ACCERTAMENTO E NUOVA RISCOSSIONE

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2 ACCERTAMENTO E NUOVA RISCOSSIONE I nuovi poteri di verifica dell Agenzia delle Entrate tra studi di settore, redditometro e dati finanziari Ancona, dal 5 marzo Frosinone, dal 5 marzo Firenze, dal 6 marzo Verona, dal 6 marzo Cagliari, dal 8 marzo Milano, dal 8 marzo Torino, dal 9 marzo Bari, dal 12 marzo Pescara, dal 12 marzo Messina, dal 13 marzo Roma, dal 13 marzo Bologna, dal 14 marzo 6 giornate non consecutive IN EVIDENZA: > Tutte le novità del decreto salva Italia e delle altre manovre finanziarie > I nuovi poteri istruttori dell Agenzia e l utilizzo dei dati delle operazioni finanziarie > Il nuovo accertamento sintetico: spesometro e redditometro > Il rilancio degli studi di settore > Le nuove sanzioni penali ATTRIBUISCE CREDITI FORMATIVI In collaborazione con:

3 2 IL SISTEMA DI FORMAZIONE CONTINUA PER PROFESSIONISTI ED IMPRESE DI 24ORE FORMAZIONE ED EVENTI 24ORE Formazione ed Eventi ha realizzato una linea di prodotti dedicata alle esigenze di formazione ed aggiornamento di professionisti ed imprese in collaborazione con Pellegrino & Valcarenghi. L offerta formativa è caratterizzata dalla presenza degli Esperti del Sole 24 ORE su tutto il territorio nazionale e consente di soddisfare i bisogni formativi dei partecipanti con differenziate modalità di intervento. MASTER24 PROFESSIONISTI Percorso annuale di aggiornamento professionale FORMAZIONE IN HOUSE per Ordini professionali e per Imprese PERCORSI DI APPROFONDIMENTO Percorsi di approfondimento su temi monografici IL SISTEMA FORMAZIONE CONTINUA DEL SOLE 24 ORE PER PROFESSIONISTI E IMPRESE E-LEARNING24 Corsi on line e servizi multimediali WORKSHOP DI AGGIORNAMENTO PROFESSIONALE Giornate formative su temi di attualità INCONTRI DI SPECIALIZZAZIONE Giornate formative su argomenti specialistici

4 Perché scegliere 24 ORE Formazione Professionisti 3 > Formule innovative e part-time che consentono flessibilità nella frequenza per conciliare lavoro e formazione > Vasto patrimonio informativo, editoriale e multimediale del Gruppo 24 ORE a disposizione del partecipante > Metodologia didattica operativa, sempre orientata alle esigenze dei professionisti e delle imprese, in grado di fornire una formazione concreta e utile all attività quotidiana > Qualità dei contenuti affidata alla direzione scientifica di Sergio Pellegrino e Giovanni Valcarenghi > Docenti selezionati tra i massimi esperti del mondo professionale, aziendale e accademico, autori di libri, collaboratori del Quotidiano e delle riviste specializzate del Gruppo > Confronto continuo con il mondo professionale ed aziendale che consente una verifica puntuale dei bisogni formativi e di aggiornamento

5 4 I DOCENTI COORDINAMENTO SCIENTIFICO Sergio Pellegrino Dottore Commercialista Direttore Scientifico Formazione Professionisti Gruppo 24 ORE Giovanni Valcarenghi Ragioniere Commercialista Direttore Scientifico Formazione Professionisti Gruppo 24 ORE Marco Valenti Dottore Commercialista Studio Valenti DOCENTI Andrea Barbato Esperto Fiscale Docente di Diritto Tributario Internazionale Università di Verona Roberto Lunelli Dottore commercialista e Tributarista Studio Lunelli Giovanni Maccagnani Avvocato Tributarista Studio Maccagnani Alessandra Militerno Avvocato Tributarista Studio Napolitano Sergio Pellegrino Dottore Commercialista Consulta srl Benedetto Santacroce Avvocato Tributarista Studio Legale Tributario Santacroce Procida e Fruscione Marco Valenti Dottore Commercialista Studio Valenti Andrea Carinci Docente Diritto Tributario Università di Bologna Luigi Ferrajoli Avvocato e Dottore Commercialista Studio Ferrajoli Legale Tributario

