ISTRUZIONI BREVI PER IL PAGAMENTO DELL IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA 2014

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1 ISTRUZIONI BREVI PER IL PAGAMENTO DELL IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA 2014 Dall anno 2014 è istituita l Imposta Unica Comunale (IUC), secondo quanto previsto dall art. 1, comma 639, della Legge 27 dicembre 2013, n. 147 (Legge di stabilità 2014).L Imposta Municipale Propria (IMU) costituisce la componente di natura patrimoniale della IUC. CHI E TENUTO A PAGARE L IMU L Imposta Municipale Propria ha per presupposto il possesso di immobili. Dal 01/01/2014 è esclusa dall applicazione dell IMU l abitazione principale e lepertinenze della stessa, ad eccezione di quelle classificate nelle categorie catastalia/1, A/8 e A/9 per le quali continuano ad applicarsi l aliquota e la detrazionedeliberata dal Comune. L Imposta Municipale Propria non si applica, altresì: a) alle unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa,adibite ad abitazione principale e relative pertinenze dei soci assegnatari; b) ai fabbricati di civile abitazione destinati ad alloggi sociali come definiti dal decreto del Ministero delle infrastrutture 22 aprile 2008; c) alla casa coniugale assegnata al coniuge, a seguito di provvedimento di separazione legale, annullamento, scioglimento e cessazione degli effetti civile del matrimonio; d) a un unico immobile, iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, posseduto, e non concesso in locazione, dal personale in servizio permanente appartenente alle Forze armate e alle Forze di polizia ad ordinamento militare e da quello dipendente delle Forze di polizia ad ordinamento civile, nonché dal personale del Corpo nazionale dei vigili del fuoco, e, fatto salvo quanto previsto dall articolo 28, comma 1, del decreto legislativo 19 maggio 2000, n. 139, dal personale appartenente alla carriera prefettizia, per il quale non sono richieste le condizioni della dimora abituale e della residenza anagrafica. Per abitazione principale si intende l immobile iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, nel quale il possessore e il suo nucleo familiare dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente. Nel caso in cui i componenti del nucleo familiare abbiano stabilito la dimora abituale e la residenza anagrafica in immobili diversi situati nel territorio comunale, le agevolazioni per l abitazione principale e le relative pertinenze in relazione al nucleo familiare si applicano per un solo immobile. Per pertinenze dell abitazione principale si intendono esclusivamente quelle classificate nelle categorie catastali C/2, C/6 e C/7, nella misura massima di un unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali indicate, anche se iscritte in catasto unitamente all unità ad uso abitativo. Soggetti passivi L IMU è dovuta da chi possiede immobili (fabbricati, terreni agricoli ed aree fabbricabili) a titolo di proprietà, usufrutto, uso o abitazione (anche quello spettante al coniuge superstite), enfiteusi, superficie sugli stessi. Nel caso di concessione di aree demaniali, soggetto passivo è il concessionario. Per gli immobili, anche da costruire o in corso di costruzione, concessi in locazione finanziaria, soggetto passivo è il locatario a decorrere dalla data di stipula e per tutta la durata del contratto. 1

2 L assegnazione della casa coniugale al coniuge separato è considerata a titolo di diritto di abitazione. Non è dovuta quindi dal nudo proprietario, dal locatario, affittuario o comodatario, né dal coniuge separato non assegnatario della casa assegnata anche se proprietario. Per cosa si paga l IMU L IMU è dovuta per tutti gli immobili posseduti, compresa l abitazione principale se inscritta o iscrivibile in catasto in categorie A1-A8-A9 e le relative pertinenze. In particolare si distinguono: - abitazione principale: un unica unità immobiliare iscritta o iscrivibile in Catasto ove il contribuente ed il suo nucleo familiare dimorino abitualmente e risiedono anagraficamente. Nel caso in cui i componenti del nucleo familiare abbiano stabilito la dimora abituale e la residenza anagrafica in immobili diversi situati nel territorio comunale, le agevolazioni per l'abitazione principale e per le pertinenze sottoriportate in relazione al nucleo familiare, si applicano per un solo immobile; - pertinenze dell abitazione principale A1-A8-A9: locali classificati nelle categorie catastali C2 (depositi, cantine e simili), C/6 (stalle, scuderie, rimesse ed autorimesse) e C/7 (tettoie, soffitte e simili) nella misura massima di una unità pertinenziali per ciascuna delle categorie catastali indicate, anche se iscritte unitamente all'unità ad uso abitativo; - fabbricati ordinari: iscritti in categoria A10-B-C-D- se non esenti; - fabbricati rurali: ad esclusione dei fabbricati rurali ad uso strumentali necessari allo svolgimento dell'attività agricola (art. 13 comma 8 del D.L. 201/2013) e dell abitazione principale se non classificata in categoria A1-A8-A9; - terreni agricoli: terreni adibiti all esercizio delle attività agricole. Per i terreni agricoli posseduti dai coltivatori diretti e dagli imprenditori agricoli professionali iscritti nella previdenza agricola, il valore è costituito da quello ottenuto applicando all'ammontare del reddito dominicale risultante in catasto, vigente al 1 gennaio dell'anno di imposizione, rivalutato del 25% ai sensi dell'articolo 3, comma 51, della legge 23 dicembre 1996, n. 662, un moltiplicatore pari a 110. Per i terreni agricoli posseduti da soggetti diversi dai coltivatori diretti e dagli imprenditori agricoli professionali iscritti nella previdenza agricola, il valore è costituito da quello ottenuto applicando all'ammontare del reddito dominicale risultante in catasto, vigente al 1 gennaio dell'anno di imposizione, rivalutato del 25 % ai sensi dell'articolo 3, comma 51, della legge 23 dicembre 1996, n. 662, un moltiplicatore pari a aree fabbricabili: aree utilizzabili a scopo edificatorio in base a quanto previsto dagli strumenti urbanistici vigenti, anche se semplicemente adottati ed in attesa di approvazione. Sono considerati non fabbricabili i terreni posseduti e condotti dai coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali di cui all'art. 1 del Decreto Legislativo 29 marzo 2004, n. 99, iscritti nella previdenza agricola, sui quali persiste l'utilizzazione agro-silvo-pastorale mediante l'esercizio di attività dirette alla coltivazione del fondo, alla silvicoltura, alla funghicoltura e all'allevamento di animali. Come si determina il valore imponibile IMU Il valore degli immobili da porre a base per il calcolo dell IMU si determina nel modo che segue: Fabbricati: Base imponibile IMU 2

