I CONTROLLI TRIBUTARI, GLI ACCERTAMENTI E

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1 MASTER ACCERTAMENTO / Cod. 012 struttura e presentazione I CONTROLLI TRIBUTARI, GLI ACCERTAMENTI E IL CONTENZIOSO Analisi delle fasi che caratterizzano i procedimenti di controllo, accertamento e difesa del contribuente Modulo A: DALLA SELEZIONE AL CONTROLLO ED ACCERTAMENTO DEL CONTRIBUENTE Primo Incontro CONTROLLI FISCALI: ANALISI DEI PROCEDIMENTI Secondo Incontro TIPOLOGIE DI ACCERTAMENTO: ANALITICO ED INDUTTIVO Terzo Incontro TRIDENTE DEL FISCO: STUDI DI SETTORE, INDAGINI FINANZIARIE E REDDITOMETRO Quarto Incontro ACCERTAMENTI ESECUTIVI E NUOVA RISCOSSIONE DELLE IMPOSTE Modulo B: DAGLI ISTITUTI DEFLATIVI ALLA DIFESA PROCESSUALE DEL CONTRIBUENTE Primo Incontro STRUMENTI DI DEFLAZIONE DEL CONTENZIOSO Secondo Incontro SISTEMA PENALE- TRIBUTARIO E RESPONSABILITÀ DEL PROFESSIONISTA Terzo Incontro PROCESSO TRIBUTARIO: NOVITÀ DEGLI ADEMPIMENTI PROFESSIONALI Quarto Incontro TEORIA E TECNICA DI REDAZIONE DEGLI ATTI TRIBUTARI Il Master Accertamento Didactica ha come obiettivo quello di analizzare l intero procedimento che caratterizza l attività di controllo, di accertamento e di difesa del contribuente. Il metodo adottato è quello dell analisi sistematica e progressiva di tutti gli step che caratterizzano le azioni del Fisco e le reazioni del contribuente, anche alla luce delle ultime modifiche normative.

2 Cod. 012 / MASTER ACCERTAMENTO calendario e docenti IL MASTER È SUDDIVISO IN 2 DIVERSI MODULI: un Primo Modulo di 4 incontri dedicato ad analizzare il procedimento di controllo fiscale che si innesca con la selezione del contribuente e si conclude con la notifica dell accertamento e la fase di riscossione; un Secondo Modulo di 4 incontri dedicato alle procedure deflative, alle ricadute di natura penale-tributaria e alla difesa del contribuente nei vari gradi di giudizio tributario. CALENDARIO / orario: e MILANO AtaHotel Executive Modulo A Modulo B 05 nov dic nov dic nov gen nov gen 2014 FIRENZE C.C. Auditorium al Duomo Modulo A Modulo B 06 nov dic nov dic nov gen nov gen 2014 VERONA Crowne Plaza Verona Modulo A Modulo B 07 nov dic nov dic nov gen nov gen 2014 CORPO DOCENTE Giovanni Barbato Esperto Antiriciclaggio e Fiscale, cultore di Diritto Tributario Università di Verona Sebastiano Barusco Dottore Commercialista Andrea Bongi Pubblicista, Dottore Commercialista Luigi Ferrajoli Avvocato patrocinate in Cassazione, Dottore Commercialista Paolo Parisi Professore incaricato di Diritto Tributario SSEF Ezio Vanoni Gian Paolo Ranocchi Pubblicista, Fiscalista, Revisore Legale Lorenzo Pegorin Dottore Commercialista Revisore Legale Carlo Nocera Docente di Diritto Tributario SSEF Ezio Vanoni COORDINAMENTO SCIENTIFICO Gian Paolo Ranocchi Pubblicista, Fiscalista, Revisore Legale Carlo Nocera Docente di Diritto Tributario SSEF Ezio Vanoni

