AGEVOLAZIONI FISCALI PER INTERVENTI DI EFFICIENZA ENERGETICA

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1 CONSIGLI PER RISPAMIARE ENERGIA IN UFFICIO IV SETTIMANA DELL ENERGIA AGEVOLAZIONI FISCALI PER INTERVENTI DI EFFICIENZA ENERGETICA

2 La Legge di Stabilità 2016 ha ufficialmente prorogato a tutto il 2016 le detrazioni fiscali del 65% per la riqualificazione energetica e l adeguamento antisismico degli edifici e del 50% per l acquisto di mobili e di grandi elettrodomestici. La proroga ai livelli attuali varrà soltanto per il Pertanto, a meno che il Governo non decida diversamente, a partire dal 2017 tutti i bonus si ridurranno al 36% e le spese massime verranno dimezzate. ECOBONUS Confermata anche per il 2016 la detrazione fiscale del 65% per gli interventi di riqualificazione energetica degli edifici per privati e condomini realizzati entro il 31 dicembre Da sottolineare è l estensione della detrazione anche alle case popolari, in particolare agli ex Iacp. L ecobonus consiste in una detrazione fiscale dall IRPEF o dall IRES, ripartita in 10 anni su una spesa massima di Possono usufruire dello sgravio tutti i contribuenti che sostengono le spese per gli interventi su edifici esistenti fino al 31 dicembre La detrazione può essere richiesta da enti pubblici, privati e anche dai condomini per i lavori sulle parti comuni, gli inquilini, chi detiene l immobile in comodato e i familiari che convivono con il possessore e sostengono le spese. L ecobonus non è cumulabile con altre agevolazioni fiscali. Gli interventi ammissibili devono riguardare: Riqualificazione globale su edifici esistenti, ossia l'insieme di interventi che facciano conseguire determinati miglioramenti delle prestazioni energetiche: si possono detrarre fino a 100mila euro (cioè il 65% di una spesa di circa 154mila euro). Coibentazione di pareti, soffitti o la sostituzione di finestre e serramenti con altri con particolari prestazioni di isolamento (fino a 60mila euro di detrazione fiscale); Installazioni di pannelli solari termici (fino a 60mila euro); Sostituzione della caldaia con un modello a condensazione (fino a 30mila euro); Installazione di pompe di calore ad alta efficienza e impianti geotermici a bassa entalpia (fino a 30 mila euro); Acquisto e posa in opera delle schermature solari elencate nell allegato M del decreto legislativo n. 311/2006 (fino a 60mila euro) Acquisto e installazione di impianti di climatizzazione invernale a biomasse (fino a 30mila euro);

3 Acquisto, installazione e messa in opera di sistemi di domotica, ossia multimediali per il controllo da remoto degli impianti di riscaldamento, produzione di acqua calda e climatizzazione nelle unità abitative. Questi dispositivi domotici devono: a) mostrare attraverso canali multimediali i consumi energetici, mediante la fornitura periodica dei dati; b) mostrare le condizioni di funzionamento correnti e la temperatura di regolazione degli impianti; c) consentire l accensione, lo spegnimento e la programmazione settimanale degli impianti da remoto. RISTRUTTURAZIONE EDILIZIA Confermati anche per il 2016 la detrazione Irpef del 50% sulle spese di ristrutturazione edilizia che non contemplano il risparmio energetico e l importo di quale spesa massima ammessa al beneficio per unità immobiliare. Sono beneficiari della detrazione tutti i contribuenti assoggettati all imposta sul reddito delle persone fisiche, residenti o meno nel territorio dello Stato. L agevolazione spetta sia ai proprietari degli immobili che ai titolari di diritti reali o personali di godimento sugli immobili oggetto degli interventi. Le agevolazioni sono usufruibili, tra gli altri intrventi, per quelli finalizzati al conseguimento di risparmi energetici, in modo particolare attraverso l impiego di fonti rinnovabili; Altra novità è la possibilità per gli interventi su parti comuni dei condomini di cedere l ecobonus alle aziende che fanno i lavori - i fornitori del servizio nel testo della Legge- in cambio di uno sconto. In questo modo si permette anche agli inquilini incapienti di sfruttare le detrazioni. BONUS MOBILI Anche il bonus mobili è stato prorogato al 2016, prevedendo uno sgravio Irpef del 50% su un limite di spesa di euro per i mobili acquistati per un abitazione in ristrutturazione. Il bonus mobili vale anche per l acquisto di elettrodomestici esclusivamente di classe A + o superiore, come frigoriferi, congelatori, lavatrici, asciugatrici, lavastoviglie, apparecchi di cottura, stufe elettriche, piastre riscaldanti elettriche, forni a microonde, apparecchi elettrici di riscaldamento, radiatori elettrici, ventilatori elettrici, apparecchi per il condizionamento.

