COMUNE di TORRE d ISOLA

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1 COMUNE di TORRE d ISOLA Bilancio 23 marzo 1

2 PREMESSA Il presente documento è di carattere puramente divulgativo e non è incluso tra i documenti ufficiali di contabilità dell Ente. E stato redatto al solo scopo di illustrare i contenuti del Bilancio Comunale anche ai «non addetti ai lavori». Per verifiche e approfondimenti occorre far riferimento ai documenti contabili di competenza del Settore Finanziario dell Ente. 2

3 Partiamo dal definitivo (30 nov). Titolo 1 Entrate tributarie IMU, TASI, TARI, Addizionale IRPEF, Fondo Solidarietà comunale /000 Titolo 1 Spesa Corrente Titolo 2 Contributi e trasferim. Titolo 3 Entrate extra-tributarie Contributi da altri Enti Refezione scolastica, Rette Nido, Diritti acque reflue, Affitti Titolo 4 Entrate c/capitale, utilizzo avanzo 297 / /000 Fondo Plur. Vinc. (ORD.) 90 / / / / /000 Titolo 4 Rimborso prestiti Titolo 2 Spesa in c/capitale Titolo 7 Entrate da anticipazioni tesoreria 552 / /000 Titolo 5 Spese per chiusura anticipi tesoreria Titolo 9 Entrate da servizi per conto di terzi 445 / /000 Titolo 9 Spese per servizi in c/terzi TOT. ENTRATE TOT. USCITE 3

4 e analizziamo il LEGENDA ( /000): differenze vs Bilancio Titolo 1 Entrate tributarie IMU, TASI, TARI, Addizionale IRPEF, Fondo Solidarietà comunale /000 (+63 /000) Titolo 1 Spesa Corrente Titolo 2 Contributi e trasferimenti Contributi da altri Enti 286 /000 (-11 /000) /000 (-81 /000) Refezione scolastica, Rette Nido, Diritti acque reflue, Affitti Titolo 3 Entrate extra-tributarie Fondo Pluriennale Vinc. 647 /000 (-27 /000) - /000 (-90 /000) 276 /000 (+16 /000) Titolo 4 Rimborso prestiti Titolo 4 Entrate in conto capitale 76 /000 (-89 /000) 76 /000 (-89 /000) Titolo 2 Spesa in c/capitale Titolo 7 Entrate da anticipazioni tesoreria 554 /000 (+2 /000) 554 /000 (+2 /000) Titolo 5 Spese per chiusura anticipi tesoreria Titolo 9 Entrate da servizi per conto di terzi TOT. ENTRATE 445 / / Titolo 9 Spese per servizi in c/terzi TOT. USCITE 4

5 vs : come fare il confronto Le coperture di spesa sono davvero diminuite? Dati in migliaia di euro -152 / Totale entrate Totale entrate Per comprendere le differenze effettive dobbiamo «depurare» il Bilancio di alcune voci che compaiono sia in entrata che in uscita, discostandoci da quanto prescrive la normativa e adottando un punto di vista «gestionale». 5

6 Riesaminiamo il definitivo (30 nov) Togliamo alcune voci che sono riportate sia in entrata che in uscita Titolo 1 Entrate tributarie Titolo 2 Contributi e trasferim. Titolo 3 Entrate extra-tributarie IMU, TASI, TARI, Addizionale IRPEF, Fondo Solidarietà comunale Contributi da altri Enti Refezione scolastica, Rette Nido, Diritti acque reflue, Affitti Titolo 4 Entrate c/capitale, utilizzo avanzo / / /000 Fondo Plur. Vinc. (ORD.) 90 / / /000 DI CUI: 90 /000 coperte da FPV cioè DA ENTRATE, da DETRARRE PER UN CONFRONTO OMOGENEO vs 260 / /000 Titolo 1 Spesa Corrente Titolo 4 Rimborso prestiti Titolo 2 Spesa in c/capitale Titolo 7 Entrate da anticipazioni tesoreria 552 / /000 Titolo 5 Spese per chiusura anticipi tesoreria Titolo 9 Entrate da servizi per conto di terzi 445 / /000 Titolo 9 Spese per servizi in c/terzi TOT. ENTRATE TOT. USCITE 6

