OGGETTO: Richiesta documenti per Unico 2015 anno d imposta 2014

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1 Ravenna, lì 05/05/2015 OGGETTO: Richiesta documenti per Unico 2015 anno d imposta 2014 Gentile Cliente, avvicinandosi il termine per la predisposizione della dichiarazione dei redditi, desideriamo fare il punto su alcuni aspetti di interesse comune. Futura Service Soc.Coop.p.a. predispone le dichiarazioni fiscali unicamente per i clienti che si avvalgono continuativamente dell attività della Società stessa, i quali sono tenuti a rispettare precisi termini per la consegna della documentazione richiesta. Al fine di elaborare la dichiarazione con la massima accuratezza, poiché ogni dichiarazione comporta un grande lavoro preliminare sia di raccolta dei documenti e di impostazione della stessa, sia di verifica rispetto a quella dell anno precedente, La invitiamo a consegnare nel periodo compreso fra LUNEDI 11 MAGGIO e VENERDI 29 MAGGIO p.v. i documenti necessari alla predisposizione del modello UNICO PERSONE FISICHE di seguito elencati. Futura Service Soc.Coop. elaborerà unicamente le dichiarazioni la cui documentazione verrà completata nei termini assegnati; pertanto è necessario che il cliente porti con sé tutta la documentazione idonea il giorno fissato per l appuntamento Ricordiamo inoltre che l INPS renderà disponibili i CU Pensionati e CU Assistiti (disoccupazione, mobilità, cassa integrazione, ecc.) in modalità telematica. Esistono modalità alternative tra loro per ottenere i sopra indicati CUD: accedendo tramite proprio PIN: l utente deve accedere al sito internet nella sezione Servizi al cittadino previa identificazione tramite PIN (già trasmesso dall Ente o richiedibile: on line sul sito dell INPS, telefonicamente al n da fisso o al n da cellulare, oppure direttamente presso le agenzie territoriali dell INPS) e scaricare il documento avendo accesso al servizio CU UNIFICATO. recandosi presso gli sportelli veloci delle strutture del territorio INPS; utilizzando le postazioni informatiche self service presso gli sportelli veloci delle strutture del territorio INPS; patronati, centri di assistenza fiscale e Professionisti; Uffici postali; Spedizione CU a domicilio contattando il contact Center da rete fissa, da cellulare o il numero verde E possibile quindi delegare Futura Service Soc.Coop.p.a. ad acquisire per Vostro conto i modelli CUD sopracitati: in tal caso Vi invitiamo a riconsegnarci sottoscritto il mandato allegato alla presente (Allegato 1). Vi invitiamo a contattare Futura Service Soc. Coop. nella persona di Serena Brunelli al n. 0544/ entro il 22 MAGGIO per l appuntamento. Per Vostra comodità e per qualsiasi informazione rammentiamo che è attivo l indirizzo di posta elettronica: info@futuraservice.org 1

2 Vi ricordiamo inoltre che a partire dal 4 maggio 2015 fino al 31 luglio 2015 i nostri uffici saranno aperti al pubblico dalle ore 8,30 alle ore 13,00. Rimaniamo a disposizione per ulteriori chiarimenti. Il Presidente (Claudia Zignani 2

3 Allegato 1 AUTORIZZAZIONE RICHIESTA DUPLICATO CU Il/La sottoscritto/a Cognome Nome Codice fiscale Nato/a a il / / Residente a In Via AUTORIZZA Futura Service Soc.Coop.p.a. ad accedere all archivio INPS al fine di prelevare e stampare i dati del proprio modello CU (Certificazione Unica) necessari alla compilazione della dichiarazione dei redditi. Informativa e Consenso al trattamento dati D.Lgs. 196/2003 Il/La sottoscritto/a dichiara di conoscere l informativa sulla privacy contenuta nelle istruzioni ministeriali Unico e di autorizzare la società Futura Service Soc.Coop.p.a. al trattamento dei propri dati personali e sensibili esclusivamente per le finalità dichiarative. Si allega o copia documento di identità in corso di validità; o Codice Fiscale del Pensionato o dell'assicurato e dell'eventuale erede/tutore; o per i Pensionati il numero della pensione (categoria, sede, numero certificato); o per gli Assicurati il numero di protocollo assegnato alla pratica INPS della prestazione (disoccupazione, mobilità, cassa integrazione, ecc.). Data / / Firma del richiedente 3

4 PRINCIPALI NOVITA 2015 Avvicinandosi il consueto appuntamento con la compilazione della dichiarazione dei redditi attraverso il modello UNICO 2015, Le elenchiamo le principali novità introdotte nel Modello 2015: è stato introdotto il nuovo rigo RC, relativo al credito d imposta c.d. Bonus IRPEF ; è prevista un'unica sezione per le scelte di destinazione dell 8, 5, e 2 dell IRPEF; dal 1 ottobre 2014, è cambiata la modalità di presentazione degli F24 compensati; è stata ridotta l aliquota agevolata della cedolare secca dal 15% al 10% per i contratti di locazione a canone concordato stipulati nei Comuni ad alta densità abitativa o per i quali è stato deliberato lo stato di emergenza a seguito di eventi calamitosi; è stata introdotta l opzione per la cedolare secca anche nel caso di unità immobiliari abitative locate a cooperative edilizie per la locazione oppure ad enti senza scopo di lucro, sublocate a studenti universitari e date a disposizione dei Comuni; è stata introdotta una deduzione dal reddito complessivo pari al 20% delle spese sostenute per l acquisto o la costruzione di immobili abitativi da destinare alla locazione; è stata introdotta una detrazione di 900 euro se il reddito complessivo è inferiore a ,71 oppure di 450 euro se compreso tra ,71 e ,41 euro per gli inquilini di alloggi sociali adibiti ad abitazione principale; per i giovani coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali iscritti alla previdenza agricola, è stata introdotta una detrazione fino a euro annui sui canoni di affitto dei terreni; è stato introdotto un credito d imposta per le erogazioni liberali a sostegno della cultura; sono stati distinti i limiti di detraibilità per assicurazioni aventi ad oggetto il rischio morte o invalidità permanente (530 euro) e per quelle aventi ad oggetto il rischio di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana (1.291,14 euro); sono state elevate al 26% le detrazioni per le erogazioni liberali alle Onlus e ai partiti politici; sono variate le detrazioni spettanti per redditi di lavoro dipendente e assimilati; è obbligatorio indicare il codice fiscale anche per i figli a carico residenti all estero; è stata eliminata la deducibilità dei contributi per il SSN versati con il premio dell RC auto; è stata eliminata la casella relativa all importo dell IMU dovuta; è stata uniformata all 1 gennaio la data di riferimento del domicilio fiscale; sono state introdotte agevolazioni ai fini dell addizionale regionale anche per Basilicata e Lazio. Ricordiamo, altresì, che per l anno d imposta 2014 sono state prorogate le seguenti agevolazioni: detrazione del 50% delle spese relative ad interventi di recupero del patrimonio edilizio; detrazione del 50% delle spese sostenute per l acquisto di mobili e grandi elettrodomestici; detrazione del 65% delle spese relative agli interventi finalizzati al risparmio energetico degli edifici; detrazione del 65% delle spese per gli interventi relativi all adozione di misure antisismiche; 4

