Comune di Azzano San Paolo

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1 ALLEGATO A Comune di Azzano San Paolo Provincia di Bergamo (Bg) Piazza IV novembre, 23 C.F./P. IVA Tel. 035/ Fax 035/ servizio.ragioneria@comuneazzanosanpaolo.gov.it Premessa Verifica sulla gestione residui anno 2003 RELAZIONE SULLA VERIFICA DEGLI EQUILIBRI DI BILANCIO Verifica sulla gestione competenza anno 2003 Verifica sullo stato di attuazione degli investimenti anno 2003 ANNO Verifica sullo stato di attuazione dei programmi anno 2003

2 PARTE PRIMA VERIFICA DEGLI EQUILIBRI DI BILANCIO ANNO 2013 ANALISI DELLA GESTIONE IN CONTO COMPETENZA ED IN CONTO RESIDUI pag. 3 ANALISI GESTIONE FINANZIARIA AL pag. 5 VERIFICA DELLA SALVAGUARDIA DEGLI EQUILIBRI DI BILANCIO pag. 7 PATTO DI STABILITA ANNO pag. 11 DEBITI FUORI BILANCIO pag. 14 ORGANISMI GESTIONALI ESTERNI pag. 14 GESTIONE DI CASSA pag. 15 2

3 ANALISI DELLA GESTIONE IN CONTO COMPETENZA ED IN CONTO RESIDUI Il bilancio di previsione per l esercizio è stato adottato con deliberazione di Giunta Comunale n. 169 in data , con i seguenti dati di competenza a pareggio: E N T R A T E COMPETENZA S P E S E COMPETENZA TITOLO I TITOLO I ENTRATE TRIBUTARIE ,00 SPESE CORRENTI ,00 TITOLO II TITOLO II ENTRATE DERIVANTI DA CONTRIBUTI E TRA SFERIMENTI CORRENTI DELLO STATO, DELLA SPESE IN CONTO CAPITALE ,00 REGIONE E DI ALTRI ENTI PUBBLICI ANCHE ,00 IN RAPPORTO ALL'ESERCIZIO DI FUNZIONI DELEGATE DALLA REGIONE TITOLO III ENTRATE EXTRATRIBUTARIE ,00 TITOLO IV ENTRATE DERIVANTI DA ALIENAZIONI, DA TRASFERIMENTI DI CAPITALE E DA RISCOS= SIONE DI CREDITI ,00 TOTALE ENTRATE FINALI ,00 TOTALE SPESE FINALI ,00 TITOLO V TITOLO III ENTRATE DERIVANTI DA ACCENSIONE DI PRESTITI ,00 SPESE PER RIMBORSO DI PRESTITI 910,00 TITOLO VI TITOLO IV ENTRATE DA SERVIZI PER CONTO DI TERZI ,00 SPESE PER SERVIZI PER CONTO DI TERZI ,00 TOTALE ENTRATE ,00 TOTALE SPESE ,00 AVANZO DI AMMINISTRAZIONE DISAVANZO DI AMMINISTRAZIONE 0,00 TOTALE COMPLESSIVO ENTRATE ,00 TOTALE COMPLESSIVO SPESE ,00 3

4 RISULTATI DIFFERENZIALI PREVISIONII NOTE SUGLI EQUILIBRI PREVISIONI A) EQUILIBRIO ECONOMICOFINANZIARIO * La differenza di e` finanziata con: Entrate Titoli I II III (+) ,00 1) Quote Oneri Urbanizzazione Spese Correnti () ,00 Differenza ,00 2) Mutuo per Debiti fuori Bilancio Quote di capitale Amm.to dei Mutui() Differenza * ,00 3) Avanzo di Amministrazione per debiti fuori Bilancio B) EQUILIBRIO FINALE 4) Fondo nazionale ordinario investim. Entrate Finali(Av+Tit.I+II+III+IV)(+) ,00 5) Da plusvalenze patrimoniali Spese Finali (Disavanzo+Tit.I+II)() ,00. Finanziare () 6) Altri Saldo Netto da ` Impiegare (+) 910,00 In sede di previsione non è stato applicato l avanzo di amministrazione. L equilibrio di parte corrente è stato ottenuto senza l applicazione dei proventi delle concessioni edilizie sebbene l'art. 2 c.8. della Legge 244/2007 e s.m.i., stabilisca che: Per gli anni dal 2008 al, i proventi delle concessioni edilizie e delle sanzioni previste dal testo unico delle disposizioni legislative e regolamentari in materia edilizia, di cui al decreto del Presidente della Repubblica 6 giugno 2001, n. 380, possono essere utilizzati per una quota non superiore al 50 per cento per il finanziamento di spese correnti e per una quota non superiore ad un ulteriore 25 per cento esclusivamente per spese di manutenzione ordinaria del verde, delle strade e del patrimonio comunale. Con deliberazione di G.C. n. 318 in data è stato approvato il Piano Esecutivo di Gestione