7 così come il Togliamo alcune voci che sono riportate sia in entrata che in uscita Titolo 1 Entrate tributarie IMU, TASI, TARI, Addizionale IRPEF, Fondo Solidarietà comunale /000 Titolo 1 Spesa Corrente Titolo 2 Contributi e trasferimenti Titolo 3 Entrate extra-tributarie Contributi da altri Enti Refezione scolastica, Rette Nido, Diritti acque reflue, Affitti 286 \ / /000 Fondo Pluriennale Vinc. - / / /000 Titolo 4 Rimborso prestiti Titolo 4 Entrate in conto capitale 76 / /000 Titolo 2 Spesa in c/capitale Titolo 7 Entrate da anticipazioni tesoreria 554 / /000 Titolo 5 Spese per chiusura anticipi tesoreria Titolo 9 Entrate da servizi per conto di terzi TOT. ENTRATE 445 / / Titolo 9 Spese per servizi in c/terzi TOT. USCITE 7

8 vs : un primo confronto Minori coperture «effettive» ridotte a 64 mila euro Dati in migliaia di euro 64mila euro di minori coperture rispetto al Bilancio! (997) - (90) Totale entrate Entrate Titoli 7 e 9 FPV Coperture Minori coperture Coperture Entrate Titoli 7 e 9 Totale entrate Quindi le minori coperture sono di fatto pari a 64mila euro. Quali sono? 8

9 vs : dettaglio minori coperture +25 /000 entrate ordinarie incrementali, -89 /000 copertura investimenti Le minori coperture per 64 /000 sono generate dalla combinazione di tre componenti: A. Maggiori entrate cd. «correnti» per 25 /000 (Titoli 1, 2 e 3 del Bilancio ) B. Maggiori entrate in conto capitale (oneri di urbanizzazione e alienazioni) per 16 /000 C. Mancata applicazione di avanzo a copertura spese in conto capitale per 105 /000 A B C +16 / /000 copertura investimenti +25 /000 Entrate correnti (Titoli 1,2,3) Entrate da oneri urb. e alienzioni (Titolo 4) -105 / /000 Utilizzo avanzo 9

10 RICAPITOLANDO Ad oggi maggiori entrate correnti e minori coperture per investimenti, in corso d anno Questa prima analisi delle differenze tra Bilancio e Bilancio opportunamente riesposti per consentire un confronto omogeneo evidenzia per il minori coperture per 64 /000, in particolare: Maggiori entrate ordinarie per 25 /000 Minori coperture per investimenti per 89 /000 Va evidenziato però che nel Bilancio le coperture per investimenti erano generate da: Entrate in conto capitale (oneri di urbanizzazione e alienazioni) per 60 /000, nel previste in 76 /000 Applicazione avanzo (cioè i risparmi degli anni precedenti) per 105 /000, non presente nel Bilancio. Infatti ad oggi, non avendo ancora approvato il Consuntivo, non è tecnicamente possibile utilizzare una parte dell avanzo cumulato (pari a ca. 310 /000) a copertura della spesa in conto capitale. L applicazione dell avanzo accumulato, come peraltro avvenuto nel, avverrà in corso d anno con successive variazioni al Bilancio. AD OGGI ci sono maggiori coperture per finanziare la spesa corrente, a parità di aliquote e a parità/diminuzione di tariffe (es. agevolazioni TARI) DOPO APPROVAZ. CONS. applicheremo nei limiti concessi dalla normativa vigente l avanzo cumulato per finanziare nuovi investimenti, con l obiettivo di mantenere un livello di spesa in conto capitale simile a quello raggiunto nel 10

11 ENTRATE CORRENTI Dinamica e sostenibilità futura Principali voci Titolo 1 1. IMU, TASI 2. Addizionale IRPEF 3. TARI 4. Fondo solidarietà comunale /000 (+63 /000) Qual è la loro evoluzione nel tempo? 5. Trasferimenti Pavia Acque (rimborso mutui) Titolo /000 Titolo 3 (-11 /000) 6. Refezione e rette 7. Diritti acque reflue 8. Contributi privati 647 / Proventi dai beni (-27 /000) dell ente (affitti) 10. Rimborsi funzione associata segreteria (+25 /000) LEGENDA Quali sono le determinanti che generano la dinamica delle entrate? Sono sostenibili nel futuro (2018 e oltre)? ( /000): differenze vs 11

12 Entrate correnti: trend -17 Dinamica di crescita, in via di stabilizzazione: +6% vs e +1% vs Dati in migliaia di euro Entrate tributarie e trasferim.ti (Titoli 1 e 2) E1 PRINCIPALI VOCI ) TASI ed IMU 2) Fondo solidarietà comunale Totale entrate correnti (Titoli 1, 2 e 3) E +92 Entrate extra-tributarie (Titolo 3) E2 3) Addizionale IRPEF 4) TARI 5) Trasferimenti Pavia Acque per mutui comparto idrico 6) Refezione e servizi scolastici, rette asilo nido ) Diritti acque reflue 8) Contributi e rimborsi spese da privati, diritti Uff. Tecnico +53 9) Proventi dei beni dell ente (fitti e altro) 10) Rimborsi funzione associata segreteria 12

