Collegio dei revisori dei conti Relazione sul Bilancio di previsione per l esercizio 2017

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1 Collegio dei revisori dei conti Relazione sul Bilancio di previsione per l esercizio Il Bilancio di previsione, che a termini di Regolamento di contabilità consta del Preventivo finanziario e del Preventivo economico, è risultato redatto in conformità allo schema di bilancio utilizzato lo scorso anno, lievemente modificato per tener conto della necessità di introdurre un nuovo capitolo di entrata (Emittenti strumenti finanziari negoziati nei sistemi multilaterali di negoziazione) e di ridenominare un capitolo di spesa (Spese relative alla concessione di borse di studio e di tirocini). detto Bilancio è allegata la Relazione illustrativa programmatica - che descrive le linee strategiche di attività, le risorse finanziarie e le correlate fonti di finanziamento per il triennio considerato. In particolare assumono rilievo, nella stessa Relazione, le seguenti quattro aree di intervento: I) assunzione di nuove risorse umane e riordino delle carriere, anche in relazione ai nuovi adempimenti derivanti dalla normativa europea; II) ulteriore potenziamento dei sistemi informativi; III) sviluppo delle iniziative di educazione finanziaria; IV) avvio dell operatività dell rbitro per le Controversie Finanziarie. Le previsioni di entrata e di spesa contenute nella proposta di Bilancio in esame, considerate al netto delle partite di giro, riportano un totale di entrate e di spese pari ad ,00. l lordo delle partite di giro, il totale generale delle entrate e delle spese è pari ad ,00, con conseguente pareggio delle medesime. Spese Titoli I II III Correnti ,00 Titolo I Spese Correnti ,00 Spese C/Capitale Titolo IV C/Capitale 0,00 Titolo II ,00 Titolo V per Partite di giro ,00 Titolo III Spese per Partite di giro ,00 Totale ,00 Totale Spese ,00 vanzo presunto di mministrazione al ,00 Pareggio ,00 Pareggio ,00 Le correnti previste per l anno, confrontate con le omologhe entrate previste per l anno 2016, risultano così articolate: correnti 2016 Titolo I correnti per trasferimenti dallo Stato 0, , ,00 Titolo II contributive , , ,00 Titolo III ltre entrate , , ,20 Totale entrate correnti , , ,20 Riguardo al Titolo I correnti per trasferimenti dallo Stato il Collegio rileva che lo stanziamento per l anno, pari ad ,00, è da correlare alle previsioni dell art. 1, comma 44 della legge 28 dicembre 2015, n. 208, legge di stabilità 2016, con il quale è stato disposto che, 1

2 al fine di agevolare l accesso alle procedure di risoluzione stragiudiziale delle controversie, la Consob istituisce nel proprio bilancio il Fondo per la tutela stragiudiziale dei risparmiatori e degli investitori. Detto Fondo, nei limiti delle disponibilità stanziate, è destinato a garantire ai risparmiatori ed agli investitori diversi dai clienti professionali, la gratuità dell accesso alle procedure di risoluzione, mediante esonero dal versamento della relativa quota concernente le spese amministrative per l avvio della procedura. Il comma 2 della medesima norma prevede che il Fondo sia finanziato con il versamento di metà degli importi delle sanzioni amministrative pecuniarie riscosse dalla Consob per la violazione della Disciplina degli intermediari, Parte II del d.lgs. 24 febbraio 1998, n. 58, nonché con le risorse iscritte in un apposito capitolo di spesa dello stato di previsione del Ministero dell Economia e delle Finanze, in relazione ai versamenti effettuati per il pagamento della tassa di concessione governativa per l iscrizione all albo dei consulenti finanziari. Per l anno non risulta iscritto alcun stanziamento correlato al trasferimento dallo Stato per il finanziamento delle spese di gestione della Consob. Per quanto concerne il Titolo II contributive le stesse, pari ad ,00, presentano un incremento rispetto alle omologhe entrate per l anno 2016 nella misura del 6,8% circa, da correlare alle citate aree strategiche di intervento. Con riferimento, invece, al Titolo III ltre entrate le stesse, pari in complesso ad ,00, afferiscono essenzialmente ad entrate per interessi attivi e proventi su titoli di Stato ( ,31), ad entrate diverse ( ,00), oltre che all utilizzo dei Fondi ripristino beni mobili ed immobili ( ,69), correlato al finanziamento della spesa per investimenti e per manutenzione straordinaria della sede di Via Martini in Roma. Non si riscontrano in conto capitale, tenendo conto della specificità delle attribuzioni della Commissione. Per quanto attiene invece alle per partite di giro ( ,00) esse sono pari alle corrispondenti spese di identico importo complessivo e tengono conto delle somme che saranno anticipate nell esercizio agli economi cassieri delle sedi di Roma e Milano. ll importo complessivo delle previste per l esercizio, si aggiunge l vanzo di amministrazione presunto dell esercizio 2016, pari ad ,00, alla cui determinazione concorrono le dinamiche gestionali dell esercizio, oltre che la gestione dei residui. Un ulteriore effetto è da riconnettere al principio contabile della Competenza finanziaria potenziata, introdotto al termine dell esercizio VNZO DI MMINISTRZIONE PRESUNTO L Cassa allo ,59 Riscossioni (residui e competenza) ,43 (+) Pagamenti (residui e competenza) ,74 ( ) ccantonamenti dell esercizio ai fondi iscritti nello stato patrimoniale ,00 ( ) Rettifiche dell esercizio di somme accantonate ai fondi iscritti nello stato patrimoniale ,00 (+) Residui attivi ,91 (+) Residui passivi ,19 ( ) Risultato al ,00 2