3 MASTER ACCERTAMENTO / Cod. 012 materiale e quote d iscrizione MATERIALE didattico IN OMAGGIO UN TABLET Ad ogni incontro sarà inviata a ciascun partecipante la dispensa tecnico-operativa in formato elettronico da consultare ed archiviare nel Tablet consegnato in omaggio Il materiale di lavoro, coordinato dal Comitato Scientifico Didactica, rispetta i canoni di praticità ed operatività che caratterizzano la metodologia di Didactica Professionisti QUOTE DI PARTECIPAZIONE MASTER intero / Cod. 012 Modulo A + Modulo B: 8 giornate intere QUOTA INTERA DI ADESIONE (8 giornate) 1.400,00 + IVA QUOTA DAL 2 PARTECIPANTE (stesso studio/azienda), PRATICANTI E ISCRITTI ALL ODCEC DA MENO DI 5 ANNI 1.200,00 + IVA Compreso nella quota d iscrizione un Tablet in omaggio MASTER UN MODULO / Cod. 012-A o B Modulo A o Modulo B: 4 giornate intere QUOTA INTERA DI ADESIONE (4 giornate) 850,00 + IVA QUOTA DAL 2 PARTECIPANTE (stesso studio/azienda), PRATICANTI E ISCRITTI ALL ODCEC DA MENO DI 5 ANNI 750,00 + IVA Compreso nella quota d iscrizione un Tablet in omaggio

4 Cod. 012 / MASTER ACCERTAMENTO Modulo A - 4 incontri di una giornata Modulo A - Cod. 012-A: DALLA SELEZIONE AL CONTROLLO ED ACCERTAMENTO DEL CONTRIBUENTE Incontro 1A - I CONTROLLI FISCALI: ANALISI DEI PROCEDIMENTI NELLA PRATICA PROFESSIONALE Il ruolo dell Anagrafe Tributaria nell attività di controllo Poteri, attribuzioni e flussi informativi all Anagrafe Tributaria Utilizzo delle informazioni: banche dati maggiormente utilizzate per l attività di controllo I controlli fiscali per il 2014 e i poteri del Fisco Attività indotte e d iniziativa: dalle liste selettive all autonomia degli uffici locali. Interventi per il (Circ. 25/E/2013) Attribuzioni degli Uffici e della Guardia di Finanza Indagini a tavolino e sul campo : analisi delle facoltà e bilanciamento per la compressione dei diritti costituzionali Assistenza e patrocinio nell attività di controllo La cooperazione obbligata del contribuente alle richieste del fisco: fisiologia e patologia del mancato adempimento Nuovo reato del rilascio di dati e dichiarazioni non veritiere: il falso in atti contro la Pubblica Amministrazione Ruolo del patrocinante: mandato, obblighi e responsabilità La difesa nella fase procedimentale e il contraddittorio Diritti, garanzie e difese del contribuente durante le operazioni di controllo e verifica Durata delle operazioni di verifica: termini e casistica Valenza del contraddittorio preventivo nel procedimento di controllo e nella fase accertativa Contraddittorio: processi verbali di constatazione, normativa antielusiva, studi di settore e accertamento sintetico La L. 241/90 e l applicazione al procedimento di controllo Istituti applicabili e preclusioni al procedimento tributario Accesso agli atti: presupposto della conclusione del procedimento e vizio del procedimento di controllo Incontro 2A - LE TIPOLOGIE DI ACCERTAMENTO: ANALITICO ED INDUTTIVO Le modalità di accertamento tributario Potestà accertativa: discrezionalità insindacabile dell ufficio Accertamento analitico : casistica professionale Accertamento induttivo : casistica professionale Accertamento analitico-induttivo : caratteristiche, modalità ed efficacia probatoria