13 Entrate tributarie/trasferimenti (Tit. 1 e 2): trend -17 Dinamica crescente (+5% vs ; + 3% vs ) a parità di aliquote/tariffe Dati in migliaia di euro 1 IMU, TASI 2 Fondo solidarietà comunale Entrate tributarie e trasferim.ti (Titoli 1 e 2) E Crescita per recupero evasione Residuo 15%* 3 Addizionale IRPEF Tasse/Imposte su rifiuti Crescita per recupero evasione * nel residuo sono inclusi trasferimenti da Pavia Acque pari a: 155 /000 nel 232 /000 in (+77mila a/a) 232 /000 in

14 Entrate extra-tributarie (Tit. 3): trend -17 vs in diminuzione per «gestione segreteria»; +10% vs per utenti mensa Dati in migliaia di euro Entrate extra-tributarie (Titolo 3) E2 1 Refezione e servizi scolastici, rette asilo nido Diritti acque reflue Contributi e rimborsi spese 4 da privati, diritti Uff. Tecnico Proventi dai beni dell Ente Residuo* 25% * nel residuo sono inclusi i rimborsi per la gestione associata segreteria comunale: 15 /000 in 51 /000 nel (+36mila a/a) 15 /000 nel (-36mila a/a) Questo genera variazioni di entrata anche se, consideriando l uscita corrispondente, l onere netto risulta stabile negli anni

15 IN SINTESI Entrate correnti: fattori di crescita, dinamiche future FATTORI DI CRESCITA 1. base imponibile addizionale IRPEF (reddito pro capite e num. residenti in crescita), il cui aumento compensa la perdita di gettito dovuta a dinamiche IMU/TASI e Fondo Solidarietà vs /16 2. Trasferimenti Pavia Acque a rimborso mutui 3. Recupero evasione pregressa 4. Numero di utenti servizi scolastici e nido +146 Questi fattori di crescita si manterranno nel prossimo futuro? DINAMICHE FUTURE 1. IRPEF, IMU/TASI e Fondo Solidarietà: ca. stabili nel 2018, poi imposte legate a scelte in sede revisione PGT. Il Fondo di Solidarietà è determinato a livello di Governo. 2. Trasferimenti Pavia Acque: diminuiranno di 77mila nel Recupero evasione: primi frutti nel, più importanti nel Utenti servizi scolastici: in ulteriore lieve crescita nel 2018, poi legati a scelte in sede di revisione PGT 15

16 : dalle entrate alla spesa Correlazione tra entrate e spesa: parte corrente e parte investimenti ENTRATE CORRENTI USCITE CORRENTI 1. IMU, TASI 2. Addizionale IRPEF 3. TARI 4. F.do solidarietà 5. Trasferimenti Pavia Acque /000 (+63 /000) 286 /000 (-11 /000) /000 (+9 /000) - Spesa corrente F1 Funzioni generali di amm.ne, di gestione e di controllo F3 Polizia locale F4 Istruzione pubblica F5 Cultura e beni culturali F6 Settore sportivo e ricreativo F8 Viabilità e trasporti F9 Gestione del territorio e dell'ambiente 6. Refezione e rette 7. Diritti acque reflue 8. Contributi privati 9. Proventi dai beni dell ente (affitti) 10. Rimborsi funzione associata segreteria 647 /000 (-27 /000) (+25 /000) 276 /000 (+16 /000) (+25 /000) F10 Settore sociale F12 Servizi produttivi - Rimborso prestiti ENTRATE C/CAPITALE - Oneri urbaniz. (40) - Alienazioni (36) LEGENDA ( /000): differenze vs 76 /000 (-89 /000) (-64 /000) 76 /000 (-89 /000) (-64 /000) USCITE C/CAPITALE - Ciclopedonali (30) - Edilizia scolastica (25) - Viabilità (15) - Varie (6). 16

