COMUNE DI USMATE VELATE L APPLICAZIONE DELLA TA.SI ASSEMBLEA PUBBLICA 23/09/2014. Resp. Servizio Finanziario/tributi Dott. T.

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1 COMUNE DI USMATE VELATE L APPLICAZIONE DELLA TA.SI ASSEMBLEA PUBBLICA 23/09/2014 Resp. Servizio Finanziario/tributi Dott. T. Pavano

2 IUC Imposta Unica Comunale Possesso di Immobili «Imu» + Servizi comunali «Tasi» e «Tari» E la nuova imposta in vigore dal 1 gennaio Istituita dalla legge n. 147/2013 Modificata dal d.l. 16/2014

3 IUC Componenti La IUC si compone di tre tributi IUC IMU (Imposta municipale propria) TASI (Tassa sui servizi indivisibili) TARI (Tassa sui rifiuti)

4 Presupposti e composizione La IUC è basata su due presupposti impositivi: a) possesso di immobili b) Fruizione di servizi comunali Di fatto la IUC Imposta unica comunale non è una nuova imposta, ma è solo una denominazione che raggruppa tre tasse di competenza comunale IMU (Imposta municipale propria) Componente patrimoniale, dovuta dal possessore di immobili, escluse le abitazioni principali (ad eccezione cat. lusso A1, A8 e A9). TASI (tassa sui servizi indivisibili) Componente servizi, a carico sia del possessore che dell utilizzatore dell immobile, per i servizi indivisibili comunali TARI (Tassa sui rifiuti) Componente servizi destinata a finanziare i costi del servizio di raccolta e smaltimento dei rifiuti, a carico dell utilizzatore.

5 TA.SI.

6 CHE COS E LA TASI E CHI LA PAGA A LIVELLO GENERALE: La TASI ha come presupposto impositivo il possesso o la detenzione, a qualsiasi titolo, di fabbricati, ivi compresa l'abitazione principale, e di aree edificabili, come definiti ai sensi dell'imposta municipale propria, ad eccezione, in ogni caso, dei terreni agricoli. La TASI è dovuta da chiunque possieda o detenga a qualsiasi titolo fabbricati e aree edificabili. In caso di pluralità di possessori o di detentori, essi sono tenuti in solido all adempimento dell unica obbligazione tributaria. NEL COMUNE DI USMATE VELATE La TASI è esclusivamente dovuta da: Proprietari di abitazione principale non di lusso (sono di lusso escluisivamente le cat. Catasali A1-A8-A9) e delle relative pertinenze; Fabbricati costruiti e destinati dall impresa costruttrice alla vendita, fintanto che permanga tale destinazione e non siano in ogni caso locati.

7 LE ALIQUOTE Il Comune di Usmate Velate ha deliberato per il 2014 le seguenti aliquote: Tipologia imponibile Unità immobiliari (escluse categorie A1-A8 A9) adibite ad abitazione principale, nel quale il possessore dimora e risiede anagraficamente, e relative pertinenze, ammesse nella misura massima di una unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali C/2, C/6 e C/7. Unita immobiliari (escluse le categorie A1-A8-A9) e relative pertinenze assimilate per legge o regolamento all abitazione principale. Fabbricati costruiti e destinati dall impresa costruttrice alla vendita, fintanto che permanga tale destinazione e non siano in ogni caso locati. Altriimmobili. Aliquota 0,33% 0,33% 0,25% zero

8 LE DETRAZIONI Per attenuare gli effetti distorsivi rispetto all Imu 2012 sono state introdotte detrazioni variabili in funzione delle rendite catastali come segue: R.C. DETRAZIONE 0-400,00 110,00 400,01-700,00 80,00 700, ,00 30,00 oltre 1.000,01 0 a) per la determinazione della rendita catastale da prendere a riferimento per stabilire la fascia di detrazione applicabile devono essere incluse le relative pertinenze nella misura massima di una unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali C2-C6-C/7; b) la detrazione per abitazione principale è unica e non si applica per scaglioni di rendita, essa va rapportata al periodo dell anno in cui si utilizza l immobile come abitazione principale (secondo le risultanze anagrafiche) e ripartita in parti uguali tra i soggetti possessori che l abitano;

9 CHE COS E L ABITAZIONE PRINCIPALE Per abitazione principale si intende l immobile iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, nel quale il possessore e il suo nucleo familiare dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente. Nel caso in cui i componenti del nucleo familiare abbiano stabilito la dimora abituale e la residenza anagrafica in immobili diversi situati nel territorio comunale, le agevolazioni di cui al presente regolamento previste per l abitazione principale e per le sue relative pertinenze in relazione al nucleo familiare si applicano ad un solo immobile.