per l esercizio provvisorio attribuendo responsabilità di gestione, risorse finanziarie e dotazioni di personale ai Responsabili di Settore, sulla base del P.e.g definitivamente assestato. Nel corso dell esercizio provvisorio nelle more dell approvazione del bilancio di previsione, al fine di mantenere una razionale operatività contabile, si è provveduto ad effettuare n 2 variazioni di P.E.G. e n 1 prelievo dal fondo di riserva. Tali variazioni sono state effettuate tenendo conto che l art. 163 comma 1, nel definire i limiti entro cui gli Enti possono effettuare le proprie spese nel corso dell esercizio provvisorio, fa riferimento a ciascun intervento di spesa, per cui si è ritenuto possibile effettuare spostamenti di somme tra capitoli aventi medesimo intervento di bilancio, nel rispetto degli stanziamenti definitivamente deliberati al per ciascun intervento. Si precisa inoltre che l I.V.A. detraibile sui servizi commerciali, sia in entrata che in uscita, essendo contemporaneamente per l Ente un debito/credito nei confronti dell Erario, viene contabilizzata in entrata al titolo VI (servizi per conto terzi), mentre in uscita al titolo IV. Delle indicazioni da parte della Corte dei Conti sulla contabilizzazione a bilancio dell iva sui servizi rilevanti si terrà conto a partire dalla gestione 2015 per motivi gestionali. 4

5 ANALISI GESTIONE FINANZIARIA AL Il bilancio ufficiale richiede l'aggregazione delle entrate e delle uscite in titoli. E' la rappresentazione schematica dell'equilibrio che deve esistere negli stanziamenti di bilancio tra le fonti finanziarie ed i rispettivi utilizzi economici. Nella prima colonna vengono esposti gli stanziamenti iniziali del bilancio. Le colonne successive indicano rispettivamente le previsioni attuali, la percentuale di accertamento/impegni sugli stanziamenti al ed il loro grado di realizzo ed il grado di realizzo in termini di cassa rispetto alle previsioni assestate. Le ultime tre colonne illustrano il grado di realizzo della gestione in c/residui. RIEPILOGO DELLA GESTIONE AL GESTIONE COMPETENZA GESTIONE RESIDUI Descrizione Prev. Accertato CO % Acc.to su stanz. Da accertare Incassato CO % Incas. su stanz % Incas. su acc.to Da incassare Res.Conserv. Accertato RE Magg. / Min. Residui Incassato RE Da incassare % incassato su acc. Rs CATEG.: 01 IMPOSTE , ,66 54,58% , ,48 30,41% 55,71% , , , , , ,27 70,94% TASI. Somma da considerarsi accertata sulla base delle delibera di approvazione da formalizzarsi contabilmente con approvazione definitiva del bilancio in quanto prevede una nuova codifica di bilancio ,00 CATEG.: 02 TASSE , ,00 95,23% ,00 0,00% , , , , ,67 38,81% TARI. Somma da considerarsi accertata sulla base delle delibera di approvazione da formalizzarsi contabilmente con approvazione definitiva del bilancio in quanto prevede una nuova codifica di bilancio CATEG.: 03 TRIBUTI SPECIALI ED ALTRE ENTRATE TRIBUTARIE PROPRIE , ,40 99,92% 269, ,40 99,71% 99,78% 779, , , , ,24 51,57% TITOLO: 1 ENTRATE TRIBUTARIE , ,06 96,50% , ,88 31,45% 32,59% , , , , , ,18 60,81% CATEG.: 01 CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI CORRENTI DALLO STATO , ,95 63,73% , ,66 50,38% 79,05% , , , ,07 100,00% CATEG.: 02 CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI CORRENTI DALLA REGIONE ,00 0,00% ,00 0,00% 2.581, , ,61 100,00% CATEG.: 05 CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI CORRENTI DA ALTRI ENTI DEL SETTORE PUBBLICO , ,88 67,06% , ,58 52,64% 78,49% , , , , ,39 