MODELLI 730/ LE NOVITA

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1 MODELLI 730/ LE NOVITA 1) DELEGHE a. E obbligatorio procedere con le deleghe? b. Perché NOI consigliamo di richiedere autorizzazione a prelevare il precompilato? c. Come si gestiscono le deleghe? d. Cosa è possibile richiedere con le deleghe CAF? e. E possibile creare una delega personalizzata da parte dello Studio? 2) IL PRECOMPILATO RILASCIATO DELL AGENZIA DELLE ENTRATE a. Qual è la procedura del CAF per prelevare il precompilato dei contribuenti? b. E possibile scaricare il precompilato dal cassetto fiscale del contribuente? c. Quali dati ci saranno sul precompilato? d. Per quali contribuenti saranno presenti i precompilati? e. Per quali contribuenti NON saranno presenti i precompilati? f. E obbligatorio l utilizzo del precompilato? g. E possibile presentare la dichiarazione congiunta? h. E possibile presentare la dichiarazione senza sostituto? i. Di chi è la responsabilità in caso di invio del Modello precompilato? j. In che formato saranno disponibili i precompilati scaricati dal CAF? k. Occorre verificare la correttezza dei dati importati nei precompilati? 3) DICHIARAZIONE RETTIFICATIVA E INTEGRATIVA a. E possibile inviare dichiarazioni rettificative e integrative? 4) POLIZZA ASSICURATIVA e RESPONSABILITA a. Chi è obbligato a stipulare la polizza sui Modelli 730? b. Quali sono le novità di quest anno? c. Di chi e è la responsabilità in caso di errori? d. Quali sono i quadri su cui porre maggiore attenzione? e. I modelli 730 possono essere archiviati presso allo studio che lo compilata o resi al cliente? 5) ARCHIVIAZIONE DEI MODELLI 730 a. I modelli 730 possono essere archiviati presso allo studio che lo compilata o resi al cliente? 1

2 1) DELEGHE E obbligatorio procedere con le deleghe? Si. Da quest anno per elaborare ed inviare i Modelli 730/2015 è obbligatorio richiedere la delega ad ogni contribuente. Anche nel caso in cui il contribuente NON autorizzi il CAF a prelevare il proprio precompilato occorre far firmare la delega specificando che non acconsente. La delega viene richiesta anche in quest ultimo caso, perché l agenzia delle entrate nei prossimi anni, al fine di un controllo, potrebbe richiedere il motivo per cui non sia stato prelevato il modello precompilato. Avendo una delega firmata abbiamo modo di documentare il motivo. Perché NOI consigliamo di richiedere autorizzazione a prelevare il precompilato? Perché statisticamente il 70% degli errori sui 730 è dovuto a sviste o omissioni di redditi. Molte volte i clienti si dimenticano di comunicare al proprio commercialista che nel corso dell anno hanno fatto più lavori, non forniscono i CUD o le ritenute d acconto, in questo modo, invece, il commercialista potrà verificare con certezza i redditi del proprio cliente. Come si gestiscono le deleghe? Abbiamo creato un portale con una procedura guidata per la creazione e la gestione delle deleghe. Dal nostro sito entrate su GESTIONE DELEGHE CAF. Se siete già registrati al portale per altri servizi PEC FATTURA PA SMART CARD CUD 2014 PUNTO PREVIDENZA PRATICHE PATRONATO, non occorre procedere alla registrazione ma occorrerà procedere solo con l attivazione al servizio. Se non vi siete mai registrati sul sito troverete l apposita area di registrazione. In pochi minuti sarete attivi. Sarà poi necessario aderire allo specifico servizio deleghe ed inserire i Vostri codici di accesso al servizio fiscali caf. All interno troverete già disponibili le anagrafiche dei contribuenti per cui avete predisposto il modello 730 lo scorso anno. Occorrerà selezionare il contribuente, completare l inserimento dell anagrafica ed inserire i riferimenti del documento di identità. Una volta creata la delega, dovrete stamparla, farla firmare al contribuente e riallegarla con il documento di identità. L operazione è conclusa. Per i nuovi clienti dovrete creare una nuova anagrafica, una volta creata la delega verranno richiesti i redditi dell anno precedente da Modello 730 o Modello Unico. Se il contribuente l anno precedente non ha fatto la dichiarazione dei redditi non occorre compilare la delega in quanto non esiste il precompilato. Cosa è possibile richiedere con le deleghe CAF? Con questo servizio sarà possibile: - autorizzare il CAF a prelevare il Modello 730 precompilato dal Cassetto Fiscale del Contribuente - richiedere CU2015 INPS/INAIL - richiedere CUD INPS anni precedenti - richiedere la MATRICOLA RED e RED Solleciti - richiedere modello INVICIV 2015 e INVICIV Solleciti. Le richieste CU/CUD da questo portale saranno a pagamento (Euro 3+IVA cad). Prima di farne richiesta consigliamo di verificare se il CU2015 è presente nella vostra area riservata gratuita. I CU2015 saranno disponibili da circa fine marzo, sia sul portale a pagamento che sul portale gratuito. E possibile creare una delega personalizzata da parte dello Studio? Non è possibile creare una delega personalizzata dal Vostro Studio, ma dovrete necessariamente utilizzare quella messa a disposizione dal CAF, in quanto l Agenzia delle Entrate ha disposto che ogni delega abbia un numero progressivo di protocollo. 2

