INDICAZIONI RIGUARDANTI L ATTIVITA DI REVISIONE CONTABILE

Transcript

1 ALLEGATO 1 INDICAZIONI RIGUARDANTI L ATTIVITA DI REVISIONE CONTABILE Ai sensi della legge regionale 14 aprile 2003, n. 8 il rendiconto finale delle spese sostenute deve essere certificato mediante dichiarazione rilasciata indifferentemente da persona o società iscritta nel registro dei revisori contabili di cui al Decreto Legislativo 27 gennaio 1992, n. 88 (attuazione della direttiva n. 84/253/CEE, relativa all abilitazione delle persone incaricate del controllo di legge dei documenti contabili). Tale dichiarazione deve essere allegata dal beneficiario finale del finanziamento al rendiconto da presentare alla Regione o alle Province. La principale normativa di riferimento attualmente in vigore è la seguente: Regolamento CEE 1260/1999; Regolamento CEE 1784/1999; Regolamento CEE 1685/2000; Regolamento CEE 1159/2000; Regolamento CEE 1145/2003; Legge regionale 13 aprile 1995, n. 63; Legge regionale 14 aprile 2003, n. 8. La documentazione obbligatoria di riferimento per l attività di revisione è la seguente: bando di riferimento; disposizioni di dettaglio per la gestione ed il controllo amministrativo delle attività; domanda di contributo e relativo provvedimento regionale/provinciale di finanziamento; convenzione/atto d adesione; registro didattico, schede stage e ogni altro atto inerente il progetto; documenti che originano la prestazione o fornitura (lettere di incarico firmate per accettazione, contratti); documenti che descrivono la prestazione o fornitura (fatture e/o altri documenti contabili aventi forza probatoria equivalente); 4

2 documenti che attestano l'avvenuto pagamento della prestazione o fattura (quietanze di pagamento relative anche agli oneri fiscali e previdenziali); documenti relativi al costo dei destinatari (indennità di frequenza, spese di vitto, alloggio e viaggio); prospetto esplicativo del metodo di ripartizione delle spese generali; elenco dei giustificativi di spesa MOD. R/1 Sez. 5-C (Allegato) - Elenco giustificativi di spesa; polizze fidejussorie; ogni altro tipo di documento che il revisore reputa necessario allo svolgimento dell incarico. La finalità dell attività di revisione è quella di certificare il rendiconto delle spese sostenute dal beneficiario finale del finanziamento mediante: 1. la compilazione, per le parti di competenza, del MOD. R/1 Rendiconto generale ; 2. la sottoscrizione del verbale di verifica finale da allegare al MOD. R/1 Rendiconto generale ; 3. la compilazione, per le parti di competenza, del MOD. R/1 Sez. 5-C (Allegato) - Elenco giustificativi di spesa; 4. la redazione e sottoscrizione del modello Relazione di certificazione finale della spesa ; 5. la compilazione, per le parti di competenza, dei modelli informatizzati relativi agli esiti della certificazione, sulla base dei software gestionali presenti presso L Ente Gestore. Il revisore è tenuto, in particolare, a segnalare: le spese non ammissibili al finanziamento, indicando gli estremi del documento cui si riferiscono, evidenziandole nell apposita sezione della relazione di certificazione; eventuali annotazioni o rilievi emersi durante l attività evidenziandole nell apposita sezione della relazione di certificazione; gli eventuali corsi non rendicontabili (soppressi in fase di rendiconto per il CSI). Qualora si ravvisassero durante l attività di verifica irregolarità tali da non permettere la redazione della relazione di certificazione finale delle spese, il revisore dovrà tempestivamente comunicarle ai competenti uffici amministrativi. Il pagamento delle spettanze del revisore sarà effettuato in accordo con le emanande procedure amministrative di rimborso da parte degli Enti di Formazione. 5

3 Relativamente agli aumenti contrattuali introdotti dal Contratto Collettivo Nazionale di Lavoro Formazione Professionale che disciplina rapporto di lavoro del personale dagli enti di Formazione Professionale firmato il 25 ottobre 2002 il revisore dovrà: 1. verificare l inquadramento contrattuale esistente tra l Ente Gestore e ogni singolo soggetto; 2. accertare che i costi del personale corrispondono ad effettive prestazioni di lavoro relative al periodo 01/09/02 31/08/03 e concernenti i progetti inseriti nella pratica sopraccitata e portati a rendiconto; 3. accertare che l ammontare degli aumenti contrattuali risultano essere conformi a quanto previsto dal Contratto Collettivo Nazionale di Lavoro Formazione Professionale 6