5 RACCOLTA DATI UNICO /2015 (anno 2014 ) Cognome e Nome del contribuente:. LEGGE n.196/ Legge sulla privacy La L. n.196/03 disciplina il trattamento dei dati personali; la legge prevede che al soggetto interessato vengano fornite le seguenti informazioni: I dati raccolti saranno trattati in modo lecito, secondo correttezza e con la massima riservatezza, saranno organizzati e conservati in archivi informativi e/o cartacei e saranno utilizzati per l elaborazione/predisposizione della/e dichiarazioni dei redditi del cliente. I dati trattati non saranno comunicati a terzi estranei alla Società In occasione delle operazioni di trattamento dei Vostri dati personali, a seguito di Vostra eventuale segnalazione o di elaborazione dei documenti da voi consegnati, la Società può venire a conoscenza di dati che la legge definisce sensibili (dati personali idonei a rilevare l origine razziale ed etnica, le convinzioni religiose, filosofiche o di altro genere, le opinioni politiche, l adesione a partiti, sindacati, associazioni od organizzazioni a carattere religioso, filosofico, politico o sindacale, nonché i dati personali idonei a rilevare lo stato di salute e la vita sessuale del cliente). La legge prevede la possibilità di trattamento di dati sensibili soltanto con il consenso scritto dell interessato. La preghiamo, quindi, di voler sottoscrivere la presente come ricevuta dell informativa avuta e come consenso scritto al trattamento dei Vostri dati e in particolare di quelli sensibili, pena l impossibilità di procedere al trattamento stesso. CONSENSO AL TRATTAMENTO DEI DATI Il sottoscritto, in qualità di conferente l incarico, dichiara di aver ricevuto completa informativa ai sensi dell art.13 della L. n.196/03 ed esprime il proprio consenso al trattamento dei dati che riguardano l elaborazione/predisposizione della propria dichiarazione dei redditi con particolare riferimento ai dati sensibili. Firma del cliente Con l apposizione della firma nel presente riquadro il cliente dichiara di conferire l incarico alla Società di (barrare la scelta operata): la propria dichiarazione dei redditi, confermando di aver fornito ogni informazione necessaria al compimento dell incarico, ed esonerando la Società da ogni responsabilità connessa o conseguente l eventuale inesattezza e/o incompletezza della documentazione consegnata. Data: Firma del cliente: 5

6 REDDITI E COMPENSI PERCEPITI NEL 2014 n. Certificazione Unica ( ex-modello CUD) relativo a reddito di lavoro dipendente e assimilati e reddito di pensione; n. Certificazioni dei dividendi ricevuti da società delle quali si detiene una partecipazione e redditi derivanti da contratti di associazione in partecipazione con apporto di solo capitale; n. Rimborsi ILOR e INPS riscossi nel 2014; n. Certificazioni per gettoni e compensi per partecipazioni o commissioni varie; n. Ricevuta relativa a redditi derivanti da collaborazioni occasionali, compresi i redditi derivanti da collaborazione ad associazioni sportive; n. Atti notarili di cessione di quote societarie non qualificate; n. Certificazioni di ritenute d'acconto subite per redditi percepiti nel 2014; n. Altri documenti: attestazioni di versamenti in acconti IRPEF. n. Attestazioni di versamenti in acconti IRAP. n. Attestazioni di versamenti INPS e riepilogo dei versamenti anno 2014 rilasciato dall Ente. n. Copia della dichiarazione dei redditi 2013 per coloro che si rivolgono per la prima volta alla nostra struttura. n. Rivalutazione di Terreni e Partecipazioni (riapertura della possibilità di rideterminare il costo di acquisto di partecipazioni non quotate in mercati regolamentati, possedute a titolo di proprietà e usufrutto, alla data dell , non in regime di impresa, da parte di persone fisiche, società semplici e associazioni professionali, nonché di enti non commerciali): in caso di rideterminazione del valore di terreni e/o di partecipazioni, quote o diritti non negoziati nei mercati regolamentati, copia della perizia giurata di stima e copia F24 relativo al versamento dell imposta sostitutiva. 6

