OPZIONE PER IL REGIME PREMIALE D.LGS 127/2015 VS D.LGS 193/2016: PERCHE SCEGLIERE LA FATTURAZIONE ELETTRONICA

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1 OPZIONE PER IL REGIME PREMIALE D.LGS 127/2015 VS D.LGS 193/2016: PERCHE SCEGLIERE LA FATTURAZIONE ELETTRONICA CONDOTTO DA GIANCARLA PORRO DIGITAL COMPLIANCE EXPERT

2 D.Lgs 193/2016 Vs D.lgs 127/2015: a quale normativa aderire? Il 9 gennaio è ufficialmente partita la Fattura elettronica tra privati anche in Italia, introdotta nell ordinamento nazionale con il D.Lgs 127/2015. Tutte le informazioni legate all invio dei dati, così come previsto dal D.lgs 127/2015 FE B2B, sono note, in seguito al provvedimento dell AdE n /2016 del 28 ottobre 2016 e alla Circolare 1/E del 07 febbraio Le stesse specifiche tecniche saranno applicabili agli obblighi di trasmissione introdotti dal DL 193/2016, per intenderci lo Spesometro. Alle imprese rimane da scegliere a quale normativa aderire, considerando che entrambe contengono la trasmissione obbligatoria dei dati di tutte le fatture emesse e ricevute. 2

3 D.Lgs 193/2016: lo spesometro trimestrale L articolo 4, comma 1 del D.Lgs 193/2016 rende obbligatorio lo Spesometro trimestrale. I soggetti passivi IVA devono quindi obbligatoriamente trasmettere telematicamente all AdE, entro l'ultimo giorno del secondo mese successivo ad ogni trimestre, i dati di tutte le fatture emesse nel trimestre di riferimento e di quelle ricevute e registrate con le relative variazioni. Le informazioni da trasmettere all Agenzia sono contenute in un file XML denominato Dati fattura. Le prime indicazioni per la corretta compilazione del file, in particolare rispetto a tipologia e natura dell operazione, sono state fornite con la circolare n. 1/E del 7 febbraio 2017 da parte dell AdE. 3

4 Spesometro trimestrale: le scadenze Scadenze a regime Scadenze trimestre: entro il 31 Maggio 1 semestre: entro 18 settembre 2 trimestre: entro il 16 Settembre 3 trimestre: entro il 30 novembre 4 trimestre: entro il 28 febbraio successivo VS 2 semestre: entro 28 febbraio successivo 4

5 D.Lgs 127/2015: trasmissione telematica dei dati L articolo 1 comma 3 del D.Lgs 127/2015 prevede l accesso al regime premiale attraverso la trasmissione telematica dei dati e/o la fatturazione elettronica attraverso il SdI. I soggetti passivi possono optare per la trasmissione telematica all'agenzia delle Entrate dei dati di tutte le fatture, emesse e ricevute e delle relative variazioni, obbligo assolto anche attraverso la trasmissione e/o la ricezione delle fatture elettroniche attraverso il Sistema di Interscambio. 5

6 D.Lgs 127/2015: opzione per il regime premiale COME ESERCITARLA? COME OTTENERE GLI INCENTIVI? L adesione può essere fatta da un contribuente o intermediario abilitato tramite il servizio online presente sul sito dell AdE. ENTRO QUANDO ADERIRE? Entro il 31 dicembre dell anno solare precedente a quello di inizio della trasmissione dei dati. Solo per l anno fiscale 2017, la data ultima per aderire all opzione per il regime premiale è stata prorogata al 31 marzo Trasmettendo e ricevendo le fatture elettroniche, e le eventuali variazioni delle stesse, attraverso il Sistema di Interscambio oppure trasmettendo telematicamente i dati di tutte le fatture attive e passive all Agenzia delle Entrate. La trasmissione va eseguita entro l ultimo giorno del secondo mese successivo ad ogni trimestre. I commercianti al minuto e assimilati sono tenuti a trasmettere i corrispettivi giornalieri. 6

7 D.Lgs 127/2015: opzione per il regime premiale QUANTO DURA? Dall'inizio dell'anno solare in cui è esercitata, fino alla fine del quarto anno solare successivo e, se non revocata, si estende di quinquennio in quinquennio. COME REVOCARLA? Esclusivamente in modalità telematica, mediante apposita funzionalità presente nel sito web dell Agenzia delle Entrate, entro il 31 dicembre dell ultimo anno del quinquennio ed avrà effetto a decorrere dal 1 gennaio dell anno successivo all ultimo anno del quinquennio. 7

8 Incentivi a confronto: D.lgs 193/2016 Vs D.lgs 127/2015 D.Lgs 193/2016 D.Lgs 127/2015 Soppressione dal 1/1/2017 delle seguenti comunicazioni: Soppressione dal 1/1/2017 delle seguenti comunicazioni: - elenchi riepilogativi degli acquisti intracomunitari di beni e servizi ricevuti; - elenchi Paesi blacklist; - comunicazioni dei dati relativi ai contratti stipulati dalle società di leasing e dagli operatori che svolgono attività di locazione e di noleggio; - elenchi riepilogativi degli acquisti intracomunitari di beni e servizi ricevuti; - elenchi Paesi blacklist; - comunicazioni dei dati relativi ai contratti stipulati dalle società di leasing e dagli operatori che svolgono attività di locazione e di noleggio; - Rimborso iva prioritario Se tracciabilità dei pagamenti di cui all art.3 c.1 lettera d del D. lgs 127/2015 è garantita. Termini di decadenza ridotti di 2 anni 8