10 CHIARIMENTO SUL CONCETTO DI ABITAZIONE PRINCIPALE Molto spesso il contribuente confonde il concetto di «prima casa» o «unica casa» con quello di abitazione principale. Il presupposto fondamentale per poter considerare un immobile abitazione principale è la dimora e la residenza anagrafica, in mancanza di questo presupposto l immobile non può essere considerato abitazione principale anche se è l unico immobile posseduto sul territorio nazionale o se per esempio si vive in altro immobile in affitto. Purtroppo i vari tributi non sono coordinati tra loro dal punto di vista dei tempi necessari per acquisire la residenza. Per esempio ai fini dell agevolazioni Irpef o dell imposta di registro la norma concede al contribuente un anno di tempo dall acquisto per l acquisizione della residenza. Ai fini dei tributi locali (Imu e Tasi), invece, il lasso di tempo è di soli 15 giorni, per cui molto spesso si verifica il caso che il contribuente dovrà pagare sia l Imu che la Ta.si sullo stesso immobile, mentre usufruisce delle agevolazioni Irpef sull abitazione principale. Caso del coniuge superstite (art. 540 C.C.)

11 COSA SONO LE PERTINENZE Per pertinenze dell abitazione principale si intendono esclusivamente quelle classificate nelle categorie catastali C/2, C/6 e C/7, nella misura massima di un unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali indicate, anche se iscritte in catasto unitamente all unità ad uso abitativo.

12 CASI PARTICOLARI DI ABITAZIONE PRINCIPALE In alcuni casi la legge prevede dei casi di assimilazione all abitazione principale. Si può distinguere tra: - Assimilazioni facoltative o per regolamento; - Assimilazioni obbligatorie o per legge

13 ASSIMILAZIONI FACOLTATIVE Tipo Descrizione Rif. normativo ANZIANI E Unità immobiliare Art. 13, c.2, del d.l. DISABILI posseduta a titolo di 201/2013 come proprietà o di usufrutto da modificato dal anziani o disabili che comma 707 della acquisiscono la residenza legge n. 147/2013. in istituti di ricovero o Art. 17 sanitari a seguito di regolamento IUC. ricovero permanente, a condizione che la stessa non risulti locata.

14 ASSIMILAZIONI DI LEGGE Tipo Descrizione Rif. normativo COOPERATIVE A PROPRIETA INDIVISA ALLOGGI SOCIALI Unità immobiliari appartenenti a cooperative edilizie a proprietà indivisa adibite ad abitazione principale e relative pertinenze dei soci assegnatari. E' definito «alloggio sociale» l'unità immobiliare adibita ad uso residenziale in locazione permanente che svolge la funzione di interesse generale, nella salvaguardia della coesione sociale, di ridurre il disagio abitativo di individui e nuclei familiari svantaggiati, che non sono in grado di accedere alla locazione di alloggi nel libero mercato. L'alloggio sociale si configura come elemento essenziale del sistema di edilizia residenziale sociale costituito dall'insieme dei servizi abitativi finalizzati al soddisfacimento delle esigenze primarie. (Art. 2 d.m. infrastrutture 22/04/2008). Vi rientrano gli alloggi ALER. Art. 13, c.2, d.l. 201/2011, come integrato dal comma 707, della legge 147/2013 Art. 13, c.2, d.l. 201/2011, come integrato dal comma 707, della legge 147/2013 CASA CONIUGALE ASSEGNATA AL CONIUGE PERSONALE FORZE ARMATE Casa coniugale assegnata al coniuge a seguito di provvedimento di separazione legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili di un matrimonio Ad unico immobile iscritto o iscrivibile nel catasto come unica unità immobiliare, posseduto e non concesso in locazione dal personale delle forze armate per il quale non sono richieste le condizioni di dimora abituale. Art. 13, c.2, d.l. 201/2011, come integrato dal comma 707, della legge 147/2013 Art. 13, c.2, d.l. 201/2011, come integrato dal comma 707, della legge 147/2013

15 SCADENZE DI PAGAMENTO 1^ RATA pari al 50% del dovuto ENTRO IL 16 OTTOBRE ^ RATA pari al 50% del dovuto ENTRO il 16 DICEMBRE 2014 UNICA SOLUZIONE pari al 100% del dovuto ENTRO IL 16 OTTOBRE 2014

16 MODALITA DI PAGAMENTO La TA.SI può essere pagata esclusivamente con mod. F24 ordinario o semplificato utilizzando i seguenti codici: DESCRIZIONE TASI Tributo per i servizi indivisibili per l abitazione principale e pertinenze TASI Tributo per i servizi indivisibili per gli altri fabbricati CODICE TRIBUTO

17 ESEMPIO DI CALCOLO 1/2 Esempio di calcolo: Abitazione principale (A/3) = rendita catastale 410,00 Box pertinenziale (C/6) = rendita catastale 35,00. Posseduto al 50 % dai coniugi A e B. Calcolo Tasi dovuta 410, ,00 = 445,00 (somma rendite catastali) 445,00 x 1,05 x 160 = ,00 (base imponibile) ,00 x 0,33% = 246,71 (Tasi lorda) 246,71 80,00 (detrazione) = 166,71 (Tasi netta) 166,71 x 50% = 83,36 = arr. 83,00 Tasi dovuta coniuge A 166,71 x 50% = 83,36 = arr. 83,00 Tasi dovuta coniuge B