7 Scelta per la destinazione dell 8 dell Irpef Si prega di firmare per operare la scelta della destinazione dell 8 dell Irpef. Viene richiesta preventivamente la scelta per esigenze di natura tecnica, dovendo predisporre la dichiarazione dei redditi in formato telematico. Stato Chiesa Cattolica Unione Chiese cristiane avventiste del 7 giorno Assemblee di Dio in Italia Chiesa Evangelica Valdese (Unione delle Chiese Metodiste e Valdesi) Chiesa Evangelica Luterana in Italia Unione Comunità Ebraiche Italiane Sacra arcidiocesi ortodossa d Italia ed Esarcato per l Europa Meridionale Chiesa Apostolica in Italia Unione Cristiana Evangelica Battista d Italia Unione Buddhista Italiana Unione Induista Italiana IN CASO DI SCELTA NON ESPRESSA DA PARTE DEL CONTRIBUENTE, LA RIPARTIZIONE DELLA QUOTA D IMPOSTA NON ATTRIBUITA SI STABILISCE IN PROPORZIONE ALLE SCELTE ESPRESSE. Scelta per la destinazione del 5 dell Irpef Si prega di firmare per operare la scelta della destinazione del 5 dell Irpef. Viene richiesta preventivamente la scelta per esigenze di natura tecnica, dovendo predisporre la dichiarazione dei redditi in formato telematico. Sostegno del volontariato, delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale, delle associazioni di promozione sociale e delle associazioni e fondazioni riconosciute che operano nei settori di cui all art.10, co.1, lett.a), del D.Lgs. n.460/97 Firma Codice fiscale beneficiario (eventuale) Firma Finanziamento della ricerca scientifica e della università Codice fiscale beneficiario (eventuale) Finanziamento della ricerca sanitaria Sostegno delle attività di tutela, promozione e valorizzazione dei beni culturali e paesaggistici Firma Firma Codice fiscale beneficiario (eventuale) Codice fiscale beneficiario (eventuale) Sostegno delle attività sociali svolte dal comune di residenza Sostegno alle Ass. sport. Dilett. riconosciute dal CONI a norma di legge che svolgono una importante attività di interesse sociale Firma. PROSPETTO DEI FAMILIARI Firma Codice fiscale beneficio (eventuale) VARIAZIONI ANAGRAFICHE Situazione familiare Data Allegato 7

8 MATRIMONIO n Allegato certificato SEPARAZIONE/DIVORZIO (specificare): n Allegato atto/sentenza DECESSI/NASCITE (specificare): n Allegato certificato RESIDENZA n Allegato certificato Altro (specificare): n Allegato.... Nel caso di separazione e divorzio, verificare dalla documentazione ufficiale le modalità di affidamento dei figli, in quanto incidono sulla detrazione fiscale spettante COGNOME E NOME PARENTELA 1 CODICE FISCALE MESI A CARICO 2 Reddito del familiare 3 % Residenti detrazione all estero 4 1 C = coniuge F1 = primo figlio F = figli oltre il primo A= altro familiare D= figlio disabile 2 Possono essere considerati a carico i membri della propria famiglia che nel 2014 non hanno posseduto un reddito complessivo superiore ad 2.840,51 al lordo degli oneri deducibili. Il coniuge non legalmente ed effettivamente separato e i figli (compresi i figli naturali riconosciuti, adottivi, affidati o affiliati) possono essere a carico, anche se non conviventi. Gli altri familiari (coniuge separato, genitori, discendenti dei figli, generi e nuore, suoceri, fratelli e sorelle, nonni e nonne) per essere considerati a carico devono convivere con il contribuente (o ricevere assegni alimentari non risultanti da provvedimenti dell autorità giudiziaria). 3 La compilazione di questa casella serve per verificare la condizione di familiare a carico e la eventuale differente attribuzione della detrazione per figli a carico. 4 La percentuale di detrazione è, solitamente, del 50% per ciascun genitore. È ammessa l attribuzione del 100% al genitore con reddito superiore previo accordo tra gli stessi documentato da una dichiarazione sottoscritta da entrambi. 8

9 TERRENI E FABBRICATI quadro A e quadro B Terreni - Fabbricati Documentazione: - Atti notarili e scritture private registrate per acquisto, vendita, donazioni o successioni ereditarie avvenute nel Copia della perizia giurata di stima relativa alla rideterminazione del valore dei terreni edificabili, dei terreni agricoli e dei terreni oggetto di lottizzazione. - Visura catastale per quelli in relazione ai quali nella precedente dichiarazione era stata attribuita una rendita presunta - Importo annuale degli affitti: o In caso di immobile concesso in locazione serve una copia del contratto di locazione da cui ricavare l ammontare dei canoni percepiti (con l indicazione delle eventuali rivalutazioni effettuate). o In caso di immobile concesso in locazione in base agli accordi definiti in sede locale tra le organizzazioni dei proprietari e quelle degli inquilini ai sensi Legge n. 431/98 art. 2 e art. 5 in Comuni ad alta intensità abitativa, e in caso di immobili concessi in locazione a soggetti in condizioni di disagio abitativo serve una copia dei contratti di locazione da cui ricavare gli estremi registrazione. o In caso di immobile ad uso abitativo concesso in locazione per il quale si è optato per la cedolare secca (imposta sostitutiva del 10% contratti convenzionati o del 21% per altri contratti) serve la copia della raccomandata inviata all inquilino e copia del modello 69 presentato all Agenzia delle Entrate. o Indennità per espropri di terreni. TERRENI E FABBRICATI DA COMPILARE NEL CASO NON CI SIANO VARIAZIONI: IL SOTTOSCRITTO DICHIARA CHE LA SITUAZIONE DEI TERRENI DICHIARATA LO SCORSO ANNO NON È VARIATA. SI IMPEGNA A COMUNICARE LE EVENTUALI VARIAZIONI CHE DOVESSERO AVVENIRE DOPO LA PRESENTE COMUNICAZIONE E FINO ALLA DATA DEL 16/06/2015 (IN QUANTO VALEVOLI AI FINI IMU). Firma del cliente... DA COMPILARE IN CASO DI VARIAZIONI: 1. ACQUISTI O VENDITE Categoria del Fabbricato o dati del terreno Ubicazione Acquisto/ Immobile Vendita vincolato Data Allegato Acquisto sì Atto Vendita no certificato Acquisto sì Atto Vendita no certificato Acquisto sì Atto Vendita no certificato Acquisto sì Atto Vendita no certificato Acquisto sì Atto Vendita no certificato 9