87,53% TITOLO: 2 ENTRATE DERIVANTI DA CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI CORRENTI DELLO STATO, DELLA REGI , ,83 63,25% , ,24 49,74% 78,64% , , , , ,39 89,39% CATEG.: 01 PROVENTI DEI SERVIZI PUBBLICI , ,07 65,86% , ,28 44,99% 68,32% , , ,09 158, , ,99 8,25% CATEG.: 02 PROVENTI DEI BENI DELL'ENTE , ,02 80,94% , ,88 35,10% 43,36% , , ,46 0, , ,10 50,85% CATEG.: 03 INTERESSI SU ANTICIPAZIONI E CREDITI 1.333,00 393,85 29,55% 939,15 386,71 29,01% 98,19% 7, , ,10 0, , ,44 28,18% CATEG.: 05 PROVENTI DIVERSI , ,72 66,28% , ,59 11,19% 16,88% , , ,47 25, , ,55 14,50% TITOLO: 3 ENTRATE EXTRATRIBUTARIE , ,66 73,44% , ,46 33,21% 45,22% , , ,12 133, , ,08 26,07% CATEG.: 01 ALIENAZIONE DI BENI PATRIMONIALI , ,04 1,93% , ,04 1,93% 100,00% CATEG.: 02 TRASFERIMENTI DI CAPITALE DALLO STATO CATEG.: 03 TRASFERIMENTI DI CAPITALE DALLA REGIONE ,00 0,00% ,00 0,00% CATEG.: 05 TRASFERIMENTI DI CAPITALE DA ALTRI SOGGETTI , ,05 18,18% , ,80 11,45% 62,97% , , , , ,00 82,71% TITOLO: 4 ENTRATE DERIVANTI DA ALIENAZIONI, DA TRASFERIMENTI DI CAPITALE E DA RISCOSSIONE , ,09 8,89% , ,84 5,77% 64,92% , , , , ,00 82,71% CATEG.: 01 ANTICIPAZIONI DI CASSA ,00 0,00% ,00 0,00% CATEG.: 03 ASSUNZIONE DI MUTUI E PRESTITI 4.828, , ,53 0,00% TITOLO: 5 ENTRATE DERIVANTI DA ACCENSIONE DI PRESTITI ,00 0,00% ,00 0,00% #DIV/0! 4.828, , ,53 0,00% CAP.C/to T: 01 RITENUTE PREVIDENZIALI E ASSISTENZIALI AL PERSONALE , ,14 60,70% , ,14 60,70% 100,00% 471,74 471,74 471,74 0,00% CAP.C/to T: 02 RITENUTE ERARIALI , ,71 62,45% , ,71 62,45% 100,00% CAP.C/to T: 03 ALTRE RITENUTE AL PERSONALE PER CONTO DI TERZI , ,68 100,00% 0, ,74 67,49% 67,49% 4.183,94 CAP.C/to T: 04 DEPOSITI CAUZIONALI 4.100,00 0,00% 4.100,00 0,00% CAP.C/to T: 05 RIMBORSO SPESE PER SERVIZI PER CONTO DI TERZI , ,41 25,74% , ,57 19,23% 74,70% 9.769, , , , ,44 1,93% CAP.C/to T: 06 RIMBORSO DI ANTICIPAZIONE DI FONDI PER IL SERVIZIO ECONOMATO 3.000,00 500,00 16,67% 2.500,00 0,00% 0,00% 500,00 CAP.C/to T: 07 DEPOSITI PER SPESE CONTRATTUALI 150,00 0,00% 150,00 0,00% TITOLO: 6 ENTRATE DA SERVIZI PER CONTO DI TERZI , ,94 51,02% , ,16 48,07% 94,22% , , , , ,18 1,93% TOTALE GENERALE , ,58 60,93% , ,58 24,93% 40,92% , , , , , ,36 45,00% 5

6 ANALISI GENERALE DELLE SPESE L analisi dei principali aggregati di spesa dell'esercizio consente di escludere la presenza di eventuali fenomeni distorsivi che alterano l'equilibrio del bilancio di competenza. Anche se l'andamento tendenziale delle entrate è soddisfacente confermando l'affidabilità degli stanziamenti attuali, ciò non significa necessariamente che l'intero bilancio sia in equilibrio di competenza. Perché ciò si verifichi, è necessario considerare anche l'andamento delle spese in particolare delle spese correnti che possono subire incrementi non previsti dall'ente. Di seguito viene illustrata la gestione delle spese aggregata per intervento di spesa, sia per la competenza che per la gestione residui. Di seguito è illustrata la situazione inerente le spese raggruppate per intervento. Descrizione Prev. Impegn. Provv. Impegnato CO % tot. imp.to su stanz. da impegnare Pagato CO % pagato su imp.to Da pagare Res.Conserv. Impegnato RE GESTIONE RESIDUI Magg. / Min. Residui Pagato RE Da pagare rs % incassato su imp. Rs INTERVENTO: 01 PERSONALE , ,04 88,72% , ,59 60,74% , , , , ,12 77,97% INTERVENTO: 02 ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E/O DI MATERIE PRIME , , ,93 76,86% , ,52 26,63% , , , , ,70 81,98% INTERVENTO: 03 PRESTAZIONI DI SERVIZI , , ,65 75,58% , ,77 