6 OBIETTIVI Il Percorso di Approfondimento Accertamento e nuova riscossione è un percorso formativo in 6 giornate che prende in esame ed analizza l articolata disciplina che regola l accertamento fiscale, il rapporto con l Amministrazione Finanziaria, gli strumenti di difesa attivabili dal contribuente e la delicata problematica della riscossione. Le recenti manovre finanziarie, a partire dal decreto salva Italia, nonché il processo evolutivo ravvisabile nella prassi e nella giurisprudenza in materia, hanno ridisegnato e reso più stringenti i controlli fiscali, rendendo più complessa l impostazione di un efficace attività difensiva da parte del professionista. L obiettivo del Percorso è di affrontare la normativa con approccio pratico e operativo, analizzando in aula, oltre alle disposizioni di legge, anche casi operativi reali, con l obiettivo di individuare concretamente le soluzioni più idonee per la tutela del cliente posto sotto la lente dell accertamento. 5 ACCERTAMENTO E NUOVA RISCOSSIONE 1 MODULO LA VERIFICA, L ACCERTAMENTO E LA DIFESA DEL CONTRIBUENTE 2 MODULO LE SANZIONI E LA RISCOSSIONE 3 MODULO GLI STRUMENTI DI TUTELA DEL CONTRIBUENTE: LA DIFESA IN VIA AMMINISTRATIVA E PROCESSUALE

7 6 METODOLOGIA DIDATTICA INTERATTIVA Il percorso fornisce al professionista un vero e proprio strumento di lavoro che lo supporti nella attività quotidiana di studio e gli permetta di effettuare valutazioni corrette ed operare le scelte più opportune nell assistenza ai propri clienti. MATERIALE DIDATTICO A supporto dell attività didattica, i partecipanti riceveranno: > sei dispense predisposte ad hoc dagli Esperti del Sole 24 ORE; > copia del Quotidiano Il Sole 24 ORE; > le credenziali per accedere al portale web Professionisti24, nel quale potranno consultare le dispense e slides ed il materiale integrativo, proporre contributi editoriali che potranno essere pubblicati sulle riviste del Sole 24 ORE, porre quesiti agli Esperti, partecipare a forum e gestire gli adempimenti amministrativi (crediti formativi e attestato on-line); > accesso gratuito ad un corso di e-learning. ATTESTATO DI PARTECIPAZIONE Al termine del percorso sarà distribuito a ciascun partecipante l attestato di partecipazione. CREDITI FORMATIVI È stata inoltrata richiesta di accreditamento agli Ordini dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili, dei Consulenti del Lavoro e degli Avvocati. Per aggiornamenti consultare il sito Il Sole 24 ORE è ente accreditato ai fini del riconoscimento dei crediti formativi per i Tributaristi. LA STRUTTURA DEL PERCORSO Il Percorso di approfondimento è strutturato in 6 incontri a numero chiuso e con disposizione a banchi. SEDI, DATE E ORARI Per conoscere sedi, date ed orari degli eventi, consultare il sito

8 PROGRAMMA 7 1ª GIORNATA I POTERI DI VERIFICA E CONTROLLO DELL AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA La verifica dell Amministrazione finanziaria: criteri di selezione dei contribuenti > I criteri d individuazione dei contribuenti da sottoporre a indagine: le linee guida e le strategie di controllo > I programmi annuali di verifica per il e i criteri di selezione per il controllo delle grandi, medie e piccole imprese e dei lavoratori autonomi > I criteri di selezione per le persone fisiche: il ricorso a redditometro e spesometro > La centralità della fase di programmazione dei controlli: l analisi del rischio Le diverse modalità di svolgimento dell attività di verifica fiscale > Gli accessi, ispezioni e verifiche > Gli inviti al contribuente ed i questionari > Le indagini finanziarie > Il processo verbale di constatazione: - la redazione del processo verbale di accesso esame del mandato e dello scopo della verifica - la redazione dei processi verbali giornalieri ed il relativo contraddittorio - la redazione del processo verbale di constatazione finale > Diritti e garanzie del contribuente sottoposto a verifica: le autorizzazioni all accesso e lo Statuto del Contribuente > Le dichiarazioni rese dal contribuente durante la verifica: valore probatorio e utilità > L esame delle possibili osservazioni e richieste consentite dall art. 12, L. 212/2000: tecniche di stesura Focus Manovra salva Italia Le nuove regole per l organizzazione e l effettuazione delle verifiche Simulazione Come affrontare l accesso presso i locali dell azienda: quali documenti richiedere, come comportarsi, quali dichiarazioni rilasciare Focus Manovra salva Italia La comunicazione delle operazioni finanziarie all Agenzia e l utilizzo dei dati ai fini accertativi 2ª GIORNATA > L attività di accertamento e le strategie di tutela preventiva del contribuente > I soggetti e i poteri di accertamento dell Amministrazione finanziaria > Le tipologie di accertamento: accertamento d ufficio, parziale ed integrativo > I termini ordinari e speciali di decadenza nell attività d accertamento