5 MASTER ACCERTAMENTO / Cod. 012 Modulo A - 4 incontri di una giornata Accertamento parziale : caratteristiche, modalità ed efficacia probatoria La pratica professionale: analisi della casistica di studio Accertamenti IVA: analisi dello schema di frode carosello e fattispecie fraudolente Società di comodo: non operatività e perdite sistemiche Accertamenti induttivi: dalle ricostruzioni fondate su percentuali di ricarico al comportamento antieconomico Esterovestizione fittizia per imprese e persone fisiche: concetto di stabile organizzazione e trasferimento della residenza all estero Accertamenti valori immobiliari: rilevanza dei valori OMI e significatività del comportamento dei terzi acquirenti Elusione e abuso del diritto: fattispece esaminate e orientamenti di giurisprudenza Incontro 3A - IL TRIDENTE DEL FISCO: STUDI DI SETTORE, INDAGINI FINANZIARIE E REDDITOMETRO Il nuovo redditometro dopo la Circ. 24/E/2013 Nuovo strumento di accertamento per le persone fisiche: analisi del procedimento di controllo, diversità nella valorizzazione delle spese e ricostruzioni fondate sulle presunzioni Strumenti di contrasto delle presunzioni: dimostrazione delle spese effettivamente sostenute; quota di risparmio, investimenti e disinvestimenti patrimoniali Qualificazione delle presunzioni: comparazioni necessarie con la significatività degli studi di settore Gli studi di settore La centralità del modello dei dati rilevanti ai fini degli studi: nuovo regime sanzionatorio Il ritorno dell accertamento induttivo per le presunzioni da studi di settore e il regime premiale Significatività delle presunzioni: punto della giurisprudenza di legittimità e di merito Correlazioni con redditometro e indagini finanziarie Le indagini finanziarie e i controlli sui conti correnti Diverse modalità di acquisizione dei dati finanziari e dei conti correnti: richieste al contribuente, accesso ai dati mediato con gli operatori, l acquisizione diretta Rilevanza delle informazioni finanziarie : analisi dei saldi per le finalità selettive Presunzioni derivanti dall analisi di rapporti ed operazioni: elementi di difesa nei vari stadi del procedimento

6 Cod. 012 / MASTER ACCERTAMENTO Modulo A - 4 incontri di una giornata Incontro 4A - GLI ACCERTAMENTI ESECUTIVI E LA NUOVA RISCOSSIONE DELLE IMPOSTE Contenuto ed effetti dei nuovi accertamenti Accertamenti esecutivi: decorrenza, termini ed effetti Contenuto dell avviso, verifica del professionista in merito ai vizi dell atto e azioni di tutela Rateazione e sospensione dei carichi tributari e dei ruoli Novità delle Manovre tributarie e indicazioni di Equitalia Istanza di rateazione e reiterazione della proroga Rateazione dell avviso bonario e del ruolo Decadenza del piano di rateazione e conseguenze Somme iscrivibili a ruolo in pendenza di giudizio Sospensione amministrativa e giudiziale Utilizzo della sospensione cautelare nei vari gradi del giudizio I nuovi strumenti cautelari e l esecuzione forzata Accessi e verifiche degli agenti della riscossione e della GdF: limiti e tutele del contribuente Misure cautelari: fermo amministrativo, sequestro e ipoteca Utilizzo della confisca per equivalente nei reati tributari Esecuzione forzata tributaria: espropriazione immobiliare, mobiliare, presso terzi e delle somme sui conti correnti Tutele del contribuente: opposizione, sospensione e risarcimento dei danni L iscrizione a ruolo e la cartella di pagamento: l attività di verifica del professionista Contenuto del ruolo e della cartella Utilizzo del ruolo straordinario e strumenti di difesa Motivazione e notifica della cartella di pagamento Redazione del ricorso contro il ruolo e disamina dei vizi

7 MASTER ACCERTAMENTO / Cod. 012 Modulo B - 4 incontri di una giornata Modulo B - Cod. 012-B: DAGLI ISTITUTI DEFLATIVI ALLA DIFESA PROCESSUALE DEL CONTRIBUENTE Incontro 1B - GLI STRUMENTI DEFLATTIVI DEL CONTENZIOSO Analisi sistematica e comparata degli istituti Ravvedimento operoso: termini,modalità e casistiche Autotutela: esercizio, tipologie, diniego e impugnabilità Acquiescenza alle contestazioni del Fisco: adesione al Pvc, invito al contradditorio e accertamento fiscale Definizione via breve delle sanzioni: casistiche operative Accertamento con adesione: presupposti, procedura, criticità operative, esito e impugnazione Conciliazione giudiziale: perfezionamento dell accordo Reclamo e mediazione tributaria: l attività professionale preliminare, gli aspetti procedurali e le criticità Obbligatorietà del reclamo: natura giuridica e conseguenze Atti soggetti a reclamo e valore della lite Reclamo/mediazione contro ruoli, cartelle di pagamento e atti di irrogazione delle sanzioni Reclamo nei casi di litisconsorzio Rapporti tra procedura di reclamo obbligatorio, accertamento con adesione ed altri istituti deflattivi Tecniche di redazione del reclamo e modalità di notifica Accoglimento dell istanza di reclamo, contraddittorio ed effetti sulle sanzioni Proposta di mediazione su iniziativa del contribuente e su iniziativa dell ufficio; conclusione dell accordo Effetti del reclamo sulla procedura di riscossione provvisoria e sulle misure cautelari Incontro 2B - IL SISTEMA PENALE-TRIBUTARIO E LE RESPONSABILITÀ DEL PROFESSIONISTA Il diritto penale tributario: lineamenti generali Fattispecie rilevanti alla luce della riforma del 2011 Reati dichiarativi e non dichiarativi : analisi delle fattispecie Il doppio binario tra giudicato penale e amministrativo Sequestro per equivalente e relazioni con la confisca Attività del difensore a supporto della tutela del contribuente innanzi agli organi di Autorità Giudiziaria: azioni esperibili La responsabilità penale-tributaria del commercialista Principio della responsabilità penale e principio di legalità Elementi oggettivi e soggettivi del reato: ruolo e responsabilità del professionista per la condotta attiva o omissiva

