CERTIFICAZIONE UNICA CU 2016 PROVVEDIMENTO DIRETTORE AGENZIA DELLE ENTRATE 15 GENNAIO 2016

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1 CERTIFICAZIONE UNICA CU 2016 PROVVEDIMENTO DIRETTORE AGENZIA DELLE ENTRATE Approvazione della Certificazione Unica CU 2016, relativa all anno 2015, unitamente alle istruzioni di compilazione, nonché del frontespizio per la trasmissione telematica e del quadro CT con le relative istruzioni. Jorge Luis Borges 15 GENNAIO 2016 Non posso darti soluzioni per tutti i problema della vita Non ho risposte per i tuoi dubbi o timori, però posso ascoltarli e dividerli con te Non posso cambiare né il tuo passato né il tuo futuro però quando serve starò vicino a te Non posso evitarti di precipitare, solamente posso offrirti la mia mano perché ti sostenga e non cadi La tua allegria, il tuo successo e il tuo trionfo non sono i miei però gioisco sinceramente quando ti vedo felice AREA IMPRESA S.R.L. Dott G.Lanfranchi

2 PRINCIPALI NOVITÀ SDOPPIATA LA CU CU SINTETICA DA CONSEGNARE AL PERCIPIENTE ENTRO IL 28 / 2 CU ORDINARIA DA INVIARE ALL AGENZIA ENTRATE, ENTRO 7/3 COMPRENDE I DATI PRESENTI NEL SINTETICO ED ULTERIORI DATI PER ELABORARE I MOD. 730 PRECOMPILATI. NELLA CU SINTETICA CERTIFICAZIONE LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI ED ASS. FISC. NUOVE MODALITÀ ESPOSITIVE PER IL REDD. DI LAV. DIPENDENTE E ASSIMILATO INSERITA UNA SOTTOSEZIONE ONERI DEDUCIBILI CON DETTAGLIO DI OGNI ONERE DEDUCIBILE NELLA SEZ. ALTRI DATI DATI RELATIVI AL CONIUGE CON RICHIESTA DI COMPILAZIONE ANCHE PER IL CONIUGE NON FISCALMENTE A CARICO 2

3 PRINCIPALI NOVITÀ CERTIFICAZIONE LAVORO DIPENDENTE, ASSIMILATI ED ASSIST. FISCALE NELLA CU ORDINARIA ULTERIORI INFORMAZIONI CERTIFICAZIONE LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI ED ASS. FISC. IMPLEMENTATA SEZ. RELATIVA AI DATI SULL ASSISTENZA FISCALE IMPLEMENTATA SEZ. RELATIVA AI DATI SULLA PREV. COMPLEMENT. CON NELLA SEZ.ONERI DEDUCIBILI ESPOSIZIONE DEI DATI RELATIVI ALLE SOMME RESTITUITE AL SOGGETTO EROGATORE, SE ASSOGGETTATE A TASSAZIONE IN ANNI PRECEDENTI DI CUI ALL ART.10, CO 1, LETT. D- BIS CON TRE CAMPI NELLA SEZ. ALTRI DATI INSERIMENTO DELLA SOTTOSEZIONE BONUS E STOCK OPTION NEI CASI DI OPERAZIONI STRAORDINARIE COMPILAZIONE DI UNA NUOVA SEZIONE SOGGETTO ESTINTO 3

4 PRINCIPALI NOVITÀ CERTIFICAZIONE LAVORO DIPENDENTE, ASSIMILATI ED ASS. FISCALE SEZIONE DATI PREVIDENZIALI ED ASSISTENZIALI NUOVA SEZIONE PER INDICARE DATI PREVIDEN. ED ASSISTENZIALI RISPETTO ALL INPS EVENTUALMENTE ATTRIBUITO DALL ENTE TOTALE DEI CTR DOVUTI ALL ENTE DA BARRARE IN CASO DI VERS. DI ALTRI CTR OBBL. RIFERITI AL PUNTO 58 4

5 PRINCIPALI NOVITÀ - CERTIFICAZIONI LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI NUOVA SEZIONE PER INDICARE DATI PREVIDENZ. ED ASSISTENZIALI 5

6 PRINCIPALI NOVITÀ - CERTIFICAZIONI LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI NUOVA SEZIONE PER INDICARE SOMME LIQUIDATE A SEGUITO DI PIGNORAMENTO PRESSO TERZI NUOVA SEZIONE PER INDICARE SOMME CORRISPOSTE A TITOLO DI ESPROPRIO, ALTRE INDENNITÀ E INTERESSI NUOVA SEZIONE PER OPERAZIONI STRAORDINARIE 6