3 (Rendita catastale rivalutata del 5% per moltiplicatore IMU) - A (esclusi A/10) + C/2 + C/6 + C/7 (abitazioni e pertinenze) R.C. x 1,05 x A/10 (uffici) R.C. x 1,05 x 80 - B (collegi, scuole, case di cura, ospedali) R.C. x 1,05 x C/1 (negozi) R.C. x 1,05 x 55 - C (laboratori, fabbricati sportivi) R.C. x 1,05 x D (esclusi D/5) (attività produttive) R.C. x 1,05 x 65 - D/5 (banche ed assicurazioni) R.C. x 1,05 x 80 - D non iscritti in catasto posseduti interamente da imprese e distintamente contabilizzati- Valore risultante dalle scritture contabili, rivalutato con i coefficienti stabiliti con D.M. Finanze - Fabbricati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati (accertata dall ufficio tecnico comunale con perizia a carico del proprietario o con dichiarazione sostitutiva di atto notorio) R.C. x 1,05 x moltiplicatore della categoria cui appartiene il fabbricato x 50% - Fabbricati di interesse storico o artistico R.C. x 1,05 x moltiplicatore della categoria cui - appartiene il fabbricato x 50% Aree edificabili Valore venale in Comune commercio al primo gennaio dell anno di imposizione (valore di mercato). Il Comune di Follonica ha adottato, ai soli fini orientativi, la deliberazione n. 123 del di determinazione dei valori delle aree fabbricabili per l'anno 2012 riconfermata anche per gli anni 2013 e Terreni agricoli: Per i terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti e IAP iscritti nella previdenza agricola (anche incolti) il moltiplicatore passa dal a 75, mentre resta fermo il moltiplicatore di 135 per tutti gli altri. Aliquote IMU Aliquota ordinaria Immobili iscritti o iscrivibili in catasto in categoria A escluso A10 1,06 per cento Per le fattispecie sotto riportate si determinano le aliquote indicate a fianco di ciascuna di esse: 3

4 1) Abitazione principale dei soggetti residenti e dimoranti nell immobile, iscritti o iscrivibili in catasto in categoria A/1 A/8 A/9, unitamente ad una pertinenza per tipologia C2 - C6 C7 - Detta aliquota si applica anche alle unità immobiliari possedute a titolo di proprietà o di usufrutto da anziani o disabili, che acquisiscono la residenza in istituti di ricovero o sanitari, a seguito di ricovero permanente, a condizione che le stesse non risultino locate, unitamente alle pertinenze, come sopra indicate 0,40 per cento 2) Immobili iscritti o iscrivibili in catasto in categoria A/10 - B C -AREE EDIFICABILI TERRENI AGRICOLI 3) Immobili iscritti o iscrivibili in catasto in categoria D escluso D10 4) La detrazione per l abitazione principale è determinata in 200,00. 0,80 per cento 0,76 per cento Totale riserva statale ex art. 1, comma 380, lettera f) legge 228/2012 Esenzioni a) abitazioni principali iscritte o iscrivibili in catasto in categoria A2-A3-A4-A5-A6-A7 ed una pertinenza per tipologia C2-C6-C7; b) fabbricati rurali ad uso strumentale di cui al comma 8 del medesimo articolo 13 del decreto-legge n. 201 del 2011; c) fabbricati costruiti e destinati dall impresa costruttrice alla vendita, fintanto che permanga tale destinazione e non siano in ogni caso locati; d) unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale e relative pertinenze dei soci assegnatari; e) fabbricati di civile abitazione destinati ad alloggi sociali come definiti dal decreto del Ministro delle infrastrutture 22 aprile 2008, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 146 del 24 giugno 2008; 4