69,89% , , ,85 365, , ,63 70,97% INTERVENTO: 04 UTILIZZO DI BENI DI TERZI , ,42 88,58% 2.922, ,46 38,68% , , , ,24 426,35 91,14% INTERVENTO: 05 TRASFERIMENTI , , ,07 70,23% , ,29 88,10% , , , , , ,76 70,03% INTERVENTO: 06 INTERESSI PASSIVI E ONERI FINANZIARI DIVERSI , ,90 82,49% 5.450, ,90 24,15% , , , , ,53 20,13% INTERVENTO: 07 IMPOSTE E TASSE , ,05 69,38% , ,35 58,36% , , , , ,32 66,60% INTERVENTO: 08 ONERI STRAORDINARI DELLA GESTIONE CORRENTE , ,28 29,48% , ,03 96,31% 823, , , , ,04 82,39% INTERVENTO: 10 FONDO SVALUTAZIONE CREDITI ,00 0,00% ,00 INTERVENTO: 11 FONDO DI RISERVA ,00 0,00% ,00 TITOLO: 1 SPESE CORRENTI , , ,34 75,27% , ,91 68,70% , , , , , ,45 71,22% INTERVENTO: 01 ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI , ,57 0,98% , ,56 89,37% 1.800, , , , ,86 4,59% INTERVENTO: 02 ESPROPRI E SERVITU` ONEROSE 9.549, , ,37 0,00% INTERVENTO: 05 ACQUISIZIONE DI BENI MOBILI, MACCHINE, ED ATTREZZATURE TECNICO SCIENTIFICHE , ,35 20,87% , ,34 35,72% , , , , ,09 20,79% INTERVENTO: 06 INCARICHI PROFESSIONALI ESTERNI ,00 0,00% , , , ,75 0,00% INTERVENTO: 07 TRASFERIMENTI DI CAPITALE , ,24 29,86% , ,24 100,00% , , , ,91 10,40% TITOLO: 2 SPESE IN CONTO CAPITALE , ,16 4,07% , ,14 71,27% , , , , ,98 6,26% INTERVENTO: 01 RIMBORSO PER ANTICIPAZIONI DI CASSA ,00 0,00% ,00 INTERVENTO: 03 RIMBORSO DI QUOTA CAPITALE DI MUTUI E PRESTITI 910,00 446,69 49,09% 463,31 446,69 100,00% TITOLO: 3 SPESE PER RIMBORSO DI PRESTITI ,00 446,69 0,09% ,31 446,69 100,00% 0,00% CAP.Cto T.: 01 RITENUTE PREVIDENZIALI E ASSISTENZIALI AL PERSONALE , ,14 60,70% , ,14 100,00% 0,39 0,39 0,39 0,00% CAP.Cto T.: 02 RITENUTE ERARIALI , ,71 62,45% , ,71 100,00% CAP.Cto T.: 03 ALTRE RITENUTE AL PERSONALE PER CONTO DI TERZI , ,68 100,00% 0, ,74 67,49% 4.183,94 CAP.Cto T.: 04 RESTITUZIONE DI DEPOSITI CAUZIONALI 4.100,00 0,00% 4.100, , , ,14 0,00% CAP.Cto T.: 05 SPESE PER SERVIZI PER CONTO DI TERZI , ,26 25,73% , ,59 37,88% , , , ,98 0,00% CAP.Cto T.: 06 ANTICIPAZIONE DI FONDI PER IL SERVIZIO ECONOMATO 3.000,00 500,00 16,67% 2.500,00 500,00 100,00% CAP.Cto T.: 07 RESTITUZIONE DI DEPOSITI PER SPESE CONTRATTUALI 150,00 0,00% 150,00 TITOLO: 4 SPESE PER SERVIZI PER CONTO DI TERZI , ,79 51,02% , ,18 88,74% , , , ,51 0,00% TOTALE GENERALE , , ,98 50,75% , ,92 70,00% , , , , , ,94 21,13% 6

7 VERIFICA DELLA SALVAGUARDIA DEGLI EQUILIBRI DI BILANCIO GLI EQUILIBRI DI BILANCIO I principali equilibri di bilancio sono: il pareggio finanziario, l equilibrio di parte corrente, l equilibrio di parte capitale, equilibrio della gestione prestiti e l equilibrio dei servizi per c/terzi. PAREGGIO FINANZIARIO Gli artt. 151 e 162 del D.Lgs. 267/2000 prevedono, tra i principi di bilancio, il pareggio finanziario. Il bilancio di previsione è deliberato in pareggio finanziario complessivo, ciò significa che il totale delle entrate previste in competenza deve coincidere con il totale delle spese. Il pareggio va rispettato non solo in sede di approvazione del bilancio, ma anche durante la gestione di ciascuna variazione di bilancio (art. 193 D. L.gs. 267/2000). Inoltre l art. 162 comma 2 dispone che il totale delle entrate finanzia indistintamente il totale delle spese, salvo le eccezioni di legge, eccezioni che saranno esplicitate nell analisi delle successive tipologie di equilibri. Il bilancio di previsione, fissa gli obiettivi di esercizio ed assegna le corrispondenti risorse per finanziare alcune tipologie di spesa ben definite: la gestione corrente, le spese in c/capitale, i