equilibrio corrente anno 2011 L'equilibrio corrente di cui all'art. 162, comma 6, del Tuel è assicurato come segue: Entrate titolo ,86 Entrate titolo II Entrate titolo III , ,60 Totale entrate correnti ,75 Spese correnti titolo I ,06 Differenza parte corrente (A) ,69 Quota capitale amm.to mutui ,69 Quota capitale amm.to prestiti obbligazionari Quota capitale amm.to altri prestiti Totale quota capitale (B) ,69 Differenza (A) - (B) ,00 Tale differenza è così finanziata: avanzo d'amministrazione nt2_eer fnanz_to debiti fuori bilancio_earte corrente - avanzo d'amministrazione 2010 presunto per finanziamento s8ese non ripetitive - avanzo destinato ad estinzione anticipata di prestiti ( art. 11 di. 159/07) alienazione di patrimonioper finanz.to debiti fuori bilancio parte corrente = pro permesso di costruire iscritti al titolo IV delle entrate ( massimo 75%) ,00 - entrate correnti destinate a spese di investimento ,00 Totale disavanzo di parte corrente ,00 II contributo per permesso di costruire e relative sanzioni, previsto al titolo IV delle entrate, è destinato al finanziamento della spesa corrente per una percentuale del 50% e per spese correnti per manutenzione ordinaria del patrimonio per una percentuale del 25,00%, ai sensi dell'art. 2, comma 8, della L.244/2007 (Legge Finanziaria 2008). Parere dell'organo di Revisione sul bilancio di previsione 2011 del Comune di Galatina 6

7 3. Verifica correlazione fra entrate a destinazione specifica o vincolata per legge e spese con esse finanziate La correlazione fra previsione di entrate a destinazione specifica o vincolata per legge e spese con esse finanziate è cosi assicurata nel bilancio: Entrate previste Spese previste Per funzioni delegate dalla Regione , ,00 Per fondi comunitari ed internazionali Per fondo ordinario investimenti Per contributi in c/capitale dalla Regione , ,00 Per contributi in c/capitale dalla Provincia Per altri contributi straordinari Per proventi alienazione alloggi e.r.p. Per contributi in c/capitale dallo Stato , ,00 Per sanzioni amministrative pubblicità Per imposta pubblicità sugli ascensori Per canone depurazione acque Per sanzioni amministrative codice della strada ,00 (-50%) Per imposta di scopo Per mutui , ,63 4. Verifica dell'e q uilibrio diparte ca pitale Il titolo II della spesa è finanziato con la seguente previsione di risorse distinta in mezzi propri e mezzi di terzi: Mezzi propri - avanzo di amministrazione 2010 presunto - avanzo del bilancio corrente - - alienazione di beni ,00 - altre risorse ,00 Totale mezzi propri ,00 Mezzi di terzi - mutui ,63 - prestiti obbligazionari - aperture di credito - contributi comunitari - contributi statali ,12 - contributi regionali ,00 - contributi da altri enti - altri mezzi di terzi ,00 Totale mezzi di terzi ,75 TOTALE RISORSE ,75 TOTALE IMPIEGHI AL TITOLO Il DELLA SPESA ,75 Parere dell'organo di Revisione sul bilancio di previsione 2011 del Comune di Galatina 7

8 B) BILANCIO PLURIENNALE 5. Verifica dell'e q uilibrio corrente nel bilancio pluriennale ANNO 2012 L'equilibrio corrente di cui all'art. 162, comma 6, del Tuel nell'anno 2012 è assicurato come Entrate titolo I ,96 Entrate titolo II Entrate titolo III , ,45 Totale entrate correnti ,30 Spese correnti titolo I ,22 Differenza parte corrente (A) ,08 Quota capitale amm.to mutui ,08 Quota capitale amm.to prestiti obbligazionari 0,00 Quota capitale amm.to altri prestiti 0,00 Totale quota capitale (B) ,08 Differenza (A) - (B) 0,00 ANNO 2013 L'equilibrio corrente di cui all'art. 162, comma 6 del Tue! nell'anno 2013 è, assicurato come segue: Entrate titolo I ,62 Entrate titolo II Entrate titolo III , ,39 Totale entrate correnti ,21 Spese correnti titolo I ,94 Differenza parte corrente (A) ,27 Quota capitale amm.to mutui ,27 Quota capitale amm.to prestiti obbligazionari 0,00 Quota capitale amm.to altri prestiti 0,00 Totale quota capitale (B) ,27 Differenza (A) - (B) 0,00 Parere dell'organo di Revisione sul bilancio di previsione 2011 del Comune di Galatina 8