9 Riepiloghiamo: cosa significa optare? 1) Utilizzando il Sistema di Interscambio per scambiare le fatture elettroniche con i miei Clienti - Fornitori l Agenzia delle Entrate acquisirà in automatico i dati delle fatture; 2) Potrò evitare totalmente o in parte l adempimento obbligatorio di trasmissione dei dati delle fatture previsto dal DL 193/2016 (Spesometro); 3) Garantendo la tracciabilità di tutti i miei pagamenti superiori ai 30 euro, in aggiunta ai benefici previsti dal DL 193/2016, otterrò rimborsi prioritari di credito IVA entro 3 mesi dalla dichiarazione IVA annuale e la riduzione di 2 anni della mia finestra fiscale. Qualora non mi rendessi disponibile a tracciare i pagamenti otterrei comunque i rimborsi IVA prioritari, ma non la riduzione della finestra fiscale. 4) Qualora il mio fatturato fosse inferiore ai 200 mila euro sarei esonerato dalla tenuta delle registrazioni obbligatorie IVA e dall obbligo del visto di conformità IVA. 5) Permane in ogni caso l obbligo di trasmissione dei dati delle liquidazioni periodiche. 9

10 Perché fare fatturazione elettronica: iniziamo dalla normativa La trasmissione dei dati di tutte le fatture è stata comunque resa obbligatoria dall introduzione dello spesometro trimestrale introdotto dal D.lgs 193/2016. Moltissime imprese, lavorando con la PA, hanno già implementato un processo di gestione di fatture elettroniche in XML e relative notifiche: si tratta solo di ampliare il processo in essere in quanto il formato di trasmissione è stato unificato. Le fatture che transitano dal Sistema di Interscambio si considerano conservate ai fini fiscali (ciò però non esclude l obbligo di conservazione ai fini civilistici). Anche se non si esercita l opzione per il regime premiale (D.lgs 127/2015), inviando e ricevendo fatture elettroniche attraverso il Sistema di Interscambio i dati delle fatture emesse e ricevute sono automaticamente acquisiti dall Agenzia delle Entrate. 10

11 Perché fare fatturazione elettronica: guardiamo all organizzazione La fattura elettronica non è solo un documento fiscale, ma un MOMENTO ORGANIZZATIVO! I vantaggi della fatturazione elettronica infatti impattano direttamente sul processo amministrativo e contabile oltre che sull organizzazione deputata a governarlo. Eliminazione del tempo speso per il data entry delle fatture attive e passive Riconciliazione automatica con i dati contenuti nei documenti di filiera (ordini, DDT, etc) Riduzione del rischio di errori grazie all immediata registrazione e liquidazione dell IVA Certezza nella data di emissione della fattura, della trasmissione e della sua ricezione Ottimizzazione della gestione finanziaria e delle risorse dedicate al processo amministrativo 11

12 Fatturazione elettronica: attrezzarsi per il futuro Iniziare ad inviare e ricevere fatture elettroniche servendosi di un intermediario qualificato si configura come un modo efficace per testare il sistema di trasmissione, efficientare i processi interni e fare un importante passo avanti verso l implementazione di un processo completo di contabilizzazione strutturata. 12

13 Inviare fatture elettroniche ai Clienti Conservazione a Norma fatture e notifiche notifiche di accettazione/rifiuto Impresa Cliente 1 Fatture multiformato Indicom controlli formali/scarto SdI Cliente 2 Cliente 3 Gestione di qualsiasi formato in ingresso: estrazione da gestionale, upload su portale web o compilazione manuale su interfaccia web dedicata; Apposizione della firma digitale Cliente o Indicom (emissione in nome e per conto); Gestione delle notifiche da SdI e Clienti; Ricerca, consultazione e download su portale web del file originale e XML; Conservazione a Norma per 10 anni. 13

14 La gestione delle fatture fornitori Difficile far «salire a bordo» i fornitori? Formazione live e/o web Consulenza di processo specializzata Portale web semplice e intuitivo e conservazione a norma per 10 anni. Vantaggi economico organizzativi anche per i tuoi fornitori. 14

15 La gestione delle fatture fornitori F1 XML F2 Indicom SdI Azienda A Upload Fatture multiformato XML Consultazione & accettazione/rifiuto fatture su portale Ricerca, consultazione e download del file originale/xml Funzione di accettazione/rifiuto delle fatture ricevute e invio notifiche ai fornitori F3 Carta/pdf Estrazione dati Invio file dati XML Azienda A Indicom Agenzia delle Entrate Conservazione a Norma per 10 anni FORNITORE Produce XML: invio dei file XML direttamente al SdI specificando il codice destinatario Indicom. Non produce XML, ma vorrebbe partire con la fatturazione elettronica: upload di qualsiasi formato oppure compilazione manuale da maschera web sul portale Indicom. Non intende implementare la fatturazione: creazione e invio tramite Indicom del file «Dati fattura» all Agenzia delle Entrate. 15

16 Fatturazione elettronica B2B: si parte! Invio fatture elettroniche ai Clienti: XML/pdf/compilazione web guidata Ricezione fatture fornitori e accettazione/rifiuto da portale web Il vostro Partner per la fatturazione elettronica b2b Invio file «Dati Fattura» all Agenzia delle Entrate Portale web di ricerca, consultazione e download fatture emesse e ricevute (XML/pdf) e gestione delle relative notifiche Conservazione digitale a norma 16

17 GRAZIE PER L ATTENZIONE! Contatti Utili: Giancarla Porro Digital Compliance Expert giancarla.porro@indicom.it Alessandro De Finis Sales Manager alessandro.definis@indicom.it 17