movimenti di fondi e le operazioni da effettuare per conto di terzi. Ognuno di questi comparti può essere inteso come una entità autonoma che produce, a sua volta, un risultato di gestione: avanzo, disavanzo, pareggio. Il bilancio complessivo deve comunque risultare in pareggio. EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE L art. 162, c. 6, T.U., definisce l equilibrio di parte corrente disponendo che: «le previsioni di competenza relative alle spese correnti sommate alle previsioni di competenza relative alle quote di capitale delle rate di ammortamento dei mutui e dei prestiti obbligazionari non possono essere complessivamente superiori alle previsioni di competenza dei primi tre titoli dell entrata e non possono avere altra forma di finanziamento, salvo le eccezioni previste per legge». Le principali eccezioni riguardano:la possibilità di utilizzare, così come previsto dall art. 187 c. lett. c), l avanzo di amministrazione per il finanziamento sia delle spese di funzionamento non ripetitive, in qualsiasi periodo dell'esercizio, che delle altre spese correnti, ma solo in sede di assestamento; l utilizzo dei proventi degli oneri di urbanizzazione, qualora sia consentito dalla legge. Con l entrata in vigore del TU in materia di edilizia, approvato con DPR 06/06/2001, n 380, è venuto meno il vincolo di destinazione a opere di urbanizzazione dei proventi derivanti dai permessi di costruire. Per cui, in linea di massima, tali proventi possono essere destinati a finanziare ogni spesa dell Ente. Si ricorda che la gestione corrente non può presentare una situazione in disavanzo, mentre è ammessa dall ordinamento una situazione di avanzo di parte corrente, avanzo che può essere destinato a finanziare gli investimenti. Dall analisi della gestione corrente si evidenzia un avanzo in termini di gestione accertamenti/impegni, mentre vi è saldo negativo relativamente gli incassi ed i pagamenti dovuti ad una diversa scansione temporale tra le entrate e le uscite correnti, in particolare per quanto riguarda le scadenze degli introiti tributari in particolare dell IMU. 7

8 ENTRATE/USCITE Prev. acc./imp. Provv. EQUILIBRIO GESTIONE CORRENTE GESTIONE COMPETENZA Acc./Imp. CO Da accertare/ impegnare Incassato/ pagato CO Res.Conserv. GESTIONE CRESIDUI Acc./ imp. RE Incassato/pagat o RE TITOLO: 1 ENTRATE TRIBUTARIE , , , , , , ,23 TASI. Somma da considerarsi accertata sulla base delle delibera di approvazione da formalizzarsi contabilmente con approvazione definitiva del bilancio in quanto prevede una nuova codifica di bilancio ,00 TARI. Somma da considerarsi accertata sulla base delle delibera di approvazione da formalizzarsi contabilmente con approvazione definitiva del bilancio in quanto prevede una nuova codifica di bilancio ,00 TITOLO: 2 ENTRATE DERIVANTI DA CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI CORRENTI DELLO STATO, DELLA REGI , , , , , , ,10 TITOLO: 3 ENTRATE EXTRATRIBUTARIE , , , , , , ,04 TOTALE ENTRATE CORRENTI ,00 0, , , , , , ,37 Altre Entrate che finanziano spese correnti: AVANZO APPLICATO IN PARTE CORRENTE OO.UU. APPLICATI IN PARTE CORRENTE TOTALE ENTRATE CHE FINANZIANO SPESE CORRENTI TITOLO: 1 SPESE CORRENTI , , , , , , , ,77 3^ TIT. SPESE INT. 03: Rimborso quota capitale mutui 910,00 446,69 446,69 TOTALE SPESE CORRENTI , , , , , , , ,77 SALDO DI PARTE CORRENTE , , , , , , ,60 Si considerano accertate, anche se non ancora formalmente iscritte a bilancio, in quanto la corretta codifica sarà formalizzata con approvazione del bilancio le principali previsioni di entrata in particolare quelle relative alla Tasi ed alla Tari pari rispettivamente ad euro ,00 ed euro ,00. 8