7 IL FLUSSO TELEMATICO DA INVIARE ALL AGENZIA DIRETTAMENTE O TRAMITE UN INTERMEDIARIO ABILITATO SI COMPONE DI FRONTESPIZIO INFORMAZIONI RELATIVE TIPO DI COMUNICAZIONE AI DATI DEL SOSTITUTO, DATI RELATIVI AL RAPPRESEN. FIRMATARIO DELLA COMUNICAZIONE, ALLA FIRMA DELLA COMUNICAZIONE E ALL IMPEGNO ALLA PRESENTAZ. TELEMATICA QUADRO CT RIPORTATE LE INFORMAZIONI RIGUARDANTI LA RICEZIONE IN VIA TELEMATICA DEI DATI RELATIVI AI MOD RESI DISPONIBILI DALL AGENZIA DELLE ENTRATE CU 2016 CON I DATI FISCALI E PREVIDENZIALI RELATIVI ALLE CERTIFICAZIONI DI LAVORO DIPENDENTE, ASSIMILATI E ASSISTENZA FISCALE E I DATI FISCALI RELATIVI ALLE CERTIFICAZIONI DI LAV. AUTONOMO PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI. 7

8 FLUSSO TELEMATICO DA INVIARE ALL AGENZIA FACOLTÀ PER I SOSTITUTI D IMPOSTA DI SUDDIVIDERE IL FLUSSO TELEMATICO INVIANDO OLTRE IL FRONTESPIZIO ED EVENTUALMENTE IL QUADRO CT TENENDO SEPARATI LE CERTIFICAZIONI DATI LAVORO DIPENDENTE ED ASSIMILATI LE CERTIFICAZIONI DATI LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI. POSSIBILE EFFETTUARE FLUSSI TELEMATICI DISTINTI ANCHE NEL CASO DI INVIO DI SOLE CERTIFICAZIONI DATI LAVORO DIPENDENTE, QUALORA QUESTO RISULTI PIÙ AGEVOLE PER IL SOSTITUTO. 8

9 SANZIONI PER OGNI CERTIFICAZIONE OMESSA, TARDIVA O ERRATA SANZIONE DI 100 EURO, LA SANZIONE NON SI APPLICA SE LA TRASMISSIONE DELLA CU CORRETTA AVVIENE ENTRO I CINQUE GIORNI SUCCESSIVI ALLA SCADENZA DI INVIO. ART 21 D.LGS 158 /2015 INTRODUCE DUE ATTENUANTI NEI CASI DI OMESSA, TARDIVA O ERRATA PRESENTAZIONE DELLA CU TETTO MASSIMO DI DI SANZIONE PER CIASCUN SOSTITUTO D IMPOSTA. RIDUZIONE AD UN TERZO DELLA SANZIONE IRROGABILE CON UN TETTO MASSIMO DI QUALORA LA CU VENGA CORRETTAMENTE TRASMESSA ENTRO 60 GIORNI DALLA SCADENZA. IN TALE CASO LA SANZIONE PER OGNI CU SCENDE DA 100 A 33,33 9

10 GLI INVII POSSONO ESSERE ORDINARI, DI ANNULLAMENTO O SOSTITUTIVI NELLO STESSO INVIO NON POSSONO ESSERE PRESENTI CU ORDINARIE E CU DA SOSTITUIRE O ANNULLARE Se si procede alla sostituzione o all annullamento di una certificazione già validamente trasmessa, è necessario predisporre una nuova Comunicazione contenente esclusivamente le sole certificaz. da annullare o sostituire. Da barrare nel caso in cui il sostituto, prima della scadenza del termine di presentazione (7 marzo 2016) intenda annullare una certificazione già presentata; IL DICHIARANTE DEVE INDICARE Da barrare nel caso in cui il sostituto intenda, prima del termine di presentazione sostituire una certificazione già presentata; Apposita tabella DA BARRARE SE PRESENTE Inserire il numero di certificazioni che vengono inviate che compongono il flusso e firmare Il riquadro deve essere compilato e sottoscritto dall incaricato (intermediari e società del gruppo) che presenta la comunicazione in via telematica 1 comun. fatta da sostituto 2 fatta da chi effettua i invio. 10