10 Note: allegare SEMPRE atto notarile o certificato catastale nei casi di ACQUISTO. Indicare l'immobile di proprietà destinato a prima casa per tutto il 2014 (con le relative pertinenze) o le variazioni intervenute nel corso del 2014 e CANONI DI LOCAZIONE Dati fabbricato/ubicazione e note varie Canone annuo Canone convenzionale Immobile vincolato Sfratto esecutivo? Euro sì sì sì,00 no no no Euro sì sì sì,00 no no no Euro sì sì sì,00 no no no Euro sì sì sì,00 no no no QUADRO RM - QUADRO RT - QUADRO RW Quadro RM del Mod. UNICO Persone fisiche Deve essere compilato dai soggetti che hanno percepito nel 2014: o redditi di capitale di fonte estera sui quali non siano state applicate le ritenute a titolo d imposta nei casi previsti dalla normativa italiana; o interessi, premi e altri proventi delle obbligazioni e titoli similari, pubblici e privati, per i quali non sia stata applicata l imposta sostitutiva o prevista dal D. Lgs. 1 aprile 1996, n. 239 e successive modificazioni; o indennità di fine rapporto da soggetti che non rivestono la qualifica di sostituto d imposta; o proventi derivanti da depositi a garanzia per i quali è dovuta un imposta sostitutiva pari al 20%; o redditi derivanti da attività di noleggio occasionale di imbarcazioni, navi da diporto soggeti a imposta sostitutiva del 20%. Il quadro RM deve inoltre essere presentato per indicare i dati relativi alla rivalutazione del valore dei terreni operata nel Quadro RT del Mod. UNICO Persone fisiche 2015 Deve essere compilato per indicare i redditi derivanti dalle cessioni di quote di partecipazioni a fondi immobiliari a ristretta base partecipativa, partecipazioni non qualificate, partecipazioni qualificate, obbligazioni e altri strumenti che generano plusvalenze. Pertanto deve essere compilato da coloro che nel 2014 hanno realizzato: o plusvalenze derivanti da partecipazioni non qualificate, escluse quelle derivanti dalla cessione di partecipazioni in società residenti in paesi o territori a fiscalità privilegiata, i cui titoli non sono negoziati in mercati regolamentati e altri redditi diversi di natura finanziaria, qualora non abbiano optato per il regime amministrato o gestito. o solo minusvalenze derivanti da partecipazioni qualificate e/o non qualificate e perdite relative ai rapporti da cui possono derivare altri redditi diversi di natura finanziaria e intendono riportarle negli anni successivi. Il quadro RT deve inoltre essere presentato per indicare i dati relativi alla rivalutazione del valore delle partecipazioni operata nel 2014 (art. 7 della legge n. 448 del 2001 e art. 2 del D.L. n. 282 del 2002 e successive modificazioni). Quadro RW del Mod. UNICO Persone fisiche 2015 Se nel 2014 hanno detenuto investimenti all estero o attività estere di natura finanziaria. Inoltre, il modulo RW deve essere presentato dai contribuenti proprietari o titolari di altro diritto reale su immobili situati all estero o che possiedono attività finanziarie all estero per il calcolo delle relative imposte dovute (IVIE e IVAFE). 10

11 Il quadro RW ha la duplice funzione di consentire: 1) il monitoraggio fiscale delle persone fisiche residenti in Italia che detengono investimenti all estero e attività estere di natura finanziaria a titolo di proprietà o di altro diritto reale indipendentemente dalle modalità della loro acquisizione; 2) la raccolta dati rilevanti ai fini dell Imposta sul valore degli immobili all estero (IVIE) e dell Imposta sul valore dei prodotti finanziari dei conti correnti e dei libretti di risparmio detenuti all estero (IVAFE). L obbligo di monitoraggio non sussiste per i depositi e conti correnti bancari costituiti all estero il cui valore massimo complessivo raggiunto nel corso del periodo d imposta non sia superiore a euro, resta fermo l obbligo di compilazione del quadro laddove sia dovuta l IVAFE. Tali soggetti devono indicare la consistenza degli investimenti e delle attività detenute all estero nel periodo d imposta; questo obbligo sussiste anche se il contribuente nel corso del periodo d imposta ha totalmente disinvestito. Non è più previsto l obbligo di monitoraggio dei trasferimenti da, verso e sull estero effettuati con riferimento alle suddette attività. Il quadro RW non va compilato per le attività finanziarie e patrimoniali affidate in gestione o in amministrazione agli intermediari residenti e per i contratti comunque conclusi attraverso il loro intervento, qualora i flussi finanziari e i redditi derivanti da tali attività e contratti siano stati assoggettati a ritenuta o imposta sostitutiva dagli intermediari stessi. L obbligo di monitoraggio non sussiste, inoltre per alcune fattispecie quali ad esempio le persone fisiche che prestano lavoro all estero per lo Stato italiano, per una sua suddivisione politica o amministrativa o per un suo ente locale e le persone fisiche che lavorano all estero presso organizzazioni internazionali cui aderisce l Italia la cui residenza fiscale in Italia sia determinata, in deroga agli ordinari criteri previsti dal TUIR, in base ad accordi internazionali ratificati; i contribuenti residenti in Italia che prestano la propria attività lavorativa in via continuativa all estero in zone di frontiera ed in altri Paesi limitrofi con riferimento agli investimenti e alle attività estere di natura finanziaria detenute nel Paese in cui svolgono la propria attività lavorativa. Qualora il contribuente sia esonerato dal monitoraggio, è in ogni caso tenuto alla compilazione della dichiarazione per l indicazione dei redditi derivanti dalle attività estere di natura finanziaria o patrimoniale nonché del presente quadro per il calcolo dell IVIE e dell IVAFE. Se le attività finanziarie o patrimoniali sono in comunione o cointestate, l obbligo di compilazione del quadro RW è a carico di ciascun soggetto intestatario con riferimento all intero valore delle attività e con l indicazione della percentuale di possesso. Sono tenuti agli obblighi di monitoraggio non solo i titolari delle attività detenute all estero, ma anche coloro che ne hanno la disponibilità o la possibilità di movimentazione. Concetto di investimenti esteri Gli investimenti sono i beni patrimoniali collocati all estero e che sono suscettibili di produrre reddito imponibile in Italia. Queste attività vanno sempre indicate nel presente quadro indipendentemente dalla effettiva produzione di redditi imponibili nel periodo d imposta. A titolo esemplificativo, devono essere indicati: - gli immobili situati all estero - i diritti reali immobiliari (ad esempio, usufrutto o nuda proprietà) o quote di essi (ad esempio, comproprietà o multiproprietà), - gli oggetti preziosi e le opere d arte che si trovano fuori del territorio dello Stato, - le imbarcazioni o le navi da diporto - o altri beni mobili detenuti e/o iscritti nei pubblici registri esteri, - nonché quelli che pur non essendo iscritti nei predetti registri avrebbero i requisiti per essere iscritti in Italia. Le attività patrimoniali detenute all estero vanno indicate anche se immesse in cassette di sicurezza. Concetto di attività estere di natura finanziaria Le attività estere di natura finanziaria sono quelle attività da cui derivano redditi di capitale o redditi diversi di natura finanziaria di fonte estera. A titolo esemplificativo, ma non esaustivo, devono essere indicate: - attività i cui redditi sono corrisposti da soggetti non residenti, tra cui, le partecipazioni al capitale o al patrimonio di soggetti non residenti, le obbligazioni estere e i titoli similari, i titoli pubblici italiani e i 11