4 ALLEGATO 2 N pratica: Anno Formativo: 2002/2003 Bando: Mercato Del Lavoro Relazione di certificazione finale della spesa Conformemente alle disposizioni emanate dalla Regione Piemonte e dalla Provincia di Vercelli, il sottoscritto.., nato a. il.. C.F..domiciliato in. Via in qualità di revisore contabile iscritto con Decreto ministeriale n (pubblicato sulla G.U. n del ) al Registro dei revisori contabili di cui al decreto legislativo 27 gennaio 1992, n. 88 e in esecuzione dell incarico conferitomi da di seguito Ente Gestore per la revisione contabile relativa alla pratica n... composta da n..progetti/corsi così come risultante dal modello Verifica Finale Progetti LIBRA ammessi al finanziamento con DGR. N.. del.., dopo aver esaminato la documentazione contabile -amministrativa originale, così come presentata dall Ente Gestore, relativa alle spese sostenute e la documentazione attestante la realizzazione dell attività prodotta dall Ente Gestore per l attività cofinanziata dal FSE, avendo preso visione della normativa comunitaria, nazionale e regionale vigente. CERTIFICA ai sensi della LR 14 aprile 2003 n. 8 art. 2 comma 2 e relativamente ai progetti inseriti nella pratica sopraccitata e portati a rendiconto Totale finanziamento pubblico relativo alla pratica (autorizzato/preventivo): Totale finanziamento pubblico rideterminato: Totale spese quietanzate esposte dal beneficiario finale (consuntivo): Totale spese quietanzate riconosciuto dal Revisore: Totale spese non riconosciuto dal Revisore (dettaglio in allegato): Totale spese finanziabili: Totale acconti ricevuti: Totale somme da restituire: Totale a saldo: Totale aumenti contrattuali eccedenti il totale spese finanziabili: 7

5 1. la corretta imputazione del finanziamento pubblico connesso alle voci di spesa, anche ai fini dell accertamento delle spese non compensabili; 2. la conformità alla disciplina nazionale e comunitaria dei titoli originali di costo e/o di spesa; 3. che la spesa di, analiticamente esposta nel MOD R/1 Sez. 5-C (Allegato) - Elenco giustificativi di spesa, è stata effettivamente sostenuta nel periodo di ammissibilità della stessa; 4. in particolare, che le spese sostenute, sono: a. pertinenti e imputabili ad azioni ammissibili; b. effettive; c. comprovate; d. legittime; e. contabilizzate; f. contenute nei limiti autorizzati; 5. di avere verificato che, nel MOD R/1 Sez. 5-C (Allegato) - Elenco giustificativi di spesa, sono state tenute separate le spese ammissibili e quelle non ammissibili, in accordo con le norme comunitarie, nazionali e regionali; 6. di avere accertato che i costi del personale impegnato in attività di docenza frontale e/o di codocenza corrispondono ad effettive prestazioni di lavoro così come riportato nei registri didattici e/o nelle schede stage; 7. di avere verificato l ammontare delle eventuali somme da restituire rispetto a quanto effettivamente percepito a titolo di anticipazione; 8. di aver verificato che, nel caso di ispezione, le spese sono / non sono state oggetto di rilievi da parte dei competenti uffici regionali/provinciali come risulta dal verbale fornito dall Ente Gestore e allegato alla presente relazione. Eventuali altre annotazioni o rilievi: 8

6 Tavola 1: Dettaglio dei corsi soppressi / non ammessi a rendiconto N. progetto/corso Causale Motivazione Importo Tavola 2: Dettaglio delle spese non riconosciute dal revisore e relativa motivazione N. progetto/corso Voce di spesa Tipologia documento Estremi documento Motivazione Importo 9

7 Tavola 3: Dettaglio degli aumenti contrattuali non ammessi dal revisore Cognome e nome Causale Motivazione Importo Eventuali altri allegati: Luogo e data Firma Revisore 10

8 ALLEGATO 3 Anno Formativo: 2002/2003 Bando: Mercato Del Lavoro Autocertificazione aumenti contrattuali per soggetto relativi al periodo 01/09/02 31/08/03 DICHIARAZIONE SOSTITUTIVA ATTO DI NOTORIETA Resa ai sensi dell art. 47 D.P.R. 445 del 28/12/2000 Il sottoscritto.., nato a... il.. C.F...domiciliato in. Via.. in qualità di Legale Rappresentante dell Ente.. consapevole che in caso di dichiarazioni, falsità negli atti, uso o esibizione di atti falsi o contenenti dati non più rispondenti a verità andrà incontro alle sanzioni previste dall art. 76 del D.P.R. 28/11/2000 n 445. Consapevole che, qualora da controlli effettuati dalla Amministrazione Pubblica, emerga la non veridicità del contenuto delle dichiarazioni, il dichiarante decade dai benefici eventualmente conseguiti al provvedimento emanato sulla base della dichiarazione non veritiera (art. 11 del D.P.R. 20/ n 403) 11