8 Cod. 012 / MASTER ACCERTAMENTO Modulo B - 4 incontri di una giornata Incontro 3B - PROCESSO TRIBUTARIO: ADEMPIMENTI NEI DIVERSI GRADI PROCESSUALI E NEGLI ATTI Le novità del processo e degli adempimenti professionali Adempimenti nella costituzione in giudizio: contributo unificato e iscrizione a ruolo Novità del D.L. n. 83/12 nel contenzioso tributario Instaurazione del procedimento, costituzione in giudizio e fatti interruttivi Rappresentanza e legittimazione a stare in giudizio Litisconsorzio necessario e facoltativo: analisi di casi Termini per la proposizione del ricorso e sospensioni Singoli atti autonomamente impugnabili Costituzione in giudizio: contenuto del ricorso, nota di iscrizione a ruolo, formazione del fascicolo e deposito Sospensione, interruzione ed estinzione del processo La fase istruttoria, la trattazione della controversia e la decisione Regime probatorio: mezzi di prova ammessi ed esclusi Memorie illustrative e repliche Richiesta di sospensione e tutele cautelari Spese processuali: compensazione, soccombenza ed effetti della cessazione della materia del contendere Notifica della sentenza e motivi di impugnazione Il processo d appello Ricorso di appello: termini e modalità di impugnazione Mezzi di impugnazione ammessi nel processo tributario Giudizio di appello: specificità, questioni ed eccezioni non accolte, nuove domande ed eccezioni Il giudizio in Cassazione: inquadramento generale e aspetti applicativi Incontro 4B - TECNICA DI REDAZIONE DEGLI ATTI TRIBUTARI Redazione degli atti: elementi essenziali Difetto degli elementi essenziali dell atto: conseguenze secondo la normativa amministrativa e tributaria Processo verbale di constatazione: memorie difensive Avviso di accertamento: analisi del ricorso introduttivo e del principio di non contestazione Appello tributario: riproposizione dei motivi di censura dell atto e divieto di integrazione dei motivi di doglianza Redazione di una memoria difensiva, di un ricorso e di un appello tributario: casistica di studio

9 SCHEDA DI ISCRIZIONE barrare la casella del master preferito MASTER IVA / Cod. 011 Percorso formativo di 6 giornate + Tablet in OMAGGIO IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO: APPLICAZIONE DELLE NORME NAZIONALI E COMUNITARIE Padova - Milano - Bologna - Verona Quota Intera 1.200,00 + IVA Quota Agevolata 950,00 + IVA MASTER ACCERTAMENTO / Cod. 012 Modulo A + Modulo B con Tablet in OMAGGIO CONTROLLI TRIBUTARI, ACCERTAMENTI E CONTENZIOSO Verona - Milano - Firenze Quota Intera 1.400,00 + IVA Quota Agevolata 1.200,00 + IVA MASTER ACCERTAMENTO / Cod. 012-A Modulo A + Tablet in OMAGGIO DALLA SELEZIONE AL CONTROLLO ED ACCERTAMENTO DEL CONTRIBUENTE Verona - Milano - Firenze Quota Intera 850,00 + IVA Quota Agevolata 750,00 + IVA MASTER ACCERTAMENTO / Cod. 012-B Modulo B + Tablet in OMAGGIO DAGLI ISTITUTI DEFLATIVI ALLA DIFESA PROCESSUALE DEL CONTRIBUENTE Verona - Milano - Firenze Quota Intera 850,00 + IVA Quota Agevolata 750,00 + IVA MASTER IMMOBILI / Cod. 013 Percorso formativo di 4 giornate + Tablet in OMAGGIO IL REGIME FISCALE DELLE OPERAZIONI IMMOBILIARI Bologna - Milano - Verona Quota Intera 850,00 + IVA Quota Agevolata 750,00 + IVA

