Seminario Istituto Italiano degli Attuari - ANIA Roma, 5 dicembre 2006

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1 Seminario Istituto Italiano degli Attuari - ANIA Roma, 5 dicembre 2006 Verso l indennizzo diretto: coma cambia l analisi del rischio attuariale nell assicurazione r.c. auto Profili di vigilanza: gli aspetti contabili della nuova procedura di indennizzo diretto Marina Mieli

2 2 D.P.R. n. 254/2006 L art. 15 del D.P.R. n. 254/2006 prevede che la nuova procedura di risarcimento diretto regolata dalla CARD - Convenzione tra assicuratori per il risarcimento diretto, entri in vigore dal 1 febbraio 2007 Già a partire dal prossimo esercizio, le imprese dovranno disporre di un sistema di rilevazione contabile che consenta la compilazione della nuova modulistica di vigilanza

3 3 La definizione di costo sinistri Nell impostare la nuova modulistica di vigilanza è stata adottata una definizione di costo dei sinistri che tiene conto della struttura dell intero sistema

4 La definizione di costo sinistri SINISTRI NO CARD: sinistri tra più di due veicoli, sinistri con lesioni al conducente che comportano invalidità superiore al 9%, sinistri tra veicoli assicurati dalla medesima impresa SINISTRI RC Auto SINISTRI CARD SINISTRI CID: sinistri regolati secondo la nuova procedura di risarcimento diretto SINISTRI CTT: sinistri relativi a terzi trasportati SINISTRI NO CARD (SG NOCARD) Continuano ad essere gestiti direttamente dall impresa responsabile Profili di vigilanza: gli aspetti contabili della nuova procedura di indennizzo diretto 4

5 La definizione di costo sinistri Il costo per i sinistri che rientrano nella nuova procedura di risarcimento diretto sarà dato da: risarcimenti corrisposti o da corrispondere da parte dell impresa ai propri assicurati in qualità di gestionaria, per conto delle compagnie debitrici detratti SG CARD - II forfait ricevuti o da ricevere dalle compagnie debitrici per l attività che l impresa ha svolto in qualità di gestionaria aggiunti: I forfait corrisposti o da corrispondere da parte dell impresa, per gli importi risarciti per suo conto da altre compagnie assicuratrici in qualità di gestionarie FG FD Profili di vigilanza: gli aspetti contabili della nuova procedura di indennizzo diretto + 5

6 La definizione di costo sinistri Il costo dei risarcimenti sostenuti dall impresa, calcolato tenendo conto del sistema nel suo complesso, sarà dato da: SG NOCARD + SG CARD (FG FD) SG NOCARD + SG CARD Importo dei sinistri gestiti: ammontare che l impresa deve corrispondere ai danneggiati terzi e ai propri assicurati/danneggiati FG - FD Effetto del forfait: è influenzato dall andamento della frequenza sinistri dell impresa rispetto al resto del mercato. Un saldo positivo/negativo indica una frequenza minore/superiore rispetto al mercato Profili di vigilanza: gli aspetti contabili della nuova procedura di indennizzo diretto 6

7 7 La definizione di costo sinistri Altri elementi di riflessione: SG CARD - FC Il saldo evidenzia gli effetti del meccanismo di rimborso della procedura di risarcimento diretto. E espressione della capacità o meno dell impresa di contenere i costi nell ambito del forfait FD Riporta a carico dell impresa responsabile i costi dei sinistri causati dai propri assicurati

8 La definizione di costo sinistri La definizione di costo sinistri così formulata è giustificata dalle seguenti motivazioni: sul piano giuridico, risulta rispettato il principio della responsabilità così come definito dal Codice delle assicurazioni che, in relazione alla procedura di risarcimento diretto, dispone che la liquidazione del sinistro sia effettuata per conto dell impresa di assicurazione del veicolo responsabile sul piano tecnico, consente di tener conto - attraverso il meccanismo dei forfait - oltre che dei sinistri gestiti, anche degli effetti derivanti dalla sinistrosità dei propri assicurati rispetto al resto mercato permette di mantenere invariati gli strumenti di vigilanza relativi alla copertura delle riserve tecniche ed al calcolo del margine di solvibilità Profili di vigilanza: gli aspetti contabili della nuova procedura di indennizzo diretto 8

9 9 La nuova modulistica di vigilanza Gli unici moduli che subiranno delle modifiche e/o integrazioni saranno il conto tecnico del ramo r.c. auto (modulo 17) ed il modulo riportante lo sviluppo sinistri dei rami r.c. auto ed r.c. natanti (modulo 29) Per i sinistri non rientranti nei casi per cui è previsto il risarcimento diretto si continuerà ad applicare la precedente modalità di esposizione in bilancio

10 10 La nuova modulistica di vigilanza La nuova modulistica di vigilanza si compone dei seguenti moduli: Allegato 17 del ramo 10: riporta l evidenza delle registrazioni contabili distinte in funzione del regime adottato per la liquidazione dei sinistri I moduli 29/A sviluppo sinistri, rami Il Modulo 29/B sviluppo sinistri gestiti direttamente dall impresa (NO CARD e CARD)

11 11 Il modulo 17 del ramo r.c. auto Il modulo 17 del ramo auto è rimasto invariato nella sua struttura originaria ALLEGATO AL MODULO 17 E stato predisposto un apposito allegato con l evidenza delle rilevazioni contabili distinte in funzione del regime adottato per la liquidazione dei sinistri

12 12 I moduli 29/A del ramo r.c. auto Per disporre di una informativa omogenea per le diverse tipologie di risarcimenti e rimborsi (CARD e NO CARD) sono stati predisposti quattro moduli, identici nella struttura, in relazione ai diversi regimi di regolazione dei sinistri A1 SINISTRI NO CARD nel modulo sono compresi anche i sinistri relativi al ramo r.c. veicoli marittimi, lacustri e fluviali e A2 SINISTRI CARD responsabilità del vettore A3 FORFAIT GESTIONARIA