3 Le Spese correnti previste per l anno, confrontate con le omologhe spese previste per l anno 2016, risultano così articolate: Titolo I Spese correnti 2016 Cat. I assolute % Spese per i componenti la Commissione , , ,00 +8,6% Cat. II Spese per il personale , , ,00 +10,0% Cat. III Cat. IV Spese per acquisizione di beni di consumo e servizi , , ,00 +2,0% Oneri per ripristino immobilizzazioni ed altri accantonamenti , , ,00 42,3% Cat. V ltre spese , , ,00 65,8% , , ,00 + 3,7% Le Spese correnti ( ,00) risultano incrementate rispetto all ammontare delle omologhe spese dell esercizio 2016 ( ,00), nella misura del 3,7% circa. Tale variazione è essenzialmente ascrivibile a: 1) alle maggiori Spese per la Commissione, a seguito della ricomposizione del Collegio; 2) alle maggiori Spese per il personale conseguenti alle assunzioni di nuove risorse umane (n. 56 risorse), indotte anche dall incremento ex lege dell organico (da n. 715 a n. 730 unità) per effetto dell avvio dell operatività dell rbitro per le Controversie Finanziarie, al previsto recepimento dei nuovi accordi negoziali aventi ad oggetto la riforma stipendiale ed il reinquadramento del personale in due nuove carriere (rea manageriale ed rea operativa), oltre che al riconoscimento degli adeguamenti stipendiali ed alle promozioni, compensate in parte dalla intervenuta riduzione del trattamento economico accessorio ai sensi dell art. 22 del Decreto legge 24 giugno 2014, n. 90; 3) alle maggiori Spese per acquisizione di beni di consumo e servizi, essenzialmente costituite da spese per gestione e manutenzione dei sistemi informativi e per manutenzione degli immobili; 4) ai minori Oneri per ripristino immobilizzazioni ed altri accantonamenti, per effetto della previsione di non accantonare ulteriori importi sul Fondo ripristino beni immobili, la cui consistenza è stata dagli uffici ritenuta congrua avuto riguardo alle relative finalità; 5) alle minori ltre spese, conseguenti al venir meno del trasferimento a favore dell utorità Garante per la protezione dei dati personali ( ,00), previsto dalla legge di stabilità 2014 sino al 2016, oltre che dal minore stanziamento sul Fondo di riserva per spese impreviste e maggiori spese ( ,00). Le Spese in conto capitale previste per l anno, confrontate con le omologhe spese previste per l anno 2016, risultano così articolate: Titolo II Cat. VI Cat. VII Spese correnti 2016 assolute % Spese per beni immobili , , ,00 0,2% Immobilizzazioni tecniche , , ,00 12,8% , , ,00 6,6% Le Spese in conto capitale ( ,00) concernono, essenzialmente, gli interventi di manutenzione straordinaria dell impianto di condizionamento della sede romana di Via 3

4 Martini, oltre che la progettazione dei lavori di riqualificazione delle facciate della stessa sede ( ,00), ricompresi nella Categoria VI, e l acquisizione di complementi di arredo, attrezzature ed impianti ( ,00), nonché gli investimenti di natura informatica per acquisizione di hardware e software ( ,00), entrambi ricompresi nella Categoria VII Immobilizzazioni tecniche. Il segnalato decremento del 6,6% è da ascrivere ai minori investimenti in immobilizzazioni tecniche (attrezzature informatiche, arredi e impianti). Per quanto attiene invece alle Spese per partite di giro ( ,00) esse sono pari alle corrispondenti entrate di identico importo complessivo e tengono conto delle somme che saranno anticipate nell esercizio agli economi cassieri delle sedi di Roma e Milano. * * * Il Collegio prende atto delle previsioni di Entrata e di Spesa per il triennio -, formulate secondo gli indirizzi strategici evidenziati in inizio della presente Relazione, come di seguito riportate: S P E S E B C = B D E = D B Spese per i Componenti la Commissione Spese per il personale Spese per acquisizione di beni e servizi Oneri per ripristino immobilizzazioni ed altri accantonamenti ltre Spese Totale Spese Correnti Spese per beni immobili Immobilizzazioni tecniche Totale Spese in conto capitale TOTLE GENERLE SPESE E N T R T E 4 B C = B D E = D B vanzo di amministrazione esercizio precedente per Trasferimento a carico dello Stato contributive ltre entrate in c/capitale TOTLE ENTRTE Il bilancio pluriennale -, pur evidenziando una crescita della spesa, fornisce dati che depongono per la stabilità della situazione finanziaria complessiva della Consob. In particolare, per quanto attiene agli anni e, si evidenzia che le maggiori spese previste sono da correlare al completamento del programma di assunzione di nuove risorse di personale, oltre che ai

