I NUOVI ACCERTAMENTI DOPO LA FINANZIARIA

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1 QUESITI: PRENOTAZIONE INVIO VIA FAX Argomenti di oggi Fare clic per modificare gli stili del testo dello schema Il bilancio di esercizio e le novità Secondo delle livello riforme fiscali e societaria Terzo livello Le modifiche agli accertamenti Quarto livello nella» Quinto Finanziaria livello 2005: accertamenti parziali e modifiche al segreto bancario Scadenze e novità del periodo 2 I NUOVI ACCERTAMENTI DOPO LA FINANZIARIA 23 febbraio 2005

2 LE INDAGINI BANCARIE MODIFICHE ARTICOLO 32 DPR 600/73 AMPLIAMENTO OGGETTO DELLE VERIFICHE AMPLIAMENTO DEI DESTINATARI NUOVE MODALITA DI TRASMISSIONE DAI DATI APPLICAZIONE DELLE PRESUNZIONI SUI PROFESSIONISTI PREMESSA ANAGRAFE DEI CONTI BANCARI PREVISTA MA NON ATTUATA MODALITA DI RICHIESTA TRAMITE CODICE FISCALE PER SINGOLO INTERMEDIARIO

3 PREMESSA RICHIESTA DATI AL CONTRIBUENTE AMMESSA SOLO SE ESISTE ACCERTAMENTO ISPEZIONE VERIFICA NON AMMESSA, INVECE, NEGLI ALTRI CASI PREMESSA MODALITA DI RICHIESTA PREVENTIVA AUTORIZZAZIONE MOTIVAZIONE DELLA RICHIESTA SOGGETTI COMPETENTI PRINCIPIO DI ECONOMICITA

4 L OGGETTO DELLE VERIFICHE VECCHIO TESTO NUOVO TESTO DEFINIZIONE DI CONTO RAPPORTO INTRATTENUTO OPERAZIONE EFFETTUATA SERVIZI PRESTATI OPERAZIONI RICOMPRESE CAMBIO ASSEGNO ALLO SPORTELLO RICHIESTA BONIFICO IN CONTANTI RICHIESTA A/C IN CONTANTI ACQUISTO O CAMBIO VALUTA ESTERA DEPOSITI TRANSITORI DEPOSITI DI AMMINISTRAZIONE TITOLI MUTUI SENZA ADDEBITO IN CONTO POSESSO CASSETTE SICUREZZA

5 CASSETTE DI SICUREZZA QUALI LE CONSEGUENZE SEGNALATA SOLO L ESISTENZA NON CONSENTITO L ACCESSO NECESSITA AUTORIZZAZIONE MODALITA DI ACQUISIZIONE RICHIESTA IMMEDIATA DI R E I T E R A T A DATI NOTIZIE DOCUMENTI

6 DESTINATARI RICHIESTE VECCHIO TESTO NUOVO TESTO BANCHE POSTE SPA BANCHE POSTE SPA INTERMEDIARI FINANZIARI OIC, SGR SOCIETA FIDUCIARIE SOCIETA FIDUCIARIE VARIAZIONI MODIFICA n.5 MODIFICA n.7 STATICHE DINAMICHE SEGNALAZIONE STORIA FIDUCIANTI PARERE CONSIGLIO DI STATO

7 MODALITA DI TRASMISSIONE COME VIAGGIANO I DATI FINO AL DAL CARTA TELEMATICA MODALITA DI TRASMISSIONE CONSEGUENZE CENSIMENTO DI TUTTE LE OPERAZIONI PER IL FISCO TEMPO RISORSE COSTI MAGGIORE SPEDITEZZA NELLA ELABORAZIONE

8 MODALITA DI TRASMISSIONE RIDUZIONE DEI TEMPI RISPOSTA IN 30 GIORNI (PRIMA 60 GIORNI) PROPROGA MAX DI ALTRI 20 GIORNI (PRIMA 30 GIORNI) MODALITA DI UTILIZZO DATI DUE TIPOLOGIE DI PRESUNZIONI VERSAMENTI NON RICOSTRUIBILI PRELEVAMENTI E RISCOSSIONI

9 NATURA DELLE PRESUNZIONI ASPETTO GIURIDICO PRESUNZIONI LEGALI PRESUNZIONI RELATIVE AUTOPORTANTI PROVA CONTRARIA: E DIABOLICA? PROFESSIONISTI E PRELIEVI LO SCENARIO DI RIFERIMENTO ANTE MODIFICHE POST MODIFICHE SI PRESUMONO RICAVI SI PRESUMONO RICAVI O COMPENSI POSIZIONI DELLA CASSAZIONE CONTENZIOSO IN CORSO

10 LA RICOSTRUZIONE POSTUMA CRITERI BASE RAGIONEVOLEZZA TENORE DI VITA FUNZIONAMENTO LOGICO PRESUNZIONE OBBLIGO DI RICOSTRUIRE OGNI PRELEVAMENTO BANCOMAT O ASSEGNO EMESSO??? NORME DI PROCEDURA ASPETTI DI CAUTELA OBBLIGATORIETA DEL CONTRADDITTORIO? NECESSITA DEL DEPOSITO IN PRIMO GRADO

11 ESTENSIONE INDAGINI A TERZI POSIZIONI DELLA CASSAZIONE ESTENSIONE AI SOCI DELLA SOCIETA ESTENSIONE AI FAMILIARI DEL SOGGETTO ENTRATA IN VIGORE NATURA DELLA NORMA PROCEDIMENTALE SOSTANZIALE ANCHE PER ANNI PREGRESSI SOLO PER IL FUTURO

12 NUOVO UTILIZZO DEL 41-BIS INNESCO DEL 41-BIS ACCESSI ISPEZIONI VERIFICHE SEGNALAZIONI INTERNE SEGNALAZIONI ESTERNE NUOVO UTILIZZO DEL 41-BIS ASPETTI RILEVANTI MINOR REDDITO DEDUZIONI ESENZIONI AGEVOLAZIONI IMPOSTE NON VERSATE # 36-BIS E 36-TER

13 REITERAZIONE ACCERTAMENTI ACCERTAMENTO DA PARAMETRI ACCERTAMENTO DA STUDI DEFINIZIONE CON ACCERTAMENTO CON ADESIONE POSSIBILITA DI ACCERTARE NUOVAMENTE INDIPENDENTMENTE DAI VECCHI LIMITI Arrivederci alla prossima videoconferenza che si svolgerà: mercoledì 9 marzo 2005 (dalle 17:00 alle 19:00) con Paolo Meneghetti e Francesco Zuech