11 A L T E R N A T I V E comunicazione sia presentata in relazione ad un numero non o superiore a 20 soggetti; 11

12 CU 2016 LA CERTIFICAZIONE UNICA 2016 DOVRÀ ESSERE CONSEGNATA AL PERCIPIENTE IN DUPLICE COPIA E PUÒ ESSERE SOTTOSCRITTA ANCHE MEDIANTE SISTEMI DI ELABORAZIONE AUTOMATICA ED INVIATA TELEMATICAMENTE ALL AGENZIA DELLE ENTRATE I DATI RELATIVI A CIASCUN DIPENDENTE DEVONO ESSERE CONTENUTI IN UN UNICA CU TALE MODALITÀ DI INDICAZIONE DEI DATI DEVE ESSERE SEGUITA ANCHE IN PRESENZA DI PIÙ RAPPORTI DI LAVORO RILASCIATE DAL SOSTITUTO PER IL MEDESIMO PERIODO D IMPOSTA CON LO STESSO PERCIPIENTE. LO SCHEMA DI CERTIFICAZIONE DEVE ESSERE UTILIZZATO ANCHE PER ATTESTARE I DATI RELATIVI AGLI ANNI SUCCESSIVI AL 2015 FINO ALL APPROVAZIONE DEL NUOVO SCHEMA DI CERTIFICAZIONE 12

13 TRASMISSIONE CU AL CONTRIBUENTE IN FORMATO ELETTRONICO FACOLTÀ RICONOSCIUTA AL SOSTITUTO PURCHÈ SIA GARANTITA AL DIPENDENTE LA POSSIBILITÀ DI ENTRARE NELLA DISPONIBILITÀ DELLA DICHIARAZIONE POTERLA MATERIALIZZARE PER I SUCCESSIVI ADEMPIMENTI RESTA IN CAPO AL SOSTITUTO D IMPOSTA L ONERE DI ACCERTARSI CHE CIASCUN DIPENDENTE SI TROVI NELLE CONDIZIONI DI RICEVERE IN VIA ELETTRONICA LA CERTIFICAZIONE TALE MODALITÀ DI CONSEGNA POTRÀ ESSERE UTILIZZATA SOLO NEI CONFRONTI DI QUANTI SIANO DOTATI DEGLI STRUMENTI NECESSARI PER RICEVERE E STAMPARE LA CERTIFICAZIONE DEVE ESSERE ESCLUSA NELLE IPOTESI IN CUI IL SOSTITUTO SIA TENUTO A RILASCIARE AGLI EREDI LA CERTIFICAZIONE DEL DE CUIUS O AL DIPENDENTE CHE ABBIA CESSATO IL RAPPORTO DI LAVORO. 13

14 DATI FISCALI IN CENTESIMI DI EURO ARROTONDAMENTO IN ECCESSO SE LA TERZA CIFRA DECIMALE È UGUALE O SUPERIORE A 5 ES. 55,505 DIVENTA 55,51 COMPILAZIONE CU DATI PREVIDENZIALI IN UNITÀ DI EURO ARROTONDAMENTO ALL UNITÀ SUPERIORE DA 50 CENT. ALL UNITÀ INFERIORE FINO 49 CENT. ESPOSIZIONE DEI DATI DEVE RISPETTARE La sequenza, la denominazione e l indicazione del numero progressivo dei campi previsti. Può essere omessa l indicazione della denominazione e del numero progressivo dei campi non compilati, se tale modalità risulta più agevole LE INFORMAZIONI che il sostituto è obbligato a dare al contribuente NELLE ANNOTAZIONI risultano contrassegnate, da un codice alfabetico. Per ciascuna informazione il sostituto dovrà riportare nelle annotazioni la descrizione desumibile dalla tabella C con il corrispondente codice. La tabella C non va utilizzata relativamente ai redditi di lavoro auton. Resta fermo l utilizzo dello spazio riservato alle annotazioni per qualsiasi altra informazione che il sostituto intenda fornire al sostituito. 14

15 CU ANNOTAZIONI- NEL CASO IN CUI IL SOSTITUTO DEBBA RILASCIARE UNA NUOVA CERTIFICAZIONE UNICA DOPO IL 7 MARZO 2015 È TENUTO A COMUNICARE AL PERCIPIENTE, TRAMITE UN APPOSITA ANNOTAZIONE (CODICE CF) CHE, CF SE QUEST ULTIMO INTENDE AVVALERSI DELLA DICHIARAZIONE PRECOMPILATA, DOVRÀ PROCEDERE A VERIFICARE IL CONTENUTO SULLA BASE DEI DATI FORNITI DALL ULTIMA CU RILASCIATA DAL SOSTITUTO. In caso di utilizzo della dichiarazione precompilata predisposta dall agenzia delle entrate verificare i dati forniti dalla presente certificazione in quanto potrebbero essere non coincidenti con la dichiarazione precompilata a seguito di variazione della certificazione Unica 2016 avvenuta dopo il 7 marzo. 15