10 SCHEDA DI ISCRIZIONE compilare e inviare via fax con copia del pagamento SI CONFERMA L ISCRIZIONE AL MASTER DIDACTICA: cod. evento / sede di MODALITÀ DI ISCRIZIONE riportare il codice e la sede di partecipazione ed inviare via fax al n r.a. o via a: formazione@didacticaprofessionisti.it con allegata copia dell avvenuto pagamento. Didactica Professionisti Spa provvederà ad inviare tutte le fatture in formato elettronico (PDF). In caso di iscrizione di 2 o più partecipanti, si prega di inviare per ognuno una singola scheda d iscrizione debitamente compilata. Partecipante (da compilare per singolo nominativo) W Cognome e Nome: ODCEC di: CDL di: Altro: partecipante: C.F. partecipante: Destinatario Fattura Ditta/Studio: Via: C.A.P. Comune: Prov.: Telefono: C.F.: Fax: P.IVA: per invio fattura: SI ALLEGA COPIA DELL AVVENUTO PAGAMENTO DI Intestato a Didactica Professionisti Spa Bonifico sulla Banca Popolare di Verona IBAN IT69 Z Assegno Bancario/Circolare spedito in data DISDETTA - Eventuali disdette dovranno essere comunicate entro cinque giorni lavorativi antecedenti l inizio del corso a mezzo fax al numero In caso contrario verrà trattenuta o richiesta l intera quota di partecipazione ed inviato, su richiesta scritta, il materiale didattico. Ai sensi dell Art C.C. con l iscrizione approvo espressamente la clausola relativa alla disdetta. PRIVACY - Didactica Professionisti Spa, Titolare del trattamento, informa che i dati del Partecipante nonché, se diverso, del Destinatario della fattura, saranno trattati in conformità al D.Lgs. 196/2003 ed ai provvedimenti del Garante per finalità amministrativo-contabili e per dare esecuzione al contratto. Didactica Professionisti Spa, inoltre, potrà trattare i dati per l invio di materiale promozionale relativo ai propri servizi e a quelli dei propri partner commerciali, a mezzo o posta cartacea; ciascun interessato potrà opporsi a tale trattamento, inizialmente o successivamente, in maniera agevole e gratuitamente. Per maggiori informazioni sulla privacy si prega di consultare il sito nell apposita sezione. L interessato presa visione dell informativa presta il consenso. Firma per accettazione

11 CONDIZIONI GENERALI L organizzazione si riserva la possibilità di apportare le dovute variazioni nonché di annullare gli eventi qualora il numero degli iscritti non ne garantisca il buon esito. In caso di cancellazione, la responsabilità di Didactica Professionisti si intende limitata al solo rimborso della quota di iscrizione, se già correttamente incassata. Ogni variazione verrà comunicata tempestivamente per iscritto. COMITATO SCIENTIFICO DIDACTICA Luca Miele, Carlo Nocera, Paolo Parisi, Piero Pisoni, Roberto Protani, Gian Paolo Ranocchi, Norberto Villa REALIZZAZIONE E ORGANIZZAZIONE Patrizia Ballarini, Lara Margotto, Claudia Pasetto SUPPORTO TECNICO-INFORMATICO Sergio Lovato SEGRETERIA ORGANIZZATIVA E SERVIZIO CLIENTI Telefono Fax formazione@didacticaprofessionisti.it DIDACTICA PROFESSIONISTI SPA Viale Andrea Palladio, Verona (VR) Tel Fax Didactica è Ente accreditato per l erogazione di attività formative finanziabili tramite il contributo dell 80% di Fondoprofessioni e supporta gratuitamente lo Studio e l Azienda nella predisposizione della documentazione necessaria per ottenere il rimborso. Tutti gli studi professionali aderenti a tale fondo, possono richiedere, per il proprio dipendente e apprendista, un contributo massimo pari all 80% dell imponibile IVA della quota intera di partecipazione.