4 IL CONTO TERMICO Anche il Conto Termico, di cui al D.M. 28/12/12, incentiva gli interventi per l incremento dell efficienza energetica e per la produzione di energia termica da fonti rinnovabili, realizzati dai soggetti privati persone fisiche, condomini e soggetti titolari di reddito di impresa o di reddito agrario e dalla Pubblica Amministrazione (PA) in edifici esistenti. Fra gli interventi per PA e privati, troviamo: sostituzione di impianti di climatizzazione invernale esistenti con impianti di climatizzazione invernale dotati di pompe di calore, elettriche o a gas, utilizzanti energia aerotermica, geotermica o idrotermica; installazione di collettori solari termici, anche abbinati a sistemi di solar cooling; sostituzione di scaldacqua elettrici con scaldacqua a pompa di calore. Nella seguente pagina è stata riportata una tabella riassuntiva degli incentivi e delle detrazioni fiscali disponibili per i diversi tipi di intervento. Per approfondimenti si consiglia di consultare le guide della Agenzie delle Entrate: RISTRUTTURAZIONI EDILIZIE: LE AGEVOLAZIONI FISCALI LE AGEVOLAZIONI FISCALI PER IL RISPARMIO ENERGETICO

5 DETRAZIONE 50% AGEVOLAZIONE TECNOLOGIE AMMESSE REQUISITI DELLE TECNOLOGIE SOGGETTI AMMESSI Fino al 31/12/2016 con limite massimo di detrazione pari a ,00 ; dal 2017 tornerà al 36% ed al limite massimo di ,00 Rif. art. 16-bis del D.P.R. 917/86 e s.m.i DETRAZIONE 65% per riqualificazioni energetiche di edifici esistenti Fino al 31/12/2016 ; dal 2017 confluirà nella Detrazione 36%. Rif. art. 1, commi da 344 a 347 della Legge 296/06 e s.m.i. CALDAIE AD ALTO RENDIMENTO SOLARE TERMICO POMPE DI CALORE per climatizzazione ambiente e/o produzione di acqua calda sanitaria FOTOVOLTAICO SCALDABAGNI A GAS APPARECCHIATURE DI TERMOREGOLAZIONE E CONTABILIZZAZIONE CALDAIE A CONDENSAZIONE SOLARE TERMICO POMPE DI CALORE SCALDACQUA A POMPA DI CALORE CALDAIE AD ALTO RENDIMENTO: PRIVATI rendimento 90% al 100% della potenza. SOLARE TERMICO, POMPE DI CALORE: non CONDOMINI sono indicati particolari requisiti. FOTOVOLTAICO: solo per usi domestici. SCALDABAGNI A GAS: solo in sostituzione di scaldacqua elettrici. APPARECCHIATURE DI TERMOREGOLAZIONE: se per singoli ambienti, vanno installate in almeno il 70% degli ambienti Vedi Circolare Ag. Entrate n. 57/E del 24/02/98 e D.M. 15/02/92 (esempi di interventi finalizzati al risparmio energetico ) CALDAIE A CONDENSAZIONE: rendimento, al 100% della potenza, 93+2logPn, più valvole termostatiche a bassa inerzia termica (o altra regolazione di tipo modulante agente sulla portata) su tutti i corpi scaldanti, fatta esclusione per gli impianti a bassa temperatura, < 45 C. CALDAIE A CONDENSAZIONE OLTRE I 100 kw: oltre ai suddetti requisiti, occorre anche che il bruciatore sia di tipo modulante, che la regolazione climatica agisca direttamente sul bruciatore, che sia installata una pompa di tipo elettronico a giri variabili. SOLARE TERMICO: collettori conformi a UNI EN o 12976, Solar Keymark, garanzia di 5 anni per pannelli e bollitori, garanzia di 2 anni per componenti elettrici ed elettronici, installazione conforme alle istruzioni. POMPE DI CALORE: rispetto dei valori minimi di COP e EER indicati dall Allegato I del D.M. 19/02/07 e s.m.i. SCALDACQUA A POMPA DI CALORE: solo in sostituzione di scaldacqua tradizionali. COP > 2,6 misurato secondo la norma EN PRIVATI CONDOMINI Ex IACP (solo per interventi realizzati nel 2016 su residenziali di proprietà) IMPRESE EDIFICI AMMESSI (ESISTENTI) RESIDENZIALE: singole unità immobiliari residenziali di qualsiasi categoria catastale, anche rurali, e loro pertinenze; parti comuni condominiali RESIDENZIALE edifici o parti di edifici residenziali, di qualunque categoria catastale, anche rurali; parti comuni condominiali STRUMENTALE per attività d impresa o professionale RIENTRO INCENTIVI INCENTIVO PREVISTO 10 ANNI DETRAZIONE 50% IRPEF valore massimo di detrazione: ,00 Nota: per il Fotovoltaico la detrazione si può abbinare allo scambio sul posto o al ritiro dedicato ma solo per impianti 20 kwp (vedi GSE) 10 ANNI DETRAZIONE 65% IRPEF O IRES valore massimo di detrazione: ,00 per caldaie a condensazione o pompe di calore e scaldacqua a pompa di calore; ,00 per solare termico; ,00 per riqualificazione globale. ENTE DI RIFERIMEN- TO AGENZIA DELLE ENTRATE ENEA BURO- CRAZIA Adempimenti e costi di istruttoria minimi (detraibili), controlli solo documentali. Nota: non si deve più inviare la comunicazione all Agenzia Entrate; i dati richiesti vanno inseriti nella dichiarazione dei redditi. Occorre redigere la pratica ENEA con il progettista. Adempimenti e costi di istruttoria medi (detraibili), controlli solo documentali.