9 dichiara sotto la propria responsabilità: Nominativo LIV Dal Al Ore mensili incarico Adeguamento 2,7% sett.2002 agosto ma mesi importo Inflazione 2,8% gennaio agosto 2003 mesi importo Totale aumenti contrattuali (lordo dipendente) Oneri sociali Ore lavorate annuali Costo orario Ore lavorate M.D.L. AUMENTI M.D.L. Luogo e data Timbro e firma del legale rappresentante 12

10 ALLEGATO 4 N pratica: Anno Formativo: 2002/2003 Bando: Mercato Del Lavoro Autocertificazione aumenti contrattuali relativi al periodo 01/09/02 31/08/03 DICHIARAZIONE SOSTITUTIVA ATTO DI NOTORIETA Resa ai sensi dell art. 47 D.P.R. 445 del 28/12/2000 Il sottoscritto.., nato a... il.. C.F...domiciliato in. Via.. in qualità di Legale Rappresentante dell Ente.. consapevole che in caso di dichiarazioni, falsità negli atti, uso o esibizione di atti falsi o contenenti dati non più rispondenti a verità andrà incontro alle sanzioni previste dall art. 76 del D.P.R. 28/11/2000 n 445. Consapevole che, qualora da controlli effettuati dalla Amministrazione Pubblica, emerga la non veridicità del contenuto delle dichiarazioni, il dichiarante decade dai benefici eventualmente conseguiti al provvedimento emanato sulla base della dichiarazione non veritiera (art. 11 del D.P.R. 20/ n 403) dichiara sotto la propria responsabilità: N. corso Titolo Totale aumenti contrattuali relativi al periodo 01/09/02 31/08/03 Luogo e data Timbro e firma del legale rappresentante 13

11 ALLEGATO 5 Costo massimo ammissibile per l attività dei revisori contabili Le disposizioni finanziarie della legge regionale n. 8/2003 prevedono che gli oneri relativi alle prestazioni dei certificatori siano coperti con le risorse assegnate ai soggetti attuatori per le attività ammesse a finanziamento. Per l anno formativo 2002/03, come è noto, i parametri stabiliti in direttiva non comprendono i costi dei revisori contabili. La copertura di tali costi è comunque garantita a consuntivo dall Amministrazione regionale trasferendo alle Province le risorse necessarie. Le quote massime, comprensive di IVA, rendicontabili per ogni singolo corso in base alla durata in ore degli stessi sono le seguenti: Durata corsi Tariffa fino a 200 ore 180,00 da ore 201 a 400 ore 300,00 da ore 401 a 800 ore 360,00 oltre ore ,00 14

12 ALLEGATO 6 Operatore N pratica: Anno Formativo: 2002/2003 Bando: Mercato Del Lavoro Autocertificazione dei costi relativi all attività dei revisori contabili DICHIARAZIONE SOSTITUTIVA ATTO DI NOTORIETA Resa ai sensi dell art. 47 D.P.R. 445 del 28/12/2000 Il sottoscritto.., nato a... il.. C.F...domiciliato in. Via.. in qualità di Legale Rappresentante dell Ente.. consapevole che in caso di dichiarazioni, falsità negli atti, uso o esibizione di atti falsi o contenenti dati non più rispondenti a verità andrà incontro alle sansioni previste dall art. 76 del D.P.R. 28/11/2000 n 445. Consapevole che, qualora da controlli effettuati dalla Amministrazione Pubblica, emerga la non veridicità del contenuto delle dichiarazioni, il dichiarante decade dai benefici eventualmente conseguiti al provvedimento emanato sulla base della dichiarazione non veritiera (art. 11 del D.P.R. 20/ n 403) dichiara sotto la propria responsabilità: N. corso Titolo Ore corso Costo totale 15

13 Dichiara inoltre che entro 30 giorni dal ricevimento dei fondi all uopo stanziati dalle Province, l Ente Gestore si impegna a consegnare ai competenti uffici provinciali copia conforme all originale delle fatture quietanzate dei revisori contabili. Luogo e data Timbro e firma del legale rappresentante 16