12 titoli equiparati emessi all estero, i titoli non rappresentativi di merce e i certificati di massa emessi da non residenti (comprese le quote di OICR esteri), le valute estere, depositi e conti correnti bancari costituiti all estero indipendentemente dalle modalità di alimentazione (ad esempio, accrediti di stipendi, di pensione o di compensi); - contratti di natura finanziaria stipulati con controparti non residenti: finanziamenti, riporti, pronti contro termine e prestito titoli; - contratti derivati e altri rapporti finanziari stipulati al di fuori del territorio dello Stato; - metalli preziosi detenuti all estero; - diritti all acquisto o alla sottoscrizione di azioni estere o strumenti finanziari assimilati; - previdenza complementare organizzate o gestite da società ed enti di diritto estero, escluse quelle obbligatorie per legge; - le polizze di assicurazione sulla vita e di capitalizzazione sempreché la compagnia estera non abbia optato per l applicazione dell imposta sostitutiva e dell imposta di bollo e non sia stato conferito ad un intermediario finanziario italiano l incarico di regolare tutti i flussi connessi con l investimento, con il disinvestimento ed il pagamento dei relativi proventi; - le attività finanziarie italiane comunque detenute all estero, sia ad esempio per il tramite di fiduciarie estere o soggetti esteri interposti, sia in cassette di sicurezza; - le attività finanziarie estere detenute in Italia al di fuori del circuito degli intermediari residenti. Il valore dell immobile è costituito dal costo risultante dall atto di acquisto o dai contratti da cui risulta il costo complessivamente sostenuto per l acquisto di diritti reali diversi dalla proprietà e, in mancanza, secondo il valore di mercato rilevabile al termine dell anno (o del periodo di detenzione) nel luogo in cui è situato l immobile. Per gli immobili acquisiti per successione o donazione, il valore è quello dichiarato nella dichiarazione di successione o nell atto registrato o in altri atti previsti dagli ordinamenti esteri con finalità analoghe; in mancanza, si assume il costo di acquisto o di costruzione sostenuto dal de cuius o dal donante come risulta dalla relativa documentazione. Per gli immobili situati in Paesi appartenenti all Unione europea o in Paesi aderenti allo Spazio economico europeo, il valore è quello catastale o, in mancanza, il costo risultante dall atto di acquisto o, in assenza, il valore di mercato rilevabile nel luogo. Per le altre attività patrimoniali detenute all estero, diverse dagli immobili, per le quali non è dovuta l IVIE, il contribuente deve indicare il costo di acquisto, ovvero il valore di mercato all inizio di ciascun periodo di imposta (o al primo giorno di detenzione) e al termine dello stesso (o al termine del periodo di detenzione). In caso di dati da segnalare nel quadro RW. Si allegano i documenti attestanti il possesso di investimenti o attività di natura finanziaria all estero, indipendentemente dalla effettiva produzione di redditi imponibili in Italia (es. immobili tenuti a disposizione e altri beni mobili quali yacht, oggetti preziosi e le opere d arte, anche se non produttivi di redditi, ed indipendentemente dall ammontare complessivo degli stessi). A titolo esemplificativo, devono essere indicate: - Attività finanziarie estere (emesse da non residenti, compresi i titoli pubblici italiani emessi all estero): - Immobili all estero, in qualsiasi pese, locati oppure tenuti a disposizione: - Beni mobili suscettibili di utilizzazione economica ( gioielli e preziosi, opere d arte, yatch): - Polizze di Assicurazione sulla Vita estere (segnalare solo quando il contratto non è concluso per il tramite di un intermediario finanziario italiano o le prestazioni non sono pagate per il tramite di un intermediario finanziario italiano): - Forme di previdenza complementare organizzate o gestite da società ed enti di diritto estero, escluse quelle obbligatorie per legge: 12