3 2) IL PRECOMPILATO RILASCIATO DELL AGENZIA DELLE ENTRATE Qual è la procedura del CAF per prelevare il precompilato dei contribuenti? L agenzia delle Entrate li renderà disponibili dal 16 Aprile Per i contribuenti per cui è stata richiesta la delega e sia stata caricata sul portale firmata e il documento di identità, si prevede che entro 5 giorni lavorativi (20 Aprile) il CAF proceda a scaricare i file ea metterli a disposizione. La richiesta delle deleghe potrà essere richiesta anche oltre il 20 Aprile, fino alla scadenza dei Modelli 730. I giorni per l elaborazione sono di circa 5 giorni. Vi consigliamo di iniziare subito con la richiesta delle deleghe, in modo da essere pronti in Aprile all elaborazione dei Modelli 730. Nel caso in cui si dia delega al caf per il download del precompilato NON occorre richiedere il PIN personale di ogni singolo contribuente. In questo caso il responsabile della compilazione sarà il CAF. E possibile scaricare il precompilato dal cassetto fiscale del contribuente? Per poter accedere al precompilato del contribuente, senza passare dal CAF, è necessario richiedere il codice PIN registrandosi sul sito dell Agenzia delle Entrate. Una prima parte di PIN sarà dato immediatamente durante la registrazione, la seconda parte verrà recapitato presso il domicilio del contribuente. Recandosi personalmente in Agenzia delle Entrate il PIN verrà rilasciato immediatamente. Dal 15 Aprile sul cassetto fiscale del contribuente apparirà il Modello 730 precompilato. Non sarà possibile scaricare il file e elaborarlo in un software, ma occorrerà procedere alla compilazione e all invio direttamente dal portale dell Agenzia delle Entrate. In questo caso il responsabile della compilazione sarà il contribuente. Quali dati ci saranno sul precompilato? L Agenzia per il 2015 inserisce nel modello 730 precompilato: 1) i dati e le informazioni contenute nella Certificazione Unica (per esempio, i redditi di lavoro dipendente, i compensi di lavoro autonomo occasionale, le ritenute Irpef, addizionale regionale e comunale, i dati dei familiari a carico) 2) alcuni dati contenuti nella dichiarazione dell anno precedente (per esempio, le eccedenze di imposte non richieste a rimborso, gli oneri detraibili in più periodi d imposta) e altri dati presenti in Anagrafe tributaria (per esempio, i versamenti effettuati con il modello F24) 3) gli interessi passivi sui mutui in corso, i premi assicurativi e i contributi previdenziali e assistenziali, i contributi versati per lavoratori domestici. Per l anno 2014 l Agenzia NON ha inserito nella dichiarazione alcune spese, perché non è in possesso delle relative informazioni. Tra queste: le spese sanitarie, le spese per istruzione, le spese funebri, le erogazioni liberali, l assegno al coniuge separato. Per quali contribuenti saranno presenti i precompilati? Saranno predisposto i precompilati per i contribuenti che possiedono entrambi i seguenti requisiti: 1) hanno percepito nel 2014 redditi di lavoro dipendente e assimilati per i quali l Agenzia delle Entrate ha ricevuto dai sostituti d imposta la Certificazione Unica ) hanno presentato per l anno 2013 il modello 730 oppure, pur avendo i requisiti per presentare il 730, hanno presentato il modello Unico o Unico Mini. 3) La dichiarazione viene predisposta anche per coloro che per l anno 2013 hanno presentato, oltre al modello 730, anche i quadri RM, RT, RW del modello Unico. Per quali contribuenti NON saranno presenti i precompilati? 1) Per chi non ha presentato la dichiarazione dei redditi. 2) Per i contribuenti per cui è stata presentato dichiarazione integrativa o correttiva per la quale è ancora in corso l attività di liquidazione da parte dell Agenzia delle Entrate. 3