9 VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI 6. Verifica della coerenza interna L'organo di revisione ritiene che gli obiettivi indicati nella relazione previsionale e programmatica e le previsioni annuali e pluriennali siano coerenti con gli strumenti di programmazione e con gli atti di programmazione di settore Verifica adozione strumenti obbligatori di pro grammazione di settore e loro coerenza con le previsioni PROGRAMMA TRIENNALE LAVORI PUBBLICI Il programma triennale ed elenco annuale dei lavori pubblici di cui all'art. 128 del d.lgs.163/2006, è stato redatto conformemente alle indicazioni e agli schemi di cui al decreto del Ministero delle infrastrutture e trasporti del 9/6/2005, ed adottato dal Consiglio Comunale con deliberazione n. 20 del 27/06/2011. Nello stesso sono indicati: a) i lavori di singolo importo superiore a euro; b) le priorità e le azioni da intraprendere come richiesto dall'art. 128 del d.lgs.163/2006, considerando comunque prioritari i lavori di manutenzione, recupero patrimonio, completamento lavori, progetti esecutivi approvati, interventi con possibilità di finanziamento privato maggioritario; Gli importi inclusi nello schema trovano riferimento nel bilancio di previsione annuale e pluriennale Verifica contenuto informativo ed illustrativo della relazione previsionale e programmatica e della coerenza con le previsioni La relazione previsionale e programmatica predisposta dall'organo esecutivo e redatta sullo schema approvato con DPR 3 agosto 1998, n. 326, contiene l'illustrazione della previsione delle risorse e degli impieghi contenute nel bilancio annuale e pluriennale conformemente a quanto contenuto nell'art. 170 del Tuel, nello statuto e nel regolamento di contabilità dell'ente. 7. Verifica della coerenza esterna 7.1. Principi fondamentali di coordinamento della finanza pubblica: Patto di stabilità Gli enti sottoposti al patto di stabilità devono iscrivere in bilancio le entrate e le spese correnti in termini di competenza in misura tale che, unitamente alle previsioni dei flussi di cassa di entrate e spese in conto capitale, al netto della riscossione e concessione di crediti (titolo IV delle entrate e titolo II delle uscite), consenta il raggiungimento dell'obiettivo programmatico del patto per gli anni e Pertanto la previsione di bilancio annuale e pluriennale e le successive variazioni devono garantire il rispetto del saldo obiettivo. Dalla verifica della coerenza delle previsioni annuali e pluriennali con il patto di stabilità interno risulta: 1. spesa corrente media 2006/2008 (migliaia di euro) anno importo media Parere dell'organo di Revisione sul bilancio di previsione 2011 del Comune di Galatina 9

10 2. saldo obiettivo anno spesa corrente media coefficiente obiettivo di competenza 2006/2008 mista , saldo obiettivo con neutralizzazione riduzione trasferimenti anno saldo obiettivo riduzione obiettivo da trasferimenti conseguire rideterminazione obiettivo per l'anno 2011 A nuovo obiettivo da conseguire 800 B obiettivo previsto ai sensi del d.l. 112/ O differenza (A-B) 526 D 50% della differenza (C*50/100) 263 E obiettivo anno 2011 (A+/-D) 537 obiettivo 2011 rideterminato -dal prospetto allegato al bilancio gli obiettivi risultano così conseguibili: anno Saldo previsto Saldo obiettivo La parte relativa ai flussi di cassa, è stata elaborata dal settore finanziario in stretta collaborazione con il settore tecnico che ha indicato la tempistica dei pagamenti in base alla programmazione delle spese del titolo 11, in quanto sono stati analizzati, per quanto riguarda la,( spesa, i pagamenti degli stati d'avanzamento di lavori già autorizzati nonché i pagamenti prevedibili sulle opere da realizzare negli anni 2011/2013, avendo riguardo al cronoprogramma del programma triennale dei lavori pubblici, nonché alle opere programmate in conto capitale e stanziate nel bilancio, ancorché non inserite nel programma opere pubbliche in quanto inferiori a C di valore. Le previsioni di incasso delle entrate del titolo IV e di pagamento delle spese del titolo II, dovranno essere monitorate durante la gestione al fine di mantenere l'obiettivo di rispetto del patto di stabilità interno. Parere dell'organo di Revisione sul bilancio di previsione 2011 del Comune di Galatina 10