13 - Altri: In caso di assenza di dati da segnalare nel quadro RW. Con la sottoscrizione della presente scheda, il contribuente dichiara di non possedere alcun bene all estero, quindi chiede alla Società di non provvedere alla compilazione del quadro RW, essendo stato informato dalla Società stessa sulle conseguenze e sulle sanzioni che sono comminate all Amministrazione Finanziaria in caso di incompleta, errata o mendace compilazione dei dati relativi al quadro RW. approvare espressamente la compilazione di tutti i dati iscritti nel quadro RW relativo alla modello UNICO Data Firma 13

14 IVIE e IVAFE IVIE ( imposte sul valore degli immobili detenuti all estero). Soggetti passivi dell imposta sono le persone fisiche residenti ai fini fiscali in Italia (a prescindere, quindi, dalla cittadinanza) proprietarie di immobili esteri, ovvero i titolari di altro diritto reale sugli stessi. L imposta è stabilita nella misura dello 0,76% (0,4% per l immobile estero adibito ad abitazione principale) applicato: sul costo risultante dall atto o dal contratto di acquisto; in mancanza, sul valore di mercato rilevabile nel luogo in cui è situato l immobile. L imposta è dovuta proporzionalmente alla quota di possesso e ai mesi dell anno nei quali si è protratto il possesso; a tal fine, il mese durante il quale il possesso si è protratto per almeno 15 giorni è computato per intero. Documentazione da produrre alla Società: Atto di acquisto (in caso di acquisto della proprietà); Visura catastale (per gli immobili situati in Stati Ue o aderenti allo SEE); Copia dei contratti (in caso di acquisto di un diritto reale diverso dalla proprietà); In caso di immobili costruiti copia della documentazione attestante il costo di costruzione sostenuto dal proprietario; Copia eventuali versamenti riguardanti le imposte patrimoniali versate all estero relative agli immobili; Copia F24 dell Ivie pagata nel 2014 IVAFE ( imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all estero). L imposta, calcolata sul valore delle attività finanziarie e dovuta proporzionalmente alla quota di possesso e al periodo di detenzione, è pari al 2 a decorrere dal Soggetti passivi dell imposta sono le persone fisiche residenti che detengono attività finanziarie all estero a titolo di proprietà o di altro diritto reale, indipendentemente dalle modalità della loro acquisizione e quindi anche se pervengono da eredità o donazioni. Con effetto dal periodo d imposta 2014, l art. 9 della L n. 161 (legge europea 2013-bis) ha limitato l ambito oggettivo dell imposta. In precedenza, essa si applicava a tutte le attività finanziarie produttive di redditi di capitale o redditi diversi di natura finanziaria di fonte estera, secondo l elenco fornito dalla circ. Agenzia Entrate. In seguito alle novità introdotte, l IVAFE si applica sui prodotti finanziari, sui conti correnti e sui libretti di risparmio detenuti all estero. Per prodotti finanziari, infatti, si intendono gli strumenti finanziari e ogni altra forma di investimento di natura finanziaria. Di conseguenza, sono ora soggetti all imposta in argomento: i valori mobiliari; gli strumenti del mercato monetario; le quote di organismi di investimento collettivo del risparmio (OICR); le varie tipologie di contratti a termine e derivati connessi ad attività finanziarie, merci, indici finanziari e non finanziari, ecc. (ossia i contratti di opzione, future, swap, ecc.); i contratti finanziari differenziali; ogni altra forma di investimento di natura finanziaria. A seguito dell introduzione del concetto di prodotto finanziario, risultano quindi esclusi i metalli preziosi e le valute estere (in banconote o monete). L art. 9, della Legge Europea 2013 bis in particolare, ha introdotto importanti modifiche al regime dell IVAFE escludendo dall ambito applicativo le partecipazioni estere e l oro. A differenza di quanto espressamente stabilito per l IVIE, non è prevista alcuna soglia di esenzione per il versamento dell imposta in esame. Il valore delle attività finanziarie è costituito dal valore di mercato, rilevato al termine di ciascun anno solare nel luogo in cui esse sono detenute, anche utilizzando la documentazione dell intermediario estero di riferimento per le singole attività ovvero dell impresa di 14

15 assicurazione estera. L imposta è dovuta in proporzione ai giorni di detenzione e alla quota di possesso in caso di attività finanziarie cointestate. Qualora le attività non siano più possedute alla data del 31 dicembre, si deve fare riferimento al valore di mercato delle attività rilevato al termine del periodo di detenzione. La documentazione da fornire alla società è la seguente: 1) Attività finanziarie detenute all estero, quali: - obbligazioni italiane o estere e titoli similari; - titoli pubblici italiani e titoli equiparati emessi in Itali o all estero; - titoli non rappresentativi di merce e certificati di massa; - depositi e c/c costituiti all estero indipendentemente dalle modalità di alimentazione; - contratti di natura finanziaria stipulati con controparti non residenti, tra cui, finanziamenti, riporti pronti contro termine e prestito titoli, nonché polizze di assicurazione sulla vita e di capitalizzazione stipulate con compagnie di assicurazione estere; - contratti derivati e altri rapporti finanziari stipulati al di fuori del territorio dello Stato; - diritti all acquisto o alla sottoscrizione di azioni o strumenti finanziari assimilati; - ogni altra attività di cui possono derivare redditi di capitale o redditi diversi di natura finanziari di fonte estera; 2) stock option, solo se cedibili. 3) Copia eventuali versamenti riguardanti le imposte patrimoniali versate nello stato estero in cui è detenuta l attività finanziaria. ONERI SOSTENUTI NEL 2014 Oneri per i quali è riconosciuta la detrazione d imposta del 19% o 26%. Elencazione dettagliata ma non esaustiva: o o o n. Spese sanitarie; n. Note spese e ticket per cure mediche chirurgiche, termali, analisi, ricoveri ospedalieri, protesi sanitarie (es. lenti a contatto), ecc. nonché documentazione (con allegata prescrizione del proprio medico curante) attinente alle spese di assistenza sanitaria specifica, prestata da infermieri professionali o personale autorizzato ad effettuare prestazioni sanitarie e specialistiche (es. prelievi per analisi o attività riabilitativa) (anche per soggetti fiscalmente a carico); n. Spese sostenute per gli addetti all assistenza personale nei casi di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana (anche per familiari). Lo stato di non autosufficienza deve risultare da certificazione medica; o n. Interessi passivi pagati nel 2014: - per mutui ipotecari stipulati per l'acquisto dell'abitazione principale; - per mutui ipotecari stipulati tra il l gennaio 1991 e il 31 dicembre 1992 per l acquisto di immobili adibiti ad abitazione diversa da quella principale; - per mutui ipotecari stipulati fino al 31 dicembre 1990 per qualsiasi tipo di immobile e per motivi diversi dall acquisto (costruzione, ristrutturazione); - per mutui stipulati nel 1997 per interventi di recupero e di manutenzione ordinaria e straordinaria, su qualsiasi immobile, con tutta la documentazione comprovante; - per mutui ipotecari stipulati a partire dal 1 gennaio 1998 per la costruzione della propria abitazione; o n. Spese di istruzione: ricevute tasse iscrizione scolastica secondaria ed universitaria (anche per soggetti fiscalmente a carico); o n. Spese per attività sportive per ragazzi: l iscrizione annuale e l abbonamento, per i figli di età compresa tra i 5 e i 18 anni, ad associazioni sportive, palestre, piscine ed altre strutture ed impianti 15