16 DATI ANAGRAFICI - SI SUDDIVIDE IN QUATTRO SEZIONI valore tra 001 e 999. CODICE TAB D) VA INDICATO SOLO SE DIVERSO DAL DOMICILIO FISCALE AL 1/1/2015 In caso di contribuenti incapaci (compreso il minore) indicare il codice fiscale del rappresentante Relativamente a redditi di Lavoro autonomo Provvigioni e Redditi Diversi Nel caso di compensi erogati ai lavoratori autonomi, la sezione relativa al domicilio fiscale deve essere compilata nella sola ipotesi di indicazione del codice N nel punto 1 presente nella sezione relativa ai redditi di lavoro autonomo. 16

17 CATEGORIA PARTICOLARE 17

18 EVENTI ECCEZIONALI 1 - per i contribuenti vittime di richieste estorsive per i quali l articolo 20, co 2, della L. 23 febbraio 1999, n. 44, ha disposto la proroga di tre anni dei termini di scadenza degli adempimenti fiscali ricadenti entro un anno dalla datadell evento lesivo; 3 - per i contribuenti, residenti alla data del 12 febbraio 2011 nel comune Di Lampedusa e Linosa interessati dall emergenza umanitaria legata all afflusso di migranti dal Nord Africa, per i quali l OPCM n del 16/6/2011 ha previsto la sospensione dal 16/6/2011 al 30/6/2012 dei termini relativi agli adempimenti ed ai versamenti tributari scadenti nel medesimo periodo; la sospensione è stata ulteriormente prorogata fino al 15/12/2016 dall art. 1, comma 599, della Legge 28 dicembre 2015, n. 208; 4 - per i contribuenti colpiti da altri eventi eccezionali. In caso di contemporanea presenza di più situazioni riguardanti diversi eventi eccezionali, andrà indicato il codice dell evento che prevede, per gli adempimenti fiscali, un periodo di sospensione più ampio. NELLE ANNOTAZIONI (COD. AA) IL SOSTITUTO DEVE EVIDENZIARE CHE, ALLA DATA DI RIPRESA DELLA RISCOSSIONE, IL CONTRIBUENTE È TENUTO AUTONOMAM. AL VERSAM. DEI TRIBUTI SOSPESI ALLE SCADENZE PREVISTE PER LA RIPRESA DELLA RISCOSSIONE. 18

19 CASI DI ESCLUSIONE DELLA PRECOMPILATA 1 - nel caso siano stati certificati esclusivamente redditi di cui all art. 50 co1, lettere b), e), f), g) relativamente alle indennità percepite dai membri del Parlamento europeo, h) e h-bis); 2 - nel caso siano stati certificati soltanto dati previdenziali ed assistenziali e/o dati relativi al TFR,indennità equipollenti, altre indennità e prestazioni in forma di capitale soggetta a tassazione separata e/o il quadro relativo alle annotaz. Il cod.2 può essere utilizzato anche nel caso siano certificati dati fiscali per i quali è stata barrata la casella 572 passaggio di dipendenti senza interruzione del rapporto di lavoro e senza estinzione del sostituto cedente ART 50 CO 1 TUIR b) le indennità e i compensi percepiti a carico di terzi dai prestatori di lavoro dipendente per incarichi svolti in relazione a tale qualità, ad esclusione di quelli che per clausola contrattuale devono essere riversati al datore di lavoro e di quelli che per legge devono essere riversati allo Stato; e) compensi per l'attività libero professionale intramuraria del pers. dipend. Ssn, ect; f) le indennità, i gettoni di presenza e gli altri compensi corrisposti dallo Stato, dalle regioni, dalle province e dai comuni per l'esercizio di pubbliche funzioni h) le rendite vitalizie e le rendite a tempo determinato, costituite a titolo oneroso, diverse da quelle aventi funzione previdenziale h bis) prestazioni pensionistiche di cui al D.LGS 124/1993, comunque erogate; 19

20 SEZIONE DATI FISCALI CU 2015 SEZIONE DATI FISCALI CU