9 EQUILIBRIO DELLA GESTIONE IN C/CAPITALE Il bilancio investimenti mostra le risorse destinate a coprire le spese in conto capitale. La gestione di competenza in c/capitale allo stato attuale produce un avanzo sia di competenza che di cassa. Tale avanzo è prodotto dal fatto che le entrate stanno presentato un maggiore grado di realizzo rispetto alle spese. Tale situazione è influenzata dai vincoli imposti dal Patto di stabilità, infatti l Ente dovendo rispettare dei limiti di cassa si trova nella situazione che deve prima i tutto far fronte agli obblighi di pagamento già assunti a residuo riferiti alle opere in corso di realizzazione e qualora vi siano dei margini può provvedere ad impegnare in competenza valutando allo stesso tempo le ripercussioni sui Patti degli anni successivi. EQUILIBRIO GESTIONE C/CAPITALE GESTIONE COMPETENZA GESTIONE CRESIDUI ENTRATE/USCITE Prev. acc./imp. Provv. Acc./Imp. CO Da accertare/ impegnare Incassat o/ pagato CO Res.Conserv. Acc./ imp. RE Incassato/pa gato RE TITOLO: 4 ENTRATE DERIVANTI DA ALIENAZIONI, DA TRASFERIMENTI DI CAPITALE E DA RISCOSSIONE , , , , , , ,27 Altre Entrate che finanziano spese c/capitale: (+) AVANZO APPLICATO IN PARTE CAPITALE (+) SALDO GESTIONE CORRENTE 0,00 () OO.UU. APPLICATI IN PARTE CORRENTE TOTALE ENTRATE DESTINATE AL FINANZIAMENTO DELLE SPESE IN C/CAPIT , , , , , , ,27 TITOLO: 2 SPESE IN CONTO CAPITALE , , , , , , ,85 SALDO GESTIONE IN C/CAPITALE , , , , , ,58 9

10 EQUILIBRIO DELLA GESTIONE PRESTITI Il bilancio di competenza non è costituito solo da operazioni che incidono in modo concreto nell'acquisizione di beni e servizi (bilancio corrente) o di beni ad uso durevole (bilancio investimenti). Si producono abitualmente anche movimenti di pura natura finanziaria, come le concessioni ed i rimborsi di crediti e le anticipazioni di cassa. Queste operazioni, pur essendo registrate nella contabilità finanziaria, non comportano veri movimenti di risorse e tendono a rendere poco agevole l'interpretazione del bilancio. Per questo motivo, detti importi sono separati dalle altre poste del bilancio corrente ed investimenti per essere raggruppati in modo distinto. Per l anno l Ente non intende ricorrere a forme di finanziamento esterno ed al non ha dovuto far ricorso ad anticipazione di cassa. Nel mese di gennaio 2012 l Amministrazione comunale ha sottoscritto n.3 contratti di leasing per la realizzazione di impianti fotovoltaici su scuola media, Centro Servizi Marchesi e Residenza sociosanitaria per anziani (R.S.A.), mentre nel 2011 su parcheggio di Via Stezzano c/o Centro sportivo comunale. ENTRATE/USCITE Prev. EQUILIBRIO GESTIONE PRESTITI GESTIONE COMPETENZA acc./imp. Provv. Acc./Imp. CO Da accertare/ impegnare Incassato/ pagato CO Res.Conserv. GESTIONE CRESIDUI Acc./ imp. RE Incassato/pagato RE CATEG.: 01 ANTICIPAZIONI DI CASSA , ,00 CATEG.: 03 ASSUNZIONE DI MUTUI E PRESTITI 4.828, ,53 TITOLO: 5 ENTRATE DERIVANTI DA ACCENSIONE DI PRESTITI , , , ,53 TITOLO: 3 SPESE PER RIMBORSO DI PRESTITI ,00 446, ,31 446,69 INTERVENTO: 03 RIMBORSO DI QUOTA CAPITALE DI MUTUI E PRESTITI 910,00 446,69 463,31 446,69 TOTALE TITOLO: 3 SPESE PER RIMBORSO DI PRESTITI , ,00 SALDO GESTIONE PRESTITI 4.828, ,53 EQUILIBRIO NEI SERVIZI PER C/TERZI Gli ultimi movimenti che interessano il bilancio di competenza sono i servizi per conto di