16 sportivi destinati alla pratica sportiva dilettantistica. Le spese devono risultare da idonea documentazione che può consistere in un bollettino bancario o postale, ricevuta di bonifico, fattura, ricevuta o quietanza da cui risultino: denominazione, sede (associazione), causale pagamento, attività sportiva praticata, importo, dati anagrafici del ragazzo e codice fiscale del soggetto che effettua il pagamento; o n. Spese intermediazione immobiliare: documentazione che attesti i compensi pagati nel 2014 a soggetti di intermediazione immobiliare per l acquisto dell unità immobiliare da adibire ad abitazione principale; o n. Spese per canoni di locazione per studenti universitari fuori sede: la documentazione che attesti il pagamento di canoni di locazione stipulati e rinnovati ai sensi della L. 43/98 (canoni di locazione sostenuti da studenti universitari fuori sede), anche da soggetti fiscalmente a carico (l università deve essere ubicata in un Comune distante almeno 100 Chilometri dal comune di residenza dello Studente e comunque in una Provincia diversa); o n. Premi di assicurazione: quietanze di pagamento per assicurazioni sulla vita e infortuni e per assicurazioni di tipo previdenziale (anche per soggetti fiscalmente a carico); o n. Asili nido privati e pubblici: spese sostenute per le rette relative alla frequenza; o n. Previdenza complementare; o n. Spese funerarie per parenti ed affini; o n. Spese veterinarie; o n. Erogazioni liberali in denaro a favore di: movimenti e partiti politici, ONLUS ed associazioni di promozione sociale (per tali erogazioni è prevista in alternativa la possibilità di dedurre le stesse dal reddito complessivo), società ed associazioni sportive dilettantistiche, Stato, fondazioni operanti nel settore musicale, ecc.; o n. Spese per interventi di recupero di patrimonio edilizio La legge di stabilità 2015 ha prorogato al 31 dicembre 2015 la possibilità di usufruire della maggiore detrazione Irpef (50%), confermando il limite massimo di spesa di euro per unità immobiliare. Dal 1 gennaio 2016 la detrazione tornerà alla misura ordinaria del 36% e con il limite di euro per unità immobiliare. Infine, fino al 31 dicembre 2015 è prevista una detrazione più elevata per le spese sostenute per interventi di adozione di misure antisismiche su costruzioni che si trovano in zone sismiche ad alta pericolosità, se adibite ad abitazione principale o ad attività produttive: la detrazione di queste spese è pari al 65% delle spese effettuate dal 4 agosto 2013 al 31 dicembre L ammontare massimo delle spese ammesse in detrazione non può superare l importo di euro. Tra le principali novità si segnalano, infine: l abolizione dell obbligo di invio della comunicazione di inizio lavori al Centro operativo di Pescara la ritenuta d acconto sui bonifici eseguiti passa dal 4% all 8%; l eliminazione dell obbligo di indicare il costo della manodopera nella fattura emessa da chi segue i lavori; l obbligo per tutti i contribuenti di ripartire l importo detraibile in 10 quote annuali; La documentazione richiesta è quindi relativa a: Ricevute di pagamenti per interventi di recupero edilizio ai fini della detrazione del 50% (compreso spese sostenute per acquisto di immobili facenti parte di edifici ristrutturati da imprese di costruzione o cooperative edilizie). Si fa presente che per in caso di più soggetti aventi diritto alla detrazione (comproprietari ecc.) il limite di spesa di euro va ripartito tra gli stessi. Inserire i dati catastali dell immobile oggetto di ristrutturazione per i lavori svolti: F.1: Sez., Intero o porzione di immobile (I/P), Foglio n., Part., Sub. F.2: Sez., Intero o porzione di immobile (I/P), Foglio n., Part., Sub. F.3: Sez., Intero o porzione di immobile (I/P), Foglio n., Part., Sub. 16

