OGGETTO: IL NUOVO LIMITE DI UTILIZZO DEL CONTANTE

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Emilio Romolo Visconti
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1 Legnano, 13/01/2016 Alle imprese assistite OGGETTO: IL NUOVO LIMITE DI UTILIZZO DEL CONTANTE Uno degli interventi sicuramente più inaspettati della manovra per il 2016 riguarda l innalzamento della soglia di utilizzo del denaro contante, che il legislatore ha portato a euro. L auspicio sentito è che tale innalzamento possa comunque portare ad un incremento delle transazioni finanziarie, senza derive evasive, ricordando comunque almeno due assunti sul fronte del redditometro: da un lato gli acquisti di beni sintomo di ricchezza comunque possono avere riflessi delicati nella selezione da accertamento; dall altro, proprio in ottica difensiva, è consigliabile sempre utilizzare tecniche tracciate di pagamento, per giustificare la provenienza delle fonti utilizzate. Tornando alla norma, la Legge di Stabilità 2016 innalza il limite di utilizzo del contante, incrementato a euro per le seguenti modalità di transazioni: trasferimento di Contanti, Libretti di Deposito e Titoli al Portatore; libretti di Deposito al Portatore, libretti di deposito al portatore emessi dalle Poste. È bene evidenziare come l intervento normativo sia effettuato unicamente nel comma 1 dell art. 49, D.Lgs. n. 231/2007, innalzando la soglia del contante a euro e lasciando fuori da detta variazione l utilizzo degli assegni. In sostanza si stabilisce che: è vietato il trasferimento di denaro contante o di libretti di deposito bancari o postali al portatore o di titoli al portatore in euro o in valuta estera, effettuato a qualsiasi titolo tra soggetti diversi (anche se privati), quando il valore oggetto di trasferimento è complessivamente pari o superiore a euro. La limitazione di euro riguarda complessivamente il valore oggetto di trasferimento, indipendentemente dalla causale; il trasferimento è vietato anche quando è effettuato con più pagamenti inferiori alla soglia che appaiono artificiosamente frazionati.

L auspicio sentito è che tale innalzamento possa comunque portare ad un incremento delle transazioni finanziarie, senza derive evasive, ricordando comunque almeno due assunti sul fronte del

2 IL SISTEMA SANZIONATORIO Sono in particolare tre i riferimenti da prendere in considerazione, vale a dire il superamento della soglia del contante, il mancato rispetto delle regole di utilizzo degli assegni e i mancati adempimenti in riferimento ai libretti di deposito.

del contante, il mancato rispetto delle regole di utilizzo degli

3 L UTILIZZO DEGLI ASSEGNI Si è detto in precedenza che per gli assegni nulla cambia, essendo obbligatorio indicare su assegni postali, bancari e circolari, nonché sui vaglia postali e cambiari di importo pari o superiore a euro il nominativo o la ragione sociale del beneficiario e la clausola di non trasferibilità. Inoltre, contestualmente, viene effettuata una puntualizzazione secondo la quale, anche i trasferimenti di money transfer devono comunque rispettare la soglia di euro. gli assegni utilizzati, non sono cumulabili ai fini del calcolo dell importo totale del trasferimento, anche se usati per la medesima transazione, essendo la soglia-limite intesa soltanto per il singolo assegno. Pertanto, resta ferma la possibilità di emettere più assegni liberi al di sotto della soglia-limite di euro, anche contemporaneamente, per far fronte ad uno stesso pagamento. COME SI INTERPRETA IL LIMITE DEI Il valore dell operazione deve essere inteso come valore complessivamente da trasferire e pertanto sono irregolari tutti i trasferimenti artificiosamente frazionati allo scopo di eludere la legge. Chiara al riguardo la definizione recata dall art. 1 (lettera m), D.Lgs. n. 231/2007, secondo cui si ritiene frazionata un operazione unitaria sotto il profilo economico, di valore pari o superiore ai limiti stabiliti dal presente decreto, posta in essere attraverso più operazioni, singolarmente inferiori ai predetti limiti, effettuate in momenti diversi ed in un circoscritto periodo di tempo fissato in sette giorni ferma restando la sussistenza dell operazione frazionata quando ricorrano elementi per ritenerla tale. Con la nota del 12 giugno 2008, il Ministero dell Economia e delle Finanze ha chiarito che nel caso di più trasferimenti, ognuno di importo inferiore alla soglia di legge (ora 3 mila euro), ma complessivamente di ammontare superiore, non si realizza alcun cumulo qualora il frazionamento risulta connaturato all operazione stessa (contratto di somministrazione),

Inoltre, contestualmente, viene effettuata una puntualizzazione secondo la quale, anche i trasferimenti di money transfer devono comunque rispettare la soglia di 1.000 euro.