11 VERIFICA ATTENDIBILITA ' E CONGRUITA' DELLE PREVISIONI ANNO 2011 Ai fini della verifica dell'attendibilità delle entrate e congruità delle spese previste per l'esercizio 2011, alla luce della manovra disposta dall'ente, sono state analizzate in particolare le voci di bilancio appresso riportate. ENTRATE CORRENTI Entrate tributarie Le previsioni di entrate tributarie presentano le seguenti variazioni rispetto alle previsioni definitive 2010 ed al rendiconto 2009: Rendiconto 2009 Previsioni definitive esercizio 2010 Bilancio di previsione 2011 I.C.I I.C.I. recupero evasione Imposta comunale sulla pubblicità Addizionale comunale sul consumo di energia elettrica Addizionale I.R.P.E.F Compartecipazione I.R.P.E.F Imposta di scopo Altre imposte oso.778 Categoria 1: Imposte Tassa per l'occupazione degli spazi ed aree pubbliche Tassa rifiuti solidi urbani o 0 0 Addizionale erariale sulla tassa smalt.rifiuti Recupero evasione tassa rifiuti Categoria 2: Tasse Diritti sulle pubbliche affissioni Altri tributi propri o Categoria 3: Tributi speciali ed altre entrate tributarie proprie Totale entrate tributarie Parere dell'organo di Revisione sul bilancio di previsione 2011 del Comune di Galatina 11

12 Imposta comunale sugli immobili II gettito, previsto in ,00, è stato determinato sulla base del regolamento del tributo e sulla base delle seguenti aliquote: - Aliquota ordinaria altri immobili 7,00 %o - Aliquota per abitazione principale non esentata 4,50 %o Il minor gettito per abolizione del tributo sull'abitazione principale è stato quantificato in euro ,00 sulla base della certificazione trasmessa entro il 30 aprile 2009 al Ministero dell'interno. Tale minor gettito è compensato dalla previsione di maggiori trasferimenti erariali. Il gettito derivante dall'attività di accertamento è previsto in ,00, sulla base del programma di controllo indicato nella relazione previsionale e programmatica tenuto conto dei termini fissati per l'attività di recupero dell'evasione. L'ente dovrà provvedere a norma dell'art.31, comma 19 della legge 27/12/2002 n. 289 a comunicare ai proprietari la natura di area fabbricabile del terreno posseduto. Addizionale comunale Irpef. Il gettito è previsto in ,00 sulla base dell'aliquota dello 0,80% prevista con il regolamento comunale approvato con deliberazione del Consiglio Comunale n. 19 del 28/05/2008 e tenuto conto dell'ultima base imponibile Irpef resa nota dal Ministero dell'economia e delle Finanze. Imposta comunale sulla pubblicità La previsione per l'imposta sulla pubblicità, stimata in ,00, è stata determinata sulla base delle tariffe deliberate ai sensi del d.lgs. n. 507/93, tenendo conto dell'attuazione del Piano Generale degli Impianti Pubblicitari e tenendo conto dell'abolizione dell'imposta sulle insegne di superficie complessiva fino a 5 metri quadrati disposta dall'articolo 10 della legge finanziaria 2002 n. 448 e dall'art. 1 comma 311 della legge finanziaria 2007 n T.O.S.A.P. (Tassa sull'occupazione di spazi ed aree pubbliche) La tassa sull'occupazione di spazi e aree pubbliche è stata stimata in ,00 tenendo conto del gettito derivante dai lavori di scavo effettuati per l'installazione dei cavi degli impianti fotovoltaici e di quello dell'anno precedente. Si precisa che l'ente non si è avvalso della facoltà prevista dall'art. 63 del D.Lgs. n.446/97 e quindi non ha soppresso la TOSAP per sostituirla con la COSAP. Diritti sulle pubbliche affissioni Il gettito previsto in ,00 è stato determinato sulla base delle tariffe deliberate a norma del d.lgs. n. 507/93, tenendo conto delle superfici espositive rivenienti dal Piano Generale degli Impianti Pubblicitari. Contributo per permesso di costruire E' stata verificata la quantificazione dell'entrata per contributi per permesso di costruire sulla base della attuazione dei piani pluriennali e delle convenzioni urbanistiche attivabili nel corso del L'organo di revisione ha verificato che non esistono convenzioni in atto con i privati in base alle quali è prevista la compensazione tra oneri di urbanizzazione e opere realizzate direttamente. Parere dell'organo di Revisione sul bilancio di previsione 2011 del Comune di Galatina 12