terzi. Il comma 2 dell art. 168 del D. Lgs. 267/2000 prevede l equivalenza tra le entrate e le spese relative ai servizi per conto di terzi, ivi compresi i fondi economali, sia in termini di previsione che di accertamenti/impegni. Queste operazioni, al pari dei movimenti di fondi, non producono alcun effetto sull'attività economica del Comune. Si tratta, infatti, di operazioni di origine prettamente finanziaria che sono effettuate per conto di soggetti esterni all'ente. Sono tipiche, nella gestione degli stipendi, le operazioni attuate dal Comune in qualità di "sostituto d'imposta". In tale circostanza, le ritenute fiscali e contributive vengono registrate in contabilità al momento dell'erogazione dello stipendio (trattenuta individuale per conto dello Stato) per poi uscire (versamento cumulativo) nel momento dell'emissione del mandato a favore dell'erario. Relativamente alla gestione dei servizi per c/terzi si precisa che nelle stesse viene gestita l i.v.a. sui servizi commerciali, in quanto la stessa non è né un credito né un debito per l Ente. ENTRATE/USCITE Prev. EQUILIBRIO SERVIZI C/TERZI GESTIONE COMPETENZA acc./imp. Provv. Acc./Imp. CO Da accertare/ impegnare Incassato/ pagato CO Res.Conserv. GESTIONE CRESIDUI Acc./ imp. RE Incassato/pagato RE TITOLO: 6 ENTRATE DA SERVIZI PER CONTO DI TERZI , , , , , , ,90 TITOLO: 4 SPESE PER SERVIZI PER CONTO DI TERZI , , , , , ,51 SALDO GESTIONE SERVIZI C/TERZI , , , , , , , ,62 10

11 PATTO DI STABILITA Si riporta di seguito la situazione relativa al 1 semestre. 11

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13 Situazione al PROSPETTO DIMOSTRATIVO SALDO PATTO DI STABILITA' PREVISIONE PARTE CORRENTE GESTIONE COMPETENZA entrate correnti accertate ,55 a detrarre: Entrate correnti relative al corrispettivo del gettito IMU sugli immobili di proprietà comunale (art. 10 quater, comma 3, del decretolegge n. 35/2013) ,97 totale entrate che si prevede di accertare ,58 spese correnti impegnate ,03 Spese correnti ISTAT connesse ai censimenti, art.31, c.12 totale spese che si prevede di impegnare ,03 (A) saldo patto parte corrente cp ,55 PREVISIONE PARTE CAPITALE GESTIONE DI CASSA previsione cassa entrata ccap. cp ,84 previsione cassa entrata ccap. rs ,27 totale riscossioni c/cap ,11 PAGAMENTI COMPETENZA ,14 PAGAMENTI RESIDUI ,85 totale pagamenti c/cap.* ,99 spazio finanziario attribuito all'ente per escludere dal patto di stabilità interno pagamenti in conto capitale da sostenere entro il primo semestre del ai sensi del comma 9bis, dell articolo 31, della legge 12 novembre 2011, n. 183 (introdotto dal comma 535, dell articolo 1, della legge 27 dicembre 2013, n. 147) ,00 (B) saldo patto cassa c/capitale ,88 TOTALE SALDO PATTO (A)+(B) ,67 SALDO OBIETTIVO ,00 RIDUZIONI DELL'OBIETTIVO: PATTO REGIONALE "Verticale" "INCENTIVATO" Variazione obiettivo ai sensi dei commi 122 e segg., art. 1, legge n. 228/ ,00 Variazione obiettivo per gestioni associate ,00 SALDO OBIETTIVO RIDETERMINATO ,00 MARGINE DI MANOVRA ,67 Dai prospetti si evince un mancato rispetto del Patto di stabilità relativamente al 1 sem.. Tenuto conto delle principali previsioni di entrata, in particolare quelle relative alla Tasi ed alla Tari pari rispettivamente ad euro ,00 ed euro ,00 il patto alla data del ha buone possibilità di essere rispettato, tenuto conto che buona parte delle entrate in c/capitale risultano ancora da realizzare. 13