4 ovvero quando è la conseguenza di un preventivo accordo tra le parti o previsto dalla prassi commerciale ovvero conseguenza della libertà contrattuale. Il Ministero dell Economia e delle Finanze ha tuttavia evidenziato che resta fermo il potere discrezionale dell Amministrazione Finanziaria di valutare, caso per caso, se il frazionamento sia stato realizzato con lo specifico scopo di eludere il divieto normativo (parere 1504/95 del Consiglio di Stato). Esempio Operazioni ammissibili: Pagamento di una fattura per euro qualora il contratto preveda 3 rate da euro con rimesse a 30, 60 e 90 giorni. Pagamento di un autovettura per 14 mila euro con sette rate in contanti da 2 mila euro. OPERAZIONI SOSPETTE, APPLICAZIONI PER IL PASSATO E ADEMPIMENTI Il dipartimento del Tesoro, nella circolare del 4 novembre 2011, è intervenuto chiarendo che non devono essere considerate automaticamente violazione del divieto alla soglia limite di trasferimento il semplice prelievo e/o versamento da euro in su effettuato nei confronti di intermediari finanziari, né tanto meno presupposto di segnalazione di operazioni sospette di riciclaggio. Nell ipotesi di contestazione e conseguente irrogazione delle sanzioni, è possibile utilizzare l oblazione ex art. 16, legge 24 novembre 1991, n Tale istituto trova applicazione per le violazioni sopra esposte di importo non superiore a euro. Il procedimento comporta il pagamento di una somma in misura ridotta pari ad un terzo del massimo o, se più favorevole e qualora sia stabilito il minimo della sanzione edittale, pari al doppio del minimo, entro 60 giorni dalla notificazione della violazione. L oblazione non è tuttavia ammessa: in caso di violazioni inerenti gli assegni emessi dal traente; per i soggetti che si sono avvalsi della medesima facoltà per analoga violazione nei 365 giorni precedenti; nel caso di mancata comunicazione al Mef/Guardia di finanza delle violazioni sull uso del contante da parte dei destinatari degli obblighi antiriciclaggio (si ricorda che per i destinatari della normativa antiriciclaggio, tra cui i professionisti, la sanzione è dal 3% al 30% dell importo trasferito, con un minimo di euro). La nostra struttura è a disposizione per qualsiasi chiarimento a riguardo di quanto sopra, evidenziando che i partner di riferimento per il caso di specie è : tel. 0331/ circolari@sbcweb.it E gradita l occasione per porgere i nostri più Cordiali Saluti. SBC Consulting Srl

realizzato con lo specifico scopo di eludere il divieto normativo (parere 1504/95 del Consiglio di Stato). Esempio Operazioni ammissibili: Pagamento di una fattura per 7.

5 1) Il presente servizio è rivolto esclusivamente alla clientela delle strutture SBC (SBC Consulting s.r.l.), 2) E' espressamente vietata la trasmissione, riproduzione, distribuzione, elaborazione e/o divulgazione, anche parziale, della presente comunicazione e/o della documentazione ad essa allegata e/o collegata, in assenza di preventiva autorizzazione scritta della s.r.l. S.B.C., che ne detengono tutti i diritti; 3) La s.r.l. S.B.C. Consulting, non risponde di eventuali involontari errori e/o omissioni nel contenuto delle circolari o di un errato impiego delle indicazioni in esse contenute, a maggior ragione qualora ciò consegua ad arbitrarie interpretazioni analogiche, estensive o riduttive delle informazioni rese, e, pertanto, invitano i destinatari a verificare sempre e quindi in ogni caso la fattispecie applicativa, consultando i professionisti indicati in calce oppure soggetti di propria fiducia, esponendo la propria specifica situazione ai fini di una corretta individuazione dell ambito di applicazione; 4) Le modalità di erogazione del servizio di informazione gratuita attraverso posta elettronica, fax o comunque ogni altro mezzo di trasmissione o comunicazione, offerto dalla struttura SBC (SBC Consulting s.r.l.), alla propria clientela e/o ai soggetti da esse SBC (SBC Consulting s.r.l.), ritenuti d'interesse, prevedono l'insindacabile facoltà d'esclusione dal novero dei destinatari del servizio, del soggetto che non abbia provveduto a conferire incarico consultivo alla struttura SBC (SBC Consulting s.r.l.), per tre adempimenti consecutivi; 5) Informazione ai sensi del decreto legislativo 196/2003: il Vs. indirizzo è utilizzato esclusivamente per questo servizio informativo. Esso non sarà comunicato o diffuso a terzi. Qualora desideraste essere eliminati dall'elenco, inviate una con la dicitura "cancellazione dall'elenco" all'indirizzo circolari@sbcweb.it (per i clienti SBC - SBC Consulting s.r.l. e diversamente ci legittimerete a proseguire nel servizio.

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