9 8 > Gli effetti della sentenza Corte Costituzionale n. 247/2011: il raddoppio dei termini > L avviso di accertamento > I differenti metodi di accertamento: - accertamento analitico - accertamento analitico - induttivo - accertamento induttivo puro - accertamento sintetico e da redditometro - accertamento da indagini finanziarie Focus: L accertamento redditometrico: la raccolta della documentazione e le simulazioni da comunicare al cliente 3ª GIORNATA LE SANZIONI TRIBUTARIE, PENALI E LE MISURE CAUTELARI Le sanzioni in materia di imposte dirette ed IVA > Le sanzioni amministrative: principi e procedimento d irrogazione > La responsabilità delle società e delle persone giuridiche > Le cause di non punibilità > Il cumulo giuridico ed il cumulo materiale > Il ravvedimento operoso Le sanzioni penal-tributarie > Le fattispecie di reato ed il recente inasprimento delle pene > Le relazioni con le sanzioni amministrative e gli istituti deflattivi del contenzioso Le misure cautelari > I presupposti soggettivi e oggettivi > La valutazione economica del contribuente > L istanza dell Amministrazione finanziaria > La difesa del contribuente Focus Manovra salva Italia Sanzioni penali per le comunicazioni non veritiere all Agenzia I calcoli: Esemplificazioni pratiche di ravvedimento operoso: i calcoli, la modulistica, gli adempimenti

10 4ª GIORNATA L ATTIVITÀ DI RISCOSSIONE E LA TUTELA DEL CONTRIBUENTE NEI CONFRONTI DI EQUITALIA > Il ruolo e la cartella di pagamento > Gli accertamenti esecutivi dal 1 ottobre 2011 > La sospensione amministrativa della riscossione e la sospensione giudiziale > L esecuzione forzata tributaria: le novità 2011 e la tutela del contribuente > L iscrizione provvisoria in pendenza di ricorso e le novità 2011 > La tutela del contribuente nei confronti di Equitalia > La procedura di dilazione dei ruoli > Esame pratico delle istanze di rateazione per persone fisiche, ditte individuali, società ed altri enti > Le misure cautelari a fronte di debiti tributari scaduti (fermo amministrativo ed ipoteca) > Le misure esecutive: pignoramento e vendita giudiziale > La compensazione dei crediti a fronte di debiti tributari scaduti: regole e limitazioni 9 Focus Manovra salva Italia Le nuove modalità di rateazione dei debiti Come rateizzare i debiti con l Erario: Confronto delle differenti formalità da porre in essere, delle garanzie e delle conseguenze in caso di inadempimento 5ª GIORNATA GLI STRUMENTI ALTERNATIVI AL CONTENZIOSO TRIBUTARIO: LA DIFESA IN VIA AMMINISTRATIVA Gli strumenti deflattivi del contenzioso tributario > L interpello ordinario, antielusivo, disapplicativo e le altre tipologie d interpello e di consulenza giuridica > L accertamento con adesione (prima e dopo l avviso di accertamento) > Il reclamo e la mediazione tributaria > L adesione integrale al P.V.C. e l adesione al contenuto dell invito al contraddittorio > L acquiescenza ed i suoi effetti; l autotutela; la conciliazione giudiziale > La transazione fiscale nelle procedure concorsuali Focus: Quando conviene aderire alle richieste del fisco: calcoli di convenienza LA DIFESA PROCESSUALE CONTRO L ATTIVITA DI ACCERTAMENTO: LA GIURISDIZIONE TRIBUTARIA Principi e regole generali del processo tributario > L ambito della giurisdizione tributaria ed i principi del codice di procedura civile applicabili > Gli atti impugnabili

11 10 > Le parti e l assistenza tecnica, il litisconsorzio e le spese del giudizio > Le regole di notificazione degli atti processuali > La disciplina (generale e speciale) per il computo dei termini Carte di lavoro: Costruzione ragionata del fascicolo di studio, con evidenza dei termini e fac simile degli atti 6ª GIORNATA IL PROCESSO TRIBUTARIO Il giudizio di I grado di fronte alla Commissione tributaria provinciale > Il ricorso: contenuto essenziale e struttura, esposizione logica dei motivi, tecniche di redazione ed errori da evitare, eventuali ulteriori istanze, modalità e termini di proposizione > La costituzione in giudizio, l esame preliminare del ricorso e la trattazione della controversia > La produzione di documenti e memorie; le prove vietate nel processo tributario e quelle acquisite nel processo penale > La sentenza: requisiti e possibili vizi come motivi di appello; deposito, comunicazione e notificazione > La sospensione, interruzione ed estinzione del processo; la sospensione degli effetti dell atto amministrativo > La riscossione frazionata del tributo Le carte di lavoro: Fac simile di richiesta di sospensione giudiziale e amministrativa Le impugnazioni e, in particolare, il giudizio di II grado di fronte alla Commissione tributaria regionale > L atto di appello: termini e modalità di proposizione > La costituzione in giudizio dell appellante e dell appellato e l appello incidentale > Le questioni ed eccezioni non accolte ed il divieto di domande nuove > Il regime delle prove in secondo grado e la produzione di nuovi documenti > La sentenza di appello: requisiti e possibili motivi di ricorso in Cassazione > La problematica della sospensione degli atti tributari in grado di appello > Il giudizio di fronte alla Commissione Tributaria Centrale (nelle sedi decentrate) > Il giudizio di Cassazione e per revocazione: aspetti fondamentali Focus: La costruzione dell appello alla ricerca dei vizi della sentenza di primo grado

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