4 E obbligatorio l utilizzo del precompilato? La dichiarazione 730 precompilata è facoltativa. E sempre possibile presentare la dichiarazione dei redditi con le modalità ordinarie (modello 730 o modello Unico). Noi consigliamo di scaricare il precompilato in quanto statisticamente il 70% degli errori sui 730 è dovuto a sviste o omissioni di redditi. Molte volte i clienti si dimenticano di comunicare al proprio commercialista che nel corso dell anno hanno fatto più lavori, non forniscono i CUD o le ritenute d acconto, in questo modo, invece, il commercialista potrà verificare con certezza i redditi del proprio cliente. E possibile presentare la dichiarazione congiunta? La dichiarazione 730 precompilata può essere presentata in forma congiunta solo al sostituto che presta assistenza fiscale, al Caf o al professionista abilitato. Sarà necessario procedere alla richiesta del precompilato per entrambi i coniugi con 2 diverse deleghe. Se il contribuente decide di procedere dal proprio cassetto fiscale, NON è possibile inviare la dichiarazione congiunta. E possibile presentare la dichiarazione senza sostituto? Anche quest anno sarà possibile presentare la dichiarazione senza sostituto. In caso di RIMBORSO sarà eseguito direttamente dall Agenzia delle Entrate. In caso di PAGAMENTO DELLE IMPOSTE il contribuente che invia direttamente la dichiarazione dal prprio cassetto fiscale potrà pagare tramite la stessa applicazione online, indicando le coordinate del conto sul quale effettuare l addebito, oppure mediante il modello F24. L agenzia delle entrate ha inoltro chiarito che: Di chi è la responsabilità in caso di invio del Modello precompilato? Se il modello 730 precompilato fornito, viene inviato senza apportare modifiche: non saranno controllati i documenti che attestano le spese indicate nella dichiarazione, i cui dati sono stati forniti all Agenzia delle Entrate da banche, assicurazioni ed enti previdenziali non sarà effettuato il controllo preventivo sui rimborsi d imposta superiori a euro, previsto in presenza di detrazioni per familiari a carico e/o eccedenze derivanti dalla dichiarazione precedente. Se il modello 730 precompilato fornito, viene inviato apponendo modifiche l Agenzia eseguirà il controllo formale su tutti gli oneri indicati, compresi quelli trasmessi dagli enti esterni (banche, assicurazioni ed enti previdenziali). La dichiarazione precompilata è trasmessa con modifiche se si effettuano variazioni o integrazioni dei dati indicati nella dichiarazione che incidono sulla determinazione del reddito o dell imposta, comprese le variazioni che, pur non modificando il risultato finale della dichiarazione, intervengono sui singoli importi del modello 730 precompilato (per esempio, l eliminazione di un reddito o di un onere e l aggiunta di un reddito o di un onere di altro tipo di pari importo). In che formato saranno disponibili i precompilati scaricati dal CAF? L agenzia delle Entrate, probabilmente, renderà i precompilati in formato xml. In questo modo i file potranno essere importati nei software di compilazione dei Modelli 730 e verranno automaticamente compilati i dati relativi ai quadri già compilati. Occorre verificare la correttezza dei dati importati nei precompilati? Si, sempre. L agenzia delle Entrate ha comunicato che in caso di conferma del precompilato non provvederanno al controllo della documentazione, ma hanno anche specificato e sottolineato che la correttezza dei dati riportati è su responsabilità di chi la invia. 4