13 Compartecipazione Iva e Fondo sperimentale di riequilibrio In attuazione della normativa sul Federalismo Fiscale, a partire dall'anno 2011 sono iscritti al Titolo I dell'entrata il Fondo sperimentale di riequilibrio per ,15 e la Compartecipazione Iva per ,71. Di pari importo vengono ridotti i trasferimenti erariali iscritti al Titolo II dell'entrata. TITOLO Il - ENTRATE DA TRASFERIMENTI Le previsioni di entrate per trasferimenti presentano le seguenti variazioni rispetto alle previsioni definitive 2010 ed al rendiconto 2009: Rendiconto 2009 Previsioni definitive 2010 Bilancio di previsione 2011 Categoria 1 : Contributi e trasferimenti , , ,56 correnti dallo Stato Categoria 2 : Contributi e trasferimenti , , ,04 correnti dalla Regione Categoria 3 : Contributi e trasferimenti , , ,00 dalla Regione per funzioni delegate Categoria 4 : Contributi e trasferimenti da parte di organismi comunitari e internaz. Categoria 50: Contributi e trasferimenti , , ,69 correnti da altri enti del settore pubblico Totale , , ,29 TRASFERIMENTI CORRENTI DALLO STATO Il gettito dei trasferimenti erariali è stato previsto sulla base delle comunicazioni del Ministero dell'interno in attuazione delle disposizioni relative al Federalismo Fiscale TRASFERIMENTI CORRENTI DALLA REGIONE I trasferimenti regionali correnti sono stati iscritti in bilancio sulla base delle comunicazioni ricevute dalla Regione Puglia. Parere dell'organo di Revisione sul bilancio di previsione 2011 del Comune di Galatina 13

14 CONTRIBUTI PER FUNZIONI DELEGATE DALLA REGIONE Si prende atto che l'ente ha compilato la tabella prevista dal d.p.r. n. 194/96 riportante il quadro analitico per funzioni, servizi ed interventi delle spese per funzioni delegate dalla regione predisposta secondo le norme regionali ai sensi dell'articolo 165, punto 12, del Tue!. Si riporta di seguito un riepilogo dei contributi riferiti ai principali servizi delegati dalla regione: SERVIZIO Rendiconto 2009 Previsioni definitive 2010 Bilancio di previsione F.R. SPESE REFEZIONE E TRASPORTO SCOLASTICO C.R. MENSA SCUOLA INFANZIA PARITARIA , , , , , ,00 C.R. SCUOLE MEDIE , , ,00 C.R. SCUOLE MATERNE 9.600, , ,00 C.R. ASSEGNAZIONE BORSE STUDIO , , ,00 C.R. FONDO NAZIONALE PER LOTTA ALLA DROGA C.R. FONDO NAZIONALE A FAVORE RICHIEDENTI ASILO E RIFUGIATI POLITICI FONDO NAZIONALE POLITICHE SOCIALI FONDO NON AUTOSUFFICIENZE PREANNUALITA' GESTIONE ASSOCIATA INTEGRAZIONE SOSTEGNO SCOLASTICO , , , , , , , ,56 C.R. GESTIONE ASILI NIDO ,00 C.R. PIANI DEI TEMPI E DEGLI SPAZI NELLE CITTA' PUGLIESI FONDO REGIONALE PRIMA DOTE NUOVO NATI ASSEGNO DI CURA PER LE CONDIZIONI DI DISAGIO , , ,16 C.R. PROGRAMMA LOCALE INTERVENTO FAMIGLIE NUMEROSE FONDO GLOBALE SOCIO- ASSISTENZIALE , , ,35... Totale , , ,00 Parere dell'organo di Revisione sul bilancio di previsione 2011 del Comune di Galatina 14