18 Esempio di calcolo 2/2 Acconto da versare entro il 16/10/2014 Coniuge A = 83 x 50% = 41,50 = arr. 42,00 Coniuge B = 83 x 50% = 41,50 = arr. 42,00 Saldo da versare entro il 16/12/2014 Coniuge A = 83 x 50% = 41,50 = arr. 42,00 Coniuge B = 83 x 50% = 41,50 = arr. 42,00

19 Esempio di compilazione F24 semplificato - ACCONTO

20 Esempio di compilazione F24 semplificato SALDO

21 Esempio di compilazione F24 semplificato UNICA SOLUZIONE

22 CALCOLO ON-LINE Sul sito internet comunale è disponibile un applicazione che consente ilcalcoloelastampadeimodellif24per ilpagamento. L applicazione è disponibile nella sezione: Servizi cittadino/pagare le Tasse/Tasi. al

23 SERVIZIO DI CALCOLO PER GLI ANZIANI E' disponibile per tutti i cittadini residenti che nel 2014 hanno compiuto o compiranno 65 anni e per quelli di età superiore, un servizio di calcolo e stampa dei modelli per il pagamento. Il servizio è esteso anche ai famigliari contitolari, residenti e conviventi nello stesso nucleo famigliare del soggetto destinatario del servizio, anche se di età inferiore a 65 anni. I contribuenti interessati per aderire al servizio dovranno prenotarsi dal 19 settembre 2014 al 26 settembre 2014 presso: - Centro Anziani di Usmate ( Villa Borgia) al mattino dalle ore 9.30 alle ore 12.00; - Centro Pensionati di Velate (Villa Scaccabarozzi) al pomeriggio dalle ore alle ore I modelli per il pagamento, predisposti dall ufficio tributi comunale, saranno disponibili dal 6 al 15 ottobre 2014 per il ritiro presso le stesse associazioni secondo lo stesso orario sopra riportato. Il servizio è gratuito.

24 Confronto Imu 2012 Tasi 2014 Rendita DIFFERENZA TASI 2014-IMU 2012 Imu 2012 TASI 2014 Variazione TASI 2014 Variazione detraz 200 detraz /2012 detraz differ. 2014/2012 aliq. 0,40% aliq. 0,25% aliq, 0,33% ,00 84, ,00 126,00 56,32 56, ,80 168,00 99,20 111,76 42, ,00 210,00 74,00 197,20 61, ,20 252,00 48,80 252,64 49, ,40 294,00 23,60 308,08 37, ,60 336,00-1,60 413,52 75, ,80 378,00-26,80 468,96 64, ,00 420,00-52,00 524,40 52, ,20 462,00-77,20 609,84 70, ,40 504,00-102,40 665,28 58, ,60 546,00-127,60 720,72 47, ,80 588,00-152,80 776,16 35, ,00 630,00-178,00 831,60 23,60

25 Confronto Imu 2012 Tasi 2014 (grafico)

26 Confronto variazioni Tasi 2014-Imu 2012

27 IMU

28 Principali novità rispetto al 2013 A partire dal 2014 l Imu non è più dovuta sulle abitazioni principali (ad eccezione delle categorie di lusso: A1-A8-A9), resta dovuta per le altre ipotesi: a) Altri fabbricati; b) Terreni agricoli; c) Aree edificabili;

29 Aliquote per il 2014 Fattispecie Aliquota Detrazione Unità immobiliari adibite ad abitazione 0,60 % 200,00 principale ed assimilate iscritte nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9, e relative pertinenze. Unità immobiliare concessa in comodato dal 0,55% soggetto passivo ai parenti in linea retta entro il primo grado che la utilizzano come abitazione principale. Terreni 1,04% Aree fabbricabili 1,04% Immobili produttivi categoria D 1,04% (di cui 0,76% a favore dello Stato e 0,28% a favore del Comune) Altre tipologie di immobili diversi dai 1,04% precedenti

30 Agevolazioni per comodato d uso gratuito Costituisce un importante novità rispetto al Il Comune ha agevolato con un aliquota più bassa (0,55% anziché 1,04%) l abitazione concessa in uso gratuito a parenti entro il primo grado (genitori/figli) alle seguenti condizioni: Il comodatario deve possedere la dimora abituale e la residenza anagrafica nell immobile concesso in uso, con uno stato di famiglia anagrafico diverso da quello del parente che concede l abitazione; Il proprietario dovrà esibire all Ufficio tributi comunale, entro il termine del versamento del saldo, copia del contratto di comodato d uso gratuito regolarmente registrato; L agevolazione è applicabile ad una sola abitazione e relative pertinenze, per cui se il proprietario possiede più abitazioni concesse in comodato d uso a propri parenti in linea retta di primo grado, dovrà indicare all Ufficio tributi quella su cui intende applicare l agevolazione; Sono esclusedall applicazione dell agevolazione le abitazioni di lusso classificate nelle categorie A/1 A/8 e A/9.