Analisi del flusso di liquidità

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1 Analisi del flusso di liquidità

2 Riclassificazione in base alla destinazione all'attività reddituale o extra-reddituale Importi Importi IMPIEGHI Liquidità immediate Banca Cassa Attivo reddituale Clienti attività reddituale Crediti diversi Risconti attivi Rimanenze di merci Attivo non reddituale Immobilizzazioni immateriali Costi d'impianto Immobilizzazioni materiali Atrezzatrue commerciali Altri beni Immobilizzazioni finanziarie Partecipazioni Crediti verso soci Clienti da attività extrareddituali Altri titoli TOTALE

3 FONTI Importi Importi PASSIVO REDDITUALE Fornitori per attività reddituale Debiti tributari Debiti previdenziali Risconti passivi Fondo TFR Fondi per rischi e oneri F.do amm.to costi d'impianto F.do amm.to attrezz. comm.li Fdo amm.to altri beni PASSIVO NON REDDITUALE Fornitori per attività extra-reddituale Debiti verso banche PATRIMONIO NETTO Capitale sociale Riserva di rivalutazione Riserva legale Riserva straordinaria Utile d'esercizio TOTALE

4 Riclassificazione conto economico (+) Ricavi reddituali - finanziari Ricavi vendita ,40 Svalutazione crediti del circolante (-) ,00 Contributi in c/esercizio 7.282,80 Provvigioni di vendita ,00 Proventi straordinari vari 714,00 Variazione in aumento rim. magazzino 5.140, ,00 (-) Costi reddituali - finanziari Acquisti merci ,80 Prestazione di servizi ,60 Godimento di beni di terzi 8.200,80 Retribuzioni e contributi ,00 Oneri diversi di gestione 6.371,40 Imposte esercizi precedenti 8.343,00 Imposte sul reddito , ,60 (-) Costi reddituali - non finanziari Ammortamenti ,40 Accantonamento al fondo tfr ,20 Accantonamento fondi rischi e oneri 1.224, ,60 (+) Ricavi extra reddituali - finanziari Proventi finanziari 7.956, ,00 (-) Costi extra-reddituali - finanziari Interessi e oneri finanziari ,00 Minusvalenze realizzate 2.000, ,00 Utile d'esercizio ,80

5 Rendiconto liquidità (metodo indiretto o sintetico) A) (+/-) Liquidità generata o consumata dalla gestione reddituale (+) Utile d'esercizio (+) Costi reddituali non finanziari Ammortamenti Accantonamento TFR Accantonamento oneri futuri (-) Ricavi extra reddituali finanziari Proventi patrimoniali e finanziari (+) Costi extra reddituali finanziari Interessi passivi Minusvalenze da alienazione 2.000

6 (+/-) Variazioni delle poste dell'attivo reddituale (+) Diminuzione clienti (+) Diminuzione crediti diversi (-) Aumento rimanenze (+) Diminuzione risconti attivi (+/-) Variazioni delle poste del passivo reddituale (-) Diminuzione debiti vs fornitori (-) Diminuzione debiti tributari (+) Aumento debiti previdenziali (-) Diminuzioni risconti passivi (-) Utilizzo fondo TFR Totale A)

7 B) Flusso di liquidità generato (o consumato) dalla gestione di investimento Fonti - Realizzo di attività non reddituali - Vendita immobilizzazioni materiali Attrezzature commerciali (valore di realizzo) Proventi finanziari Aumento debiti per acquisto immobilizzazioni Impieghi - Acquisto immobilizzioni materiali Attrezzature commerciali Altri beni Acquisto attività finanziarie Aumento crediti per disinvestimenti immobiliz Totale B)

8 C) Flusso di liquidità generato (o consumato) dalla gestione di finanziamento Fonti - Assunzione di finanziamenti passivi Mutui passivi Impieghi - Diminuzioni debiti di finanziamento e interessi passivi Diminuzioni debiti verso banche Interessi passivi Totale C) D) Flusso di liquidità generato (o consumato) dalla gestione del capitale proprio Fonti - Aumenti di capitale ,00 Impieghi - Aumenti di crediti ai soci Assegnazione dividendi Totale D) = Variazione totale liquidità = A + B + C + D