5 f) casa coniugale assegnata al coniuge, a seguito di provvedimento di separazione legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio; g) unico immobile, iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, posseduto, e non concesso in locazione, dal personale in servizio permanente appartenente alle Forze armate e alle Forze di polizia ad ordinamento militare e da quello dipendente delle Forze di polizia ad ordinamento civile, nonchè dal personale del Corpo nazionale dei vigili del fuoco, e, fatto salvo quanto previsto dall'articolo 28, comma 1, del decreto legislativo 19 maggio 2000, n. 139, dal personale appartenente alla carriera prefettizia, per il quale non sono richieste le condizioni della dimora abituale e della residenza Quando e quanto si paga l imposta è versata in due rate, pari ciascuna al 50% dell importo totale dovuto. Le scadenze per i pagamenti sono: prima rata 16 giugno, seconda rata 16 dicembre. Una volta determinato il valore dell immobile, l imposta complessivamente dovuta sarà pari al prodotto di detto valore per l aliquota prevista per l immobile in considerazione, per la percentuale ed il periodo di possesso, sottratte le eventuali detrazioni spettanti. Il possesso per almeno quindici giorni equivale al possesso per l intero mese. Gli importi totali da pagare sono sempre arrotondati all euro per difetto se la frazione è inferiore o uguale a 49 centesimi oppure per eccesso se superiore a detto importo. L imposta va versata: - per tutti gli immobili, ad esclusione di quelli accatastati in categoria D interamente al Comune; la prima rata è determinata in misura del 50% dell importo calcolato applicando le aliquote e le detrazioni stabilite per l anno precedente; la seconda rata sarà determinata a saldo dell imposta complessivamente dovuta sulla base delle aliquote effettivamente deliberate dal Comune, con conguaglio sulla prima rata. Il versamento di dicembre sarà quindi calcolato sulla base della differenza tra l imposta annuale complessivamente dovuta e quanto già versato in acconto; - per gli immobili iscritti in categoria D l imposta corrispondente all aliquota del 7,60 deve essere versata alla Stato; Come si paga l IMU L IMU si paga utilizzando il Modello F24 presso qualsiasi sportello postale o bancario oppure mediante il bollettino di conto corrente postale appositamente predisposto dal Ministero delle Finanze. Il codice ente del Comune di Follonica è D656. I codici tributo sono i seguenti: IMU abitazione principale e relative pertinenze - Comune; IMU fabbricati rurali ad uso strumentale - Comune; IMU terreni - Comune; IMU aree fabbricabili - Comune; IMU altri fabbricati - Comune; IMU altri fabbricati - Stato; IMU interessi da accertamento - Comune; IMU sanzioni da accertamento - Comune. 5

6 Barrare quindi ACC o SALDO a seconda se il pagamento si riferisca all acconto o al saldo: indicare in cifre il numero di immobili e, nello spazio Anno di riferimento, l anno di imposta cui il versamento si riferisce. Ravvedimento Operoso IMU Se il pagamento viene fatto dopo la scadenza ma entro i 14 giorni successivi, dovrà essere pagata anche una sanzione pari allo 0,2% per ogni giorno di ritardo; dal 15 al 30 giorno di ritardo la sanzione è par i al 3% dell imposta, Se il pagamento avviene entro un anno dalla scadenza, la sanzione è pari al 3,75%. Ai pagamenti vanno aggiunti gli interessi, calcolati al tasso legale con maturazione giorno per giorno, attualmente del 1% annuo. Il contribuente che intende sanare la violazione dovrà munirsi di un modello F24 per il versamento IMU e compilarlo secondo le istruzioni allegate al modello stesso. Dichiarazioni IMU Il termine per la presentazione della dichiarazione IUC è fissato al 30 giugno dell anno successivo al verificarsi dell evento utilizzando l apposito modello messo a disposizione dall Ufficio Tributi oppure reperibile sul sito istituzionale dell Ente o del MEF. Informazioni Per ulteriori informazioni consultare il sito istituzionale del Comune di Follonica all indirizzo oppure rivolgersi all Ufficio Tributi Palazzina Servizi Finanziari Interno Ex. Ilva tel. 0566/ con orario di apertura al pubblico tutti i giorni escluso il sabato dalle 10:00 alle 12:45 e martedì e venerdì dalle 15:30 alle 17:00. Indirizzo mail uici@comune.follonica.gr.it - tributi@comune.follonica.gr.it ; PEC follonica@postacert.toscana.it 6