15 TITOLO ENTRATE EXTRATRIBUTARIE Le previsioni di entrate extratributarie presentano le seguenti variazioni rispetto alle previsioni definitive 2010 ed al rendiconto 2009: Rendiconto 2009 Previsioni definitive 2010 Bilancio di previsione Categoria 1 : Proventi dei servizi pubblici , , ,60 Categoria 2 : Proventi di beni dell'ente , , ,00 Categoria 3 : Interessi su anticipazioni e crediti , , ,00 Categoria 4 : Utili netti delle aziende speciali e partecipate, dividenti di società Categoria 5 : Proventi diversi , , Totale , , ,60 Catecioria 1 : Proventi dei servizi pubblici Si riporta di seguito un dettaglio delle previsioni di entrata e spesa dei servizi a domanda individuale dell'ente. Il dettaglio delle previsioni di entrata e spesa ( o di proventi e costi) dei servizi dell'ente suddivisi tra servizi a domanda individuale, servizi indispensabili e servizi diversi è il seguente: Servizi a domanda individuale Entrate/proventi prev Spese/costi prev % di copertura 2011 Asilo nido , ,11 28,81 Impianti sportivi Colonie e soggiorni stagionali, stabilimenti termali , ,00 65,45 Mattatoi pubblici Mense scolastiche , ,42 52,27 Stabilimenti balneari Musei, pinacoteche, gallerie e mostre Uso di locali adibiti a riunioni Illuminazione votiva , ,27 Altri servizi (pasti agli anziani) , ,00 41,67 Totale , ,80 64,78 Parere dell'organo di Revisione sul bilancio di previsione 2011 del Comune di Galatina 15

16 Sanzioni amministrative da codice della strada I proventi da sanzioni amministrative sono previsti per il 2011 in ,00 e sono stati destinati con deliberazione della Giunta Comunale n. 65 del 02/03/2011 per il 50% alle finalità di cui agli articoli 142 e 208, comma 4, del codice della strada, come modificato dalla legge n. 120 del 29/7/2010. Categoria 2 : Proventi di beni dell'ente Sono state verificate le entrate relative alle rendite del patrimonio comunale, come da elenco allegato al bilancio, e si osserva che nel corso del 2010 si è provveduto alla revisione dei canoni come dettato dalla legge n. 537/93 (art. 9, comma 3). Categoria 3 : Interessi su antici pazioni e crediti In merito alla previsione di ,00 si osserva che la stessa è riferita ad interessi per giacenze presso la Cassa DD.PP. per ,00 ed 5.707,00 per interessi attivi su titoli. Cate g oria 5 : Proventi diversi In merito alla previsione di ,00 si osserva che la maggior parte delle predette entrate si riferisce ad entrate da sponsor e pubblicità per ,00, ad entrate per Iva servizi non commerciali esternalizzati per ,00, ad introiti ticket Ufficio Piano per ,00, ad introiti da bollo virtuale per ,00, a contributi da privati per interventi di valorizzazione del territorio per ,00. Parere dell'organo di Revisione sul bilancio di previsione 2011 del Comune di Galatina 16