14 DEBITI FUORI BILANCIO L eventuale operazione di riequilibrio consiste nel riallineamento delle previsioni di Bilancio in caso di situazioni di disequilibrio ed alla verifica dell esistenza di eventuali debiti fuori bilancio, riconoscibili ai sensi dell art. 194 comma 1 del T.U.E.L. D.Lgs 18/08/2000, n 267. Il debito fuori bilancio, come suggerisce la stessa definizione, è un evento che si concretizza quando il procedimento di spesa si discosta dal proprio archetipo normativo, determinando la menomazione di uno o più principî ordinamentali previsti a presidio della struttura del bilancio di esercizio e della sua corretta utilizzazione. Il debito fuori bilancio deve essere accuratamente distinto dalla gestione fuori bilancio, in quanto con tale evenienza non presenta punti di contatto. La gestione fuori bilancio, infatti, si realizza quando i procedimenti di spesa avvengono con contabilità separate, ossia senza che le relative fasi presentino comunque punti di aderenza con lo strumento contabile, conducendo ad annotazioni delle relative partite in modo occulto. Il debito fuori bilancio, per contro, si concretizza quando le fasi della spesa non sono formalmente rispondenti alle norme di riferimento e la spesa stessa è comunque riconducibile al bilancio dell ente locale. L art. 194 stabilisce che i debiti fuori bilancio riconoscibili e finanziabili dal Comune sono esclusivamente: a) sentenze esecutive; b) copertura di disavanzi di consorzi, di aziende speciali e di istituzioni, nei limiti degli obblighi derivanti da statuto, convenzione o atti costitutivi, purché sia stato rispettato l'obbligo di pareggio del bilancio di cui all'articolo 114 ed il disavanzo derivi da fatti di gestione; c) ricapitalizzazione, nei limiti e nelle forme previste dal codice civile o da norme speciali, di società di capitali costituite per l'esercizio di servizi pubblici locali; d) procedure espropriative o di occupazione d'urgenza per opere di pubblica utilità; e) acquisizione di beni e servizi, in violazione degli obblighi di cui ai commi 1, 2 e 3 dell'articolo 191, nei limiti degli accertati e dimostrati utilità ed arricchimento per l'ente, nell'ambito dell'espletamento di pubbliche funzioni e servizi di competenza. Sulla base delle attestazioni rese dai Responsabili di Settore e depositate agli atti del Settore Ragioneria, si rileva che alla data del 17/09/, non esistono debiti fuori bilancio da riconoscere o da finanziare o situazioni che possono far insorgere debiti fuori bilancio. ORGANISMI GESTIONALI ESTERNI Ai sensi di quanto previsto dall art. 147quinquies si rileva che alla data del non sono pervenute al Responsabile del Settore Ragioneria da parte dei Settori competenti segnalazioni in merito a criticità sull'andamento economicofinanziario delle società partecipate che possano influire sul bilancio finanziario del Comune. 14

15 GESTIONE DI CASSA Alla data del sono state effettuate da parte del Revisore dei Conti n 2 verifiche di cassa, dalle quale non sono emerse situazioni di irregolarità. E stata verificata la corrispondenza delle risultanze della gestione di cassa del tesoriere con quella della contabilità comunale ed il regolare esercizio della gestione di Tesoreria e dell osservanza da parte del Tesoriere delle disposizioni del D.Lgs. 18 Agosto 2000 n. 267, del Regolamento comunale di contabilità e delle condizioni della convenzione di affidamento del servizio. Alla data di rilevazione non si è fatto ricorso ad anticipazioni di cassa e non sono state entrate vincolate. Di seguito si riporta la verifica di cassa al