6 CONTO ENERGIA TERMICO per interventi di efficienza energetica e uso delle fonti rinnovabili negli edifici esistenti Al momento non sono previste scadenze Rif. D.M. 28/12/12 N.B. Si attende il nuovo Conto Termico CALDAIE A CONDENSAZIONE SOLARE TERMICO POMPE DI CALORE SCALDACQUA A POMPA DI CALORE CALDAIE A CONDENSAZIONE: rendimento, al 100% della potenza, 93+2logPn, più valvole termostatiche a bassa inerzia termica su tutti i corpi scaldanti, fatta esclusione per gli impianti a bassa temperatura, < 45 C, ed i locali dotati di centralina di termoregolazione che agisce sull intero impianto o parte di esso. CALDAIE A CONDENSAZIONE OLTRE I 100 kw: oltre ai suddetti requisiti, occorre anche che il bruciatore sia di tipo modulante, che la regolazione climatica agisca direttamente sul bruciatore, che sia installata una pompa di tipo elettronico a giri variabili; installazione di efficaci sistemi di contabilizzazione individuale, se l intervento riguarda un impianto centralizzato. SOLARE TERMICO: collettori con determinati rendimenti minimi (vedi Regole Applicative GSE) e conformi a UNI EN o 12976, Solar Keymark, garanzia di 5 anni per pannelli e bollitori, installazione conforme alle istruzioni (più valvole termostatiche a bassa inerzia termica se collegato all impianto di riscaldamento). POMPE di CALORE ELETTRICHE ARIA/ACQUA: COP 4,1 + COP 2,7 a -7 C, per Zone climatiche E ed F (valori ridotti del 5% per pompe di calore elettriche con Inverter), messa a punto ed equilibratura sistema di distribuzione, valvole termostatiche a bassa inerzia termica su tutti i corpi scaldanti (esclusi gli impianti a bassa temperatura, < 45 C, ed i locali dotati di centralina di termoregolazione che agisce sull intero impianto o parte di esso). SCALDACQUA A POMPA DI CALORE: solo in sostituzione di scaldacqua tradizionali. COP > 2,6 misurato secondo la norma EN Quarta Settimana dell Energia PUBBLICA AMMINISTRAZIONE PRIVATI CONDOMINI IMPRESE soggetti titolari di reddito di impresa o di reddito agrario PUBBLICA AMMINISTRAZIONE PUBBLICO/USO PUBBLICO RESIDENZIALE edifici o parti di edifici residenziali, di qualunque categoria catastale, anche rurali; parti comuni condominiali STRUMENTALE per attività d impresa o professionale PUBBLICO/USO PUBBLICO 5 ANNI 2/5 ANNI secondo i casi Vedi incentivi previsti dal D.M. 28/12/12. GSE Occorre redigere la pratica GSE, in genere con il progettista. Adempimenti e costi di istruttoria rilevanti (solo in piccola parte incentivati), controlli documentali e tecnici sul campo.

7 SISTEMA IBRIDO e/o INTEGRATO SU EDIFICIO ESISTENTE (CALDAIA A CONDENSAZIONE, POMPA DI CALORE, SOLARE TERMICO): Detrazione 50% - rientra senza problemi (unico limite il tetto max di detrazione, pari a ,00 ); se si abbina anche l impianto fotovoltaico è possibile beneficiare, per questo, oltre che della detrazione fiscale anche dello SCAMBIO SUL POSTO (GSE); Detrazione 65% - solo se si opta per un intervento di riqualificazione globale (L. 296/06, art. 1, c. 344) rispettando determinati requisiti di prestazione energetica; in caso contrario è possibile utilizzare l agevolazione solo per la caldaia a condensazione o la pompa di calore ed il solare termico (L. 296/06, art. 1, c. 346 e 347); Conto Energia Termico - in caso di privati solo per pompa di calore e solare termico; in caso di pubblica amministrazione (PA) è possibile godere dell incentivazione per il solare termico, mentre la caldaia a condensazione e la pompa di calore sono in alternativa tra loro Bibliografia: Agenzia delle entrate Editore e responsabile dei contenuti del documento: Partner italiano del progetto "European Enterprises Climate Cup" SPES Consulting Srl Galleria Mazzini, 3/ Genova tel , fax info@spesconsulting.com Gli autori di questo documento sono i soli responsabili dei relativi contenuti. Esso non riflette necessariamente l'opinione dell'unione Europea. Né l'easme né la Commissione Europea sono responsabili per l'uso che potrebbe essere fatto delle informazioni ivi contenute.