17 TITOLO IV e V - ENTRATE IN CONTO CAPITALE Le previsioni di entrate da destinare al finanziamento del titolo II della spesa sono le seguenti: Titolo IV - Entrate da alienazioni, da trasferimenti di capitale e da riscossioni di crediti Categoria 1: Alienazione di beni patrimoniali ,00 Categoria 2: Trasferimenti di capitali dallo Stato ,12 Categoria 3: Trasferimenti di capitale dalla Regione ,00 Categoria 4: Trasferimenti di capitale da altri enti del settore pubblico Categoria 5: Trasferimenti di capitale da altri soggetti ,00 Categoria 6: Riscossione di crediti Titolo V - Entrate derivanti da accensioni di prestiti Totale , 92 Categoria 2: Finanziamenti a breve termine Categoria 3: Assunzione di mutui e prestiti ,63 Categoria 4: Emissione di prestiti obbligazionari Totale ,63 (+) Avanzo di amministrazione presunto 2006 (+) Risorse correnti destinate a investimenti ,00 (-) proventi da destinare all'estinzione anticipata di mutui (-) Proventi da alienazione di beni destinati alla copertura di debiti fuori bilancio (-) quota di oneri di urbanizzazione destinata al finanziamento di spese correnti ,00 Totale risorse da destinare al titolo II ,75 Titolo Il - Spese in conto capitale ,75 L'ammontare dei prestiti previsti per il finanziamento di spese in conto capitale risulta compatibile con il limite della capacità di indebitamento previsto dall'articolo 204 del Tuel come modificato dall'art.l, commi 44 e 45 della legge n. 311/2004, dall'art. 1, comma 698 della legge 296/2006 e dall'art. 1, comma 108, della legge 220/2010, come dimostrato dal calcolo riportato nel seguente prospetto. Verifica della capacità di indebitamento Entrate correnti (Titoli I, Il, III) Rendiconto 2009 Euro ,32 Limite di impegno di spesa per interessi passivi (12%) Euro ,08 Interessi passivi sui mutui in ammortamento e altri debiti Euro ,74 Incidenza percentuale sulle entrate correnti % 5,20% Importo impegnabile per interessi su nuovi mutui Euro ,34 Parere dell'organo di Revisione sul bilancio di previsione 2011 del Comune di Galatina 17

18 Anticipazioni di cassa E' stata iscritta in bilancio nella parte entrate, al titolo V, e nella parte spesa, al titolo III, una previsione per anticipazioni di cassa nel limite del 25% delle entrate correnti previsto dalle norme vigenti, come risulta dal seguente prospetto: Entrate correnti (Titolo i, II, III) Rendiconto 2009 Euro ,32 Anticipazione di cassa Euro ,33 Percentuale 25,00% Parere dell'organo di Revisione sul bilancio di previsione 2011 del Comune di Galatina 18

19 TITOLO I - SPESE CORRENTI Il dettaglio delle previsioni delle spese correnti classificate per intervento, confrontate con i dati del rendiconto 2009 e con le previsioni dell'esercizio 2010 definitive, è il seguente: Classificazione delle spese correnti per intervento Rendiconto 2009 Previsioni definitive 2010 Bilancio di previsione 2011 Incremento 2011/ Personale , , , 39 1% 02 - Acquisto beni di cons. e materie pr , , ,00 16% 03 - Prestazioni di servizi , , ,04 6% 04 - Utilizzo di beni di terzi , , ,00 13% 05 - Trasferimenti , , ,15-81% 06 - Interessi passivi e oneri finanziari , , ,74-7% 07 - Imposte e tasse , , ,23 5% 08 - Oneri straordinari gestione corr , , ,00-3% 09 - Ammortamenti di esercizio 10 - Fondo svalutazione crediti 11 - Fondo di riserva 90, ,51 Totale spese correnti , , ,06-13% Parere dell'organo di Revisione sul bilancio di previsione 2011 del Comune di Galatina 19

20 Spese di personale q La spesa del personale prevista per l'esercizio 2011 è pari ad , Abitanti a Dipendenti al (ragguagliati ad anno) 175 Spesa del personale Euro ,39 Rapporto abitanti / dipendenti 156 Costo medio per dipendente ,61 Limitazione spese di personale Le spese di personale, definite dall'art.l, comma 557 della legge 296/2006, come sostituito dall'art. 14. comma 7, del D.L. 31/05/2010 n. 78, sono così evidenziate: anno Importo , , , ,87 Interessi passivi e oneri finanziari diversi La previsione di spesa per interessi passivi e oneri finanziari diversi, pari a ,74 è congrua sulla base del riepilogo predisposto dal responsabile del servizio finanziario dei mutui e degli altri prestiti contratti a tutto il 2010 e rientra nel limite di indebitamento previsto dall'articolo 204 del Tue! come modificato dall'art.l, commi 44 e 45 della legge n. 311/2004, dall'art. 1, comma 698, della legge 296/2006 e dall'art. 1, comma 108, della legge 220/2010. Oneri straordinari della gestione corrente E' stato iscritto in bilancio uno stanziamento di ,00 per oneri straordinari relativi a: retribuzioni di posizione, indennità di risultato, fondo di produttività Ammortamenti L'ente, avvalendosi della facoltà contenuta nell'art. 167, comma 1, del Tuel, ha ritenuto di non prevedere le quote di ammortamento minime sui beni utilizzati, ai sensi degli artt. 167 e 229 del Tue!. Fondo di riserva La consistenza del fondo di riserva ordinario rientra nei limiti previsti dall'articolo 166 del tuel ed in quelli previsti dal regolamento di contabilità ed è pari allo 0,32% delle spese correnti. Parere dell'organo di Revisione sul bilancio di previsione 2011 del Comune di Galatina 20