5 rilevanti investimenti nel periodo sul settore informatico, nonché all accantonamento prudenziale iscritto sul Fondo risarcimento danni ex art c.c.. Il conseguente incremento tecnico delle entrate contributive, correlato ai richiamati investimenti resi necessari dall esercizio dei nuovi poteri di vigilanza attribuiti alla Consob, potrebbe trovare copertura nel corrispondente ampliamento dei soggetti tenuti alla contribuzione. Tale previsione della spesa dovrà necessariamente essere sottoposta ad una rigorosa valutazione di sostenibilità, con la tempestiva, eventuale, adozione di interventi correttivi o di rimodulazione. La copertura finanziaria delle spese previste per il triennio è assicurata esclusivamente dalle entrate proprie (entrate contributive ed entrate diverse). La previsione di incremento delle entrate contributive è, altresì, da ricondurre alla circostanza che non si prevedono apprezzabili componenti di vanzo di amministrazione nel triennio ( per il e per il ). Detto vanzo, infatti, è essenzialmente stimato in misura corrispondente all importo iscritto sul Fondo di riserva per spese impreviste o maggiori spese dell esercizio precedente a quello di riferimento. * * * Le previsioni di bilancio, sia per le entrate che per le spese, rispettano i principi contabili generali di veridicità e correttezza. La previsione delle spese è risultata conforme ai vincoli imposti dalla vigente normativa in materia di contenimento delle spese delle pubbliche amministrazioni ed, in particolare, del D.L. n. 95/2012, del D.L. n. 66/2014 e del D.L. n. 90/2014, la cui vigenza è stata prorogata anche per il. In sede di predisposizione del Bilancio di previsione l vanzo di amministrazione è stato integralmente utilizzato per contenere la pressione contributiva a carico dei soggetti vigilati. Ciò, ad avviso del Collegio, merita specifica evidenziazione nella presente sede, in continuità con le misure di razionalizzazione organizzativa e di efficientamento della spesa. conclusione dell esame effettuato, il Collegio esprime, pertanto, parere favorevole in ordine all approvazione del Bilancio di previsione per l esercizio e per il triennio -. Roma, 15 dicembre 2016 Dott. Maurizio Meloni (presidente) Dott.ssa Matilde Carla Panzeri (membro) Dott. Biagio Mazzotta (membro) 5

6 Collegio dei revisori dei conti Integrazione alla relazione sul Bilancio di previsione per l esercizio adottata il 15 dicembre 2016 Il Collegio dei revisori dei conti riunitosi in data 23 dicembre 2016 ha preso atto delle decisioni assunte dalla Commissione il 21 dicembre scorso, in sede di approvazione del Bilancio di previsione per l esercizio, ed in particolare della scelta di rimodulare la Spesa per il biennio -18 anticipando in via prudenziale al quota parte dello stanziamento appostato sull anno correlato all accantonamento al Fondo rischi connesso ad ipotesi di risarcimento danni ex art 2043 c.c., per un importo pari a 1,87 milioni. Rilevato che, pertanto, per effetto di tale decisione le previsioni di entrata e di spesa contenute nel Bilancio, considerate al netto delle partite di giro, riportano un totale di entrate e di spese pari ad ,00. l lordo delle partite di giro, il totale generale delle entrate e delle spese è pari ad ,00, con conseguente pareggio delle medesime. Spese Titoli I II III Correnti ,00 Titolo I Spese Correnti ,00 Spese C/Capitale Titolo IV C/Capitale 0,00 Titolo II ,00 Titolo V per Partite di giro ,00 Titolo III Spese per Partite di giro ,00 Totale ,00 Totale Spese ,00 vanzo presunto di mministrazione al ,00 Pareggio ,00 Pareggio ,00 Conseguentemente le variazioni alle previsioni di Entrata e di Spesa per il triennio - risultano le seguenti: S P E S E B C = B D E = D B Spese per i Componenti la Commissione Spese per il personale Spese per acquisizione di beni e servizi Oneri per ripristino immobilizzazioni ed altri accantonamenti ltre Spese Totale Spese Correnti Spese per beni immobili Immobilizzazioni tecniche Totale Spese in conto capitale TOTLE GENERLE SPESE

7 E N T R T E B C = B D E = D B vanzo di amministrazione esercizio precedente per Trasferimento a carico dello Stato contributive ltre entrate in c/capitale TOTLE ENTRTE conclusione dell esame effettuato il Collegio, integrando la Relazione al progetto di bilancio di previsione adottata il 15 dicembre scorso, esprime il proprio avviso favorevole in ordine all ulteriore corso del Bilancio di previsione per l esercizio e per il triennio -. Roma, 23 dicembre 2016 Dott. Maurizio Meloni (presidente) Dott. Biagio Mazzotta (membro) Dott.ssa Matilde Carla Panzeri (membro) (per presa visione del testo a seguito della partecipazione ai lavori in conference call) 2