5 3) DICHIARAZIONE RETTIFICATIVA e INTEGRATIVA E possibile inviare dichiarazioni rettificative e integrative? Si. DICHIARAZIONE RETTIFICATIVA Se, dopo aver trasmesso la dichiarazione, Caf o professionisti si accorgono di aver commesso errori, dopo aver avvisato il contribuente, possono trasmettere entro il 10 novembre una dichiarazione rettificativa. Se il contribuente non intende presentare la dichiarazione rettificativa, i Caf e i professionisti possono trasmettere all Agenzia delle entrate una comunicazione contenente i dati corretti. In entrambi i casi gli intermediari saranno tenuti al pagamento della sola sanzione, mentre l imposta e gli interessi restano a carico del contribuente. DICHIARAZIONE INTEGRATIVA Come per il modello 730 ordinario, anche il modello precompilato può essere corretto presentando una dichiarazione integrativa. Se il contribuente riscontra errori o si accorge di non aver indicato tutti gli elementi in dichiarazione, può presentare un modello 730 integrativo a favore (maggior credito o minor debito) rivolgendosi a un Caf o a un professionista abilitato, anche se ha presentato direttamente il modello 730 precompilato o tramite sostituto d imposta. Il modello 730 integrativo non può essere presentato direttamente all Agenzia delle Entrate dal contribuente, salvo il caso in cui sia necessario modificare i dati del sostituto, o indicarne l assenza, se l Agenzia non è riuscita a comunicare il risultato contabile al sostituto d imposta. In alternativa il contribuente può presentare un modello Unico correttivo nei termini o integrativo. 4) POLIZZA ASSICURATIVA E RESPONSABILITA Chi è obbligato a stipulare la polizza sui Modelli 730? A doversi dotare di polizze assicurative sono i soggetti abilitati a rilasciare il visto di conformità sul modello 730. Quindi i commercialisti, esperti contabili e consulenti del lavoro (solo nel caso in cui inviino i Modelli 730 con le proprie chiavi Entratel) e i CAF. La polizza è un obbligo di legge. Quali sono le novità di quest anno? Da quest anno è stato stabilito: - l aumento a tre milioni di euro della soglia del massimale. - nel caso di visto infedele apposto su un modello 730 si dovrà erogare una somma pari alle imposte, interessi e sanzioni che in precedenza sarebbero stati richiesti al contribuente, se l errore non sia imputabile a dolo o colpa grave del contribuente stesso. La suddetta responsabilità però scatta solo in caso di visto infedele. Non viene prevista invece nel caso in cui l errore sia dovuto a un comportamento doloso o gravemente colposo del contribuente. Di chi e è la responsabilità in caso di errori? Il CAF e i professionisti sono responsabili dei campi per cui è prevista l apposizione del Visto IVA: oneri detraibili, oneri deducibili, detrazione e crediti di imposta. Quindi, gli altri campi restano in capo al contribuente (es. figli a carico). Nel caso in cui il contribuente invii il modello 730 dal proprio cassetto fiscale la responsabilità è del contribuente stesso. Quali sono i quadri su cui porre maggiore attenzione? Per non incorrere in sanzioni i campi più pericolosi del modello 730 su cui il calcolo dell imposta può essere importante, occorre porre molta attenzione a: - Spese di ristrutturazione e risparmio energetico (verificare date e corrispondenza dei dati corretti sul bonifico) - Spese deducibili, in particolare per i portatori di Handicap (verificare - oneri deducibili relativi all assegno corrisposto al coniuge (non inserire gli importi per il mantenimento dei figli) Ci sono ulteriori controlli da parte del CAF sulla correttezza dei Modelli 730? Da quest anno in CAF provvederà a verificare tramite un incrocio telematico di dati, le dichiarazioni inviate degli sportelli e in caso di dubbi potrà richiedere la documentazione prima dell invio dei 730. Lo studio sarà obbligato all invio della documentazione richiesta dal CAF per procedere alle verifiche. 5

6 5) ARCHIVIAZIONE DEI MODELLI 730 I modelli 730 possono essere archiviati presso allo studio che lo compilata o resi al cliente? NO. Da quest anno per i professionisti che si avvalgono di un CAF intermediario è obbligatorio archiviare i modelli 730 e documenti relativi presso il CAF in modo che in fase di controllo, l agenzia delle entrate richiederà i documenti direttamente al CAF e non ai singoli contribuenti. Pertanto è obbligatorio far pervenire al CAF tutta la documentazione. Il CAF metterà disposizione diverse modalità di invio. Sarà possibile provvedere alla scansione della documentazione e farla pervenire tramite upload o tramite PEC oppure attraverso un servizio realizzato da DRCNetwork sarà possibile consegnare il cartaceo per farlo archiviare per 10 anni. 6

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