21 TITOLO Il - SPESE IN CONTO CAPITALE L'ammontare della spesa in conto capitale, pari a ,75 è pareggiata dalle entrate ad essa destinate nel rispetto delle specifiche destinazioni di legge, come dimostrato nel punto 4 delle verifiche degli equilibri. Capacità di impegno sulle spese in conto capitale Anni di raffronto Rend. (importi in Euro/mql) 2005 Rend Rend Rend 2008 Previsioni iniziali Rend Prev Previsioni definitive Rendiconto Indice della capacità di impegno Previsioni iniziali 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% Previsioni definitive 108% 102% 102% 110% 102% 101% Rendiconto 39% 88% 33% 51% 32% Prev [Previsioni inziali DPrevisioni definitive ['Rendiconto Parere dell'organo di Revisione sul bilancio di previsione 2011 del Comune di Galatina 21

22 BILANCIO PLURIENNALE Il bilancio pluriennale è redatto in conformità a quanto previsto dall'articolo 171 del Tuel e secondo Io schema approvato con il d.p.r. n. 194/96. Il documento, per la parte relativa alla spesa, è articolato in programmi, titoli, servizi ed interventi. Gli stanziamenti previsti nel bilancio pluriennale, che per il primo anno coincidono con quelli del bilancio annuale di competenza, hanno carattere autorizzatorio costituendo limiti agli impegni di spesa. Le previsioni di entrata e di spesa iscritte nel bilancio pluriennale tengono conto: o o dell'osservanza dei principi del bilancio previsti dall'articolo 162 del Tuel e dei postulati dei principi contabili degli enti locali e del principio contabile n. 1; dei mezzi finanziari destinati alla copertura delle spese correnti e al finanziamento delle spese di investimento; o della dimostrazione della capacità di ricorso alle fonti di finanziamento ai sensi dell'articolo 204 del Tuel; o o o del tasso di inflazione programmato; degli impegni di spesa già assunti ai sensi dell'articolo 183, commi 6 e 7, dell'articolo 200 e dell'articolo 201, comma 2, del Tuel; delle linee programmatiche relative alle azioni e ai progetti da realizzare presentate all'organo consiliare ai sensi dell'articolo 46, comma 3, del Tuel; o delle previsioni contenute nel programma triennale ed elenco annuale dei lavori pubblici; o o o o delle previsioni contenute negli strumenti urbanistici; dei piani economici-finanziari approvati e della loro ricaduta nel triennio; della manovra tributaria e tariffaria deliberata o attuabile in rapporto alla normativa vigente; del rispetto del patto di stabilità interno. Parere dell'organo di Revisione sul bilancio di previsione 2011 del Comune di Galatina 22