17 o n. Spese per l arredo di immobili ristrutturati: Bonus arredo La legge di stabilità 2015 ha inoltre prorogato la detrazione del 50% per l acquisto di mobili e di grandi elettrodomestici di classe non inferiore alla A+ (A per i forni), finalizzati all arredo di immobili oggetto di ristrutturazione. Per questi acquisti sono detraibili le spese documentate e sostenute dal 6 giugno 2013 al 31 dicembre A prescindere dalla somma spesa per i lavori di ristrutturazione, la detrazione va calcolata su un ammontare complessivo non superiore a euro e ripartita in 10 quote annuali di pari importo. Per fruire del bonus arredo occorre, preliminarmente, porre in essere un intervento di recupero edilizio agevolabile. Documentazione necessaria per fruire della detrazione: Fattura di acquisto dei beni; Copia bonifico bancario; Indicazione dei dati catastali dell immobile oggetto dell intervento di intervento di recupero edilizio e documentazione attestante la sussistenza dei requisiti richiesti dalla normativa (es. lavori di ristrutturazione) o n. Spese per interventi finalizzati al risparmio energetico: La legge di stabilità 2015 ha prorogato al 31 dicembre 2015, nella misura del 65%, la detrazione fiscale per gli interventi di riqualificazione energetica degli edifici. Nella stessa misura è prevista anche la detrazione per gli interventi sulle parti comuni degli edifici condominiali e per quelli che riguardano tutte le unità immobiliari. Dal 1 gennaio 2016 l agevolazione sarà invece sostituita con la detrazione fiscale (del 36%) prevista per le spese relative alle ristrutturazioni edilizie. La legge di stabilità 2015 ha inoltre: - aumentato dal 4 all 8% la percentuale della ritenuta d acconto sui bonifici che banche e Poste hanno l obbligo di operare all impresa che effettua i lavori; - esteso l agevolazione ad altre tipologie di interventi. In particolare, dal 1 gennaio 2015 al 31 dicembre 2015 si può usufruire della detrazione anche per l acquisto e la posa in opera di : schermature solari, nel limite di euro; impianti di climatizzazione invernale dotati di generatori di calore alimentati da biomasse combustibili, nel limite di euro; - è stato eliminato l obbligo di inviare la comunicazione all Agenzia delle Entrate per i lavori che proseguono per più periodi d imposta. Le tipologie di interventi relativamente ai quali è possibile usufruire della detrazione sono: la riqualificazione energetica di edifici esistenti; gli interventi sull involucro di edifici esistenti (es. sostituzione di finestre); l installazione di pannelli solari; sostituzione di impianti di climatizzazione invernale. È necessario esibire la seguente documentazione: copia delle ricevute o fatture relative alle spese sostenute; copia delle ricevute del bonifico attestante il pagamento; copia della documentazione tecnica prevista dallo specifico intervento ( asseverazione, APE, ricevuta telematica e comunicazione ENEA eseguita nei 90 giorni dalla data di fine lavori). Si precisa che la detrazione del risparmio energetico non è cumulabile con altre agevolazioni fiscali previste per i medesimi interventi, come ad esempio la detrazione per il recupero del patrimonio edilizio. È compatibile, invece, con altre agevolazioni di natura non fiscale come contributi o finanziamenti. o n. Detrazioni per inquilini di immobili adibiti ad abitazione principale Il contribuente intestatario di un contratto di locazione di un immobile che utilizza come abitazione principale ha diritto a una detrazione di imposta, a condizione che: a) il contratto di locazione sia stato stipulato sulla base di appositi accordi definiti in sede locale fra le organizzazioni della proprietà edilizia e le organizzazioni dei conduttori maggiormente rappresentative a livello nazionale (c.d. contratti convenzionali ai sensi della legge 431/98); b) il suo reddito complessivo non sia superiore a ,41 euro. Per gli intestatari di contratti di locazione aventi un età compresa tra i 20 ed i 30 anni, le condizioni per usufruire della detrazione sono le seguenti: a) contratto stipulato ai sensi della L. 431/98; 17

18 b) reddito complessivo non superiore a ,71 euro; c) unità immobiliare diversa da quella destinata ad abitazione principale dei genitori. La detrazione spetta per i primi tre anni dalla stipula del contratto. Ha diritto ad una detrazione di imposta anche il contribuente intestatario di un contratto di locazione di unità immobiliari adibite ad abitazione principale che abbia trasferito la propria residenza per motivi di lavoro. La detrazione spetta per i primi 3 anni dal trasferimento della residenza. Ulteriori detrazioni Documentazione relativa alle spese per il mantenimento dei cani guida necessari alla locomozione dei non vedenti. Oneri deducibili dal reddito complessivo o Contributi previdenziali volontari versati alla gestione pensionistica obbligatoria di appartenenza o Contributi versati per assicurazione INAIL (assicurazione casalinghe); o Contributi riscatto del corso di laurea dei familiari fiscalmente a carico; o Assegni corrisposti a favore del coniuge separato (copia della sentenza di separazione avvenuta nel 2014). Si fa presente che è previsto l obbligo di indicare il codice fiscale del coniuge beneficiario; o Contributi previdenziali e assistenziali versati per addetti ai servizi domestici (colf, baby sitter, assistenti pers. Anziane) o Spese mediche e di assistenza specifica dei portatori di handicap; o Contributi versati ai fondi integrativi del SSN; o Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose; o Contributi, donazioni ed oblazioni ad ONG che operano nel campo della cooperazione coi i Paesi in via di sviluppo. E necessario possedere le ricevute di versamento in c/c postale, quietanze liberatorie e ricevute dei bonifici; o Erogazioni liberali a favore di ONLUS, associazioni di promozione sociale, fondazioni o associazioni aventi ad oggetto la promozione e valorizzazione dei beni di interesse artistico, storico e paesaggistico, fondazioni o associazioni aventi ad oggetto lo svolgimento o la promozione di attività di ricerca scientifica, enti universitari e di ricerca pubblica; o Contributi per forme pensionistiche complementari ed individuali; o Contributi versati a fondi in squilibrio finanziario; o Contributi versati per familiari a carico; o Fondo pensione negoziale dipendenti pubblici; o Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione o Indennità per avviamento commerciale corrisposta all inquilino per cessazione locazione; o Canoni pagati ai consorzi di bonifica (cartelle esattoriali). Restiamo a disposizione per ulteriori chiarimenti. Distinti saluti. APPUNTAMENTO IL ALLE ORE Firma del cliente: 18