17 Bilancio vs : focus spesa corrente Spesa per Funzioni («vecchia normativa») Dati in migliaia di euro A B B-A FUNZIONE DELTA Netto FPV TOTALE FUNZIONE 1 Funzioni generali di amministrazione, di gestione e di controllo F1 TOTALE FUNZIONE 3 Funzioni di polizia locale TOTALE FUNZIONE 4 Funzioni di istruzione pubblica F4 TOTALE FUNZIONE 5 Funzioni relative alla cultura e ai beni culturali TOTALE FUNZIONE 6 Funzioni nel settore sportivo e ricreativo TOTALE FUNZIONE 8 Funzioni nel campo della viabilità e dei trasporti TOTALE FUNZIONE 9 Funzioni riguardanti la gestione del territorio e dell'ambiente F9 TOTALE FUNZIONE 10 Funzioni nel settore sociale F10 TOTALE FUNZIONE 12 Detraz FPV 1 Funzioni relative a servizi produttivi per confronto omogeneo TOTALE SPESA CORRENTE (-90 /000)

18 Bilancio vs : focus spesa corrente «F1» F1 - Funzioni generali di amministrazione, di gestione e di controllo PRINCIPALI VARIAZIONI vs Dati in migliaia di euro A B B-A TOTALE FUNZIONE 1 Funzioni generali di amministrazione, di gestione e di controllo SPESE PER ATTI A DIFESA DELLE RAGIONI DEL COMUNE ed INCARICHI ALTA PROFESSIONALITA' DELTA Netto FPV SPESE GENERALI COMUNALI SPESE PER CONSULENZE LEGALI MANUTENZIONI ORD PATRIMONIO COMUNALE SPESE FUNZIONAMENTO SERVIZI INFORMATIZZATI SERVIZIO DI SEGRETERIA CONVENZIONATO-TRASFERIMENTO AL COMUNE DI BEREGUARDO Servizi di manodopera (operai comunali) PRESTAZIONI DI SERVIZIO - Servizio tributi SERIVI VARI DI MANUTENZIONE TRAMITE COOPERATIVA TELECAMERE A NOLEGGIO; NOLO LED FONDO CREDITI DUBBIA ESIGIBILITA' Include primo accantonamento debito INPS FONDI DI RISERVA

19 Bilancio vs : focus spesa corrente «F4» e «F10» F4 - Funzioni di istruzioni pubblica, F10 Funzioni settore sociale PRINCIPALI VARIAZIONI vs TOTALE FUNZIONE 9 Funzioni di istruzione pubblica A B B-A DELTA Netto FPV Dati in migliaia di euro ECONOMATO-ACQUISTO BENI DI CONSUMO TRASPORTO ALUNNI SPESE DI FUNZIONAMENTO SERVIZIO TRASPORTO SCOLASTICO-GESTIONE COOPERATIVA MENSA SCOLASTICA SCUOLA INFANZIA E PRIMARIA - GESTIONE COOPERATIVA Nuovo servizio scuolabus TOTALE FUNZIONE 10 Funzioni settore sociale DELTA Netto FPV MANUTENZIONE ASILO NIDO COMUNALE Opere straordinarie di messa a norma e manutenzione terminate nel SERVIZI EDUCATIVI PRESSO ASILO NIDO SPESE SOGGIORNI CLIMATICI E VACANZE ANZIANI INCARICO PREPARAZIONE PASTI PER EROGAZIONE A DOMICILIO CONTRIBUTO ALLE FAMIGLIE SPORTELLO AFFITTI TRASFERIMENTO

20 Bilancio vs : focus spesa corrente «F9» F9 - Funzioni riguardanti la gestione del territorio e dell'ambiente PRINCIPALI VARIAZIONI vs Dati in migliaia di euro A B B-A TOTALE FUNZIONE 9 Funzioni riguardanti la gestione del territorio e dell'ambiente MANUTENZIONE IMMOBILE PROTEZIONE CIVILE Prestazioni di servizi DELTA Netto FPV SPESE FUNZIONAMENTO SERVIZIO IDRICO - CANONI CONCESSIONI INTERESSI PASSIVI ED ONERI FINANZIARI SU MUTUI RACCOLTA, TRASPORTO, SMALTIMENTO R.S.U. e SERVIZI COMPLEMENTARI AFFIDATI AD A.S.M.PAVIA S.P.A ACQUISTO PIANTE E MATERIALE VARIO PER PARCHI E GIARDINI CANONE DI APPALTO MANUTENZIONE VERDE SPESE DIVERSE MANUTENZIONE PARCHI E GIARDINI Come accaduto nel, in corso d anno su queste voci di spesa saranno riallocate ulteriori risorse a seguito di: Rilascio Fondi di riserva (rif. pag.17) Risparmi generati da aggiudicazione gare di appalto (inclusa gara manutenzione verde) 20

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