23 Entrate Previsione 2011 Previsione 2012 Previsione 2013 Totale triennio Titolo I , , , ,44 Titolo I I , , , ,3 8 Titolo III , , , ,44 Titolo IV , , , ,12 Titolo V , , , ,6 3 Somma , , , ,01 Avanzo applicato Totale , , , ,01 Spese Previsione 2011 Previsione 2012 Previsione 2013 Totale triennio Titolo I , , , ,22 Titolo Il , , , ,75 Titolo , , , ,04 Somma , , , ,01 Disavanzo di Amm.ne Totale , , , ,01 La spesa in conto capitale prevista nel bilancio pluriennale risulta così finanziata: Titolo IV Previsione 2011 Previsione 2012 Previsione 2013 Totale triennio Alienazione di beni , ,00 Trasferimenti c/capitale Stato , ,12 Trasferimenti c/capitale da enti pubblici , , , ,00 Trasferimenti da altri soggetti , , , ,00 Riscossione di crediti Totale ,12 I , , ,12 Titolo V Finanziamenti a breve termine Assunzione di mutui e altri prestiti , , , ,63 Emissione di prestiti obbligazionari Totale , , , ,63 Avanzo di amministrazione Risorse correnti destinate ad investimento , ,00 quote di oneri di urbanizzazione destinate a spese correnti , ,00 Totale , , , ,75 Parere dell'organo di Revisione sul bilancio di previsione 2011 del Comune di Galatina 23

24 OSSERVAZIONI E SUGGERIMENTI L'organo di revisione a conclusione delle verifiche esposte nei punti precedenti considera: a) Riguardo alle previsioni parte corrente anno 2011 Congrue le previsioni di spesa ed attendibili le entrate previste sulla base: - delle risultanze del rendiconto 2009; - della ricognizione dello stato di attuazione dei programmi e salvaguardia degli equilibri effettuata ai sensi dell'art. 193 del Tuel; - degli effetti derivanti da spese disposte da leggi, contratti ed atti che obbligano giuridicamente l'ente; - degli effetti derivanti dalla manovra finanziaria che l'ente ha attuato sulle entrate e sulle spese; - dei vincoli disposti per il rispetto del patto di stabilità interno; b) Riguardo alle previsioni parte corrente pluriennali Attendibili e congrue le previsioni contenute nel bilancio pluriennale in quanto rilevano: - i riflessi delle decisioni già prese e di quelle da effettuare descritte nella relazione previsionale e programmatica e nel programma triennale del fabbisogno di personale; - gli oneri indotti delle spese in conto capitale; - gli oneri derivanti dalle assunzioni di mutui. c) Riguardo alle previsioni per investimenti Conforme la previsione dei mezzi di copertura finanziaria e delle spese per investimenti all'elenco annuale degli interventi ed al programma triennale dei lavori pubblici, allegati al bilancio. Coerente la previsione di spesa per investimenti con il programma amministrativo ed il piano generale di sviluppo dell'ente, ritenendo che la realizzazione degli interventi previsti per l'anno 2011 sarà possibile a condizione che siano concretamente reperiti tutti i finanziamenti previsti ed a condizione che siano monitorati e verificati costantemente gli incassi ed i pagamenti ai fini del rispetto del patto di stabilità. d) Riguardo agli obiettivi di finanza pubblica (patto di stabilità) Con le previsioni contenute nello schema di bilancio, l'ente può conseguire negli anni 2011, 2012 e 2013, gli obiettivi di finanza pubblica. Parere dell'organo di Revisione sul bilancio di previsione 2011 del Comune di Galatina 24

25 CONCLUSIONI In relazione alle motivazioni specificate nel presente parere, richiamato l'articolo 239 del Tuel e tenuto conto: q q del parere espresso dal responsabile del servizio finanziario delle variazioni rispetto all'anno precedente l'organo di revisione: ha verificato che il bilancio è stato redatto nell'osservanza delle norme di legge, dello statuto dell'ente, del regolamento di contabilità, dei principi previsti dall'articolo 162 del Tuel, dei postulati dei principi contabili degli enti locali e del principio contabile n. 1 degli enti locali; ha rilevato la coerenza interna, la congruità e l'attendibilità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti; ha rilevato la coerenza esterna ed in particolare la possibilità con le previsione proposte di rispettare i limiti disposti per il patto di stabilità e delle norme relative al concorso degli enti locali alla realizzazione degli obiettivi di finanza pubblica ed esprime, pertanto, parere favorevole sulla proposta di bilancio di previsione 2011 e di bilancio pluriennale e sui documenti allegati. L Ub,.0 11 L'ORGANO DI REVISIONE dott.ssa Federica Patera dott.ssa Severina Gemma dott. Raffaele Anchora Parere dell'organo di Revisione sul bilancio di previsione 2011 del Comune di Galatina 25